| مورد | توضیح |
|---|---|
| چیست | جلسه استماعی رسمی نزد یک کارشناس مستقل دفتر استیناف IRS (Appeals Officer) |
| مبنای قانونی | IRC § 6320 (حق حبس)، IRC § 6330 (مصادره) |
| اطلاعیه‌های آغازکننده | اطلاعیه نهایی قصد مصادره (Final Notice of Intent to Levy) با شماره LT11/CP90 یا اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) با عنوان نامه 3172 |
| مهلت | 30 روز از تاریخ درج‌شده روی اطلاعیه آغازکننده |
| فرم لازم | فرم 12153 (درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل) |
| مزیت اصلی | اقدام مصادره IRS تا پایان رسیدگی معلق میشود |
| امکان رجوع به دادگاه مالیاتی | بله — اگر با تصمیم موافق نباشید، 30 روز فرصت دارید به دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) دادخواست بدهید |
| همین حالا کمک بگیرید | 1-877-800-8180 یا از طریق صفحه تماس با ما |
جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (CDP) یکی از قوی‌ترین حمایت‌های قانونی از مؤدیان مالیاتی در کل قانون درآمد داخلی آمریکا (Internal Revenue Code) است. جلسه استماع CDP که با قانون بازسازی و اصلاح IRS مصوب 1998 (IRS Restructuring and Reform Act) ایجاد شد، به شما این حق را می‌دهد که به اقدامات وصول IRS نزد یک کارشناس مستقل دفتر استیناف اعتراض کنید — کسی که کاملاً از بخش وصولی که تاکنون برایتان اطلاعیه فرستاده، جداست.
اهمیت آن در این است: وقتی در مهلت 30 روزه درخواست جلسه استماع CDP بدهید، IRS باید فوراً همه اقدامات مصادره و توقیف را متوقف کند. نه کسر اجباری از دستمزد، نه مصادره حساب بانکی و نه توقیف اموال. اقدام مصادره تا پایان فرآیند رسیدگی معلق می‌ماند — و این فرآیند ممکن است ماه‌ها طول بکشد و به شما فرصت دهد پرونده خود را آماده کنید و برای حل‌وفصل مذاکره کنید.
جلسه استماع CDP فقط ترفندی برای وقت‌کشی نیست. این فرصت رسمی شماست تا (معمولاً تلفنی) با یک کارشناس مستقل دفتر استیناف IRS گفتوگو کنید و راه دیگری برای حل‌وفصل بدهی مالیاتی خود پیشنهاد دهید. میتوانید درخواست قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) بدهید، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) ارائه کنید، برای دریافت وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) استدلال کنید، به اصل بدهکار بودن خود به آن مالیات اعتراض کنید یا موضوعات متعدد دیگری را مطرح کنید. کارشناس دفتر استیناف موظف است پیشنهاد شما را بررسی کند و تصمیم رسمی صادر کند.
اگر با آن تصمیم موافق نباشید، حق دارید به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید — که توقف وصول را باز هم طولانی‌تر میکند و پرونده شما را نزد یک قاضی فدرال می‌برد.
بر اساس تجربه ما در Global Gate Tax Relief، جلسه استماع CDP مؤثرترین ابزار برای مؤدیانی است که با اقدام قریب‌الوقوع وصول از سوی IRS روبه‌رو هستند. ما از آن برای متوقف کردن مصادره‌ها، مذاکره برای کاهش بدهی به میزان صدها هزار دلار و فراهم کردن فرصت نفس کشیدن برای مشتریان در زمانی که بیش از هر وقت به آن نیاز داشتند، استفاده کرده‌ایم.
میتوانید در پاسخ به دو اطلاعیه مشخص IRS — و فقط همین دو — درخواست جلسه استماع CDP بدهید:
وقتی IRS برای شما اطلاعیه LT11 یا CP90 می‌فرستد — آخرین اطلاعیه پیش از آغاز مصادره — از تاریخ درج‌شده روی اطلاعیه 30 روز فرصت دارید درخواست جلسه استماع CDP بدهید. این رایج‌ترین اطلاعیه آغازکننده CDP است.
اطلاعیه LT11/CP90 آخرین اطلاعیه در روند زمانی وصول IRS است. این اطلاعیه با پست سفارشی (certified mail) می‌رسد (که طبق IRC § 6330(a)(2) الزام قانونی است) و به‌صراحت شما را از حقتان برای جلسه استماع آگاه میکند.
