| مورد | توضیح |
|---|---|
| نوع اطلاعیه | وصول مطالبات از کسبوکار — قصد توقیف/مصادره |
| میزان فوریت | زیاد — اقدام فوری لازم است |
| مشمولان | کسب‌وکارهایی که مالیات اشتغال (فرم 941)، مالیات بر درآمد کسبوکار یا مالیات غیرمستقیم (excise tax) پرداختنشده دارند |
| اطلاعیه‌های قبلی | CP14 → CP501 → CP503 (نسخه‌های مخصوص کسبوکار) |
| مراحل بعدی | ارجاع پرونده به مأمور وصول IRS (Revenue Officer)، مصادره حساب بانکی، توقیف مطالبات دریافتنی، توقیف دارایی‌ها و احتمال تعطیلی کسبوکار |
| خطر مالیاتهای امانی | اشخاص مسئول طبق IRC § 6672 مسئولیت شخصی دارند |
| مهلت پاسخ | ظرف 30 روز بپردازید؛ پیش از بیشتر مصادره‌ها، اطلاعیه‌ای همراه با حق جلسه استماع ارسال میشود |
| اقدام کلیدی | همین حالا با یک متخصص مالیاتی تماس بگیرید یا با خط وصول مطالبات کسبوکار IRS تماس بگیرید |
اطلاعیه CP504B از IRS یکی از جدی‌ترین اطلاعیه‌های وصولی است که یک کسبوکار ممکن است دریافت کند. این اطلاعیه هشدار رسمی IRS است مبنی بر اینکه قصد دارد داراییهای کسبوکار شما را توقیف کند — از جمله حسابهای بانکی، مطالبات دریافتنی، تجهیزات، موجودی کالا و حتی املاک — تا تعهدات مالیاتی فدرال پرداختنشده را وصول کند.
CP504B همتای کسب‌وکاری اطلاعیه CP504 برای اشخاص حقیقی است. هر دو اطلاعیه قصد مصادره را اعلام میکنند، اما پیامدهای CP504B بسیار سنگین‌تر است. IRS با مالیاتهای اشتغال پرداختنشده (که مالیاتهای امانی (trust fund taxes) هم نامیده می‌شوند) با نهایت سخت‌گیری برخورد میکند، زیرا این مبالغ پولی است که از حقوق کارمندان کسر شده و باید به دولت واریز می‌شد. طبق IRC § 7501، این وجوه بهصورت «امانی» برای خزانه‌داری آمریکا نگهداری می‌شوند.
اگر کسبوکار شما CP504B دریافت کرده است، مرحله هشدارهای اولیه را پشت سر گذاشته‌اید. IRS پیش‌تر اطلاعیه‌های قبلی را فرستاده است (معمولاً CP14، CP501 و CP503 برای کسبوکارها) و یا شما پاسخی نداده‌اید یا تلاش‌های قبلی‌تان برای حل‌وفصل به نتیجه نرسیده است. IRS اکنون آماده اقدام اجرایی است — و برای کسبوکارها، این اقدام اجرایی میتواند آن‌قدر ویرانگر باشد که درِ کسب‌وکارتان را برای همیشه ببندد.
کسبوکار شما احتمالاً به یک یا چند دلیل زیر CP504B را دریافت کرده است:
رایج‌ترین عامل صدور CP504B مالیاتهای حقوق و دستمزد پرداختنشده است. IRS واریز نکردن مالیاتهای امانی را یکی از جدی‌ترین تخلفات مالیاتی می‌داند که یک کسبوکار ممکن است مرتکب شود — زیرا این پول پیش‌تر از کارمندان دریافت شده و بهصورت امانی برای دولت نگهداری می‌شده است.
وقتی <span>اطلاعیه CP504B</span> خود را باز می‌کنید، معنای هر بخش چنین است:
بالای اطلاعیه نام کسبوکار شما، شماره شناسایی کارفرما (EIN)، نوع فرم مالیاتی (مثلاً فرم 941) و دوره یا دوره‌های مالیاتی مورد نظر درج شده است. درستی این اطلاعات را بررسی کنید — خطا در این بخش ممکن است به این معنا باشد که اطلاعیه اشتباهی فرستاده شده است.
این بخش کل مانده بدهی را نشان میدهد، شامل: - مالیات اصلی تعیینشده - جریمه‌های تعلق‌گرفته (عدم پرداخت، عدم واریز بهموقع) - بهره (که روزانه مرکب میشود)
این مبلغ ممکن است به‌دلیل انباشت جریمه‌ها و بهره، به‌مراتب بیشتر از مالیات اصلی باشد. جریمه‌های عدم واریز بهموقع طبق IRC § 6656 بسته به میزان تأخیر در واریز، میتواند از 2% تا 15% مبلغ کم‌پرداخت‌شده باشد.
