وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (CNC) عنوانی است که طبق IRM 5.16 (دستورالعمل داخلی IRS) روی حساب مؤدی ثبت می‌شود و نشان می‌دهد IRS تشخیص داده است که مؤدی مالیاتی نمی‌تواند بدون دچار شدن به مشکلات مالی شدید (economic hardship) بدهی مالیاتی خود را بپردازد. وقتی حساب شما در وضعیت CNC قرار می‌گیرد، IRS همه اقدامات فعال وصول را متوقف می‌کند، از جمله:
IRS مشکلات مالی شدید را ناتوانی در پرداخت هزینه‌های معقول و اولیه زندگی — از جمله مسکن، غذا، حمل‌ونقل، مراقبت‌های پزشکی و سایر ضروریات — بر اساس استانداردهای مالی وصول (Collection Financial Standards) خود IRS تعریف می‌کند (که به آن‌ها هزینه‌های مجاز زندگی یا ALE نیز گفته می‌شود). این استانداردها برای هر دسته هزینه، بر اساس تعداد اعضای خانوار، سطح درآمد و موقعیت جغرافیایی شما، مبالغ دلاری مشخصی تعیین می‌کنند.
مهم: وضعیت CNC بدهی مالیاتی شما را از بین نمی‌برد. مانده در حساب شما باقی می‌ماند و بهره و جریمه عدم پرداخت (با نرخ عادی 0.5% در ماه، تا سقف 25%) همچنان تعلق می‌گیرد. با این حال، مزیت حیاتی این است که تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (CSED) در مدتی که در وضعیت CNC هستید همچنان سپری می‌شود. طبق IRC §6502، IRS از تاریخ تشخیص مالیات 10 سال برای وصول بدهی مالیاتی فرصت دارد. پس از گذشتن CSED، مانده از نظر قانونی غیرقابل وصول است و از حساب شما حذف می‌شود.
برای بسیاری از مؤدیان مالیاتی، وضعیت CNC باعث می‌شود بخشی از بدهی مالیاتی یا تمام آن منقضی شود — که در عمل به حل‌وفصل بدون پرداخت منجر می‌شود.
اگر موارد زیر درباره شما صدق کند، ممکن است واجد شرایط وضعیت CNC باشید:
وقتی با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس می‌گیرید، کار را با بررسی کامل حساب مالیاتی و وضعیت مالی شما آغاز می‌کنیم. ریز سوابق مالیاتی (transcript) شما را از IRS دریافت می‌کنیم تا ابعاد کامل بدهی مالیاتی‌تان، شامل همه سالهای مالیاتی، جریمه‌ها و بهره، را درک کنیم. سپس درآمد، هزینه‌ها و دارایی‌های شما را با استانداردهای مالی وصول IRS مقایسه می‌کنیم تا مشخص شود آیا CNC راهبرد مناسبی است یا نه.
برای درخواست وضعیت CNC، IRS تصویر کاملی از وضعیت مالی شما می‌خواهد. ما در گردآوری مدارک لازم به شما کمک می‌کنیم، از جمله:
IRS از مؤدیان مالیاتی می‌خواهد یک فرم افشای اطلاعات مالی را تکمیل کنند — یا فرم 433-F (صورت اطلاعات مالی برای وصول - Collection Information Statement) برای پرونده‌های ساده‌تری که سیستم خودکار وصول IRS (Automated Collection System) به آن‌ها رسیدگی می‌کند، یا فرم 433-A (صورت اطلاعات مالی برای وصول ویژه حقوق‌بگیران و افراد خوداشتغال) برای پرونده‌هایی که مأمور وصول در آن‌ها دخیل است. این فرم‌ها صورت‌های مالی مفصلی هستند که موارد زیر را مستند می‌کنند:
ما این فرم‌ها را به‌صورت راهبردی تنظیم می‌کنیم و اطمینان حاصل می‌کنیم که هر هزینه مجاز به‌درستی مستند شده و تصویر مالی شما ناتوانی‌تان در پرداخت را دقیقاً نشان می‌دهد. IRS هزینه‌های مسکن و قبوض، غذا و پوشاک، حمل‌ونقل (هزینه‌های مالکیت و هزینه‌های استفاده)، مراقبت‌های بهداشتی، پرداخت‌های مقرر به حکم دادگاه، نگهداری فرزند/افراد تحت تکفل و سایر هزینه‌های ضروری را مجاز می‌داند — هر یک با سقف مشخصی بر اساس استانداردهای ملی و محلی منتشرشده IRS.
