مقدمه
اگر صاحب کسب‌وکار کوچک هستید، به احتمال زیاد هر سال پولی را از دست می‌دهید که می‌توانست مال شما باشد. قوانین مالیاتی ایالات متحده صدها کسر مالیاتی و اعتبار مالیاتی دارد که مخصوص کسب‌وکارها طراحی شده‌اند، با این حال پژوهش‌های متعدد نشان می‌دهد که افراد خوداشتغال و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک به‌طور مداوم با مطالبه‌نکردن کسورات مشروع، بیش از میزان لازم مالیات می‌پردازند.
طبق داده‌های سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS)، یک صاحب کسب‌وکار کوچک به‌طور متوسط سالانه بین $5,000 تا $20,000 کسر مالیاتی را از دست می‌دهد. این یعنی هر سال $1,250 تا $5,000 یا بیشتر مالیات غیرضروری — پولی که می‌توانست دوباره در کسب‌وکارتان سرمایه‌گذاری شود، برای بازنشستگی پس‌انداز شود یا صرف گسترش فعالیتتان شود.
دلایل آن قابل درک است: قوانین مالیاتی پیچیده‌اند، صاحبان کسب‌وکارهای کوچک سرگرم اداره کسب‌وکار خود هستند (نه مطالعه بندهای IRC)، و بسیاری می‌ترسند با مطالبه «بیش از حد» کسورات، حسابرسی را به جان بخرند. اما واقعیت این است — همه کسورات این فهرست کاملاً قانونی و جاافتاده هستند. IRS انتظار دارد کسب‌وکارها آن‌ها را مطالبه کنند. مشکل در مطالبه‌کردن آن‌ها نیست؛ مشکل در مطالبه‌نکردن آن‌هاست.
در این راهنما، 12 کسر مالیاتی که صاحبان کسب‌وکارهای کوچک بیش از همه از قلم می‌اندازند را همراه با شرایط واجد شرایط بودن، نحوه مطالبه و میزان صرفه‌جویی احتمالی بررسی می‌کنیم. چه فریلنسر باشید، چه مالک انفرادی کسب‌وکار (sole proprietor)، مالک LLC یا سهامدار شرکت S (S corporation)، این کسورات شامل حال شما می‌شوند.
اگر اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده کسب‌وکار دارید یا مالیات‌های معوق بدهکارید، درست مطالبه‌کردن کسورات حتی اهمیت بیشتری پیدا می‌کند. یک مشاوره رایگان رزرو کنید تا وضعیت مالیاتی خود را سامان دهید.
نگاهی سریع به 12 کسر مالیاتی ازقلم‌افتاده
| # | کسر مالیاتی | صرفه‌جویی سالانه احتمالی |
| 1 | دفتر کار خانگی | $1,500 – $5,000+ |
| 2 | هزینه‌های خودرو | $3,000 – $12,000+ |
| 3 | واریزی‌های بازنشستگی | $5,000 – $72,000+ |
| 4 | حق بیمه درمانی | $5,000 – $28,000+ |
| 5 | هزینه‌های راه‌اندازی | تا $5,000 (سال اول) |
| 6 | غذاهای کاری | $1,000 – $5,000+ |
| 7 | توسعه حرفه‌ای | $500 – $5,000+ |
| 8 | استهلاک و Section 179 | $2,000 – $2,560,000 |
| 9 | بیمه کسب‌وکار | $1,000 – $10,000+ |
| 10 | تلفن همراه و اینترنت | $600 – $3,000+ |
| 11 | درآمد واجد شرایط کسب‌وکار (QBI) | تا 20% درآمد کسب‌وکار |
| 12 | کسر مالیات خوداشتغالی | 7.65% درآمد خالص خوداشتغالی |
1. کسر هزینه دفتر کار خانگی
چرا از قلم می‌افتد
بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک از کسر هزینه دفتر کار خانگی پرهیز می‌کنند، چون شنیده‌اند که «باعث حسابرسی می‌شود». این تا حد زیادی افسانه‌ای از دهه‌های گذشته است. IRS کسر هزینه دفتر کار خانگی را به‌طور قابل توجهی ساده کرده و نرخ حسابرسی امروز در پایین‌ترین سطح تاریخی خود است. اگر بخشی از خانه خود را به‌طور واقعی، انحصاری و منظم برای کسب‌وکار استفاده می‌کنید، با مطالبه‌نکردن این کسر پولی را از دست می‌دهید.
