مهلت 15 اکتبر را از دست داده‌اید یا اخطاریه‌ای از IRS گرفته‌اید؟ چک‌لیست پایان سال را ببینید.اخطاریه IRS؟ چک‌لیست پایان سال

راهنماهای حل مشکلات مالیاتی IRS

رایج‌ترین اطلاعیه‌های IRS و معنای آن‌ها

رایج‌ترین اطلاعیه‌های IRS در سه گروه جای می‌گیرند: صورتحساب‌ها و یادآوری‌ها (CP14، CP501، CP503)، هشدارهای مصادره و حق حبس (CP504، LT11 / نامه 1058، CP90، نامه 3172)، و تغییرات پیشنهادی در اظهارنامه شما (CP2000، CP3219A، CP2566). مهم‌ترین مهلت، همانی است که روی خود اطلاعیه چاپ شده است؛ در مورد اطلاعیه‌های نهایی مصادره، همین مهلت تعیین می‌کند که آیا حق تجدید نظر دارید یا نه.

دریافت مشاوره مالیاتی رایگان

به‌روزرسانی: سپتامبر 2026

  1. CP14: مانده قابل پرداخت (نخستین صورتحساب)

    اطلاعیه CP14 معمولاً نخستین صورتحسابی است که پس از پردازش اظهارنامه‌ای با مانده پرداخت‌نشده ارسال می‌شود. در آن مبلغ بدهی شما و موعد پرداخت ذکر شده است. سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) می‌گوید اگر تا آن تاریخ پرداخت کنید بهره‌ای تعلق نمی‌گیرد، اما پس از آن به هر مبلغی که هنوز پرداخت نشده بهره تعلق می‌گیرد.

    • چه باید کرد: رقم را با اظهارنامه خود تطبیق دهید، تا موعد مقرر هر مبلغی را که می‌توانید بپردازید، یا طرح پرداخت اقساطی تنظیم کنید.
    • اگر موافق نیستید: در حالی که سوابق خود (چک‌های وصول‌شده، اظهارنامه اصلاحی) را آماده دارید، با شماره درج‌شده در اطلاعیه تماس بگیرید.

    جزئیات بیشتر: راهنمای اطلاعیه CP14 ما.

  2. CP501 و CP503: یادآوری اینکه هنوز بدهکارید

    اگر به اطلاعیه CP14 پاسخ داده نشود، IRS پیگیری می‌کند. اطلاعیه CP501 یادآوری می‌کند که مانده همچنان باز است، چون هیچ پرداخت یا پاسخی دریافت نشده است. اطلاعیه CP503 دومین یادآوری است و IRS می‌گوید برای جلوگیری از جریمه و بهره بیشتر، باید کل مانده را تا تاریخ درج‌شده در اطلاعیه بپردازید.

    هیچ‌یک از این دو اطلاعیه هنوز هشدار مصادره نیست، و همین آن را کم‌هزینه‌ترین زمان برای اقدام می‌کند: هر ماه تأخیر، بهره و جریمه عدم پرداخت را افزایش می‌دهد. توضیحات ما درباره CP501 و CP503 را ببینید.

  3. CP504: اطلاعیه قصد مصادره

    اطلاعیه CP504 اطلاعیه قصد مصادره (Notice of Intent to Levy) سازمان IRS طبق بخش 6331(d) قانون درآمد داخلی آمریکا (Internal Revenue Code) است. IRS.gov آن را آخرین یادآوری شما می‌نامد. این اطلاعیه هشدار می‌دهد که IRS می‌تواند مبلغ استردادی مالیات بر درآمد ایالتی شما را بردارد و جست‌وجو برای دارایی‌های دیگر، مانند دستمزد و حساب‌های بانکی، را آغاز کند، و ممکن است اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) را ثبت کند. همچنین قواعد مربوط به گذرنامه را برای بدهی مالیاتی معوق جدی (seriously delinquent tax debt) توضیح می‌دهد.

