قرارداد اقساطی IRS یک طرح پرداخت است که طبق IRC §6159 مجاز شده و به مؤدیان مالیاتی اجازه می‌دهد بدهی مالیاتی فدرال خود را به جای پرداخت یکجا، به‌تدریج و با اقساط ماهانه بپردازند. پس از برقراری قرارداد اقساطی، IRS موافقت می‌کند تا زمانی که اقساط خود را به‌موقع می‌پردازید و همه شرایط قرارداد را رعایت می‌کنید، از اقدامات وصول (مصادره، کسر اجباری از دستمزد، توقیف اموال) خودداری کند. انواع مختلفی از قرارداد اقساطی وجود دارد که هر کدام سقف‌ها، شرایط و ضوابط متفاوتی دارند:
اگر $10,000 یا کمتر بدهکار باشید (بدون احتساب جریمه‌ها و بهره)، همه اظهارنامه‌های لازم را تسلیم کرده باشید و در 5 سال گذشته قرارداد اقساطی نداشته باشید، IRS طبق IRC §6159(c) قانوناً موظف است طرح پرداخت شما را بپذیرد. باید بتوانید کل مبلغ را ظرف 3 سال بپردازید. این ساده‌ترین و خودکارترین گزینه موجود است.
برای مؤدیانی که $50,000 یا کمتر بدهکارند (با احتساب جریمه‌ها و بهره) و می‌توانند کل مبلغ را پیش از تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date یا CSED) بپردازند. از ژوئیه 2026، IRS این را طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) می‌نامد و سقف قدیمی 72 ماهه دیگر اعمال نمی‌شود. قرارداد اقساطی ساده‌شده (Streamlined Installment Agreement) نیازی به افشای اطلاعات مالی ندارد — لازم نیست فرم 433-F را ارائه دهید یا هزینه‌های خود را ثابت کنید. IRS به‌سادگی مانده شما را بر تعداد ماه‌های باقی‌مانده تقسیم می‌کند و مبلغ قسط را تعیین می‌کند. این محبوب‌ترین گزینه قرارداد اقساطی و یکی از ارکان برنامه Fresh Start سازمان IRS است.
برای مؤدیانی که بیش از $50,000 بدهکارند، IRS عموماً پیش از تأیید طرح، صورت اطلاعات مالی برای وصول (Collection Information Statement) (فرم 433-F یا 433-A) را الزامی می‌داند که درآمد، هزینه‌ها و دارایی‌های شما را مستند می‌کند. کاهش مانده به $50,000 یا کمتر با پرداخت بخشی از آن می‌تواند شما را در عوض واجد شرایط طرح پرداخت ساده کند.
اگر بدهی شما بیش از مبلغی باشد که بتوانید پیش از CSED به‌طور کامل بپردازید — حتی با اقساط ماهانه — ممکن است طبق IRC §6159(a) واجد شرایط قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (Partial Payment Installment Agreement) باشید. PPIA به شما اجازه می‌دهد اقساط ماهانه را بر اساس توان پرداخت خود بپردازید، اما مجموع پرداخت‌ها کل مانده را پوشش نمی‌دهد. مبلغ باقی‌مانده عملاً با انقضای CSED بخشوده می‌شود. IRS موظف است پیش از رد درخواست قرارداد اقساطی، PPIA را به‌عنوان گزینه جایگزین بررسی کند. PPIA مستلزم افشای اطلاعات مالی از طریق فرم 433-A یا 433-F است.
ممکن است در صورت وجود شرایط زیر واجد شرایط قرارداد اقساطی باشید:
وقتی با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس می‌گیرید، کار را با دریافت ریز سوابق مالیاتی (transcript) شما از IRS آغاز می‌کنیم تا کل مانده شما (شامل همه سال‌های مالیاتی، جریمه‌ها و بهره) را مشخص کنیم، وضعیت تسلیم اظهارنامه‌های شما را بررسی کنیم و تاریخ‌های انقضای مهلت قانونی وصول را محاسبه کنیم. به این ترتیب دقیقاً می‌دانیم چه مبلغی بدهکارید، IRS چه مدت برای وصول آن فرصت دارد و کدام نوع قرارداد اقساطی بهترین شرایط را برای شما فراهم می‌کند.