نحوه کار
طبق IRC § 280A، می‌توانید هزینه‌های بخشی از خانه را که به‌طور انحصاری و منظم به‌عنوان محل اصلی کسب‌وکارتان استفاده می‌شود کسر کنید. دو روش وجود دارد:
روش ساده‌شده: – کسر $5 به ازای هر فوت مربع از فضای دفتر کار خانگی – حداکثر: 300 فوت مربع = $1,500 کسر – بدون نیاز به ثبت هزینه‌های واقعی
روش معمولی: – درصدی از خانه را که برای کسب‌وکار استفاده می‌شود محاسبه کنید – همین درصد از این هزینه‌ها را کسر کنید: بهره وام مسکن/اجاره، آب و برق و گاز، بیمه، تعمیرات، استهلاک – نیازمند نگهداری دقیق سوابق است، اما اغلب کسر بزرگ‌تری به دست می‌دهد
شرایط واجد شرایط بودن
- فضا باید منحصراً برای کسب‌وکار استفاده شود (نه میز آشپزخانه‌ای که برای غذا خوردن هم از آن استفاده می‌کنید)
- باید به‌طور منظم استفاده شود (نه فقط گاه‌به‌گاه)
- باید محل اصلی کسب‌وکار شما باشد یا جایی که به‌طور منظم با مشتریان ملاقات می‌کنید
صرفه‌جویی احتمالی
یک دفتر کار خانگی 200 فوت مربعی در خانه‌ای با $24,000 هزینه سالانه مسکن (10% کل مساحت) می‌تواند با روش معمولی $2,400 کسر به دست دهد — یعنی بسته به نرخ مالیاتی شما، $600-$900 صرفه‌جویی در مالیات.
2. هزینه‌های خودرو
چرا از قلم می‌افتد
صاحبان کسب‌وکارهای کوچکی که از خودروی شخصی خود برای کار استفاده می‌کنند، اغلب مسافت پیموده‌شده را ثبت نمی‌کنند یا متوجه نیستند که چه اندازه از رانندگی‌شان قابل کسر است. مسافت کاری فقط شامل رفتن نزد مشتریان نیست؛ رفتن به بانک، اداره پست، فروشگاه لوازم اداری، رویدادهای شبکه‌سازی و هر سفر دیگر مرتبط با کسب‌وکار را هم در بر می‌گیرد.
نحوه کار
می‌توانید هزینه‌های خودرو را با یکی از دو روش کسر کنید:
نرخ استاندارد مسافت (2025): – 70 سنت به ازای هر مایل (برای 2026: 72.5 سنت در ژانویه تا ژوئن و 76 سنت در ژوئیه تا دسامبر) – آن را در کل مایل‌های کاری پیموده‌شده ضرب کنید – هزینه پارکینگ و عوارض جاده را هم جداگانه کسر کنید
روش هزینه واقعی: – همه هزینه‌های خودرو را ثبت کنید: بنزین، بیمه، تعمیرات، استهلاک، اقساط اجاره (لیزینگ) – مجموع هزینه‌ها را در درصد استفاده کاری ضرب کنید – نیازمند سوابق دقیق است
| مایل‌های کاری سالانه | کسر با نرخ استاندارد مسافت | صرفه‌جویی مالیاتی (نرخ 25%) |
| 5,000 مایل | $3,500 | $875 |
| 10,000 مایل | $7,000 | $1,750 |
| 15,000 مایل | $10,500 | $2,625 |
| 20,000 مایل | $14,000 | $3,500 |
نکات حرفه‌ای
- از یک اپلیکیشن ثبت مسافت استفاده کنید (MileIQ، Everlance، Stride) تا ثبت مسافت خودکار شود
- دفترچه ثبت مسافت داشته باشید با تاریخ، مقصد، هدف کاری و مایل‌های پیموده‌شده
- مسافت رفت‌وآمد روزانه به محل کار قابل کسر نیست — اما اگر دفتر کار خانگی محل اصلی کسب‌وکار شما باشد، سفر از خانه به محل مشتریان، مسافت کاری محسوب می‌شود
3. واریزی‌های بازنشستگی (SEP-IRA، Solo 401(k)، SIMPLE IRA)
چرا از قلم می‌افتد
بسیاری از افراد خوداشتغال نمی‌دانند که می‌توانند به حساب‌های بازنشستگی مبالغی بسیار بیشتر از کارمندان واریز کنند — و در این مسیر کسر مالیاتی چشمگیری هم به دست آورند. برخی حتی از وجود این حساب‌ها بی‌خبرند.
