مهلت 15 اکتبر را از دست داده‌اید یا اخطاریه‌ای از IRS گرفته‌اید؟ چک‌لیست پایان سال را ببینید.اخطاریه IRS؟ چک‌لیست پایان سال

نامه 3172 IRS: ثبت حق حبس مالیاتی فدرال و حقوق شما برای جلسه استماع

نامه 3172 سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) به شما اطلاع می‌دهد که IRS یک اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) ثبت کرده است و شما حق دارید درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) بدهید. این ثبت به طلبکاران اعلام می‌کند که دولت فدرال به دلیل بدهی مالیاتی پرداخت‌نشده، نسبت به اموال شما ادعای حق قانونی دارد.
تا زمانی که نامه 3172 صادر می‌شود، حق حبس ثبت شده است؛ بنابراین این نامه هشداری درباره ثبتی که ممکن است بعداً انجام شود نیست. کار فوری شما این است که دوره‌های مالیاتی و مبالغ را بررسی کنید، مهلت جلسه استماع را که روی نامه چاپ شده است حفظ کنید و تصمیم بگیرید کدام مسائل مربوط به حق حبس، بدهی یا وصول باید مطرح شود.

دریافت مشاوره مالیاتی رایگان

در یک نگاه

مورد اطلاعات
نامه نامه 3172 IRS
عنوان کامل اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال و حق شما برای جلسه استماع طبق IRC 6320
چه اتفاقی افتاده است IRS یک اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال ثبت کرده است که NFTL نیز نامیده می‌شود
حق اصلی درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات نزد دفتر مستقل استیناف IRS
فرم درخواست فرم 12153، درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل
مهلت تاریخی را که با عنوان «آخرین روز برای درخواست جلسه استماع» (Last Day for Requesting a Hearing) روی نامه 3172 آمده است ملاک قرار دهید
درخواست را به کجا بفرستید نشانی چاپ‌شده روی نامه 3172، نه یک نشانی عمومی IRS
اگر مهلت CDP گذشته باشد اگر در مهلت مربوط درخواست شود، ممکن است همچنان جلسه استماع معادل در دسترس باشد
حق حبس چه می‌کند از منافع دولت در اموال محافظت می‌کند و سایر طلبکاران را از این ادعا آگاه می‌کند
حق حبس چه نمی‌کند به‌خودی‌خود اموال را توقیف نمی‌کند یا نمی‌گیرد؛ توقیف، اقدامی از نوع مصادره است

نامه 3172 IRS چیست؟

نامه 3172 اطلاعیه‌ای از IRS است که پس از ثبت اطلاعیه حق حبس مالیاتی فدرال فرستاده می‌شود. این نامه شما را از اطلاعیه ثبت‌شده آگاه می‌کند و حق شما را برای درخواست بررسی مستقل از طریق جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات، یا CDP، توضیح می‌دهد.

حق حبس مالیاتی فدرال قانونی عموماً زمانی ایجاد می‌شود که IRS بدهی را تشخیص و ثبت (assess) کند، صورتحسابی با توضیح مبلغ قابل پرداخت بفرستد و مؤدی مالیاتی از پرداخت به‌موقع بدهی غفلت یا خودداری کند. اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال سندی عمومی است که IRS ثبت می‌کند تا به طلبکاران اعلام کند دولت نسبت به اموال مؤدی مالیاتی ادعای حق دارد.

نامه 3172 باید نوع مالیات، دوره‌های مالیاتی و مانده‌های مرتبط با این ثبت را مشخص کند. همچنین آخرین روز درخواست جلسه استماع CDP و محلی را که درخواست باید به آنجا فرستاده شود ذکر می‌کند.

IRS عموماً فرم 12153 و نشریه‌های مربوط به حق حبس و تجدید نظر را همراه این نامه می‌فرستد. همه پیوست‌ها را بررسی کنید، زیرا درخواست جلسه استماع، جزئیات ثبت و راه‌حل‌های موجود به بدهی‌های مشخصی که فهرست شده‌اند بستگی دارد.

اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال چیست؟

حق حبس مالیاتی فدرال ادعای قانونی دولت نسبت به اموال است، زمانی که بدهی مالیاتی تشخیص و ثبت شده، اطلاعیه و مطالبه پرداخت انجام شده و بدهی همچنان پرداخت نشده باقی مانده است. حق حبس، با رعایت قوانین مربوط، می‌تواند املاک، اموال منقول، دارایی‌های مالی و حقوق مربوط به اموال را در بر گیرد.

اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال، یا NFTL، سندی است که در یک اداره ثبت عمومی ثبت می‌شود. این سند همه جنبه‌های حق حبس قانونی اصلی را ایجاد نمی‌کند، اما ادعای دولت را به اطلاع عموم می‌رساند و به تثبیت جایگاه IRS در برابر برخی طلبکاران دیگر کمک می‌کند.

این ثبت ممکن است بر معاملات مربوط به اموال، از جمله فروش یا تأمین مالی مجدد (refinancing)، اثر بگذارد. این به آن معنا نیست که هر معامله‌ای ناممکن است، اما ممکن است پیش از نهایی شدن معامله لازم باشد حق حبس پرداخت شود، آزاد شود، ملک مشخصی از شمول آن خارج شود، نسبت به طلبکار دیگر مؤخر شود یا به شکل دیگری به آن رسیدگی شود.

برای توضیح جامع‌تر درباره این ثبت و آثار آن، به منبع ما درباره حق حبس مالیاتی فدرال و صفحه خدمات حق حبس مالیاتی سر بزنید.

حق حبس مالیاتی فدرال با مصادره IRS یکی نیست

حق حبس ادعایی قانونی است که منافع دولت در اموال را تضمین می‌کند. مصادره (levy) اقدامی اجرایی است که از طریق آن IRS اموال یا حقوق مربوط به اموال را برای تسویه بدهی مالیاتی می‌گیرد.

دریافت نامه 3172 به این معنا نیست که IRS از قبل حساب بانکی را خالی کرده، از دستمزد کسر اجباری کرده یا دارایی‌ای را توقیف کرده است. به این معناست که یک NFTL ثبت شده و به مؤدی مالیاتی درباره حق جلسه استماع CDP در خصوص این ثبت اطلاع داده شده است.

این تمایز اهمیت دارد، زیرا پاسخ فوری شما اعتراض به حق حبس ثبت‌شده و برنامه‌ای برای حل‌وفصل بدهی است. اگر IRS بعداً اقدام مصادره را پیشنهاد کند یا انجام دهد، ممکن است اطلاعیه‌های مصادره و حقوق تجدید نظر جداگانه‌ای اعمال شود.

همراه نامه 3172 چه مدارکی فرستاده می‌شود؟

رویه‌های IRS چند سند را مشخص می‌کنند که عموماً همراه نامه 3172 فرستاده می‌شوند. کل بسته را نگه دارید، زیرا پیوست‌ها هم ثبت حق حبس و هم فرآیند جلسه استماع را توضیح می‌دهند.

این بسته ممکن است شامل این موارد باشد:

  • نسخه‌ای از فرم 668(Y)(C)، اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال
  • فرم 12153، درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل (Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing)
  • نشریه 594، فرآیند وصول مطالبات مالیاتی توسط IRS
  • نشریه 1450، دستورالعمل درخواست گواهی آزادسازی حق حبس مالیاتی فدرال
  • نشریه 1660، حقوق تجدید نظر در وصول مطالبات مالیاتی

اگر یکی از پیوست‌ها در بسته نیست، نگذارید این موضوع باعث شود مهلت درج‌شده روی نامه 3172 را از دست بدهید. فرم‌ها و نشریه‌های جاری را می‌توان از IRS دریافت کرد، اما درخواست جلسه استماع همچنان باید به نشانی تعیین‌شده در نامه فرستاده شود.

جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات چیست؟

جلسه استماع CDP به شما فرصت می‌دهد حق حبس ثبت‌شده را نزد دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) بررسی کنید. کارمند دفتر استیناف از واحد وصولی که NFTL را ثبت کرده جداست و بررسی می‌کند که آیا رویه‌های لازم رعایت شده‌اند و آیا راه‌حل جایگزین موجودی می‌تواند موضوع را حل‌وفصل کند یا نه.

جلسه استماع همچنین جایی برای طرح مسائل مرتبط با وصول، پیشنهاد راه‌حل‌های جایگزین وصول و درخواست نوع مناسبی از تسهیلات مربوط به حق حبس است. مسائلی که در هر پرونده قابل طرح‌اند به دوره‌های مالیاتی، فرصت‌های قبلی برای اعتراض به بدهی، وضعیت تسلیم اظهارنامه‌ها و مدارک پشتیبان بستگی دارند.

