مهلت‌های کلیدی وصول IRS

به‌روزرسانی: سپتامبر 2026

مهم‌ترین مهلت‌های وصول سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) عبارت‌اند از: 30 روز فرصت برای درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) پس از اطلاعیه نهایی مصادره یا اطلاعیه حق حبس، 90 روز برای ارائه دادخواست به دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) پس از اطلاعیه قانونی کسری مالیات (Notice of Deficiency)، و 10 سالی که IRS معمولاً برای وصول در اختیار دارد. بیشتر مهلت‌های دیگر، از جلسه استماع معادل تا تجدید نظر درباره طرح پرداخت، به همین‌ها وابسته‌اند. هر یک از مهلت‌های زیر در سپتامبر 2026 با IRS.gov یا دادگاه مالیاتی تطبیق داده شده است.

1. 1

   موعد پرداختی که روی هر صورتحساب چاپ شده است

   اطلاعیه‌های مانده قابل پرداخت IRS، مانند اطلاعیه CP14، تعداد روز یکسانی ندارند؛ روی هر یک موعد پرداخت خاص خودش چاپ شده است. IRS می‌گوید اگر مبلغ اطلاعیه CP14 را تا آن تاریخ بپردازید، بهره‌ای تعلق نمی‌گیرد، اما پس از آن به هر مبلغ پرداخت‌نشده بهره تعلق می‌گیرد.

   وقتی اطلاعیه قصد مصادره (Notice of Intent to Levy) می‌رسد، تاریخ دومی اهمیت پیدا می‌کند: به گفته IRS.gov (2026)، اگر ظرف 10 روز پس از آن پرداخت نکنید، جریمه عدم پرداخت از 0.5% به 1% در هر ماه یا بخشی از ماه افزایش می‌یابد. نرخ خود بهره، نرخ کوتاه‌مدت فدرال به‌علاوه 3% است که هر فصل از نو تعیین می‌شود.

2. 2

   30 روز برای درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات پس از اطلاعیه مصادره

   وقتی اطلاعیه نهایی قصد مصادره (Final Notice of Intent to Levy)، یعنی اطلاعیه LT11 یا نامه 1058، یا اطلاعیه CP90 را دریافت می‌کنید، نشریه 1660 از تاریخ اطلاعیه 30 روز به شما فرصت می‌دهد تا با فرم 12153 درخواست جلسه استماع CDP بدهید. مهر پست درخواست باید حداکثر تاریخ روز 30 را داشته باشد. تماس تلفنی با IRS این مهلت را تمدید نمی‌کند.

   چرا اهمیت دارد: به‌جز در شرایط به خطر افتادن وصول (jeopardy) و چند مورد دیگر، IRS در طول این 30 روز یا در جریان جلسه استماعی که به‌موقع درخواست شده نمی‌تواند مصادره کند، و درخواست به‌موقع حق شما برای مراجعه به دادگاه مالیاتی را حفظ می‌کند. همچنین شمارش مهلت 10 ساله وصول را تا قطعی شدن تصمیم متوقف می‌کند.

3. 3

   5 روز کاری + 30 روز پس از ثبت حق حبس

   در مورد اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien)، نشریه 1660 می‌گوید IRS باید ظرف 5 روز کاری پس از ثبت، به شما اطلاع دهد (نامه 3172). سپس پس از پایان این دوره 5 روزه، 30 روز فرصت دارید تا از دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) درخواست جلسه استماع CDP کنید. تاریخ پایان این دوره 30 روزه روی خود اطلاعیه حق حبس درج شده است.

   جلسه استماع حق حبس جایی است که می‌توانید راه‌حل‌های جایگزین را مطرح کنید؛ مانند پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس (lien withdrawal)، خارج‌کردن یک ملک از شمول حق حبس (lien discharge) یا مؤخر‌کردن حق حبس IRS نسبت به طلبکار دیگر (lien subordination)، قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) یا پیشنهاد سازش (Offer in Compromise).

4. 4

   1 سال برای جلسه استماع معادل

   اگر مهلت CDP را از دست بدهید، همچنان می‌توانید درخواست جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) بدهید. طبق نشریه 1660، مهر پست درخواست باید حداکثر تا پایان دوره یک‌ساله پس از تاریخ اطلاعیه مصادره، یا یک سال و 5 روز کاری پس از تاریخ ثبت حق حبس باشد.

   این انتخاب هزینه واقعی دارد: در جلسه استماع معادل، قانون مصادره را ممنوع نمی‌کند، مهلت قانونی وصول متوقف نمی‌شود و اگر با تصمیم دفتر استیناف موافق نباشید نمی‌توانید به دادگاه مراجعه کنید. از فرم 12153 استفاده کنید و کادر جلسه استماع معادل را علامت بزنید.