چه چیزی در خطر است: اگر ظرف 30 روز درخواست جلسه استماع ندهید، IRS اختیار پیدا میکند دستمزد، حساب‌های بانکی، مزایای تأمین اجتماعی، مطالبات تجاری و تقریباً هر دارایی دیگر شما را مصادره کند.
وقتی IRS اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (NFTL) را علیه اموال شما ثبت میکند و با نامه 3172 این ثبت را به شما اطلاع می‌دهد، طبق IRC § 6320 تا تاریخ درج‌شده در آن نامه (یک مهلت 30 روزه که پس از دوره اطلاع‌رسانی 5 روز کاری IRS آغاز میشود) فرصت دارید درخواست جلسه استماع CDP بدهید.
این حق از حق CDP مربوط به مصادره جداست. حتی اگر قبلاً برای یک اطلاعیه مصادره جلسه استماع CDP داشته‌اید، وقتی حق حبس ثبت میشود میتوانید درخواست جلسه دیگری بدهید (و برعکس)، زیرا اطلاعیه‌های حق حبس و مصادره دو محرک جداگانه‌اند. آنچه نمیتوانید بگیرید، جلسه دوم برای همان دورههای مالیاتی بر اساس همان نوع اطلاعیه است.
مهلت 30 روزه از تاریخ چاپشده روی اطلاعیه محاسبه میشود، نه از تاریخی که آن را دریافت کرده‌اید. این یکی از دلایلی است که تحویل گرفتن سریع نامه‌های سفارشی IRS اهمیت زیادی دارد — اگر در تحویل گرفتن آن تأخیر کنید، فرصت CDP شما در حال از دست رفتن است.
مهم: مهلت 30 روزه سخت‌گیرانه است. دادگاه‌ها همواره حکم داده‌اند که درخواست‌های دیرهنگام CDP واجد شرایط جلسه استماع کامل CDP نیستند. ممکن است همچنان واجد شرایط «جلسه استماع معادل» (Equivalent Hearing) باشید (در ادامه بیشتر توضیح می‌دهیم)، اما حمایت‌های آن بهمراتب کمتر است.
فرم 12153 با عنوان «درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل» از این راه‌ها در دسترس است: - بهصورت آنلاین در IRS.gov - با تماس با IRS به شماره 1-800-829-3676 - از طریق متخصص مالیاتی شما (Global Gate Tax Relief این کار را برای مشتریانش انجام می‌دهد)
نام، نشانی، شماره تأمین اجتماعی (یا EIN برای کسب‌وکارها) و شماره تلفن خود در طول روز را وارد کنید. اگر اظهارنامه مشترک تسلیم میکنید، اطلاعات هر دو همسر را وارد کنید.
نکته حرفهای: نام و شماره تأمین اجتماعی (SSN) را دقیقاً همان‌طور که روی اطلاعیه IRS آمده است بنویسید. مغایرت ممکن است رسیدگی را به تأخیر بیندازد.
مشخص کنید کدام اطلاعیه باعث درخواست CDP شما شده است: - اگر به نامه 3172 (اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال) پاسخ می‌دهید، گزینه «Lien» (حق حبس) را علامت بزنید - اگر به LT11 یا CP90 پاسخ می‌دهید، گزینه «Levy» (مصادره) را علامت بزنید
دورههای مالیاتی (سال‌ها) ذکرشده در اطلاعیه را وارد کنید. همه سال‌های مالیاتی مندرج را فهرست کنید.
این مهم‌ترین بخش است. همه دلایلی را که در مورد شما صدق میکند علامت بزنید:
نکته حرفهای از Global Gate Tax Relief: در توضیح کتبی خود دقیق باشید. فقط یک گزینه را علامت نزنید — بیانیه کوتاهی بنویسید و موضع خود و راه‌حلی را که به دنبال آن هستید توضیح دهید. برای مثال: «درخواست قرارداد پرداخت اقساطی دارم. درآمد ماهانه فعلی من $4,200 و هزینه‌های ضروری زندگی‌ام $3,800 است. میتوانم ماهانه $400 بابت بدهی مالیاتی $35,000 بپردازم.»