بسته به اینکه پرونده شما چگونه در حال رسیدگی است، درخواست CNC شما را از مسیر مناسب ارسال می‌کنیم:
پس از اینکه IRS وضعیت CNC را تأیید کند، کد بستنی روی حساب شما ثبت می‌شود که دلیل این وضعیت را نشان می‌دهد (مثلاً مشکلات مالی شدید، عدم امکان یافتن مؤدی و غیره) و فعالیت‌های وصول متوقف می‌شود. IRS معمولاً یک آستانه درآمدی مشخص تعیین می‌کند — اگر درآمد شما در سالهای آینده از این سطح بالاتر رود (که از طریق اظهارنامه‌های تسلیم‌شده شما مشخص می‌شود)، IRS ممکن است وضعیت CNC شما را بازبینی کند. ما شما را درباره آنچه در دوره CNC باید انتظار داشته باشید راهنمایی می‌کنیم، از جمله:
همه فعالیت‌های وصول IRS متوقف می‌شود: نه مصادره، نه کسر اجباری از دستمزد، نه توقیف اموال، نه مراجعه مأمور وصول
مهلت 10 ساله وصول همچنان می‌گذرد، یعنی ممکن است بخشی از مانده شما یا تمام آن در دوره CNC منقضی شود
برخلاف قرارداد پرداخت اقساطی، وضعیت CNC هیچ پرداخت ماهانه‌ای به IRS لازم ندارد
CNC مانع می‌شود IRS به روش‌هایی وصول کند که شما را از تأمین هزینه‌های اولیه زندگی ناتوان کند
هرچند IRS ممکن است در دوره CNC حق حبس مالیاتی ثبت کند (برای بدهی‌های بیش از $10,000)، اقدامات اجرایی فعالی مانند مصادره یا توقیف انجام نمی‌دهد
وضعیت CNC می‌تواند پله‌ای به سوی پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) باشد یا صرفاً اجازه دهد بدهی‌ها با رسیدن CSED منقضی شوند
جریمه عدم پرداخت در دوره CNC همچنان با نرخ 0.5% در ماه (تا سقف 25%) تعلق می‌گیرد؛ نرخ 0.25% فقط در طول یک طرح پرداخت تأییدشده اعمال می‌شود
CNC شامل مالیات بر درآمد، مالیات خوداشتغالی، بدهی‌های مالیات حقوق و دستمزد و سایر بدهی‌های مالیاتی فدرال می‌شود
Robert، کهنه‌سرباز از کارافتاده 58 سالهای در دنور، بابت سالهای مالیاتی 2017 تا 2020، $47,000 به IRS بدهکار بود. تنها درآمد او $2,400 در ماه مزایای از کارافتادگی از اداره امور کهنه‌سربازان (VA) و $800 در ماه از یک همکاری مشاوره‌ای پاره‌وقت بود. پس از دریافت یک اطلاعیه LT11 که او را به مصادره حساب بانکی‌اش تهدید می‌کرد، Robert با نگرانی شدید با Global Gate Tax Relief تماس گرفت.
تیم ما بی‌درنگ فرم 2848 (وکالت‌نامه – Power of Attorney) را ثبت کرد و با واحد ACS که به پرونده Robert رسیدگی می‌کرد تماس گرفت تا جلوی مصادره را بگیرد. سپس فرم 433-F را تکمیل کردیم و درآمد ماهانه $3,200 او را در برابر هزینه‌های مجاز $3,350 (شامل مسکن، غذا، هزینه‌های پزشکی و حمل‌ونقل) مستند کردیم. با بیشتر بودن هزینه‌ها از درآمد، Robert آشکارا واجد شرایط وضعیت CNC بود.