نحوه کار
| طرح بازنشستگی | سقف واریز در 2026 | مناسب برای |
| SEP-IRA | تا 25% درآمد خالص خوداشتغالی (حداکثر $72,000) | فعالان انفرادی، راه‌اندازی ساده |
| Solo 401(k) | $24,500 سهم کارمند + 25% سهم کارفرما (حداکثر $72,000؛ برای 50 سال به بالا $80,000؛ برای سنین 60 تا 63 سال $83,250) | فعالان انفرادی که می‌خواهند حداکثر مبلغ را واریز کنند |
| SIMPLE IRA | $17,000 سهم کارمند + 3% سهم همسان کارفرما | کسب‌وکارهای کوچک دارای کارمند |
| Traditional IRA | $7,500 (برای 50 سال به بالا $8,600) | پس‌انداز اضافی (ممکن است قابل کسر نباشد) |
نمونه صرفه‌جویی
یک مالک انفرادی کسب‌وکار با $100,000 درآمد خالص که $25,000 به SEP-IRA واریز می‌کند، تقریباً این مقدار صرفه‌جویی می‌کند: – مالیات فدرال: $5,500 (نرخ 22%) تا $8,000 (نرخ 32%) – صرفه‌جویی در مالیات ایالتی: بسته به ایالت متفاوت است
یعنی احتمالاً $5,500-$8,000 صرفه‌جویی در مالیات بر درآمد فدرال تنها از یک واریزی بازنشستگی. (واریزی‌های SEP برای خودتان در Schedule 1 کسر می‌شوند، بنابراین مالیات خوداشتغالی را کاهش نمی‌دهند.)
تاریخ‌های کلیدی
- SEP-IRA: واریز تا مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی (با احتساب تمدید)
- Solo 401(k): باید تا 31 دسامبر ایجاد شود؛ واریز تا مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی
- SIMPLE IRA: باید تا 1 اکتبر ایجاد شود
4. حق بیمه درمانی افراد خوداشتغال
چرا از قلم می‌افتد
مؤدیان مالیاتی خوداشتغال اغلب نمی‌دانند که حق بیمه درمانی‌شان قابل کسر است — آن هم نه به‌صورت کسر تفکیکی (itemized). این یک کسر پیش از محاسبه درآمد ناخالص تعدیل‌شده (above-the-line) در Schedule 1 (فرم 1040) است، یعنی حتی اگر کسر استاندارد را انتخاب کنید، از آن بهره‌مند می‌شوید.
چه چیزهایی قابل کسر است
طبق IRC § 162(l)، افراد خوداشتغال می‌توانند حق بیمه این موارد را کسر کنند: – بیمه درمانی – بیمه دندانپزشکی – بیمه بینایی – بیمه مراقبت بلندمدت (محدودیت‌های مبتنی بر سن اعمال می‌شود) – پوشش برای خودتان، همسرتان و افراد تحت تکفل
شرایط واجد شرایط بودن
- باید درآمد خالص خوداشتغالی داشته باشید (نمی‌توانید بیش از درآمدتان کسر کنید)
- نباید واجد شرایط بیمه درمانی با یارانه کارفرما باشید (مثلاً از طریق کارفرمای همسرتان)
- باید خوداشتغال باشید (مالک انفرادی، شریک، یا سهامدار شرکت S با مالکیت >2%)
صرفه‌جویی احتمالی
میانگین حق بیمه درمانی برای یک خانواده چهارنفره: $22,000-$28,000 در سال. با نرخ مالیاتی 24%، این یعنی $5,280-$6,720 صرفه‌جویی در مالیات فدرال به‌تنهایی — به‌علاوه صرفه‌جویی در مالیات ایالتی. (این کسر مالیات خوداشتغالی را کاهش نمی‌دهد.)
5. هزینه‌های راه‌اندازی
چرا از قلم می‌افتد
صاحبان کسب‌وکارهای تازه‌تأسیس اغلب نمی‌دانند که هزینه‌هایی که پیش از افتتاح رسمی کسب‌وکار انجام شده‌اند قابل کسرند. آن‌ها تصور می‌کنند این هزینه‌ها صرفاً «از دست رفته‌اند»، چون کسب‌وکار هنوز فعال نشده بود.
نحوه کار
طبق IRC § 195، می‌توانید در نخستین سال فعالیت کسب‌وکار تا $5,000 از هزینه‌های راه‌اندازی را کسر کنید. وقتی مجموع هزینه‌های راه‌اندازی از $50,000 فراتر رود، این سقف $5,000 دلار به دلار کاهش می‌یابد. هزینه‌های باقی‌مانده در طول 180 ماه (15 سال) مستهلک می‌شوند.