فرم را امضا کنید. اگر اظهارنامه مشترک تسلیم میکنید، هر دو همسر باید امضا کنند. اگر نماینده مجاز دارید (مانند Global Gate Tax Relief)، در صورتی که وکالت‌نامه (Power of Attorney) معتبر (فرم 2848) در پرونده ثبت شده باشد، ما می‌توانیم فرم را امضا کنیم.
فرم 12153 را به نشانی یا شماره فکس IRS که روی اطلاعیه LT11/CP90 یا نامه 3172 شما آمده است، پست یا فکس کنید. این نشانی بسته به منطقه متفاوت است.
این موضوع حیاتی است. به مدرکی نیاز دارید که نشان دهد فرم را در مهلت 30 روزه ارسال کرده‌اید. بهترین روش‌ها: - پست سفارشی با رسید تحویل (USPS): این روش مهر پستی و تأیید تحویل به شما می‌دهد. رسید را نگه دارید. - فکس با صفحه تأیید: اگر فکس میکنید، تأییدیه ارسال را که تاریخ و ساعت را نشان می‌دهد ذخیره کنید. - شرکت‌های خصوصی پست: اگر از FedEx، UPS یا DHL استفاده میکنید، تأییدیه رهگیری را نگه دارید. توجه: طبق IRC § 7502 فقط برخی شرکت‌های خصوصی پست که IRS تعیین کرده، معیار «ارسال بهموقع» را برآورده می‌کنند. به پست عادی درجه یک اتکا نکنید — اگر درباره زمان ارسال اختلافی پیش بیاید، هیچ مدرکی نخواهید داشت. اشتباهات رایج در تکمیل فرم 12153 اشتباهات رایج در تکمیل فرم 12153
فرآیند جلسه استماع CDP یک ترتیب مشخص دارد:
پس از آنکه IRS فرم 12153 شما را دریافت کرد، پرونده‌تان به یک کارشناس در دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) ارجاع میشود. نامه‌ای دریافت میکنید که دریافت درخواست و ارجاع پرونده را تأیید میکند. در این مدت، اقدام مصادره برای دورههای مشمول معلق است — نه مصادره‌ای، نه کسر اجباری از دستمزد و نه توقیف اموالی.
کارشناس دفتر استیناف با شما (یا نماینده‌تان) تماس می‌گیرد تا زمان جلسه را تعیین کند و مدارک مالی را درخواست کند. مدارکی که معمولاً درخواست میشود عبارت‌اند از:
نکته حرفهای: در Global Gate Tax Relief، پیش از جلسه یک بسته مالی جامع آماده می‌کنیم. کیفیت و کامل بودن مدارک مالی شما مستقیماً بر تصمیم کارشناس دفتر استیناف تأثیر می‌گذارد.
جلسه استماع CDP تقریباً همیشه تلفنی برگزار میشود — لازم نیست حضوری به دفتر IRS بروید. جلسه معمولاً 30–60 دقیقه طول می‌کشد و بهطور کلی این قالب را دارد:
تفاوت جلسه استماع CDP با تماس تلفنی با IRS: کارشناس دفتر استیناف مستقل است. او در پی وصول مالیات از شما نیست — بلکه ارزیابی میکند که آیا اقدام وصول پیشنهادی IRS مناسب است و آیا جایگزین بهتری وجود دارد یا نه. این وضعیت با مذاکره با بخش وصول IRS از اساس متفاوت است.
پس از جلسه (و هرگونه مکاتبه پیگیری)، کارشناس دفتر استیناف اطلاعیه تصمیم (Notice of Determination) صادر میکند. این تصمیمی رسمی و کتبی است که یکی از این نتایج را دارد:
نامه تصمیم، استدلال کارشناس دفتر استیناف را توضیح می‌دهد و شما را از حقتان برای دادخواست به دادگاه مالیاتی آمریکا آگاه میکند.
طبق IRC § 6330(c)، میتوانید این موضوعات را در جلسه استماع CDP مطرح کنید:
این رایج‌ترین مبنای درخواست جلسه استماع CDP است. میتوانید این موارد را پیشنهاد دهید:
میتوانید به این موضوع اعتراض کنید که آیا IRS مالیات را به‌درستی ارزیابی کرده، همه اطلاعیه‌های لازم را فرستاده و در طول فرآیند وصول رویه‌های قانونی را رعایت کرده است یا نه. طبق IRC § 6303، IRS باید ظرف 60 روز از ارزیابی، اطلاعیه و مطالبه پرداخت را ارسال کند. اگر این کار را نکرده باشد — یا اگر هر یک از اطلاعیه‌های لازم ایراد داشته باشد — این یک اعتراض معتبر است.