این بخش حیاتی است. IRS صراحتاً قصد خود را برای مصادره (توقیف) اموال کسبوکار شما و حقوق شما نسبت به اموال اعلام میکند. این عبارت یک پیشنهاد نیست — یک پیش‌شرط قانونی است که به IRS اجازه میدهد اقدام اجرایی را پیش ببرد.
اطلاعیه حق شما را برای تماس با IRS جهت حل‌وفصل مانده شرح میدهد و به گزینه‌های پرداخت اشاره میکند. به هر مهلتی که ذکر شده است دقت کنید. پس از پایان مهلت اطلاعیه، IRS میتواند مبلغ استردادی مالیات ایالتی شما را مصادره کند و در برخی موارد، مصادره مالیات اشتغال مستثنا (disqualified employment tax levy) یا مصادره پرداختهای پیمانکار فدرال را اجرا کند؛ پیش از بیشتر مصادره‌های دیگر، IRS اطلاعیه‌ای می‌فرستد که به شما حق جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را میدهد.
یک شماره تلفن و نشانی برای واحد وصول مطالبات کسبوکار IRS. در بسیاری از موارد، تماس با یک متخصص حل‌وفصل مشکلات مالیاتی مؤثرتر از تماس مستقیم با این شماره است.
شناخت اختیارات اجرایی IRS پس از صدور CP504B برای هر صاحب کسب‌وکاری حیاتی است. کارهایی که IRS میتواند انجام دهد
| اقدام اجرایی | توضیح |
|---|---|
| مصادره حسابهای بانکی کسبوکار | مسدود کردن و ضبط وجوه همه حسابهای جاری، پس‌انداز و عملیاتی کسبوکار |
| توقیف مطالبات دریافتنی | تماس مستقیم با مشتریان/موکلان شما و هدایت پرداخت‌هایی که به کسب‌وکارتان بدهکارند به سمت IRS |
| توقیف تجهیزات کسبوکار | توقیف فیزیکی ماشین‌آلات، رایانه‌ها، خودروها و سایر اموال کسبوکار |
| توقیف موجودی کالا | تصرف موجودی انبار، کالاهای تجاری یا مواد اولیه شما |
| توقیف املاک | توقیف املاک تجاری متعلق به کسبوکار |
| ثبت حق حبس مالیاتی فدرال | ایجاد یک ادعای عمومی نسبت به همه اموال کسبوکار طبق IRC § 6321 (نگاه کنید به اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien)) |
| تعیین مأمور وصول | اعزام یک مأمور IRS بهصورت حضوری به محل کسبوکار شما |
| اعمال جریمه بازیافت وجوه امانی | مسئول شناختن شخصی اشخاص مسئول برای مالیاتهای امانی پرداختنشده طبق IRC § 6672 (جریمه بازیافت وجوه امانی یا Trust Fund Recovery Penalty) |
| تعطیل کردن کسبوکار شما | در موارد شدید، IRS میتواند آن‌قدر دارایی توقیف کند که عملاً فعالیت کسبوکار متوقف شود |
| محدودیت | توضیح |
|---|---|
| توقیف بدون اطلاع‌رسانی لازم | IRS باید پیش از مصادره، الزامات اطلاع‌رسانی IRC § 6331(d) را رعایت کند |
| نادیده گرفتن حقوق CDP شما | اگر نامه LT11 یا نامه 1058 دریافت کنید، حق درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را دارید |
| توقیف اموال معاف | برخی معافیت‌های حداقلی حتی برای کسبوکارها هم اعمال میشود (مثلاً ابزار کار تا سقف تعیینشده در قانون) |
| اقدام درباره مبالغ مورد اعتراض | اگر بهموقع درخواست تجدید نظر یا اعتراض ثبت کرده باشید، ممکن است وصول در طول این فرآیند متوقف شود |
بسیاری از صاحبان کسبوکار به اشتباه تصور میکنند CP504B صرفاً «نسخه کسب‌وکاری» CP504 با همان پیامدهاست. اما در CP504B مخاطرات به‌مراتب بیشتر است. دلایل آن:
| عامل | CP504 (اشخاص حقیقی) | CP504B (کسبوکار) |
|---|---|---|
| دریافت‌کننده | مؤدیان مالیاتی حقیقی | واحدهای تجاری (شرکت‌ها، شراکت‌ها، شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC)، مالکان انفرادی دارای کارمند و لیست حقوق) |
