نحوه محاسبه مبلغ پیشنهاد سازش (راهنمای گام به گام)

مقدمه

اگر به سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) بیش از مبلغی بدهکارید که به‌طور واقع‌بینانه توان پرداختش را دارید، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise – OIC) ممکن است به شما امکان دهد بدهی مالیاتی خود را با مبلغی کمتر از کل آن تسویه کنید. اما یکی از بزرگ‌ترین پرسش‌هایی که مؤدیان با آن روبه‌رو هستند این است: چه مبلغی باید به IRS پیشنهاد بدهم؟

پاسخ این پرسش حدس و گمان نیست — و قطعاً یک عدد پایین تصادفی هم نیست. هنگام محاسبه مبلغ پیشنهاد سازش، IRS از یک فرمول ریاضی دقیق به نام توان معقول وصول (Reasonable Collection Potential – RCP) استفاده می‌کند. اگر پیشنهاد شما برابر با RCP یا بیشتر از آن نباشد، IRS آن را رد می‌کند. در واقع، یکی از اصلی‌ترین دلایل رد پیشنهادهای سازش این است که مؤدیان به‌دلیل درک نکردن این محاسبه، مبلغی بسیار کم پیشنهاد می‌دهند.

درک محاسبه پیشنهاد سازش، چه پیشنهاد خود را خودتان آماده کنید و چه با یک متخصص مالیاتی کار کنید، حیاتی است. دانستن این فرمول به شما کمک می‌کند انتظارات واقع‌بینانه داشته باشید، از اشتباهات رایج دوری کنید و شانس پذیرش را به‌شدت افزایش دهید.

در این راهنمای جامع، این موارد را یاد می‌گیرید:

• IRS دقیقاً چگونه توان معقول وصول شما را تعیین می‌کند
• چگونه ارزش خالص دارایی‌های خود را محاسبه کنید
• درآمد آینده چگونه در پیشنهاد شما لحاظ می‌شود
• تفاوت محاسبه پرداخت یکجا و پرداخت دوره‌ای
• توضیح کامل فرم 433-A (OIC) سازمان IRS
• نمونه‌هایی با ارقام واقعی که کارکرد فرمول را نشان می‌دهند
• رایج‌ترین اشتباهات محاسباتی که به رد پیشنهاد منجر می‌شوند

چه بدهی مالیاتی شما $10,000 باشد و چه $500,000، فرآیند محاسبه یکسان است. بیایید آن را گام به گام بررسی کنیم تا دقیقاً بدانید چه مبلغی باید به IRS پیشنهاد دهید.

توان معقول وصول (RCP) چیست؟

توان معقول وصول، پایه هر محاسبه پیشنهاد سازش است. این مبلغ برآورد IRS از حداکثر مبلغی است که می‌تواند در مدت باقی‌مانده تا تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date – CSED) از شما وصول کند — که طبق IRC § 6502(a)(1) معمولاً 10 سال از تاریخ تشخیص مالیات است.

فرمول RCP ساده است:

RCP = ارزش خالص دارایی‌ها + درآمد آینده

معنای هر جزء در ادامه آمده است:

• ارزش خالص دارایی‌ها:ارزش فروش فوری همه دارایی‌های شما، منهای بدهی‌هایی که بابت همان دارایی‌ها دارید
• درآمد آینده:درآمد ماهانه قابل‌پرداخت شما ضرب در تعداد مشخصی ماه (12 یا 24، بسته به گزینه پرداخت شما)

IRS پیشنهادی کمتر از RCP شما را نمی‌پذیرد، مگر اینکه شرایط استثنایی وجود داشته باشد. RCP را کف پیشنهاد خود بدانید — حداقل مبلغی که IRS انتظار دریافتش را دارد.

چرا RCP اهمیت دارد

بسیاری از مؤدیان تصور می‌کنند صرف‌نظر از وضعیت مالی‌شان می‌توانند چند سنت در برابر هر دلار پیشنهاد دهند. واقعیت این است که IRS درآمد، دارایی‌ها و هزینه‌های شما را با استفاده از فرم 433-A (OIC) به‌طور مستقل راستی‌آزمایی می‌کند و پیشنهاد شما را با مبلغی مقایسه می‌کند که معتقد است از طریق مصادره، حق حبس و کسر اجباری از دستمزد می‌تواند وصول کند.

اگر RCP شما $15,000 باشد و $3,000 پیشنهاد دهید، IRS بی‌درنگ پیشنهاد شما را رد می‌کند. درک RCP پیش از ارسال فرم 656، شما را از پرداخت بیهوده $205 هزینه درخواست و ماه‌ها انتظار نجات می‌دهد.

گام 1: ارزش خالص دارایی‌ها را محاسبه کنید

نیمه اول فرمول RCP مستلزم تعیین ارزش خالص همه دارایی‌های شماست. IRS همه دارایی‌های شما را بررسی می‌کند و برای آن‌ها ارزش فروش فوری (quick-sale value – QSV) تعیین می‌کند — که معمولاً 80% ارزش منصفانه بازار (fair market value – FMV) است.