5. 5

   30 روز برای طرح تصمیم CDP در دادگاه مالیاتی

   در پایان جلسه استماع CDP که به‌موقع درخواست شده، دفتر استیناف اطلاعیه تصمیم (Notice of Determination) صادر می‌کند. به گفته دادگاه مالیاتی آمریکا، در پرونده‌های وصول، دادخواست باید ظرف 30 روز از تاریخ ارسال پستی این اطلاعیه ارائه شود. نشریه 1660 می‌افزاید که ممکن است دادگاه اجازه ندهد موضوعات یا مدارکی را مطرح کنید که به دفتر استیناف ارائه نکرده‌اید؛ پس همه چیز را به جلسه استماع ببرید.

   این مهلت کوتاه 30 روزه به‌راحتی با مهلت 90 روزه کسری مالیات در بخش بعد اشتباه گرفته می‌شود. این‌ها اطلاعیه‌های متفاوتی با مهلت‌های متفاوت هستند.

6. 6

   90 روز (150 روز در صورت اقامت در خارج) برای دادخواست درباره اطلاعیه کسری مالیات

   اطلاعیه قانونی کسری مالیات، مانند اطلاعیه CP3219A یا CP3219N، مالیات اضافی پیشنهاد می‌کند. به گفته IRS.gov، از تاریخ درج‌شده روی اطلاعیه 90 روز فرصت دارید تا به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید، یا 150 روز اگر اطلاعیه خطاب به کسی در خارج از کشور باشد. IRS می‌گوید نمی‌تواند این مهلت را تمدید کند و همکاری با IRS در این مدت، شمارش آن را متوقف نمی‌کند.

   اگر دادخواست ندهید و موضوع را حل‌وفصل نکنید، IRS مالیات را تشخیص می‌دهد و صورتحساب آن را برای شما می‌فرستد، و اطلاعیه‌های وصول آغاز می‌شوند.

7. 7

   30 روز برای تجدید نظر درباره طرح پرداختی که رد یا فسخ شده است

   در چارچوب برنامه تجدید نظر در وصول (Collection Appeals Program)، نشریه 1660 تا 30 روز پس از نامه رد به شما فرصت می‌دهد تا درباره قرارداد اقساطی ردشده تجدید نظر بخواهید. در مورد فسخ پیشنهادی، از تاریخ اطلاعیه قصد فسخ 30 روز فرصت دارید تا تجدید نظر بخواهید یا نقض قرارداد را جبران کنید، و حق تجدید نظر شما تا 30 روز دیگر پس از فسخ نیز ادامه دارد.

   IRS تا 30 روز پس از رد یا فسخ نمی‌تواند مصادره کند، و درخواست تجدید نظری که به‌موقع ارائه شود معمولاً تا پایان رسیدگی به آن مانع مصادره می‌شود. فرم 9423 روش ترجیحی برای درخواست کتبی است.

8. 8

   2 تا 10 روز کاری برای سایر تجدید نظرهای وصول

   وقتی مأمور وصول IRS (Revenue Officer) اقدام به ثبت حق حبس، مصادره یا توقیف اموال می‌کند، مهلت CAP بسیار کوتاه‌تر است. طبق نشریه 1660، ابتدا درخواست جلسه با مدیر واحد وصول بدهید. اگر نتیجه نداد، ظرف 2 روز کاری به مأمور اطلاع دهید که می‌خواهید تجدید نظر بخواهید، و فرم 9423 را طوری ارسال کنید که مهر پست آن حداکثر 3 روز کاری پس از جلسه با مدیر باشد، تا از ازسرگیری وصول جلوگیری شود.

   پس از توقیف اموال، باید ظرف 10 روز کاری پس از تحویل اطلاعیه توقیف (Notice of Seizure) به شما، نزد مدیر واحد وصول تجدید نظر بخواهید. برخلاف CDP، تصمیم CAP را نمی‌توان در دادگاه مطرح کرد.

9. 9

   2 سال برای درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه

   اگر مانده مربوط به اظهارنامه مشترک متعلق به همسر یا همسر سابق شماست، دستورالعمل فرم 8857 می‌گوید به محض اطلاع، و معمولاً حداکثر 2 سال پس از نخستین اقدام IRS برای وصول از شما، درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) را ارائه دهید. اقدامات وصولی که می‌توانند این مهلت را آغاز کنند شامل اطلاعیه مصادره بخش 6330 (نامه 11 یا نامه 1058) و کسر بدهی از مبلغ استردادی (refund offset) است که در آن IRS شما را از فرم 8857 مطلع کرده باشد.

   بخشودگی مبتنی بر انصاف (equitable relief) برای مانده پرداخت‌نشده مهلت طولانی‌تری دارد: معمولاً همان مدتی که IRS برای وصول مالیات در اختیار دارد. صفحه بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه ما را ببینید.

10. 10

    10 سال فرصت IRS برای وصول (CSED)

    طبق IRC §6502، IRS معمولاً از تاریخ تشخیص مالیات 10 سال فرصت دارد تا آن را، همراه با جریمه‌ها و بهره، وصول کند. این تاریخ، تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date) یا CSED نام دارد و در ریز حساب مالیاتی (account transcript) شما درج شده است.