اگر اظهارنامه‌های مشترک تسلیم کرده‌اید و معتقدید همسرتان به‌تنهایی مسئول بدهی مالیاتی است، میتوانید در جلسه استماع CDP درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (IRC § 6015) را مطرح کنید. این کار ممکن است به رهایی کامل یا جزئی شما از بدهی مشترک منجر شود.
محدودیت مهم: فقط در صورتی میتوانید به اینکه واقعاً آن مالیات را بدهکارید یا نه اعتراض کنید که اطلاعیه قانونی کسری مالیات (CP3219A / نامه 90 روزه) را دریافت نکرده باشید یا به هر شکل دیگری قبلاً فرصت اعتراض به بدهی را نداشته باشید. اگر IRS برای شما اطلاعیه کسری مالیات فرستاده و شما پاسخ نداده‌اید، معمولاً نمیتوانید در جلسه استماع CDP دوباره درباره مبلغ مالیات دعوا کنید.
هر موضوع مرتبط دیگری که بر اقدام وصول پیشنهادی اثر بگذارد، از جمله: - مبلغ بدهی به دلیل منظور نشدن پرداخت‌ها نادرست است - تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date) یا CSED گذشته است - بدهی مالیاتی در ورشکستگی بخشوده شده است - قربانی سرقت هویت هستید و این مانده متعلق به شما نیست
| ویژگی | جلسه استماع CDP | جلسه استماع معادل |
|---|---|---|
| مهلت درخواست | 30 روز از تاریخ اطلاعیه | 1 سال از تاریخ اطلاعیه |
| توقف وصول | بله — اقدام مصادره معلق میشود | خیر — IRS میتواند به مصادره ادامه دهد |
| دادخواست به دادگاه مالیاتی | بله — 30 روز پس از تصمیم | خیر — تصمیم قطعی است |
| بررسی توسط کارشناس دفتر استیناف | بله — بررسی مستقل | بله — همان فرآیند بررسی |
| موضوعاتی که میتوانید مطرح کنید | همه موضوعات طبق IRC § 6330(c) | همان موضوعات |
| نتیجه | اطلاعیه تصمیم رسمی | نامه تصمیم (غیرقابل تجدید نظر در دادگاه مالیاتی) |
اگر کارشناس دفتر استیناف اطلاعیه تصمیمی صادر کند که با آن موافق نیستید، طبق IRC § 6330(d) از تاریخ تصمیم 30 روز فرصت دارید به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید.
ثبت دادخواست در دادگاه مالیاتی، تعلیق مصادره را طولانی‌تر میکند. تا زمانی که پرونده در دادگاه مالیاتی در جریان است، IRS نمی‌تواند اقدام مصادره را برای آن دوره‌ها از سر بگیرد. این ممکن است ماه‌ها یا حتی سال‌ها به کل دوره توقف اضافه کند.
دادگاه مالیاتی تصمیم کارشناس دفتر استیناف را بررسی میکند تا مطمئن شود «سوءاستفاده از اختیار» (abuse of discretion) نبوده است. بسته به حوزه دادگاه تجدید نظر فدرال (circuit)، ممکن است دادگاه به سوابق جلسه استماع شما در دفتر استیناف محدود باشد، پس همه شواهد خود را به دفتر استیناف ارائه دهید. اگر دادگاه در تصمیم ایرادی ببیند، معمولاً پرونده را برای جلسه استماع تکمیلی به دفتر استیناف بازمی‌گرداند، نه اینکه راهحل مشخصی را دستور دهد.