هزینه‌های راه‌اندازی مشمول
- تحقیق و تحلیل بازار
- تبلیغات و بازاریابی پیش از افتتاح
- هزینه‌های سفر برای یافتن محل مناسب یا دیدار با تأمین‌کنندگان
- آموزش کارکنان پیش از افتتاح
- حق‌الزحمه‌های حرفه‌ای (حقوقی، حسابداری) برای راه‌اندازی کسب‌وکار
- هزینه‌های مجوز و پروانه
هزینه‌های بررسی و ارزیابی
اگر پیش از تصمیم به راه‌اندازی (یا عدم راه‌اندازی) یک فرصت کسب‌وکار را بررسی کرده‌اید، این هزینه‌ها نیز ممکن است مشمول باشند — به شرط آنکه واقعاً کسب‌وکار را راه‌اندازی کرده باشید.
6. غذاهای کاری
چرا از قلم می‌افتد
پس از آنکه قانون کاهش مالیات و ایجاد اشتغال (Tax Cuts and Jobs Act) در سال 2017 کسر هزینه‌های سرگرمی را حذف کرد، بسیاری از صاحبان کسب‌وکار به اشتباه تصور می‌کنند که غذاهای کاری هم دیگر قابل کسر نیستند. اما هستند.
قواعد فعلی (2025)
غذاهای کاری طبق IRC § 274(n) در این شرایط 50% قابل کسر هستند: – هزینه مستقیماً به انجام فعال کسب‌وکار مربوط باشد – مؤدی (یا کارمند) هنگام صرف غذا حضور داشته باشد – غذا «مجلل یا گزاف» نباشد
چه مواردی مشمول است
- غذا با مشتریان هنگام گفت‌وگوی کاری
- غذا در سفرهای کاری
- غذا در همایش‌ها یا کنفرانس‌های کاری
- غذای تیم در جلسات کاری تا دیروقت
- غذایی که در جلسات شرکت ارائه می‌شود
الزامات نگهداری سوابق
برای هر وعده غذا این موارد را ثبت کنید: – تاریخ و مکان – هدف کاری – افراد حاضر و رابطه کاری آن‌ها – مبلغ پرداخت‌شده (رسید را نگه دارید)
نکته: بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک ماهانه $100-$400 صرف غذاهای کاری می‌کنند. با 50% قابلیت کسر و نرخ مالیاتی 24%، این یعنی $144-$576 صرفه‌جویی مالیاتی سالانه — و در طول سال‌ها رقم قابل توجهی می‌شود.
7. توسعه حرفه‌ای و آموزش
چرا از قلم می‌افتد
هزینه‌های آموزش مداوم، توسعه حرفه‌ای و مهارت‌آموزی اغلب نادیده گرفته می‌شوند، چون صاحبان کسب‌وکار آن‌ها را «هزینه کسب‌وکار» نمی‌دانند. اما طبق IRC § 162، هزینه‌های آموزشی که مهارت‌های لازم در کسب‌وکار فعلی شما را حفظ یا تقویت می‌کنند به‌طور کامل قابل کسرند.
چه چیزهایی قابل کسر است
- دوره‌ها و گواهینامه‌های آنلاین
- کنفرانس‌ها و سمینارهای صنفی (از جمله هزینه سفر)
- کتاب‌ها، نشریات و اشتراک‌های تخصصی
- هزینه‌های کوچینگ و منتورینگ
- حق عضویت در انجمن‌های حرفه‌ای
- کارگاه‌ها و برنامه‌های آموزشی
چه چیزهایی قابل کسر نیست
- آموزشی که شما را برای یک حرفه یا کسب‌وکار جدید واجد صلاحیت می‌کند (مثلاً لوله‌کشی که دوره‌های دانشکده حقوق را می‌گذراند)
- آموزش برای احراز حداقل الزامات جایگاه فعلی‌تان
صرفه‌جویی احتمالی
صاحب کسب‌وکاری که سالانه $3,000 صرف کنفرانس‌ها، دوره‌ها و توسعه حرفه‌ای می‌کند، $720-$1,110 در مالیات صرفه‌جویی می‌کند (نرخ 24-37%) — و در عین حال روی رشد کسب‌وکارش سرمایه‌گذاری می‌کند.
8. استهلاک و هزینه‌کردن فوری طبق Section 179
چرا از قلم می‌افتد
بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک نمی‌دانند که می‌توانند کل هزینه تجهیزات، خودروها و سایر دارایی‌های کسب‌وکار را در سال خرید کسر کنند — به‌جای آنکه آن‌ها را طی چند سال مستهلک کنند. کسر Section 179 و استهلاک تشویقی (bonus depreciation) این کار را ممکن می‌کنند.