IRS ظرف سه هفته وضعیت CNC را تأیید کرد. سپس تاریخ‌های CSED مربوط به Robert را تحلیل کردیم: CSED بدهی سال 2017 ($12,000) مارس 2028 بود، یعنی حدود چهار سال بعد منقضی می‌شد. CSED بدهی‌های باقی‌مانده تا 2030-2031 امتداد داشت. با برقراری CNC، بدهی Robert به مبلغ $47,000 تا سال 2031 به‌طور کامل غیرقابل وصول می‌شد — بدون پرداخت حتی یک دلار. همچنین برای سال مالیاتی 2020 بخشودگی جریمه گرفتیم و کل مانده او $3,200 کاهش یافت.
Robert هر سال اظهارنامه‌هایش را به‌موقع تسلیم کرد، وضعیت CNC خود را حفظ کرد و تا امروز بیش از $12,000 از بدهی او با رسیدن CSED منقضی شده است.
متخصصان ما استانداردهای مالی وصول IRS را به‌طور کامل می‌شناسند و می‌دانند چگونه وضعیت مالی شما را طوری ارائه کنند که قوی‌ترین پرونده ممکن برای CNC شکل بگیرد.
با 1-877-800-8180 تماس بگیرید تا بدون هیچ هزینه‌ای درباره وضعیت خود صحبت کنید و بدانید آیا وضعیت CNC برای شما مناسب است یا نه.
اگر با مصادره قریب‌الوقوع حساب بانکی یا کسر اجباری از دستمزد روبه‌رو هستید، به‌سرعت اقدام می‌کنیم تا اقدامات اجرایی را متوقف کنیم و وضعیت CNC را پیگیری کنیم.
CNC ممکن است بخشی از یک راهبرد بزرگ‌تر باشد. ما بررسی می‌کنیم که آیا ترکیب CNC با انقضای CSED، پیشنهاد سازش یا بخشودگی جریمه بهترین نتیجه را به دست می‌دهد.
ما تاریخ‌های انقضای مهلت قانونی وصول شما را محاسبه و پایش می‌کنیم تا دقیقاً بدانید بدهی‌های مالیاتی‌تان چه زمانی قرار است از بین بروند.
در بازبینی‌های سالانه IRS شما را راهنمایی می‌کنیم و کمک می‌کنیم تا زمانی که واجد شرایط هستید، وضعیت CNC خود را حفظ کنید.
خیر، وضعیت CNC بدهی مالیاتی شما را از بین نمی‌برد. مانده در حساب شما باقی می‌ماند و بهره و جریمه عدم پرداخت با نرخ‌های عادی خود همچنان تعلق می‌گیرند. با این حال، تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (CSED) در دوره CNC همچنان سپری می‌شود. طبق IRC §6502، IRS از تاریخ تشخیص مالیات 10 سال برای وصول فرصت دارد. پس از گذشتن CSED، مانده از نظر قانونی غیرقابل وصول است و از حساب شما حذف می‌شود. برای بسیاری از مشتریان، CNC در عمل از طریق انقضا به از بین رفتن بدهی منجر می‌شود.
ممکن است. سیاست IRS معمولاً ثبت اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) را زمانی الزامی می‌داند که مانده تشخیصدادهشده از $10,000 بیشتر باشد، حتی برای حساب‌های CNC. حق حبس مالیاتی از منافع دولت در دارایی‌های شما محافظت می‌کند اما با مصادره فرق دارد — حق حبس به اموال شما تعلق می‌گیرد اما آن‌ها را ضبط نمیکند. حق حبس می‌تواند بر توانایی شما در دریافت اعتبار و تواناییتان در فروش ملک یا گرفتن تسهیلات مالی اثر بگذارد، اما اقدامات فعال وصول (مصادره، کسر اجباری از دستمزد، توقیف اموال) در دوره CNC ممنوع است.
وضعیت CNC تا زمانی برقرار می‌ماند که یکی از این سه اتفاق بیفتد: (1) IRS حساب شما را بازبینی کند و تشخیص دهد که وضعیت مالی شما به اندازهای بهتر شده که بتوان وصول را از سر گرفت، (2) تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول شما فرا برسد و مانده منقضی شود، یا (3) اظهارنامه‌های الزامی را تسلیم نکنید یا به شکل دیگری شرایط CNC را نقض کنید. IRS معمولاً حساب‌های CNC را سالانه، با مقایسه اظهارنامه تسلیم‌شده شما با آستانه درآمدی تعیینشده در زمان اعطای CNC، بازبینی می‌کند.