| مرحله | بازه زمانی معمول | چه اتفاقی میافتد |
|---|---|---|
| دریافت اطلاعیه (LT11/CP90/نامه 3172) | روز 0 | مهلت 30 روزه آغاز میشود |
| ارسال فرم 12153 | روز 1–30 | توقف وصول آغاز میشود |
| ارجاع پرونده به دفتر استیناف | 2–4 هفته پس از ارسال درخواست | نامه تأیید ارسال میشود |
| آمادگی پیش از جلسه | 4–12 هفته | مدارک مالی جمع‌آوری و ارسال میشود |
| جلسه استماع (تلفنی) | 2–6 ماه پس از ارسال درخواست | ارائه پرونده به کارشناس دفتر استیناف |
| پیگیری/مدارک تکمیلی | 1–4 هفته پس از جلسه | پاسخ به پرسش‌های کارشناس دفتر استیناف |
| صدور اطلاعیه تصمیم | 3–8 ماه پس از ارسال درخواست | تصمیم کتبی |
| دادخواست به دادگاه مالیاتی (در صورت نیاز) | 30 روز پس از تصمیم | توقف وصول را طولانی‌تر میکند |
| رأی دادگاه مالیاتی (در صورت ثبت دادخواست) | 6–18 ماه پس از دادخواست | قاضی رأی صادر میکند |
| ویژگی | جلسه استماع CDP | CAP (برنامه تجدید نظر در وصول) | جلسه استماع معادل |
|---|---|---|---|
| مبنای قانونی | IRC § 6320/6330 | IRM 5.1.9 (رویه داخلی IRS) | Treas. Reg. § 301.6330-1(i) |
| اطلاعیه یا اقدام آغازکننده | LT11/CP90 یا نامه 3172 | هر اقدام وصول (حق حبس، مصادره، توقیف، رد قرارداد اقساطی) | همانند CDP (اما با درخواست دیرهنگام) |
| مهلت | 30 روز | مهلت ثابتی ندارد (اما باید سریع درخواست داد) | 1 سال از تاریخ اطلاعیه |
| وصول را متوقف میکند؟ | بله | معمولاً (در مدت بررسی، اما قانون آن را تضمین نمی‌کند) | خیر |
| امکان رسیدگی در دادگاه مالیاتی | بله | خیر | خیر |
| فرم | فرم 12153 | فرم 9423 (درخواست تجدید نظر در وصول) | فرم 12153 (گزینه «equivalent hearing» را علامت بزنید) |
| بررسی مستقل | بله (کارشناس دفتر استیناف) | بله (کارشناس دفتر استیناف) | بله (کارشناس دفتر استیناف) |
| امکان اعتراض به اصل بدهی | گاهی (اگر قبلاً فرصت اعتراض نداشته‌اید) | خیر | گاهی (همانند CDP) |
مشخصات مشتری: زوجی متأهل، هر دو کارمند با فرم W-2، 52 و 49 ساله بدهی مالیاتی: $112,000 (سال‌های مالیاتی 2020، 2021 و 2022 — ترکیبی از کسر ناکافی مالیات از حقوق و جریمه‌های برداشت زودهنگام از حساب بازنشستگی)
وضعیت:
این زوج بیش از یک سال اطلاعیه‌های IRS را نادیده گرفته بودند. تا زمانی که LT11 (اطلاعیه نهایی قصد مصادره) را دریافت کردند، IRS درباره یک کسر اجباری از دستمزد در دست اجرا با کارفرمای شوهر تماس گرفته بود — IRS بر اساس اختیار مصادره‌ای که از یک سال قبل داشت اقدام کرده بود. درآمد خالص مشترک آن‌ها قرار بود ماهانه بیش از $3,200 کاهش یابد.
روز 28: در حالی که فقط 2 روز از مهلت CDP باقی مانده بود، این زوج با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس گرفتند.
برنامه اقدام ما:
نتیجه نهایی: – مانده اولیه: $112,000 – مبلغ تسویه: $15,000 – صرفه‌جویی: $97,000 (87% کاهش) – مدت توقف وصول: 5 ماه (که در طول آن هیچ مصادره، حق حبس یا کسر اجباری از دستمزدی انجام نشد) – حق حبس مالیاتی: ظرف 30 روز پس از آخرین قسط پیشنهاد سازش آزاد شد
نکته کلیدی: جلسه استماع CDP فقط مصادره فوری را متوقف نکرد — بلکه چارچوب قانونی لازم را برای مذاکره و کاهش چشمگیر کل مانده فراهم کرد. بدون جلسه استماع CDP، این زوج ماهانه $3,200 را به دلیل کسر اجباری از دستمزد از دست می‌دادند، در حالی که کل مانده $112,000 همچنان افزایش می‌یافت.