| انواع اصلی مالیات | مالیات بر درآمد (فرم 1040) | مالیات اشتغال (فرم 941)، مالیات بر درآمد کسبوکار، مالیات غیرمستقیم |
| خطر جریمه بازیافت وجوه امانی | خیر | بله — مالکان، مدیران و امضاکنندگان حقوق و دستمزد طبق IRC § 6672 مسئولیت شخصی دارند |
| داراییهای در معرض خطر | حسابهای بانکی شخصی، دستمزد، اموال | حسابهای بانکی کسبوکار، مطالبات دریافتنی، تجهیزات، موجودی کالا، املاک و همچنین احتمالاً داراییهای شخصی اشخاص مسئول |
| خطر برای ادامه فعالیت کسبوکار | N/A | IRS میتواند آن‌قدر دارایی توقیف کند که کسبوکار شما تعطیل شود |
| اولویت اجرایی IRS | وصول عادی | اولویت بالا — با مالیاتهای امانی مانند پول دولتیِ به‌سرقت‌رفته برخورد میشود |
| مسئولیت شخصی | محدود به خود مؤدی مالیاتی | به اشخاص مسئول هم تسری می‌یابد (مالکان، مدیران، مدیران منابع انسانی، دفترداران دارای کنترل بر حقوق و دستمزد) |
| محدوده معمول مانده بدهی | متغیر (هر مبلغی) | متغیر (هر مبلغی) |
| نحوه پاسخ | با شماره درج‌شده در اطلاعیه تماس بگیرید یا طبق برنامه تجدید نظر در وصول (CAP) درخواست تجدید نظر کنید | با شماره درج‌شده در اطلاعیه تماس بگیرید یا طبق برنامه تجدید نظر در وصول (CAP) درخواست تجدید نظر کنید |
اگر CP504B شما به مالیاتهای اشتغال پرداختنشده (فرم 941) مربوط باشد، با یکی از سخت‌گیرانه‌ترین ابزارهای اجرایی IRS روبه‌رو هستید: جریمه بازیافت وجوه امانی طبق IRC § 6672.
وقتی کسبوکار شما مالیات بر درآمد فدرال و مالیاتهای FICA را از حقوق کارمندان کسر میکند، این وجوه طبق IRC § 7501 بهصورت «امانی» برای دولت آمریکا نگهداری می‌شوند. بخش امانی شامل سهم کارمندان از مالیات تأمین اجتماعی، مالیات Medicare و مالیات بر درآمد فدرال کسرشده است. این بخش سهم متناظر کارفرما از FICA را شامل نمی‌شود.
اگر این مالیاتهای امانی به IRS واریز نشوند، جریمه برابر با 100% مالیاتهای امانی بدهکار است — و بهصورت فردی علیه شخص یا اشخاص مسئول اعمال میشود. یعنی IRS میتواند برای وصول TFRP سراغ حسابهای بانکی شخصی، اموال شخصی، دستمزد و داراییهای شما برود — حتی اگر کسبوکار ورشکسته شود.
IRS شخص مسئول را به‌طور گسترده تعریف میکند. اگر اختیار دستور پرداخت مالیاتهای امانی را داشته‌اید، ممکن است مسئول شناخته شوید. اشخاص مسئول رایج عبارت‌اند از:
چند نفر میتوانند به‌طور تضامنی مسئول شناخته شوند. IRS مجبور نیست فقط یک شخص مسئول را انتخاب کند — میتواند TFRP را علیه همه کسانی که واجد این وصف هستند اعمال کند.
IRS مسئولیت TFRP را از طریق مصاحبه فرم 4180 بررسی میکند. مأمور وصول سؤالات دقیقی درباره موارد زیر می‌پرسد:
هشدار مهم: اگر IRS برای مصاحبه فرم 4180 با شما تماس گرفت، بدون نماینده حرفهای در آن شرکت نکنید. پاسخهای شما در این مصاحبه مستقیماً تعیین میکند که آیا TFRP بهصورت شخصی برای شما تعیین میشود یا نه. پیش از تاریخ مصاحبه با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
در حال حاضر زمان ارزشمندترین منبع شماست. این گام‌ها را فوراً دنبال کنید:
اطلاعیه را باز کنید، با دقت بخوانید و دوره‌های مالیاتی، مبالغ و هر مهلتی را یادداشت کنید. آن را دور نیندازید یا کنار نگذارید. هر روز تأخیر خطر اقدام اجرایی را افزایش میدهد.