    به گفته IRS.gov (2026)، پس از اطلاعیه قصد مصادره، اگر مالیات ظرف 10 روز پرداخت نشود، جریمه عدم پرداخت از 0.5% به 1% در ماه افزایش می‌یابد. در راهنمای CP504 ما بیشتر بخوانید.

  4. LT11 / نامه 1058: اطلاعیه نهایی قصد مصادره

    اطلاعیه LT11 (یا نامه 1058) همان اطلاعیه‌ای است که حقوق شما در فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) یا CDP را با خود دارد. IRS در آن می‌گوید قصد دارد اموال یا حقوق مالی شما را توقیف کند و باید فوراً با آن تماس بگیرید. طبق نشریه 1660، معمولاً از تاریخ اطلاعیه 30 روز فرصت دارید تا با فرم 12153 از دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) درخواست جلسه استماع CDP کنید. درخواست به‌موقع معمولاً مانع مصادره توسط IRS در جریان جلسه استماع می‌شود.

    اگر این مهلت را از دست بدهید، همچنان می‌توانید ظرف یک سال درخواست جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) بدهید، اما بدون امکان رسیدگی در دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court). راهنمای LT11 ما را ببینید.

  5. CP90: اطلاعیه نهایی برای برخی مصادره‌ها

    اطلاعیه CP90 به شما اعلام می‌کند که IRS قصد دارد برخی دارایی‌ها را بابت مالیات‌های پرداخت‌نشده مصادره کند و شما را از حق خود برای جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات مطلع می‌کند. این اطلاعیه نیز مانند LT11 مهلت کوتاهی را برای درخواست این جلسه با فرم 12153 آغاز می‌کند و خود اطلاعیه مهلت را ذکر کرده است. صفحه IRS پیشنهاد می‌کند که بپردازید، درخواست طرح پرداخت اقساطی بدهید، یا اگر نمی‌توانید کل مبلغ را بپردازید، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) را بررسی کنید، و یادآوری می‌کند که می‌توانید با فرم 2848 به نماینده‌ای اختیار بدهید.

    جزئیات در توضیح اطلاعیه CP90 ما آمده است.

  6. نامه 3172: اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال

    نامه 3172 به شما اطلاع می‌دهد که اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال ثبت شده است. طبق نشریه 1660، IRS باید ظرف 5 روز کاری پس از ثبت حق حبس به شما اطلاع دهد، و سپس پس از پایان این دوره 5 روزه، 30 روز فرصت دارید تا درخواست جلسه استماع CDP بدهید. تاریخ پایان دوره 30 روزه در نامه ذکر شده است.

    حق حبس یک ادعای عمومی نسبت به اموال فعلی و آینده شماست که می‌تواند بر اعتبار شما اثر بگذارد؛ توقیف خود اموال نیست. راهنمای نامه 3172 ما آزادسازی حق حبس، پس‌گرفتن اطلاعیه آن و خارج‌کردن ملک از شمول آن را توضیح می‌دهد.

  7. CP2000 (و CP2501): مغایرت درآمد

    اطلاعیه CP2000 یعنی اطلاعات درآمد یا پرداختی که کارفرمایان، بانک‌ها یا سایر اشخاص ثالث گزارش کرده‌اند با اظهارنامه شما مطابقت ندارد. IRS.gov می‌گوید این اطلاعیه صورتحساب نیست، اما ممکن است لازم باشد تا تاریخ ذکرشده پاسخ دهید. اطلاعیه CP2501 اطلاعیه مشابهی درباره مغایرت است؛ IRS.gov می‌گوید آن هم صورتحساب نیست، اما باید به آن پاسخ دهید.

    • موافقید: فرم پاسخ را امضا کنید و برگردانید.
    • مخالفید: یک توضیح‌نامه امضاشده همراه با مدارک بفرستید.
    • نادیده می‌گیرید: ممکن است IRS اطلاعیه دیگری همراه با صورتحساب بفرستد.