CDP مخفف Collection Due Process (فرآیند قانونی وصول مالیات) است. این اصطلاح به حقی قانونی اشاره دارد که کنگره در سال 1998 با قانون بازسازی و اصلاح IRS ایجاد کرد و به مؤدیان مالیاتی اجازه می‌دهد وقتی IRS قصد مصادره اموالشان را دارد یا حق حبس مالیاتی فدرال ثبت کرده است، از جلسه استماعی رسمی نزد یک کارشناس مستقل دفتر استیناف IRS برخوردار شوند. فرآیند جلسه استماع CDP در IRC § 6320 (برای حق حبس) و IRC § 6330 (برای مصادره) قانون‌گذاری شده است.
دقیقاً 30 روز از تاریخ چاپشده روی اطلاعیه IRS (LT11، CP90 یا نامه 3172) فرصت دارید تا با ارسال فرم 12153 درخواست جلسه استماع CDP بدهید. این مهلت از تاریخ اطلاعیه محاسبه میشود، نه از تاریخی که اطلاعیه را دریافت یا باز کرده‌اید. اگر این مهلت را از دست بدهید، همچنان میتوانید ظرف یک سال درخواست جلسه استماع معادل بدهید، اما حمایت آن بهمراتب کمتر است.
بله. وقتی درخواست جلسه استماع CDP را بهموقع (در مهلت 30 روزه) ثبت کنید، IRS از نظر قانونی از هرگونه اقدام مصادره یا توقیف برای دورههای مالیاتی مشمول درخواست منع میشود. این توقف تا زمانی که کارشناس دفتر استیناف اطلاعیه تصمیم را صادر کند ادامه دارد و اگر به دادگاه مالیاتی دادخواست بدهید، تا زمانی که دادگاه پرونده را حل‌وفصل کند ادامه می‌یابد. این یعنی ممکن است ماه‌ها یا حتی سال‌ها از اقدامات وصول در امان باشید.
خیر. درخواست جلسه استماع CDP باید بهصورت کتبی و با ارسال فرم 12153 انجام شود. میتوانید آن را با پست یا فکس به نشانی IRS که روی اطلاعیه شما آمده است بفرستید. اکیداً توصیه می‌کنیم آن را با پست سفارشی و رسید تحویل یا با فکس و صفحه تأیید بفرستید تا مدرکی برای ارسال بهموقع داشته باشید. تماس تلفنی با IRS درخواست معتبر جلسه استماع CDP محسوب نمیشود.
هرچند حق دارید در جلسه استماع CDP خودتان از خود دفاع کنید، نمایندگی حرفهای نتایج را بهطور چشمگیری بهتر میکند — بهویژه برای بدهیهای بیش از $25,000 یا وقتی پیشنهاد سازش ارائه میکنید. در Global Gate Tax Relief، متخصصان Enrolled Agent (متخصصان مالیاتی دارای مجوز فدرال از IRS) و کارشناسان حل‌وفصل مشکلات مالیاتی ما تجربه گسترده‌ای در آماده‌سازی پرونده‌های جلسه استماع CDP، ارائه مدارک مالی به کارشناسان دفتر استیناف و مذاکره برای نتایج مطلوب دارند. میتوانید با فرم 2848 (وکالت‌نامه) به ما اجازه دهید همه کارها را انجام دهیم.
اگر کارشناس دفتر استیناف اطلاعیه تصمیمی صادر کند که اقدام وصول پیشنهادی IRS را تأیید میکند یا راهحل جایگزین پیشنهادی شما را رد میکند، 30 روز فرصت دارید به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید. دادگاه مالیاتی بهطور مستقل بررسی میکند که آیا کارشناس دفتر استیناف از اختیار خود سوءاستفاده کرده است یا نه. در طول رسیدگی در دادگاه مالیاتی، توقف وصول ادامه دارد. بسیاری از پرونده‌ها پیش از رسیدن به محاکمه کامل در دادگاه مالیاتی، با نتیجه مطلوب حل‌وفصل می‌شوند.