سوابق مالیاتی کسبوکار خود را با مبالغ ذکرشده مقایسه کنید. اطمینان حاصل کنید که: - دوره‌های مالیاتی ذکرشده درست است - پرداخت‌هایی که انجام داده‌اید منظور شده است - نوع مالیات (941، 940، 1120 و غیره) درست است
اگر چیزی نادرست باشد، ممکن است بتوان به بخشی از اطلاعیه یا کل آن اعتراض کرد.
CP504B موقعیتی نیست که خودتان به‌تنهایی از پس آن برآیید. ترکیب خطر اقدام اجرایی علیه کسبوکار و مسئولیت شخصی TFRP، داشتن نماینده حرفهای را ضروری میکند. یک شرکت حل‌وفصل مشکلات مالیاتی مانند Global Gate Tax Relief میتواند: - فوراً با IRS تماس بگیرد تا از اقدام اجرایی جلوگیری کند یا آن را به تأخیر بیندازد - کل میزان تعهدات شما را (هم کسبوکار و هم شخصی) تحلیل کند - یک راهبرد جامع حل‌وفصل تدوین کند - در هر بررسی مربوط به فرم 4180 نماینده شما باشد
همین حالا با Global Gate Tax Relief تماس بگیرید: 1-877-800-8180
نماینده شما به این مدارک نیاز دارد: - همه اطلاعیه‌های CP504B و مکاتبات قبلی IRS - صورت‌های مالی کسبوکار (صورت سود و زیان، ترازنامه) - صورت‌حساب‌های بانکی کسبوکار (دست‌کم 6 ماه اخیر) - سوابق حقوق و دستمزد برای دوره‌های مورد نظر - نسخه‌هایی از فرم 941 (تسلیم‌شده و تسلیم‌نشده) - فهرست داراییهای کسبوکار - اطلاعات مالی شخصی (اگر خطر TFRP وجود دارد)
اگر کسبوکار شما اظهارنامه مالیاتی تسلیم‌نشده‌ای دارد، باید پیش از آنکه IRS درباره هر راه‌حلی مذاکره کند، آن را تسلیم کنید. IRS رعایت کامل قوانین مالیاتی را پیش‌شرط تسویه می‌داند.
با متخصص مالیاتی خود همکاری کنید تا بهترین گزینه حل‌وفصل را متناسب با وضعیت خود دنبال کنید (در ادامه ببینید).
اگر کسبوکار شما میتواند کل مانده را بپردازد، این سریع‌ترین راه برای توقف اقدام اجرایی است. IRS پس از دریافت پرداخت کامل (شامل جریمه‌ها و بهره) فعالیت وصول را متوقف میکند. برای دریافت مبلغ به‌روز تسویه با IRS تماس بگیرید.
طبق IRC § 6159، کسبوکارها میتوانند برای پرداخت تدریجی مانده، درخواست طرح پرداخت اقساطی کنند. قراردادهای پرداخت اقساطی کسبوکار معمولاً مستلزم این موارد است: - همه اظهارنامهها تسلیم شده و به‌روز باشند - واریزهای مالیاتی جاری بهموقع انجام شوند - افشای اطلاعات مالی (فرم 433-B) - پرداختهای ماهانه‌ای که IRS بر اساس توان پرداخت، قابل‌قبول بداند درباره قراردادهای پرداخت اقساطی و گزینه‌های تسهیلات مالیاتی بیشتر بدانید.
اگر کسبوکار شما واقعاً نمی‌تواند کل مبلغ را بپردازد، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) به شما امکان میدهد با مبلغی کمتر تسویه کنید. پیشنهادهای سازش کسبوکار پیچیده‌تر از پیشنهادهای سازش اشخاص حقیقی است و باید نشان دهید که مبلغ پیشنهادی برابر یا بیشتر از «توان معقول وصول» (Reasonable Collection Potential) یا RCP است. برنامه Fresh Start سازمان IRS در سال‌های اخیر دسترسی به پیشنهاد سازش را تا حدی آسان‌تر کرده است.
دریافت وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) برای کسبوکارها دشوارتر از اشخاص حقیقی است. IRS ممکن است در صورتی وضعیت CNC موقت اعطا کند که کسبوکار نشان دهد پرداخت بدهی مالیاتی مانع از تأمین هزینه‌های ضروری عملیاتی آن میشود. با این حال، IRS عموماً ترجیح میدهد کسبوکارها یا بدهی را بپردازند یا تعطیل شوند.
قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (Partial Payment Installment Agreement) به کسبوکار شما امکان میدهد پرداختهای ماهانه‌ای کمتر از کل مانده بدهی انجام دهد و مانده باقی‌مانده ممکن است با فرا رسیدن تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date یا CSED) منقضی شود. این گزینه زمانی راهبردی است که پرداخت کل مانده ممکن نیست اما کسبوکار قابلیت ادامه فعالیت دارد.
اگر کسبوکار شما برای پرداخت دیرهنگام دلیل موجه (reasonable cause) داشته باشد (مثلاً بلایای طبیعی، بیماری جدی تنها تصمیم‌گیرنده، یا اتکا به ارائه‌دهنده خدمات حقوق و دستمزدی که کوتاهی کرده است)، ممکن است واجد شرایط بخشودگی جریمه (penalty abatement) باشید. اگر کسبوکار شما در سه سال گذشته سابقه پاکی در رعایت قوانین مالیاتی داشته باشد، بخشودگی جریمه برای نخستین بار (First-Time Abatement) نیز در دسترس است.
اگر CP504B شما به مالیاتهای اشتغال پرداختنشده مربوط است، برای محافظت از داراییهای شخصی خود این گام‌ها را بردارید:
هر چه بگویید برای اثبات مسئولیت شخصی شما به کار گرفته میشود
اگر اختیاری بر تصمیم‌های مالی یا حقوق و دستمزد نداشته‌اید، همین حالا شواهد آن را جمعآوری کنید
اگر هنوز این کار را نکرده‌اید، از درهم‌آمیختن وجوه دست بردارید
اگر TFRP بهصورت شخصی علیه شما تعیین شود، ممکن است برای مسئولیت شخصی به قرارداد پرداخت اقساطی یا پیشنهاد سازش جداگانه‌ای نیاز داشته باشید
پرونده‌های TFRP ممکن است پرسش‌های حقوقی پیچیده‌ای درباره اینکه چه کسی «شخص مسئول» محسوب میشود در بر داشته باشد
اظهارنامه‌های مالیاتی، صورت‌حساب‌های بانکی، صورتجلسات شرکت، اسناد تأسیس و سوابق حقوق و دستمزد شواهد حیاتی هستند
یک وکیل میتواند درباره اینکه آیا تغییر ساختار ممکن است در آینده به محافظت از داراییهای شخصی کمک کند، راهنمایی‌تان کند
| اطلاعیه | دریافت‌کننده | معنای آن | میزان فوریت |
|---|---|---|---|
| CP504B | کسبوکارها | قصد توقیف داراییهای کسبوکار + خطر TFRP | بالاترین |
| CP504 | اشخاص حقیقی | قصد مصادره داراییهای شخصی (ابتدا مبلغ استردادی مالیات ایالتی) | زیاد |
| LT11 | اشخاص حقیقی/کسبوکارها | اطلاعیه نهایی — حقوق رسمی CDP پیش از مصادره | زیاد |
| CP14 | اشخاص حقیقی/کسبوکارها | اطلاعیه اولیه مانده قابل پرداخت | متوسط |
| CP501 | اشخاص حقیقی/کسبوکارها | یادآوری اول | متوسط |
| CP503 | اشخاص حقیقی/کسبوکارها | یادآوری دوم — فوریت در حال افزایش | بالا |
| CP523 | اشخاص حقیقی/کسبوکارها | نقض قرارداد پرداخت اقساطی | زیاد |
بدترین کاری که میتوانید بکنید. IRS قصد خود برای مصادره را عملی خواهد کرد. مأموران وصول سریع‌تر از پرونده‌های اشخاص حقیقی به پرونده‌های کسبوکار تعیین می‌شوند، به‌ویژه وقتی پای مالیاتهای امانی در میان باشد.
وقتی نقدینگی کم است، صاحبان کسبوکار اغلب پیش از IRS به فروشندگان، اجاره و سایر طلبکاران پرداخت میکنند. این کار در واقع پرونده TFRP علیه شما را نزد IRS تقویت میکند — زیرا نشان میدهد توان پرداخت داشته‌اید اما تصمیم گرفته‌اید به دولت پرداخت نکنید.
تعطیل کردن کسبوکار، بدهی مالیاتی را از بین نمی‌برد. IRS داراییهای باقی‌مانده واحد تجاری را پیگیری میکند و همچنین TFRP را بهصورت فردی علیه اشخاص مسئول اعمال میکند. با بستن کسبوکار نمی‌توانید از مسئولیت مالیاتهای امانی فرار کنید.