جلسه استماع به‌طور خودکار بدهی مالیاتی را از بین نمی‌برد یا NFTL را پس نمی‌گیرد. بلکه بررسی مستقل و فرآیندی ساختاریافته برای ارائه اعتراض یا راه‌حل پیشنهادی فراهم می‌کند.

صفحه جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات ما فرآیند کلی جلسه استماع و الزامات آمادگی برای آن را توضیح می‌دهد.

چه مدت برای درخواست جلسه استماع CDP فرصت دارید؟

نامه 3172 برای درخواست جلسه استماع CDP درباره ثبت حق حبس، یک دوره 30 روزه در نظر می‌گیرد. امن‌ترین راه این است که دقیقاً از تاریخ «آخرین روز برای درخواست جلسه استماع» که روی نامه شما چاپ شده استفاده کنید، نه اینکه تاریخ را از روزی که پاکت را باز کرده‌اید محاسبه کنید.

درخواست شما باید به‌موقع باشد و طبق دستورالعمل نامه فرستاده شود؛ بنابراین فرم 12153 را به نشانی نامرتبطی از IRS نفرستید. نسخه‌ای از درخواست امضاشده و مدرکی که نشان دهد درخواست چه زمانی و به کجا فرستاده شده است نگه دارید.

اگر مهلت نزدیک است، ابتدا حق جلسه استماع را حفظ کنید و در همان حال مدارک لازم برای پشتیبانی از مسائل ذکرشده در درخواست را جمع‌آوری کنید. فرم 12153 اجازه می‌دهد اگر برای توضیح دلایل جلسه استماع به فضای بیشتری نیاز دارید، صفحات اضافی پیوست کنید.

نحوه درخواست جلسه استماع CDP پس از دریافت نامه 3172

  1. ثبت حق حبس را بررسی کنید

    نام، شماره شناسایی مؤدی مالیاتی، نوع مالیات، فرم مالیاتی، دوره‌ها و مانده‌های درج‌شده در نامه 3172 و فرم 668(Y)(C) را با سوابق خود مقایسه کنید. هر دوره‌ای را که پرداخت شده، به اشتباه منظور شده، در ورشکستگی بخشوده شده، به‌نادرست تشخیص و ثبت شده یا به هر دلیل دیگری مورد اعتراض است یادداشت کنید. اطلاعات ثبت عمومی را هم بررسی کنید. اداره ثبت و جزئیات ثبت ممکن است بعداً، اگر درخواست پس‌گرفتن اطلاعیه، آزادسازی، خارج‌کردن ملک از شمول حق حبس، مؤخرکردن حق حبس یا اصلاح بدهید، اهمیت پیدا کند.

  2. مهلت جلسه استماع را ثبت کنید

    آخرین روز درخواست جلسه استماع را در نامه 3172 پیدا کنید و آن را مهلتی قطعی بدانید. برنامه پاسخ خود را بر اساس همان تاریخ چاپ‌شده تنظیم کنید، نه با این فرض که از روزی که اتفاقاً نامه را دریافت کرده یا خوانده‌اید 30 روز فرصت دارید. برای امضاها، مدارک پشتیبان و ارسال، زمان در نظر بگیرید. درخواستی که کامل اما دیرهنگام باشد، همان حقوقی را که درخواست به‌موقع CDP فراهم می‌کند ایجاد نمی‌کند.

  3. مسائلی را که می‌خواهید دفتر استیناف بررسی کند انتخاب کنید

    فرم 12153 دلیل درخواست جلسه استماع را می‌خواهد. بسته به واقعیت‌های پرونده، درخواست ممکن است به بدهی نادرست، بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief)، ورشکستگی قبلی، پرداخت‌هایی که به‌اشتباه منظور شده‌اند، پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس، مشکلات مالی شدید یا یک راه‌حل جایگزین وصول مربوط باشد. موضوع را به‌روشنی توضیح دهید و در صورت لزوم صفحات اضافی پیوست کنید. عبارت‌های کلی مانند «موافق نیستم» ممکن است اطلاعات کافی به دفتر استیناف ندهد تا بفهمد چه تسهیلاتی درخواست شده است.