کسر Section 179 (IRC § 179)
- سقف 2026: تا $2,560,000 از خرید دارایی‌های مشمول را می‌توان بلافاصله به هزینه برد
- کاهش تدریجی: وقتی مجموع خرید دارایی‌ها از $4,090,000 فراتر رود آغاز می‌شود (2026)
- شامل: تجهیزات، ماشین‌آلات، خودروها (با محدودیت)، مبلمان، نرم‌افزار، برخی بهسازی‌ها
استهلاک تشویقی
- نرخ: 100% برای اموال مشمولی که پس از 19 ژانویه 2025 تحصیل شده‌اند (که با Pub. L. 119-21 در ژوئیه 2025 دائمی شد)
- شامل اموال نو و دست‌دوم
- بدون سقف دلاری
- قابل ترکیب با Section 179
دارایی‌های رایج برای استهلاک/هزینه‌کردن فوری
| دارایی | مشمول Section 179؟ | عمر مفید (MACRS) |
| رایانه و لوازم الکترونیکی | بله | 5 سال |
| مبلمان اداری | بله | 7 سال |
| خودروها (≤ 6,000 پوند) | بله (سقف سال اول $20,200 با استهلاک تشویقی برای خودروهایی که در 2025 به کار گرفته شده‌اند؛ سالانه تعدیل می‌شود) | 5 سال |
| SUV/کامیون‌های سنگین (> 6,000 پوند) | بله (محدود به $32,000 برای 2026) | 5 سال |
| ماشین‌آلات و تجهیزات | بله | 5-7 سال |
| نرم‌افزار | بله | 3 سال |
مثال
یک کسب‌وکار کوچک دستگاهی به ارزش $50,000 می‌خرد. بدون Section 179، باید آن را طی 7 سال مستهلک کند (حدود $7,143 در سال). با Section 179، کل $50,000 را در سال اول کسر می‌کند و بلافاصله تا $18,500 در مالیات صرفه‌جویی می‌کند (با نرخ 37%).
9. حق بیمه‌های کسب‌وکار
چرا از قلم می‌افتد
صاحبان کسب‌وکار اغلب برای بیمه‌نامه‌های مختلفی پول می‌پردازند اما همه آن‌ها را کسر نمی‌کنند. بسیاری از گستره کامل بیمه‌هایی که به‌عنوان کسر کسب‌وکار پذیرفته می‌شوند آگاه نیستند.
حق بیمه‌های قابل کسر
- بیمه مسئولیت عمومی
- بیمه مسئولیت حرفه‌ای / خطاها و قصورها (E&O)
- بیمه غرامت کارگران
- بیمه اموال تجاری
- بیمه وقفه در کسب‌وکار
- بیمه خودروی تجاری (به نسبت درصد استفاده کاری)
- بیمه مسئولیت سایبری
- بیمه مسئولیت محصول
- بیمه مسئولیت مدیران و مسئولان (D&O)
غیرقابل کسر
- حق بیمه عمری که ذی‌نفع آن خود کسب‌وکار است (IRC § 264)
- ذخایر خودبیمه‌گری درمانی (باید از یک طرح رسمی استفاده شود)
- جریمه‌ها یا مجازات‌های مالی که در قالب «بیمه» پنهان شده‌اند
صرفه‌جویی احتمالی
کسب‌وکارهای کوچک معمولاً سالانه $1,000-$10,000+ حق بیمه کسب‌وکار می‌پردازند. با نرخ مالیاتی 24%، این یعنی $240-$2,400 صرفه‌جویی مالیاتی از کسری که بسیاری فراموش می‌کنند مطالبه کنند.
10. هزینه‌های تلفن همراه و اینترنت
چرا از قلم می‌افتد
از آنجا که بیشتر صاحبان کسب‌وکارهای کوچک از تلفن همراه شخصی و اینترنت خانگی برای کار استفاده می‌کنند، تصور می‌کنند نمی‌توانند این هزینه‌ها را کسر کنند. در واقع، سهم استفاده کاری این هزینه‌ها به‌طور کامل قابل کسر است.