پرونده‌های CP504B هم مسئولیت کسبوکار و هم مسئولیت شخصی، مقررات پیچیده قانون مالیاتی و اقدامات اجرایی سخت‌گیرانه IRS را در بر می‌گیرند. این موقعیتی نیست که خودتان نماینده خودتان باشید.
حتی در حین حل‌وفصل مانده‌های معوق، باید واریزهای جاری مالیات حقوق و دستمزد را بهموقع انجام دهید. عقب ماندن از مالیاتهای جاری در حین مذاکره درباره بدهی گذشته، هر تلاشی برای حل‌وفصل را از بین می‌برد.
اگر IRS متوجه شود که وضعیت مالی کسبوکار خود را نادرست گزارش کرده‌اید، هر توافقی باطل میشود و اقدام اجرایی — همراه با جریمه‌های بیشتر — از سر گرفته میشود.
IRS پیش از مذاکره درباره هر راه‌حلی، تسلیم کامل همه اظهارنامهها را الزامی می‌داند. اگر اظهارنامه تسلیم‌نشده دارید، IRS تا زمانی که همه اظهارنامهها تسلیم نشوند از همکاری با شما خودداری میکند.
موکل: صاحب رستورانی با دو شعبه که از طریق یک شرکت S (S corporation) فعالیت می‌کرد
مشکل: موکل طی شش فصل از واریز مالیات حقوق و دستمزد فرم 941 عقب مانده بود و $156,000 مالیات اشتغال پرداختنشده (شامل جریمه‌ها و بهره) انباشته شده بود. پس از نادیده گرفتن اطلاعیه‌های CP14، CP501 و CP503، موکل CP504B دریافت کرد. یک مأمور وصول به پرونده تعیین شد و بررسی فرم 4180 را برای اعمال جریمه بازیافت وجوه امانی بهصورت شخصی علیه مالک آغاز کرد.
مخاطرات: بخش امانی از این $156,000 تقریباً $112,000 بود. IRS آماده می‌شد این مبلغ را طبق IRC § 6672 — علاوه بر بدهی کسبوکار — بهصورت شخصی علیه مالک تعیین کند. خانه شخصی، پس‌انداز و دستمزد آینده مالک در معرض خطر بود.
رویکرد Global Gate: 1. مداخله فوری — با مأمور وصول تماس گرفتیم و درخواست توقف موقت اقدام اجرایی کردیم تا افشای اطلاعات مالی را آماده کنیم 2. نمایندگی در مصاحبه فرم 4180 — تیم ما در بررسی TFRP نماینده مالک بود و نشان داد که یک دفتردار سابق (که از آن زمان اخراج شده بود) در تصمیم‌های مربوط به حقوق و دستمزد مسئولیت مشترک داشته است 3. حل‌وفصل بدهی کسبوکار — برای کل $156,000 بدهی کسبوکار، یک قرارداد پرداخت اقساطی 60 ماهه با قسط $2,600 در ماه مذاکره کردیم که طوری تنظیم شد که رستوران‌ها فعال بمانند 4. حل‌وفصل TFRP شخصی — برای TFRP تعیینشده برای شخص مالک (که پس از تقسیم مسئولیت مشترک در نهایت به $89,000 کاهش یافت)، بر اساس دارایی‌ها و درآمد شخصی محدود مالک، جدا از کسبوکار، یک پیشنهاد سازش ارائه کردیم 5. پذیرش پیشنهاد سازش — IRS پیشنهاد سازش $23,000 را برای بدهی TFRP شخصی پذیرفت — صرفه‌جویی‌ای معادل $89,000 نسبت به مبلغ تعیینشده
مدت زمان: 8 ماه از تماس اولیه تا حل‌وفصل کامل
نتیجه: کسبوکار به فعالیت خود ادامه داد، مالک از توقیف ویرانگر داراییهای شخصی در امان ماند و حل‌وفصل کلی تقریباً $89,000 در مسئولیت شخصی موکل صرفه‌جویی کرد. هر دو رستوران امروز همچنان باز هستند و یک سیستم منظم برای مالیات حقوق و دستمزد در آن‌ها برقرار است.