مانده، درآمد، هزینه‌ها و CSED شما را تحلیل می‌کنیم تا مطلوب‌ترین گزینه را شناسایی کنیم:
همچنین بررسی می‌کنیم که آیا بخشودگی جریمه (penalty abatement) می‌تواند پیش از تنظیم قرارداد، مانده شما را کاهش دهد — که مجموع پرداخت‌های شما را کمتر می‌کند.
بسته به نوع قرارداد، درخواست شما را از مسیر مناسب ارائه می‌کنیم:
همچنین بهینه‌ترین روش پرداخت را تعیین می‌کنیم — برداشت مستقیم از حساب بانکی (DDIA)، کسر از حقوق، چک یا پرداخت آنلاین — زیرا IRS برای قراردادهای با برداشت مستقیم کارمزد کمتری دریافت می‌کند.
IRS برای تنظیم قرارداد اقساطی یک کارمزد یکباره دریافت می‌کند:
درباره کم‌هزینه‌ترین روش تنظیم قرارداد به شما مشاوره می‌دهیم و اطمینان حاصل می‌کنیم که کارمزد درست از شما دریافت شود.
پس از اینکه IRS قرارداد اقساطی شما را تأیید کند، اقدامات وصول متوقف می‌شود. تا زمانی که شرایط قرارداد را رعایت کنید، IRS دستور مصادره یا کسر اجباری از دستمزد جدیدی صادر نمی‌کند. اگر حق حبس مالیاتی ثبت شده باشد، اگر $25,000 یا کمتر بدهکار باشید و سه پرداخت متوالی با برداشت مستقیم انجام داده باشید، می‌توانید از IRS بخواهید اطلاعیه حق حبس را پس بگیرد — که یکی از مزایای مهم برنامه Fresh Start سازمان IRS است.
درباره حفظ قرارداد اقساطی و پیشگیری از نکول آن راهنمایی می‌کنیم. عواملی که موجب نکول می‌شوند عبارت‌اند از:
اگر در خطر نکول قرار دارید، می‌توانیم پیش از فسخ قرارداد، برای اصلاح آن مذاکره کنیم.
پس از برقراری قرارداد، IRS مصادره، کسر اجباری از دستمزد و توقیف اموال را متوقف می‌کند
مبلغ اقساط بر اساس مانده بدهی و توان پرداخت شما تعیین می‌شود، نه بر اساس مطالبه دلبخواهی IRS
در قراردادهای ساده‌شده ($50,000 یا کمتر) لازم نیست جزئیات مالی خود را برای IRS فاش کنید
اگر $25,000 یا کمتر بدهکار باشید و از طریق برداشت مستقیم پرداخت کنید، می‌توانید پس از سه پرداخت متوالی، پس‌گرفتن اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) را درخواست کنید (فرم 12277)
اگر نمی‌توانید کل مبلغ را بپردازید، قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی به شما اجازه می‌دهد به اندازه توان خود بپردازید؛ باقی‌مانده ممکن است با رسیدن CSED منقضی شود
کاهش جریمه‌ها پیش از تنظیم قرارداد، کل مانده و اقساط ماهانه شما را کمتر می‌کند
برای مبلغی که می‌تواند در قرارداد اقساطی گنجانده شود، سقفی وجود ندارد
دقیقاً می‌دانید هر ماه چه مبلغی می‌پردازید و مانده چه زمانی به‌طور کامل تسویه می‌شود
پاتریشیا و مایکل، زوجی ساکن هیوستون، برای سال‌های 2021 و 2022 مبلغ $42,000 مالیات فدرال بدهکار بودند؛ زیرا کارفرمای مایکل مالیات بر درآمد فدرال کافی از حقوق او کسر نکرده بود و پاتریشیا برای پوشش هزینه‌های پزشکی از حساب بازنشستگی خود برداشت کرده بود. آن‌ها هر مقدار که می‌توانستند — حدود $200 در ماه — پرداخت می‌کردند، اما این مبلغ برای IRS کافی نبود. آن‌ها یک اطلاعیه CP504 دریافت کردند که در آن تهدید به مصادره حساب‌های بانکی و دستمزدشان شده بود.