معمولاً برای هر دوره مالیاتی و برای هر نوع اطلاعیه آغازکننده، حق یک جلسه استماع CDP را دارید. برای مثال، اگر اطلاعیه LT11 را برای سال‌های مالیاتی 2021 و 2022 دریافت کرده و جلسه استماع CDP داشته‌اید، نمیتوانید برای یک اطلاعیه مصادره بعدی که همان سال‌ها را در بر می‌گیرد، دوباره درخواست جلسه استماع CDP بدهید. اما اگر IRS برای همان سال‌ها حق حبس مالیاتی فدرال ثبت کند، این یک اطلاعیه آغازکننده جداگانه است و میتوانید طبق IRC § 6320 درخواست جلسه استماع CDP جدیدی بدهید.
متأسفانه حتی یک روز تأخیر هم یعنی واجد شرایط جلسه استماع کامل CDP نیستید. اما میتوانید با علامت زدن گزینه مربوط در فرم 12153 درخواست جلسه استماع معادل بدهید. جلسه استماع معادل همان فرآیند را دارد — با کارشناس دفتر استیناف گفتوگو میکنید و میتوانید همان راه‌حل‌های جایگزین را پیشنهاد دهید — اما IRS ملزم نیست وصول را متوقف کند و اگر با نتیجه موافق نباشید نمیتوانید به دادگاه مالیاتی دادخواست بدهید.
خیر. جلسات استماع CDP حقی فدرال طبق قانون درآمد داخلی آمریکا هستند و فقط برای بدهیهای مالیاتی فدرال که IRS وصول میکند کاربرد دارند. سازمان‌های مالیاتی ایالتی رویه‌های وصول و حقوق تجدید نظر خاص خود را دارند که از ایالتی به ایالت دیگر متفاوت است. اگر مشکل مالیات ایالتی دارید، با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید — ما حل‌وفصل مشکلات مالیات ایالتی را هم انجام می‌دهیم.
جلسه استماع CDP به‌خودی‌خود مذاکره برای تسویه نیست — بلکه بررسی اقدام وصول پیشنهادی IRS است. اما اگر در طول جلسه، پیشنهاد سازش را به‌عنوان راهحل جایگزین وصول مطرح کنید و وضعیت مالی شما آن را توجیه کند، کارشناس دفتر استیناف میتواند تسویه با مبلغی بهمراتب کمتر از کل بدهی را تأیید کند. ما در پرونده‌های جلسه استماع CDP، تسویه‌هایی بین 10% تا 40% مانده اولیه دیده‌ایم. نکته کلیدی، ارائه مدارک مالی کامل و دقیق است.
جلسه استماع معمولاً یک گفتوگوی تلفنی 30–60 دقیقهای با کارشناس دفتر استیناف است. کارشناس بررسی میکند که IRS رویه‌های صحیح را رعایت کرده باشد، اطلاعات مالی شما را مرور میکند، درباره راهحل پیشنهادی شما گفتوگو میکند و پرسش‌هایی مطرح میکند. شما (یا نماینده‌تان) وضعیت مالی خود را توضیح می‌دهید، راهحل جایگزین پیشنهادی را ارائه میکنید و به نگرانی‌های کارشناس پاسخ می‌دهید. لحن جلسه حرفهای و نسبتاً غیررسمی است — یک گفت‌وگوست، نه دادرسی در دادگاه. نه قاضی‌ای در کار است، نه هیئت منصفه‌ای و نه وکیل طرف مقابل.
IRS نمی‌تواند در نتیجه جلسه استماع CDP مالیات اضافی تعیین کند یا بدهی موجود شما را افزایش دهد. تمرکز جلسه استماع بر وصول است — اینکه IRS چگونه مبلغی را که از قبل بدهکارید وصول کند. اما جریمه‌ها و بهره در طول فرآیند رسیدگی همچنان بر مانده پرداخت‌نشده افزوده می‌شوند، بنابراین کل مبلغ بدهی به‌تدریج بیشتر میشود.
خیر. درخواست جلسه استماع CDP با ارسال فرم 12153 هیچ هزینهای ندارد. اما اگر پس از تصمیم نامطلوب به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید، هزینه ثبت دادخواست در دادگاه مالیاتی $60 است. هزینه نمایندگی حرفهای (برای شرکت‌هایی مانند Global Gate Tax Relief) از هزینه‌های دولتی جداست.