  4. راه‌حل پیشنهادی را مشخص کنید

    اگر نمی‌توانید کل مبلغ را بپردازید، راه‌حل جایگزین وصولی را که می‌خواهید دفتر استیناف بررسی کند ذکر کنید. گزینه‌های ممکن شامل قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement)، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) یا رسیدگی موقت به دلیل مشکلات مالی، مانند وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible)، است. برای این راه‌حل‌های جایگزین ممکن است فرم‌های مالی و مدارک پشتیبان لازم باشد. ارائه اطلاعات کامل همراه درخواست جلسه استماع می‌تواند به دفتر استیناف کمک کند پیشنهاد را بدون تأخیرهای قابل اجتناب ارزیابی کند.

  5. تسهیلات مناسب درباره حق حبس را درخواست کنید

    اگر اعتراض به خود NFTL مربوط است، راه‌حل مشخصی را که درباره حق حبس درخواست می‌کنید معین کنید. پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس (lien withdrawal)، آزادسازی حق حبس (lien release)، خارج‌کردن یک ملک از شمول حق حبس (lien discharge) و مؤخرکردن حق حبس IRS نسبت به طلبکار دیگر (lien subordination) انواع متفاوتی از تسهیلات‌اند که الزامات و آثار جداگانه‌ای دارند. این اصطلاحات را به جای یکدیگر به کار نبرید. درخواست راه‌حل نادرست ممکن است بررسی را به تأخیر بیندازد یا به نتیجه‌ای برسد که مشکل ملک یا معامله مورد نظر را حل نمی‌کند.

  6. فرم 12153 را امضا کنید و بفرستید

    مؤدی مالیاتی یا نماینده مجاز او باید درخواست را امضا کند و تاریخ بگذارد. آن را به نشانی درج‌شده روی نامه 3172 بفرستید و در صورتی که دستورالعمل خواسته باشد، نسخه‌ای از نامه یا اطلاعیه حق حبس را پیوست کنید. نسخه کاملی از فرم 12153، همه پیوست‌ها، نامه و مدرک ارسال یا تحویل به‌موقع را نگه دارید. اگر بعداً درباره اعتبار یا به‌موقع بودن درخواست جلسه استماع اختلافی پیش آید، این سوابق ممکن است اهمیت پیدا کنند.

  7. برای جلسه استماع دفتر استیناف آماده شوید

    سوابق تسلیم اظهارنامه را به‌روز کنید و پرداخت‌ها یا واریزهای مالیاتی لازم سال جاری را انجام دهید. دفتر استیناف عموماً پیش از تأیید راه‌حل‌های جایگزین وصول، به رعایت فعلی قوانین مالیاتی نیاز دارد و الزامات تسلیم اظهارنامه که انجام نشده باشند ممکن است مانع پیشرفت پرونده به سمت حل‌وفصل شوند. ریز حساب مالیاتی (account transcript)، سوابق پرداخت، اطلاعیه‌های قبلی، صورت‌های مالی، اطلاعات اموال و مدارک پشتیبان راه‌حل درخواستی درباره حق حبس را مرتب کنید. آماده باشید توضیح دهید پیشنهاد شما چگونه بدهی را حل‌وفصل می‌کند و در عین حال به NFTL ثبت‌شده رسیدگی می‌کند.

چه مسائلی را می‌توان در جلسه استماع CDP مطرح کرد؟

دفتر استیناف بررسی می‌کند که آیا IRS الزامات قانونی و اداری ثبت حق حبس را رعایت کرده است یا نه. همچنین می‌تواند اعتراض‌های مرتبط و راه‌حل‌های جایگزین وصولی را که مؤدی مالیاتی ارائه می‌کند بررسی کند.

مسائل احتمالی عبارت‌اند از:

  • مالیات پرداخت شده است یا پرداختی به‌نادرست منظور شده است.
  • در ثبت حق حبس، مؤدی مالیاتی، دوره مالیاتی یا بدهی اشتباه درج شده است.
  • بدهی تحت تأثیر ورشکستگی یا محدودیت قانونی دیگری قرار گرفته است.
  • ممکن است بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه اعمال شود.
  • پس‌گرفتن اطلاعیه، خارج‌کردن ملک از شمول حق حبس، مؤخرکردن حق حبس، آزادسازی یا راه‌حل دیگری درباره حق حبس مناسب است.
  • قرارداد پرداخت اقساطی، پیشنهاد سازش یا وضعیت مشکلات مالی، مسئله وصول را حل‌وفصل می‌کند.
  • بدهی اصلی مورد اعتراض است و مؤدی مالیاتی اطلاعیه قانونی کسری مالیات (Notice of Deficiency) دریافت نکرده یا به شکل دیگری فرصت قبلی برای اعتراض به آن نداشته است.