این زوج پس از دریافت اطلاعیه با Global Gate Tax Relief تماس گرفتند. تیم ما بلافاصله با IRS تماس گرفت تا تا زمان تنظیم یک راه‌حل مناسب، وصول را متوقف کند. از آنجا که کل مانده آن‌ها کمتر از $50,000 بود، بدون نیاز به افشای اطلاعات مالی واجد شرایط قرارداد اقساطی ساده‌شده بودند.
ما تاریخ‌های CSED آن‌ها را محاسبه کردیم و مشخص شد برای تسویه مانده در بازه 72 ماهه باید حدود $650 در ماه بپردازند. با این حال، ابتدا برای بخشودگی جریمه برای نخستین بار (First-Time Abatement) درخواست دادیم که مانده آن‌ها را به میزان $6,200 از محل جریمه‌های عدم تسلیم اظهارنامه و عدم پرداخت کاهش داد. به این ترتیب مانده آن‌ها به حدود $35,800 رسید و قسط ماهانه‌شان به $500 کاهش یافت.
ما از طریق درگاه درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) در IRS، یک قرارداد اقساطی با برداشت مستقیم (Direct Debit Installment Agreement) تنظیم کردیم که مشمول کمترین کارمزد شد. همچنین درخواست پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس مالیاتی فدرالی را که ثبت شده بود ارائه دادیم، که طبق برنامه Fresh Start تأیید شد، زیرا مانده آن‌ها در زمان تنظیم قرارداد برداشت مستقیم کمتر از $25,000 بود. قسط ماهانه کل: $500. مدت کل حل‌وفصل: 72 ماه. صرفه‌جویی در جریمه‌ها: $6,200.
متخصصان ما همه گزینه‌های قرارداد اقساطی را می‌شناسند و می‌دانند چگونه کمترین قسط ممکن را برای وضعیت شما به دست آورند
برای بررسی مانده خود و اینکه کدام نوع قرارداد برای شما مناسب‌تر است، بدون هیچ هزینه‌ای با شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید
ما فقط یک طرح پرداخت معمولی تنظیم نمی‌کنیم؛ بخشودگی جریمه، گزینه‌های PPIA و تحلیل CSED را بررسی می‌کنیم تا کل هزینه شما به حداقل برسد
هر زمان واجد شرایط باشید، پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس مالیاتی فدرال را پیگیری می‌کنیم تا از اعتبار و اموال شما محافظت شود
به شما کمک می‌کنیم تعهدات خود را بشناسید و در صورت تغییر شرایط، قرارداد را اصلاح می‌کنیم تا از نکول پرهزینه جلوگیری شود
اگر قرارداد اقساطی بهترین گزینه نباشد، گزینه‌های جایگزین مانند پیشنهاد سازش یا وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) را شناسایی می‌کنیم
قسط ماهانه شما به نوع قرارداد و کل مانده شما بستگی دارد. در طرح‌های پرداخت ساده (سابقاً قراردادهای ساده‌شده)، حداقل قسط معمولاً کل مانده شما تقسیم بر تعداد ماه‌های باقی‌مانده تا تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (CSED) است. در قراردادهای غیرساده‌شده و PPIA، قسط بر اساس درآمد قابل‌پرداخت شما تعیین می‌شود — یعنی تفاوت میان درآمد ماهانه و هزینه‌های مجاز شما طبق استانداردهای مالی وصول (Collection Financial Standards) IRS. در جلسه مشاوره رایگان می‌توانیم قسط ماهانه احتمالی شما را برآورد کنیم.
بله. ابزار درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (OPA) در IRS به شما اجازه می‌دهد قرارداد اقساطی ساده‌شده را برای مانده‌های $50,000 یا کمتر مستقیماً از طریق وبسایت IRS تنظیم کنید. تنظیم آنلاین همچنین شما را مشمول کارمزد کمتر می‌کند. با این حال، برای مانده‌های بالای $50,000، PPIA یا وضعیتهایی که به مذاکره راهبردی نیاز دارند، همکاری با یک متخصص مالیاتی تضمین می‌کند که مطلوب‌ترین شرایط را به دست آورید.