معمولاً خیر. طبق IRC § 6330(c)(2)(B)، اگر اطلاعیه قانونی کسری مالیات دریافت کرده و قبلاً فرصت اعتراض به مالیات را داشته‌اید، نمیتوانید در جلسه استماع CDP به اصل بدهی مالیاتی اعتراض کنید. اما صرف‌نظر از رسیدگی‌های قبلی، میتوانید راه‌حل‌های جایگزین وصول، اعتراض‌های رویه‌ای، دفاع‌های مربوط به همسر و هر موضوع مرتبط با مناسب بودن اقدام وصول را مطرح کنید.
هرچند IRS آمار مشخصی درباره نتایج جلسات استماع CDP منتشر نمی‌کند، تجربه ما در Global Gate Tax Relief این است که اکثر پرونده‌های جلسه استماع CDP که به‌خوبی آماده شده‌اند، به نوعی نتیجه مطلوب می‌رسند — چه تأیید قرارداد پرداخت اقساطی باشد، چه پذیرش پیشنهاد سازش یا قرار گرفتن در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول». عوامل کلیدی عبارت‌اند از: (1) ارسال بهموقع درخواست، (2) مدارک مالی کامل و دقیق، (3) راهحل پیشنهادی واقع‌بینانه و (4) ارائه حرفهای پرونده شما.
فقط اگر جلسه استماع بهصورت حضوری برگزار شود. طبق IRC § 7521(a)(1)، اگر از قبل به IRS اطلاع دهید، حق دارید از مصاحبه حضوری با IRS فایل صوتی ضبط کنید و دادگاه مالیاتی این حق را در مورد جلسات حضوری CDP نیز اعمال کرده است. همچنین دادگاه حکم داده است که این حق شامل جلسات استماع CDP تلفنی نمیشود، که بیشتر جلسات به همین شکل برگزار می‌شوند. IRS نیز در صورتی که از قبل به شما اطلاع دهد، میتواند جلسه را ضبط کند. اگر جلسه تلفنی باشد، قوانین ضبط مکالمه در ایالت‌های مختلف متفاوت است — درباره الزامات مربوط با نماینده خود مشورت کنید.
همین حالا چه کنید
اگر اطلاعیه LT11، CP90 یا نامه 3172 دریافت کرده‌اید، برنامه اقدام فوری شما این است:
گام 1: تاریخ اطلاعیه را پیدا کنید
به تاریخ گوشه بالا سمت راست اطلاعیه نگاه کنید. 30 روز جلوتر بشمارید. این مهلت CDP شماست. آن را بنویسید. هشدار تنظیم کنید. به همسرتان بگویید.
گام 2: با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید
تیم ما اطلاعیه شما را بررسی میکند، مهلت شما را تأیید میکند و بلافاصله تهیه درخواست جلسه استماع CDP شما را آغاز میکند. ما صدها درخواست جلسه استماع CDP ثبت کرده‌ایم — بسیاری از آن‌ها فقط چند روز مانده به پایان مهلت — و دقیقاً می‌دانیم چگونه از حقوق شما محافظت کنیم.
گام 3: مدارک مالی را جمع‌آوری کنید
در حالی که ما مدارک قانونی را آماده می‌کنیم، جمع‌آوری این موارد را شروع کنید: - فیش‌های حقوقی 3 ماه اخیر - صورت‌حساب‌های بانکی 3 ماه اخیر (همه حساب‌ها) - قبوض ماهانه (اجاره/قسط وام مسکن، آب و برق و گاز، بیمه، اقساط خودرو) - هرگونه مدرک مربوط به هزینه‌های پزشکی، نفقه فرزند یا سایر هزینه‌های ضروری
گام 4: با بخش وصول IRS تماس نگیرید
پس از آنکه درخواست جلسه استماع CDP شما را ثبت کردیم، پرونده‌تان به دفتر مستقل استیناف منتقل میشود. تماس مستقیم با بخش وصول ممکن است پرونده شما را پیچیده کند. بگذارید نماینده‌تان همه مکاتبات با IRS را انجام دهد.
زمان در حال حاضر ارزشمندترین دارایی شماست. هر روزی که می‌گذرد، یک روز به پایان مهلت نزدیک‌تر می‌شوید — و یک روز به مصادره همه دارایی‌هایتان توسط IRS نزدیک‌تر.
مشاوره رایگان جلسه استماع CDP را درخواست کنید ← تماس با Global Gate Tax Relief