CP504B یک اطلاعیه رسمی وصول IRS است که برای کسب‌وکارهایی فرستاده میشود که مالیاتهای فدرال پرداختنشده دارند، از جمله مالیاتهای اشتغال (فرم 941)، مالیات بر درآمد کسبوکار و مالیاتهای غیرمستقیم. این اطلاعیه، اطلاعیه رسمی IRS درباره قصد مصادره (توقیف) داراییهای کسبوکار شما است، از جمله حسابهای بانکی، تجهیزات، موجودی کالا و مطالبات دریافتنی. این یکی از آخرین اطلاعیه‌ها پیش از آغاز اقدام اجرایی فعال است و باید با آن مانند یک وضعیت اضطراری برخورد کرد.
CP504 برای مؤدیان مالیاتی حقیقی و بابت بدهیهای مالیات بر درآمد شخصی فرستاده میشود. CP504B برای واحدهای تجاری و بابت بدهیهای مالیاتی کسبوکار فرستاده میشود. تفاوت اصلی این است که CP504B خطر اضافه جریمه بازیافت وجوه امانی (IRC § 6672) را به همراه دارد که میتواند مالکان، مدیران و سایر اشخاص مسئول کسبوکار را برای مالیاتهای اشتغال پرداختنشده شخصاً مسئول کند. مصادره‌های مربوط به کسبوکار همچنین میتواند سخت‌گیرانه‌تر باشد و مطالبات دریافتنی، تجهیزات و موجودی کالا را هدف بگیرد.
بله. اگرچه IRS عموماً ترجیح میدهد از کسبوکارهای فعال درآمد وصول کند، طبق IRC § 6331 اختیار قانونی دارد داراییهای کسبوکار را تا جایی توقیف کند که ادامه فعالیت ناممکن شود. در موارد شدید — به‌ویژه در صورت عدم رعایت مکرر تعهدات مالیات اشتغال — IRS حسابهای بانکی، تجهیزات و موجودی کالا را توقیف میکند و این عملاً کسبوکار را به تعطیلی میکشاند. این اتفاق از آنچه بیشتر صاحبان کسبوکار تصور میکنند رایج‌تر است.
TFRP جریمهای برابر با 100% بخش امانی پرداختنشده مالیاتهای اشتغال است. طبق IRC § 6672، این جریمه میتواند علیه هر «شخص مسئول» اعمال شود — یعنی افرادی که وظیفه و اختیار جمعآوری، حسابداری و واریز مالیاتهای حقوق و دستمزد را داشته‌اند اما عامدانه این کار را نکرده‌اند. این جریمه به داراییهای شخصی شما تعلق میگیرد، نه فقط به کسبوکار. چند نفر ممکن است برای همان مالیاتهای امانی مسئول شناخته شوند.
هر کسی که اختیار دستور پرداخت مالیاتهای امانی را داشته است میتواند شخص مسئول محسوب شود. این معمولاً شامل صاحبان کسبوکار، مدیران شرکت (مدیرعامل، مدیر مالی، خزانه‌دار)، شرکا، مدیران حقوق و دستمزد، دفترداران دارای حق امضای چک و حتی مدیران منابع انسانی است که پردازش حقوق و دستمزد را کنترل میکنند. IRS مسئولیت را از طریق مصاحبه فرم 4180 بررسی میکند.
اگر CP504B را نادیده بگیرید، IRS کار را به اقدام اجرایی فعال میکشاند. این میتواند شامل مصادره حسابهای بانکی کسبوکار (مسدود کردن همه وجوه)، ارسال اطلاعیه به مشتریان شما برای هدایت پرداخت مطالبات دریافتنی به IRS، توقیف تجهیزات و موجودی کالای کسبوکار، ثبت اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال علیه همه اموال کسبوکار، تعیین مأمور وصول برای پرونده شما و آغاز بررسی TFRP علیه اشخاص مسئول باشد.
بله. کسبوکارها میتوانند طبق IRC § 6159 درخواست قرارداد پرداخت اقساطی کنند. باید توان کسبوکار خود برای پرداختهای ماهانه را از طریق فرم 433-B (صورت اطلاعات مالی برای وصول (Collection Information Statement) مخصوص کسبوکارها) نشان دهید. IRS تسلیم همه اظهارنامه‌های مالیاتی و انجام بهموقع واریزهای جاری مالیات حقوق و دستمزد را شرط هر توافقی قرار میدهد.
بله، کسبوکارها میتوانند پیشنهاد سازش ارائه کنند، هرچند پیشنهادهای سازش کسبوکار پیچیده‌تر از پیشنهادهای سازش اشخاص حقیقی است. IRS بررسی میکند که آیا مبلغ پیشنهادی برابر یا بیشتر از توان معقول وصول کسبوکار هست یا نه. اگر TFRP بهصورت شخصی تعیین شده باشد، ممکن است برای واحد تجاری و هر یک از اشخاص مسئول به پیشنهادهای سازش جداگانه نیاز داشته باشید.