استانداردهای مالی وصول (Collection Financial Standards) — که به آن‌ها هزینه‌های مجاز زندگی (ALE) نیز گفته می‌شود — دستورالعملهایی منتشرشده از سوی IRS هستند که تعیین می‌کنند IRS کدام هزینه‌ها را برای سلامت، رفاه و کسب درآمد مؤدی مالیاتی ضروری می‌داند. این استانداردها شامل استانداردهای ملی (غذا، پوشاک، مراقبت شخصی، هزینه‌های متفرقه) و استانداردهای محلی (مسکن/قبوض، حمل‌ونقل) هستند که بسته به منطقه جغرافیایی و اندازه خانوار متفاوتاند. اگر هزینه‌های مجاز شما با درآمدتان برابر یا از آن بیشتر باشد، معمولاً واجد شرایط وضعیت CNC هستید.
بله، هرچند به نوع و ارزش دارایی‌ها بستگی دارد. IRS در ارزیابی واجد شرایط بودن برای CNC عمدتاً بر جریان نقدی ماهانه شما (درآمد در برابر هزینه‌ها) تمرکز می‌کند. هرچند دارایی‌های نقدشونده قابل توجه (موجودیهای بانکی بزرگ، حساب‌های سرمایهگذاری) ممکن است شما را از شرایط خارج کند، ارزش خالص خانه محل سکونت اصلی، حساب‌های بازنشستگی و اموال شخصی ضروری معمولاً مانع تأیید CNC نمیشوند. ما به شما کمک می‌کنیم بفهمید IRS وضعیت دارایی‌های خاص شما را چگونه میبیند.
IRS حساب‌های CNC را از طریق اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه شما پایش می‌کند. اگر درآمد شما از آستانهای که IRS هنگام اعطای CNC تعیین کرده بالاتر رود، این سازمان ممکن است برای بازبینی وضعیت مالیتان با شما تماس بگیرد. نتیجه می‌تواند ادامه وضعیت CNC (اگر هزینه‌های شما هم افزایش یافته باشد)، انتقال به قرارداد پرداخت اقساطی یا از سرگیری فعالیت‌های وصول باشد. ما در این بازبینیها همراه شما هستیم و کمک می‌کنیم مساعدترین وضعیت ممکن را حفظ کنید.
بله. در واقع وضعیت CNC حتی می‌تواند درخواست پیشنهاد سازش را تقویت کند، زیرا نشان می‌دهد IRS پیشتر تشخیص داده است که شما نمی‌توانید کل بدهی خود را بپردازید. اگر مدت باقی‌مانده تا CSED کوتاه و توان پرداخت شما محدود باشد، پیشنهاد سازشی که بر پایه توان معقول وصول (Reasonable Collection Potential) کاهش‌یافته شما باشد، ممکن است به تسویه مانده با کسر ناچیزی از مبلغ اصلی منجر شود.
قطعاً. حفظ وضعیت CNC مستلزم آن است که از نظر تسلیم اظهارنامه در وضعیت رعایت قوانین بمانید — یعنی همه اظهارنامه‌های الزامی باید به‌موقع تسلیم شوند. اگر در دوره CNC اظهارنامهای را تسلیم نکنید، IRS می‌تواند این وضعیت را لغو کند و فعالیت‌های وصول را از سر بگیرد. علاوه بر این، اگر اظهارنامه تازه تسلیمشدهای مبلغ استردادی داشته باشد، IRS معمولاً آن را بابت مانده موجود شما کسر (ضبط) می‌کند. ما به مشتریان کمک می‌کنیم رعایت مستمر قوانین را تضمین کنند تا وضعیت CNC آن‌ها محفوظ بماند.
اگر IRS مبلغی را از شما مطالبه می‌کند که به‌سادگی توان پرداخت آن را ندارید، وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» ممکن است همان تسهیلاتی باشد که به آن نیاز دارید. Global Gate Tax Relief وضعیت مالی شما را ارزیابی می‌کند، درخواست CNC شما را آماده می‌کند و با IRS مذاکره می‌کند تا فعالیت‌های وصول متوقف شود — و به شما فرصت نفس کشیدن می‌دهد تا دوباره روی پای خود بایستید، در حالی که مهلت وصول همچنان رو به پایان است.