نحوه محاسبه
- 1. درصد زمانی را که از تلفن و اینترنت برای کار استفاده می‌کنید تخمین بزنید (صادقانه و معقول)
- 2. هزینه سالانه خود را در درصد استفاده کاری ضرب کنید
- 3. نتیجه را در جدول C (Schedule C) کسر کنید
مثال
- قبض ماهانه تلفن همراه: $100 ($1,200 در سال)
- اینترنت ماهانه: $80 ($960 در سال)
- استفاده کاری: 60%
- کسر سالانه: $1,296
- صرفه‌جویی مالیاتی (نرخ 24%): $311
مستندسازی
- سوابق تلفنی که تماس‌های کاری را نشان می‌دهد نگه دارید
- دفترچه‌ای از استفاده کاری از اینترنت داشته باشید
- قبض‌ها و رسیدهای ماهانه را نگه دارید
- در تخمین درصد استفاده کاری، ثابت‌قدم و معقول باشید
نکته: اگر یک خط تلفن جداگانه برای کسب‌وکار دارید، 100% هزینه آن قابل کسر است — بدون نیاز به تفکیک.
11. کسر درآمد واجد شرایط کسب‌وکار (QBI)
چرا از قلم می‌افتد
کسر درآمد واجد شرایط کسب‌وکار (Qualified Business Income) طبق Section 199A نسبتاً جدید است (با قانون کاهش مالیات و ایجاد اشتغال مصوب 2017 معرفی شد) و بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک یا از آن خبر ندارند یا نمی‌دانند چگونه کار می‌کند. این یکی از ارزشمندترین کسورات موجود است — که ممکن است معادل 20% درآمد کسب‌وکار شما باشد.
نحوه کار
طبق IRC § 199A، مؤدیان واجد شرایط می‌توانند تا 20% از درآمد واجد شرایط کسب‌وکار حاصل از نهادهای انتقال‌دهنده درآمد (pass-through) — شامل مالکیت‌های انفرادی، شراکت‌ها، شرکت‌های S و LLCها — را کسر کنند.
شرایط و محدودیت‌ها
| درآمد مشمول مالیات (2026) | محدودیت |
| مجرد: کمتر از $201,750 | کسر کامل 20%، بدون محدودیت |
| متأهل با اظهارنامه مشترک: کمتر از $403,500 | کسر کامل 20%، بدون محدودیت |
| بالاتر از آستانه‌ها | اعمال تدریجی محدودیت‌های مبتنی بر دستمزد W-2 / اموال |
| کسب‌وکارهای خدماتی مشخص‌شده (بالاتر از آستانه) | کسر به‌طور کامل حذف می‌شود |
حرفه‌ها یا کسب‌وکارهای خدماتی مشخص‌شده (SSTB): حوزه‌های سلامت، حقوق، حسابداری، خدمات مالی، هنرهای نمایشی، مشاوره و ورزش در سطوح درآمدی بالاتر با محدودیت روبه‌رو می‌شوند.
نمونه صرفه‌جویی
یک مالک انفرادی کسب‌وکار با $150,000 درآمد واجد شرایط کسب‌وکار و درآمد مشمول مالیات کمتر از آستانه: – کسر QBI: $150,000 × 20% = $30,000 – صرفه‌جویی مالیاتی (نرخ 24%): $7,200
این کسری بسیار بزرگ است که بسیاری از صاحبان کسب‌وکار یا کاملاً از دست می‌دهند یا نادرست محاسبه می‌کنند.
12. کسر مالیات خوداشتغالی
چرا از قلم می‌افتد
این کسر در واقع آن‌قدر «از قلم نمی‌افتد» که کمتر از حد استفاده می‌شود و درست درک نمی‌شود. افراد خوداشتغال هم سهم کارفرما و هم سهم کارمند از مالیات تأمین اجتماعی و Medicare را می‌پردازند (15.3% بر $184,500 نخست درآمد خالص برای 2026، به‌علاوه 2.9% برای Medicare بر کل درآمد بالاتر از آن). سهم معادل کارفرما (7.65%) قابل کسر است.
نحوه کار
طبق IRC § 164(f)، افراد خوداشتغال می‌توانند 50% از مالیات خوداشتغالی خود را به‌عنوان کسر پیش از محاسبه درآمد ناخالص تعدیل‌شده در Schedule 1 فرم 1040 کسر کنند. این کار درآمد ناخالص تعدیل‌شده شما را کاهش می‌دهد — و چه کسورات را تفکیکی مطالبه کنید و چه نکنید، به سودتان است.