حق اعتراض به وجود یا مبلغ بدهی اصلی محدود است. اگر پیش‌تر فرصت معتبری برای اعتراض به تشخیص مالیات داشته‌اید، ممکن است دفتر استیناف همان بدهی را در جلسه استماع CDP دوباره بررسی نکند.

در جریان و پس از جلسه استماع CDP چه اتفاقی می‌افتد؟

کارمند دفتر استیناف سوابق وصول را بررسی می‌کند، رعایت رویه‌های لازم را تأیید می‌کند و مسائل و راه‌حل‌های جایگزینی را که به‌درستی مطرح شده‌اند بررسی می‌کند. دفتر استیناف ممکن است اطلاعات مالی به‌روز، اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم‌نشده، مدارک پشتیبان یا توضیح بیشتر درباره راه‌حل پیشنهادی را درخواست کند.

پس از بررسی، دفتر استیناف تصمیم خود را صادر می‌کند. اگر با تصمیم صادرشده در جلسه استماع CDP به‌موقع موافق نباشید، عموماً 30 روز از تاریخ تصمیم فرصت دارید تا در دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) دادخواست بدهید.

همین حق رسیدگی قضایی، تفاوت عمده میان جلسه استماع CDP به‌موقع و جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) است. تصمیم دفتر استیناف را فوراً بخوانید و پیش از پایان مهلت طرح دادخواست، مشاوره بگیرید.

اگر مهلت جلسه استماع CDP را از دست داده باشید چه؟

ممکن است همچنان بتوانید جلسه استماع معادل درخواست کنید. طبق فرم 12153، جلسه استماع معادل درباره اطلاعیه حق حبس عموماً باید ظرف یک سال به‌علاوه پنج روز کاری از تاریخ ثبت NFTL درخواست شود.

جلسه استماع معادل به دفتر استیناف اجازه می‌دهد مسائل مشابهی را بررسی کند، اما همه حمایت‌های جلسه استماع CDP به‌موقع را فراهم نمی‌کند. این جلسه عموماً مانع مصادره نمی‌شود، مهلت وصول IRS را معلق نمی‌کند و همان حق رسیدگی دادگاه مالیاتی به تصمیم دفتر استیناف را فراهم نمی‌کند.

در صورت لزوم، گزینه جلسه استماع معادل را در فرم 12153 علامت بزنید و درخواست را بی‌درنگ بفرستید. از دست دادن مهلت CDP دلیلی برای نادیده گرفتن نامه 3172 نیست، اما ممکن است حقوق در دسترس شما را به‌طور اساسی تغییر دهد.

آزادسازی حق حبس، پس‌گرفتن اطلاعیه، خارج‌کردن ملک و مؤخرکردن حق حبس

نتیجه‌ای که به آن نیاز دارید تعیین می‌کند چه نوع تسهیلاتی درباره حق حبس درخواست کنید. هر گزینه به شکل متفاوتی بر NFTL یا اموال اثر می‌گذارد.

آزادسازی

آزادسازی پس از تحقق الزامات قانونی، به حق حبس مالیاتی فدرال پایان می‌دهد. IRS اعلام می‌کند که عموماً ظرف 30 روز پس از پرداخت کامل بدهی مالیاتی، حق حبس را آزاد می‌کند؛ آزادسازی ممکن است پس از اجرای کامل شرایط یک پیشنهاد سازش پذیرفته‌شده نیز انجام شود. آزادسازی به این معنا نیست که NFTL هرگز ثبت نشده است. نشان می‌دهد که پس از تسویه بدهی یا تحقق شرط دیگری برای آزادسازی، حق حبس دیگر اعتبار ندارد.

پس‌گرفتن اطلاعیه

پس‌گرفتن اطلاعیه، اطلاعیه عمومی ثبت حق حبس مالیاتی فدرال را حذف می‌کند و اعلام می‌کند که IRS دیگر از طریق آن اطلاعیه ثبت‌شده با سایر طلبکاران رقابت نمی‌کند. حتی پس از پس‌گرفتن اطلاعیه، ممکن است بدهی مالیاتی همچنان قابل پرداخت باشد. واجد شرایط بودن به الزامات قانونی و اداری بستگی دارد. ارسال درخواست CDP یا ورود به ترتیبات پرداخت، به‌طور خودکار پس‌گرفتن اطلاعیه را تضمین نمی‌کند.