پرداخت نکردن یک قسط، قرارداد اقساطی شما را در معرض نکول قرار می‌دهد. در صورت نکول، IRS می‌تواند قرارداد را فسخ کند و اقدامات وصول را به‌طور کامل از سر بگیرد — از جمله مصادره، کسر اجباری از دستمزد و توقیف داراییها. پیش از نکول، فوراً با ما تماس بگیرید. اغلب می‌توانیم برای کاهش موقت قسط، تعویق یک قسط یا اصلاح قرارداد مذاکره کنیم تا قرارداد شما پابرجا بماند.
بله. می‌توانید در هر زمان بدون جریمه، پرداخت‌های اضافی انجام دهید یا کل مانده باقی‌مانده را بپردازید. تسویه زودهنگام در هزینه بهره صرفه‌جویی می‌کند، زیرا بهره در تمام مدت قرارداد همچنان به مانده شما تعلق میگیرد. توصیه می‌کنیم هر زمان وضعیت مالیتان اجازه داد، پرداخت‌های اضافی انجام دهید.
در قراردادهای ساده‌شده برای مانده‌های زیر $25,000 با پرداخت از طریق برداشت مستقیم، می‌توانید پس از سه پرداخت متوالی با برداشت مستقیم، پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس ثبتشده را درخواست کنید (فرم 12277). برای طرح‌های $50,000 یا کمتر، IRS نیازی به تصمیمگیری درباره ثبت حق حبس ندارد، اما ممکن است همچنان حق حبس ثبت کند؛ در مانده‌های بالای $25,000 می‌توانید مانده را تا $25,000 کاهش دهید و سپس درخواست پس‌گرفتن کنید. برای مانده‌های بالای $50,000، IRS عموماً درباره ثبت حق حبس مالیاتی تصمیم میگیرد و وقتی $10,000 یا بیشتر بدهکار باشید، عموماً آن را ثبت می‌کند.
فرم 9465 فرم کاغذی درخواست قرارداد اقساطی است که میتوان آن را از طریق پست یا فکس برای IRS ارسال کرد. درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (OPA) درگاه دیجیتال IRS برای تنظیم قرارداد است. هر دو به یک هدف میرسند، اما OPA رسیدگی سریع‌تر و کارمزد کمتری دارد. در وضعیتهای پیچیده (PPIA، مانده‌های بزرگ، اقدامات وصول در جریان)، اغلب از فرم 9465 همراه با فرم 433-A/433-F و یک نامه پوششی استفاده می‌کنیم تا پرونده به شکل راهبردیتری ارائه شود.
کسبوکارهایی که مشکلات مالیات حقوق و دستمزد دارند (مالیات‌های پرداختنشده فرم 941) می‌توانند مالیات‌های امانی (trust fund taxes) را در قرارداد اقساطی بگنجانند، اما IRS با بدهی‌های مالیات اشتغال سختگیرانهتر از بدهی‌های مالیات بر درآمد برخورد می‌کند. IRS معمولاً شرط قرارداد را این قرار می‌دهد که همه واریزهای جاری مالیات حقوق و دستمزد به‌موقع انجام شود، و ممکن است شرایط قرارداد سختتر از قراردادهایی باشد که فقط مالیات بر درآمد را شامل می‌شوند.
قرارداد اقساطی برای هر مبلغی از مانده در دسترس است — سقفی وجود ندارد. برای مانده‌های بالای $100,000، IRS افشای کامل اطلاعات مالی (فرم 433-A یا 433-F) را الزامی می‌داند و ممکن است شرایط پرداخت را بر اساس توان پرداخت شما مذاکره کند. این همان جایی است که ممکن است قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (PPIA) کاربرد داشته باشد — که اگر نتوانید کل مبلغ را پیش از انقضای CSED بپردازید، به شما اجازه می‌دهد کمتر از کل مانده را بپردازید. این پروندهها به‌طور قابل‌توجهی از نمایندگی حرفهای سود میبرند.
لازم نیست با ترس از IRS زندگی کنید. قرارداد اقساطی مسیری ساختاریافته و قانونی برای حل‌وفصل بدهی مالیاتی شما با اقساط ماهانه مقرون‌به‌صرفه فراهم می‌کند — و IRS را از انجام اقدامات وصول تهاجمی علیه شما بازمی‌دارد. Global Gate Tax Relief بهترین طرح پرداخت را برای وضعیت شما پیدا می‌کند، تعهد ماهانه شما را به حداقل می‌رساند و همه مراحل فرآیند را انجام می‌دهد.