تأثیر
| درآمد خالص خوداشتغالی | مالیات خوداشتغالی | بخش قابل کسر | صرفه‌جویی مالیاتی (24%) |
| $50,000 | $7,065 | $3,533 | $848 |
| $100,000 | $14,130 | $7,065 | $1,696 |
| $150,000 | $21,194 | $10,597 | $2,543 |
| $200,000 | $28,234 | $14,117 | $3,388 |
نکته تکمیلی درباره مالیات خوداشتغالی
اگر درآمد شما از $200,000 (مجرد) یا $250,000 (متأهل با اظهارنامه مشترک) بیشتر باشد، مالیات اضافی Medicare به نرخ 0.9% طبق IRC § 1401(b)(2) نیز به شما تعلق می‌گیرد. این مالیات قابل کسر نیست.
ضمیمه: سایر کسورات رایجِ ازقلم‌افتاده
علاوه بر این 12 مورد اصلی، مراقب این هزینه‌های قابل کسر که اغلب نادیده گرفته می‌شوند نیز باشید:
- کارمزدهای بانکی و کارمزد پردازش پرداخت‌ها — 100% قابل کسر
- اشتراک نرم‌افزارها — QuickBooks، Zoom، Slack، ابزارهای مدیریت پروژه
- تبلیغات و بازاریابی — هزینه‌های وب‌سایت، تبلیغات در شبکه‌های اجتماعی، کارت ویزیت، تابلو
- حق‌الزحمه‌های حقوقی و حرفه‌ای — وکیل، حسابدار، دفتردار
- لوازم اداری — حتی خریدهای کوچک هم روی هم انباشته می‌شوند
- هزینه‌های ارسال و پست
- مطالبات سوخت‌شده — صورتحسابهای غیرقابل وصول (برای مؤدیانی که از روش تعهدی استفاده می‌کنند)
- کمک‌های خیریه — در Schedule A (نه Schedule C) قابل کسرند، اما فراموششان نکنید
- مالیات‌های ایالتی و محلی — کسر SALT (سقف $40,400 برای 2026، $20,200 برای متأهل با اظهارنامه جداگانه، و برای درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (modified AGI) بیش از $505,000 کاهش می‌یابد)
پرسش‌های متداول
از کجا بدانم واجد شرایط کدام کسورات هستم؟
قاعده کلی ساده است: اگر هزینه‌ای متعارف (در صنف شما رایج) و ضروری (مفید و مناسب برای کسب‌وکار شما) باشد، طبق IRC § 162 قابل کسر است. لازم نیست حدس بزنید — هر دسته در این راهنما را با هزینه‌های واقعی کسب‌وکارتان مقایسه کنید. رسیدها و سوابق همه‌چیز را نگه دارید. اگر درباره هزینه‌ای خاص مطمئن نیستید، یک متخصص مالیاتی می‌تواند راهنمایی‌تان کند. نکته اصلی این است که فعالیت‌های کسب‌وکارتان را با دیدی گسترده بنگرید: برای چه چیزهایی پول خرج می‌کنید که به کسب درآمد کمک می‌کند؟ بیشتر این هزینه‌ها به شکلی قابل کسرند.
آیا مطالبه کسورات زیاد باعث حسابرسی IRS می‌شود؟
این یکی از ماندگارترین افسانه‌ها در مالیات کسب‌وکارهای کوچک است. IRS معیاری به نام «کسورات بیش از حد» برای انتخاب پرونده جهت حسابرسی ندارد. آنچه IRS به دنبالش است کسورات نامتناسب است — کسوراتی که نسبت به درآمد شما یا میانگین صنف شما به‌طور غیرعادی بالا هستند. تا زمانی که کسورات شما مشروع، به‌خوبی مستند و برای نوع کسب‌وکارتان معقول باشند، مطالبه همه آن‌ها کاملاً بی‌خطر است. در واقع، مطالبه‌نکردن کسورات مشروع یعنی داوطلبانه بیش از میزان لازم مالیات می‌پردازید. سوابق کامل نگه دارید تا اگر روزی IRS پرسشی داشت، به‌خوبی آماده باشید.
برای کسورات کسب‌وکار چه سوابقی باید نگه دارم؟
IRS از شما می‌خواهد سوابقی نگه دارید که کسورات شما را اثبات کند. دست‌کم این موارد را نگه دارید: رسید همه هزینه‌های کسب‌وکار، دفترچه ثبت مسافت (تاریخ، مقصد، هدف کاری، مایل‌ها)، صورتحسابهای بانکی و کارت اعتباری که تراکنش‌های کاری را نشان می‌دهند، فاکتورها و قراردادهای خدمات، و مستندات کتبی هدف کاری غذاها و سفرها. طبق IRC § 274(d)، «اموال فهرست‌شده» (خودروها، رایانه‌ها، تلفن‌های همراه) به سوابق به‌ویژه دقیقی نیاز دارند. سوابق را دست‌کم 3 سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه نگه دارید (7 سال، اگر زیان ناشی از اوراق بهادار بی‌ارزش یا کسر مطالبات سوخت‌شده را مطالبه کرده‌اید). سوابق دیجیتال و اپلیکیشن‌ها کاملاً پذیرفتنی هستند.