خارج‌کردن ملک مشخص از شمول حق حبس

خارج‌کردن ملک (discharge) یک ملک مشخص را از شمول حق حبس خارج می‌کند. این راه‌حل ممکن است هنگام فروش یا انتقال یک دارایی مشخص کاربرد داشته باشد، اما حق حبس را از سایر اموال برنمی‌دارد و بدهی مالیاتی اصلی را از بین نمی‌برد. IRS درخواست‌های خارج‌کردن ملک را طبق مقررات مربوط در قانون درآمد داخلی آمریکا (Internal Revenue Code) ارزیابی می‌کند. جزئیات معامله، ارزش ملک، سایر حقوق حبس و نحوه پیشنهادی مصرف عواید فروش ممکن است بر واجد شرایط بودن اثر بگذارند.

مؤخرکردن حق حبس

مؤخرکردن (subordination) حق حبس مالیاتی فدرال را حذف نمی‌کند. به طلبکار دیگری اجازه می‌دهد برای ملک یا تأمین مالی مشخصی در اولویت از IRS جلوتر قرار گیرد؛ این کار ممکن است در صورت تحقق شرایط قانونی، دریافت وام یا تأمین مالی مجدد را ممکن کند. IRS بررسی می‌کند که آیا مؤخرکردن حق حبس به وصول کمک می‌کند یا به شکل دیگری الزامات مربوط را برآورده می‌کند. تأیید آن صرفاً به این دلیل که وام‌دهنده درخواست کرده است، خودکار نیست.

پس از نامه 3172 چگونه می‌توان بدهی مالیاتی را حل‌وفصل کرد؟

حق حبس ثبت‌شده و بدهی مالیاتی اصلی باید با هم رسیدگی شوند. تسهیلات مربوط به حق حبس می‌تواند به حل مشکل یک ثبت یا ملک مشخص کمک کند، در حالی که راه‌حل وصول، برنامه‌ای برای خود بدهی ایجاد می‌کند.

راه‌حل‌های ممکن عبارت‌اند از:

  • پرداخت کامل مانده تشخیص‌داده‌شده
  • درخواست قرارداد پرداخت اقساطی
  • ارائه پیشنهاد سازش در صورت داشتن شرایط لازم
  • درخواست وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» در دوران مشکلات مالی شدید
  • اصلاح تشخیص مالیات یا پرداخت‌هایی که به‌اشتباه منظور شده‌اند
  • درخواست بخشودگی جریمه در صورتی که واقعیت‌ها از آن پشتیبانی کنند
  • درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه برای بدهی‌های مشترک واجد شرایط

هر گزینه شرایط و الزامات مستندسازی جداگانه‌ای دارد. پیش از انتخاب پیشنهاد، همه دوره‌های مالیاتی، وضعیت تسلیم اظهارنامه‌ها، درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها و مهلت‌های وصول را بررسی کنید.

اشتباهات رایج درباره نامه 3172 که باید از آن‌ها پرهیز کنید

  1. تلقی نامه به‌عنوان هشداری درباره ثبت در آینده

    نامه 3172 به این دلیل ارسال می‌شود که NFTL قبلاً ثبت شده است. اگر طوری پاسخ دهید که گویی IRS فقط در حال بررسی ثبت حق حبس است، ممکن است اطلاعیه ثبت‌شده و مهلت جلسه استماع CDP را نادیده بگیرید.

  2. اشتباه گرفتن حق حبس با مصادره

    حق حبس، طلب دولت را تضمین می‌کند، در حالی که مصادره اموال یا حقوق مربوط به اموال را می‌گیرد. راه‌حل‌ها و مسائل تجدید نظر در این دو مرتبط‌اند اما یکسان نیستند؛ بنابراین پاسخ به نامه 3172 باید بر حق حبس ثبت‌شده و برنامه وصول متمرکز باشد.

  3. ارسال فرم 12153 به یک نشانی عمومی IRS

    درخواست جلسه استماع را به نشانی چاپ‌شده روی نامه 3172 بفرستید. فرمی که به‌موقع اما به محل اشتباه ارسال شود، ممکن است اختلاف‌ها و تأخیرهایی ایجاد کند که قابل پیشگیری بودند.