    به گفته IRS.gov، این شمارش در مدتی که برخی امور در جریان است متوقف می‌شود: درخواست قرارداد اقساطی، پیشنهاد سازش، جلسه استماع CDP که به‌موقع درخواست شده، ورشکستگی، درخواست همسر بی‌گناه، و دوره‌های 6 ماهه یا بیشتر اقامت در خارج از ایالات متحده. برخی رویدادها زمان اضافه می‌کنند، مانند 30 روز پس از رد قرارداد اقساطی یا پیشنهاد سازش. راهنمای مهلت قانونی (مرور زمان) ما این موضوع را عمیق‌تر بررسی می‌کند.

11. 11

    3 سال برای تشخیص مالیات، و 3 سال (یا 2 سال) برای مطالبه استرداد

    به گفته IRS.gov، IRS معمولاً می‌تواند ظرف 3 سال پس از موعد مقرر اظهارنامه (با احتساب تمدید مهلت) یا، اگر اظهارنامه را دیر تسلیم کرده باشید، ظرف 3 سال پس از دریافت اظهارنامه، هر کدام که دیرتر باشد، مالیات را تشخیص دهد. اگر بخش بزرگی از درآمد در اظهارنامه گزارش نشده باشد این مدت طولانی‌تر است، و برای اظهارنامه خلاف واقع یا متقلبانه‌ای که به قصد فرار از مالیات تسلیم شده، محدودیت زمانی وجود ندارد.

    مهلت استرداد شما در جهت عکس عمل می‌کند: معمولاً باید اعتبار مالیاتی یا استرداد را تا 3 سال پس از تسلیم اظهارنامه یا 2 سال پس از پرداخت مالیات، هر کدام که دیرتر باشد، مطالبه کنید. پس از آن، اضافه‌پرداخت‌های سال‌های قدیمی معمولاً از دست می‌روند.

12. 12

    30 روز برای آزادسازی حق حبس پس از پرداخت

    IRS می‌گوید حق حبس مالیاتی فدرال را ظرف 30 روز پس از پرداخت کامل مانده آزاد می‌کند. پیش از پرداخت کامل نیز گزینه‌های دیگری وجود دارد: خارج‌کردن یک ملک مشخص از شمول حق حبس، مؤخر‌کردن حق حبس نسبت به طلبکار دیگر، یا پس‌گرفتن اطلاعیه عمومی با فرم 12277.

    به گفته IRS.gov (2026)، در چارچوب برنامه Fresh Start سازمان IRS، یکی از مسیرهای پس‌گرفتن اطلاعیه برای مؤدیانی است که $25,000 یا کمتر بدهکارند و از طریق قرارداد اقساطی با برداشت مستقیم (Direct Debit Installment Agreement) پرداخت می‌کنند، به شرط آنکه شرایط رعایت قوانین مالیاتی را داشته باشند. این رقم مربوط به پس‌گرفتن اطلاعیه را با این پرسش جداگانه که IRS چه زمانی حق حبس ثبت می‌کند اشتباه نگیرید. صفحه حق حبس مالیاتی ما هر یک از این مسیرها را توضیح می‌دهد.

چگونه مهلت‌های خود را پیگیری کنید

• همان روزی که هر اطلاعیه می‌رسد، تاریخ آن و مهلتی را که آغاز می‌کند روی پاکت بنویسید.
• هر مدرکی را که مهلت‌دار است با پست سفارشی (certified mail) بفرستید و رسید مهر پست را نگه دارید. مهلت‌های نشریه 1660 بر اساس مهر پست تعیین می‌شوند.
• ریز حساب مالیاتی خود را دریافت کنید تا تاریخ‌های تشخیص مالیات و CSED خود را ببینید.

برای آشنایی با ترتیبی که اطلاعیه‌ها معمولاً می‌رسند، جدول زمانی وصول IRS ما را ببینید. اگر مهلتی نزدیک است و به کمک نیاز دارید، مقایسه ما از شرکت‌های حل مشکلات مالیاتی توضیح می‌دهد به چه نکاتی توجه کنید. Global Gate Tax Relief نیز در شماره 1-877-800-8180 مشاوره رایگان ارائه می‌دهد.

پرسش‌های متداول

راهنماها و خدمات مرتبط

• توضیح جلسه استماع CDPچگونه از قوی‌ترین حق تجدید نظر خود استفاده کنید.
• کمک در تجدید نظر نزد IRSCDP، جلسات استماع معادل و تجدید نظرهای CAP.
• رایج‌ترین اطلاعیه‌های IRSمعنای هر اطلاعیه و مهلتی که آغاز می‌کند.

این راهنما اطلاعات عمومی است و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. قواعد مالیاتی و رویه‌های IRS تغییر می‌کنند؛ منابع IRS پیوندشده را بررسی کنید یا درباره وضعیت خود با یک متخصص دارای مجوز صحبت کنید. نتایج در هر مورد متفاوت است.