    راهنمای CP2000 ما را ببینید.

  8. CP3219A: اطلاعیه قانونی کسری مالیات

    اگر موضوعی از نوع CP2000 حل نشود، ممکن است اطلاعیه CP3219A در پی آن بیاید. این یک اطلاعیه قانونی کسری مالیات (Notice of Deficiency) است، نه صورتحساب یا حسابرسی. به گفته IRS.gov، اگر موافق نیستید، از تاریخ اطلاعیه 90 روز فرصت دارید تا به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید، و IRS نمی‌تواند این مهلت را تمدید کند. همکاری با IRS در طول این 90 روز، شمارش مهلت را متوقف نمی‌کند.

    اگر هیچ اقدامی نکنید، IRS مالیات پیشنهادی را تشخیص می‌دهد و صورتحساب می‌فرستد، و سپس مانده وارد چرخه اطلاعیه‌های وصول بالا می‌شود.

    بیشتر بخوانید: توضیح اطلاعیه CP3219A سازمان IRS.

  9. CP59، CP515 و CP518: اظهارنامه‌ای در سوابق نیست

    این اطلاعیه‌ها به‌جای مانده بدهی، درباره اظهارنامه‌ای هستند که تسلیم نشده است. اطلاعیه CP59 می‌گوید IRS هیچ سابقه‌ای از اظهارنامه سال قبل شما ندارد و از شما می‌خواهد فوراً آن را تسلیم کنید یا توضیح دهید چرا لازم نیست. اطلاعیه CP515 یادآوری است و CP518 آخرین یادآوری؛ هر دو از شما می‌خواهند با فرم 15103 اظهارنامه را تسلیم کنید یا توضیح دهید چرا تسلیم اظهارنامه لازم نیست.

    اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده راه بیشتر گزینه‌های تسهیلات مالیاتی را نیز می‌بندند، چون طرح‌های پرداخت و پیشنهادهای سازش معمولاً مستلزم رعایت الزامات تسلیم اظهارنامه هستند. راهنمای CP59 ما را ببینید.

  10. CP2566: IRS مالیات شما را خودش محاسبه کرده است

    اطلاعیه CP2566 یعنی IRS اظهارنامه شما را دریافت نکرده و به همین دلیل مالیات، جریمه و بهره شما را بر اساس گزارش‌های دستمزد و درآمدی که کارفرمایان و مؤسسات مالی ارسال کرده‌اند محاسبه کرده است. IRS یادآوری می‌کند که اگر حق کسر برخی هزینه‌ها یا کسورات را داشته باشید، تسلیم اظهارنامه توسط خودتان ممکن است مبلغ بدهی را کاهش دهد.

    تا تاریخ درج‌شده در اطلاعیه پاسخ دهید؛ یا با تسلیم اظهارنامه، یا با پذیرش و پرداخت مبلغ پیشنهادی. اگر معتقدید لازم نبود اظهارنامه تسلیم کنید، با شماره درج‌شده در اطلاعیه تماس بگیرید. توضیح اطلاعیه CP2566 ما هر دو مسیر را گام‌به‌گام شرح می‌دهد.

  11. CP523: قصد فسخ قرارداد پرداخت اقساطی شما

    اطلاعیه CP523 برای کسانی ارسال می‌شود که طرح پرداخت اقساطی خود را نقض کرده‌اند. IRS.gov می‌گوید این اطلاعیه شما را از قصد فسخ قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) و مصادره دارایی‌هایتان مطلع می‌کند. پرداخت پیش از تاریخ فسخ درج‌شده در اطلاعیه از فسخ جلوگیری می‌کند؛ پس از آن، ممکن است لازم باشد هزینه برقراری مجدد بپردازید یا هر مانده مالیاتی جدید را به‌طور کامل پرداخت کنید.