آیا می‌توانم هزینه‌های یک کسب‌وکار جانبی را کسر کنم؟
بله، به شرط آنکه IRS کسب‌وکار جانبی شما را یک کسب‌وکار واقعی بداند و نه یک سرگرمی. طبق IRC § 183، IRS چند عامل را بررسی می‌کند: آیا فعالیت خود را به شیوه‌ای حرفه‌ای و تجاری اداره می‌کنید؟ آیا سوابق کامل نگه می‌دارید؟ آیا به این درآمد متکی هستید؟ آیا در 3 سال از 5 سال گذشته سود داشته‌اید؟ آیا در این حوزه تخصص دارید؟ اگر کسب‌وکار جانبی شما واقعی باشد، همه هزینه‌های متعارف و ضروری آن، درست مانند هر مالکیت انفرادی دیگر، در Schedule C قابل کسرند. زیان‌ها می‌توانند درآمد W-2 شما را جبران کنند، اما زیان‌های مداوم ممکن است توجه IRS را جلب کند.
از نرخ استاندارد مسافت استفاده کنم یا هزینه‌های واقعی؟
بهترین روش به شرایط خاص شما بستگی دارد. نرخ استاندارد مسافت (70 سنت به ازای هر مایل برای 2025؛ 72.5 سنت برای ژانویه تا ژوئن 2026 و 76 سنت برای ژوئیه تا دسامبر 2026) ساده‌تر است و اغلب برای خودروهای جدیدتر و کم‌مصرف با مسافت کاری زیاد بهتر است. روش هزینه واقعی اغلب برای خودروهای گران‌قیمت، خودروهای قدیمی‌تر با هزینه نگهداری بالا یا زمانی که درصد استفاده کاری شما بسیار بالاست بهتر است. برای حفظ امکان استفاده از نرخ استاندارد مسافت در سال‌های بعد، باید آن را در نخستین سالی که از خودرو برای کسب‌وکار استفاده می‌کنید انتخاب کنید. وقتی به روش هزینه واقعی تغییر روش دهید، دیگر نمی‌توانید برگردید. هر دو محاسبه را انجام دهید تا ببینید کدام کسر بزرگ‌تری به شما می‌دهد.
اگر در سال‌های گذشته کسوراتی را از قلم انداخته باشم چه می‌شود؟
اگر در اظهارنامه‌هایی که قبلاً تسلیم کرده‌اید کسورات مشروعی را از قلم انداخته‌اید، می‌توانید برای مطالبه آن‌ها اظهارنامه اصلاحی (فرم 1040-X) تسلیم کنید. برای مطالبه استرداد، عموماً باید ظرف 3 سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه اصلی (یا 2 سال از تاریخ پرداخت مالیات، هر کدام دیرتر باشد) اظهارنامه را اصلاح کنید. اگر کسورات ازقلم‌افتاده به اضافه‌پرداخت منجر شود، استرداد مالیات دریافت خواهید کرد. در مورد اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده، هنگام تسلیم حتماً همه کسورات مشمول را منظور کنید — این موضوع به‌ویژه زمانی اهمیت دارد که IRS یک اظهارنامه جایگزین IRS (Substitute for Return) تنظیم کرده باشد که هیچ‌یک از کسورات شما را در بر نمی‌گیرد. یک متخصص مالیاتی می‌تواند اظهارنامه‌های گذشته را بررسی کند و کسورات ازقلم‌افتاده‌ای را که ارزش اصلاح دارند شناسایی کند.
بیش از لازم نپردازید — حق خود را مطالبه کنید
هر دلار کسر ازقلم‌افتاده، پولی است که به IRS می‌دهید در حالی که می‌توانستید آن را در کسب‌وکارتان نگه دارید. وقت بگذارید و هر کسر این فهرست را بررسی کنید، سیستم‌های مناسب ثبت و پیگیری راه بیندازید و همکاری با یک متخصص مالیاتی متخصص در مالیات کسب‌وکارهای کوچک را در نظر بگیرید.
به کمک نیاز دارید؟ برای مشاوره رایگان با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید. تیم متخصصان مالیاتی ما تاکنون به هزاران آمریکایی کمک کرده است مشکلات خود با IRS را حل‌وفصل کنند.