بدون نماینده حرفهای در مصاحبه فرم 4180 شرکت نکنید. پاسخهای شما مستقیماً تعیین میکند که آیا TFRP بهصورت شخصی برای شما تعیین میشود یا نه. یک متخصص مالیاتی میتواند شما را برای مصاحبه آماده کند، از رعایت حقوقتان اطمینان حاصل کند و شواهدی ارائه دهد که ممکن است میزان مسئولیت شخصی شما را کاهش دهد. پیش از زمان مصاحبه با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
عموماً خیر. مالیاتهای امانی (سهم کارمندان از مالیاتهای کسرشده) طبق 11 U.S.C. § 507(a)(8) و 11 U.S.C. § 523(a)(1) در ورشکستگی قابل بخشودگی نیستند. حتی اگر کسبوکار برای انحلال طبق ورشکستگی فصل 7 (Chapter 7) اقدام کند، مسئولیت شخصی TFRP تعیینشده برای اشخاص مسئول پس از ورشکستگی نیز باقی میماند. برای راهنمایی متناسب با وضعیت خود، هم با یک متخصص مالیاتی و هم با یک وکیل ورشکستگی مشورت کنید.
IRS میتواند نسبتاً زود پس از پایان مهلت اطلاعیه CP504B، حساب بانکی کسبوکار شما را مصادره کند. در عمل، وقتی مأمور وصول به پرونده شما تعیین شود، دستور مصادره ممکن است ظرف چند روز تا چند هفته صادر شود. مصادره حساب بانکی کسبوکارها به‌ویژه ویرانگر است، زیرا میتواند وجوه عملیاتی لازم برای حقوق کارمندان، اجاره و پرداخت به فروشندگان را مسدود کند. منتظر نمانید تا ببینید چه میشود — همین حالا اقدام کنید.
بله. IRS معمولاً همزمان با اقدام به مصادره یا پیش از آن، اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال را طبق IRC § 6321 ثبت میکند. حق حبس مالیاتی فدرال به همه اموال کسبوکار و حقوق آن نسبت به اموال تعلق میگیرد، حق تقدم IRS را در برابر سایر طلبکاران تثبیت میکند و در سوابق عمومی ثبت میشود. برای کسبوکارها، این موضوع میتواند به روابط با وام‌دهندگان، موجران و فروشندگان آسیب بزند.
اگرچه خود CP504B حق رسمی جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (CDP) را ایجاد نمیکند، میتوانید از طریق برنامه تجدید نظر در وصول (Collection Appeals Program) یا CAP و با استفاده از فرم 9423 درخواست تجدید نظر در وصول کنید. اگر IRS پس از آن اطلاعیه نهایی قصد مصادره (LT11) صادر کند، طبق IRC § 6330 حقوق رسمی CDP خواهید داشت. علاوه بر این، اگر خود مالیات به‌نادرستی تعیین شده باشد، میتوانید به آن اعتراض کنید.
1.اطلاعیه CP504B خود را با دقت بخوانید — دوره‌های مالیاتی، مبالغ و هر مهلتی را یادداشت کنید
2.آن را نادیده نگیرید — IRS تهدیدهای مصادره کسبوکار را عملی میکند، به‌ویژه در مورد مالیاتهای حقوق و دستمزد
3.با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید — متخصصان حل‌وفصل مشکلات مالیاتی کسبوکار ما هر روز به پرونده‌های CP504B رسیدگی میکنند و میتوانند فوراً برای محافظت از داراییهای کسبوکار و داراییهای شخصی شما وارد عمل شوند
4.سوابق خود را جمعآوری کنید — همه اطلاعیه‌های IRS، اظهارنامه‌های مالیاتی، سوابق حقوق و دستمزد و صورت‌های مالی را گردآوری کنید
5.تعهدات مالیاتی جدید را بهموقع انجام دهید — واریزهای جاری مالیات حقوق و دستمزد و تسلیم اظهارنامهها را بهموقع ادامه دهید
داراییهای کسبوکار و داراییهای شخصی شما در معرض خطر است. هر روز بی‌عملی، خطر را برای شما بیشتر میکند. همین امروز برای یک مشاوره محرمانه با Global Gate Tax Relief تماس بگیرید.