    اگر پاسخ ندهید، ممکن است IRS قرارداد را فسخ کند و اقدامات وصول، از جمله ثبت حق حبس یا مصادره دستمزد و حساب بانکی، را آغاز کند. می‌توانید به فسخ پیشنهادی اعتراض و درخواست تجدید نظر کنید. راهنمای CP523 ما را ببینید.

  12. CP508C: اعلام بدهی مالیاتی به وزارت امور خارجه

    اطلاعیه CP508C می‌گوید IRS بدهی شما را به‌عنوان بدهی مالیاتی معوق جدی به وزارت امور خارجه آمریکا اعلام کرده است (passport certification)، بنابراین ممکن است درخواست گذرنامه رد شود، گذرنامه باطل شود یا اعتبار آن محدود شود. به گفته IRS.gov، آستانه این کار در سال 2026 بیش از $66,000 مالیات، جریمه و بهره تشخیص‌داده‌شده است (که هر سال بر اساس تورم تعدیل می‌شود). طبق همان صفحه، پرداخت کامل یا انعقاد قرارداد پرداخت اقساطی یا پیشنهاد سازش می‌تواند به لغو این اعلام منجر شود، اما کاهش مانده به زیر آستانه چنین اثری ندارد.

    راهنمای CP508 ما مراحل لغو این اعلام را توضیح می‌دهد.

چگونه هر اطلاعیه IRS را بخوانید

با سه چیز شروع کنید: کد اطلاعیه، سال مالیاتی و تاریخ پاسخ. تاریخ پاسخ یک پیشنهاد نیست. به‌ویژه در مورد اطلاعیه CP3219A، اطلاعیه LT11 و نامه 3172، از دست دادن آن ممکن است حقی را از شما بگیرد که دیگر قابل بازگشت نیست، مانند رسیدگی در دادگاه مالیاتی. برای آشنایی با ترتیب کاملی که این نامه‌ها معمولاً می‌رسند، جدول زمانی وصول IRS ما را ببینید.

اگر اطلاعیه صورتحسابی است که نمی‌توانید کامل بپردازید، IRS در صفحه طرح‌های پرداخت خود طرح‌های کوتاه‌مدت، قراردادهای پرداخت اقساطی ماهانه و پیشنهادهای سازش را به‌عنوان گزینه‌ها فهرست کرده است. اگر به کمک نیاز دارید، فهرست ما از بهترین خدمات کمک به تنظیم طرح پرداخت IRS شرکت‌ها را مقایسه می‌کند، و بسیاری از افراد می‌توانند خودشان طرح را تنظیم کنند.

اگر می‌خواهید کسی اطلاعیه شما را همراه با شما بخواند، Global Gate Tax Relief در شماره 1-877-800-8180 مشاوره رایگان ارائه می‌دهد.

پرسش‌های متداول

IRS معمولاً نخستین تماس را از طریق پست برقرار می‌کند. هر اطلاعیه واقعی یک کد اطلاعیه (مانند CP14) و یک شماره تلفن دارد که می‌توانید آن را با IRS.gov تطبیق دهید. همچنین می‌توانید وارد حساب آنلاین IRS (Online Account) خود شوید تا ببینید آیا این مانده در آن ثبت شده است. IRS پرداخت از طریق کارت هدیه یا حواله بانکی را مطالبه نمی‌کند.

راهنماها و خدمات مرتبط

منابع

مطمئن نیستید کدام گزینه مناسب شماست؟

با یک متخصص مالیاتی دارای مجوز صحبت کنید. مشاوره رایگان است و هیچ تعهدی ایجاد نمی‌کند.

درخواست مشاوره رایگانتماس با 1-877-800-8180

این راهنما اطلاعات عمومی است و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. قواعد مالیاتی و رویه‌های IRS تغییر می‌کنند؛ منابع IRS پیوندشده را بررسی کنید یا درباره وضعیت خود با یک متخصص دارای مجوز صحبت کنید. نتایج در هر مورد متفاوت است.