  4. از دست دادن مهلت جلسه استماع چاپ‌شده روی نامه

    تاریخ درج‌شده روی نامه 3172 ملاک به‌موقع بودن درخواست CDP است. منتظر ماندن برای صورت‌های مالی، یک متخصص مالیاتی یا تماس تلفنی متقابل، این تاریخ را تمدید نمی‌کند.

  5. درخواست تسهیلات بدون توضیح دلیل آن

    فرم 12153 مستلزم ذکر دلیل درخواست جلسه استماع است. موضوع مورد اعتراض، راه‌حل درخواستی درباره حق حبس یا راه‌حل جایگزین وصول پیشنهادی را مشخص کنید و واقعیت‌های پشتیبان را ارائه دهید.

  6. این تصور که برنامه پرداخت به‌طور خودکار NFTL را حذف می‌کند

    قرارداد پرداخت اقساطی می‌تواند شرایط پرداخت ماهانه را تعیین کند، بدون آنکه اطلاعیه ثبت‌شده به‌طور خودکار پس گرفته شود. پس‌گرفتن اطلاعیه شرایط جداگانه‌ای دارد و در موارد مقتضی باید مستقیماً درخواست شود.

  7. یکی دانستن «آزادسازی» و «پس‌گرفتن اطلاعیه»

    آزادسازی پس از تسویه بدهی یا تحقق شرایط قانونی به حق حبس می‌پردازد، در حالی که پس‌گرفتن اطلاعیه، NFTL عمومی را طبق قواعد جداگانه‌ای حذف می‌کند. راه‌حلی را انتخاب کنید که با نتیجه موردنیاز برای حساب یا ملک مطابقت داشته باشد.

Global Gate Tax Relief چگونه می‌تواند کمک کند

نامه 3172 یک حق حبس ثبت‌شده را با مهلتی کوتاه برای تجدید نظر همراه می‌کند. ما می‌توانیم در بررسی ثبت حق حبس، تأیید دوره‌های مالیاتی و مانده‌ها، شناسایی مشکلات رویه‌ای یا مربوط به پرداخت، و آماده‌کردن اطلاعات لازم برای درخواست جلسه استماع CDP به شما کمک کنیم.

همچنین می‌توانیم راه‌حل‌های جایگزین وصول و راه‌حل‌های مربوط به حق حبس را بر اساس حساب، وضعیت مالی، اموال و معامله مربوط ارزیابی کنیم. این بررسی ممکن است شامل قرارداد پرداخت اقساطی، پیشنهاد سازش، وضعیت مشکلات مالی شدید، بخشودگی جریمه (penalty abatement)، بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه، پس‌گرفتن اطلاعیه، خارج‌کردن ملک، مؤخرکردن حق حبس یا آزادسازی آن باشد، در صورتی که الزامات مربوط برآورده شده باشد.

رویکرد ما با نامه، فرم 668(Y)(C)، سوابق حساب و مهلتی که روی نامه 3172 چاپ شده است آغاز می‌شود. این کار به ما امکان می‌دهد حق فوری شما برای جلسه استماع را حفظ کنیم و در همان حال راه‌حلی برای بدهی مالیاتی و NFTL ثبت‌شده تدوین کنیم.

پرسش‌های متداول درباره نامه 3172 IRS

نامه 3172 به این معناست که IRS یک اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال ثبت کرده است و حق شما برای درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات را به اطلاعتان می‌رساند. این نامه باید بدهی‌های مشمول و آخرین روز درخواست جلسه استماع را مشخص کند.

پس از دریافت نامه 3172 از حقوق خود محافظت کنید

نامه 3172 تأیید می‌کند که NFTL ثبت شده است و به شما مهلتی محدود می‌دهد تا درخواست جلسه استماع مستقل در دفتر استیناف بدهید. رعایت این مهلت به شما امکان می‌دهد اعتراض‌های قابل طرح را مطرح کنید، راه‌حل جایگزینی برای وصول پیشنهاد دهید و راه‌حلی را درباره حق حبس درخواست کنید که شرایط شما از آن پشتیبانی می‌کند.
Global Gate Tax Relief می‌تواند در بررسی ثبت حق حبس، آماده‌کردن درخواست جلسه استماع و تدوین برنامه‌ای برای بدهی مالیاتی اصلی به شما کمک کند. برای گفت‌وگو درباره نامه 3172 و مهلتی که روی اطلاعیه شما چاپ شده است، درخواست مشاوره مالیاتی رایگان کنید.

تماس با ما دریافت مشاوره مالیاتی رایگان