دارایی‌هایی که IRS در نظر می‌گیرد

نوع دارایی	نحوه ارزش‌گذاری IRS	مثال
محل سکونت اصلی	80% ارزش منصفانه بازار منهای مانده وام مسکن	خانه به ارزش $300K، وام مسکن $250K ← QSV = $240K – $250K = $0
خودروها	80% ارزش منصفانه بازار منهای مانده وام	خودرو به ارزش $20K، وام $12K ← QSV = $16K – $12K = $4,000
حساب‌های بانکی	کل موجودی	حساب جاری + پس‌انداز = $3,500
حساب‌های بازنشستگی (401k، IRA)	کل موجودی منهای جریمه 10% و مالیات	401k با $50K ← حدود $32,500 پس از جریمه/مالیات
سرمایه‌گذاری‌ها (سهام، اوراق قرضه)	ارزش فعلی بازار منهای هرگونه وام دریافتی از محل حساب	سبد سرمایه‌گذاری به ارزش $15K ← $15,000
املاک (سرمایه‌گذاری)	80% ارزش منصفانه بازار منهای حق حبس‌های روی ملک	ملک اجاره‌ای به ارزش $200K، وام مسکن $180K ← QSV = $160K – $180K = $0
بیمه عمر (ارزش نقدی)	ارزش بازخرید نقدی فعلی	ارزش بازخرید نقدی بیمه عمر کامل = $8,000
اموال شخصی	80% ارزش منصفانه بازار	جواهرات، اقلام کلکسیونی و غیره
سهم در کسب‌وکار	متغیر — ممکن است ارزیابی کارشناسی لازم باشد	ارزش سهم مالکیت بر اساس دارایی‌ها تعیین می‌شود

فرمول ارزش فروش فوری

برای بیشتر دارایی‌های فیزیکی:

ارزش خالص = (ارزش منصفانه بازار × 0.80) − بدهی‌های وثیقه‌دار

اگر نتیجه منفی باشد، IRS آن را $0 حساب می‌کند — نه عددی منفی. نمی‌توانید از وام مسکنی که بیش از ارزش خانه است برای خنثی کردن موجودی حساب‌های بانکی خود استفاده کنید.

مثال: محاسبه ارزش خالص

فرض کنید دارایی‌های زیر را دارید:

• خانه:ارزش منصفانه بازار $350,000، مانده وام مسکن $310,000
  • QSV: $350,000 × 0.80 = $280,000
  • ارزش خالص: $280,000 − $310,000 = $0(عدد منفی صفر حساب می‌شود)
• خودرو:ارزش منصفانه بازار $18,000، وام خودرو $6,000
  • QSV: $18,000 × 0.80 = $14,400
  • ارزش خالص: $14,400 − $6,000 = $8,400
• حساب‌های بانکی:مجموعاً $2,800
  • ارزش خالص: $2,800
• 401(k):موجودی $35,000
  • پس از کسر جریمه تخمینی 10% + نرخ مالیات 22%: $35,000 × 0.68 = $23,800
• کل ارزش خالص دارایی‌ها: $35,000

گام 2: درآمد آینده (درآمد ماهانه قابل‌پرداخت) را محاسبه کنید

نیمه دوم فرمول RCP، جزء درآمد آینده شماست. اینجاست که بیشتر مؤدیان مبلغ پیشنهاد خود را کم برآورد می‌کنند و پیشنهادشان رد می‌شود.

فرمول درآمد آینده

درآمد آینده = درآمد ماهانه قابل‌پرداخت × تعداد ماه‌ها

درآمد ماهانه قابل‌پرداخت پس از هزینه‌ها (Monthly Disposable Income) شما برابر است با:

درآمد ناخالص ماهانه − هزینه‌های ماهانه مجاز = درآمد ماهانه قابل‌پرداخت

تعداد ماه‌ها به گزینه پرداختی که انتخاب می‌کنید بستگی دارد:

گزینه پرداخت	ضریب	شرایط پرداخت
پرداخت نقدی یکجا	12 ماه	پرداخت ظرف 5 ماه پس از پذیرش؛ 20% همراه درخواست ارسال می‌شود
پرداخت دوره‌ای	24 ماه	پرداخت طی 6 تا 24 ماه پس از پذیرش؛ نخستین پرداخت ماهانه همراه درخواست ارسال می‌شود

چه چیزهایی درآمد محسوب می‌شود؟

IRS تقریباً همه منابع درآمدی را که در فرم 433-A (OIC) گزارش می‌شوند محاسبه می‌کند، از جمله:

• دستمزد و حقوق (ناخالص، پیش از کسورات)
• درآمد خوداشتغالی
• مزایای تأمین اجتماعی
• مستمری و برداشت‌های بازنشستگی
• درآمد اجاره
• نفقه دریافتی
• بهره و سود سهام
• نفقه فرزند دریافتی
• هر درآمد تکرارشونده دیگر

هزینه‌های مجاز زندگی از نظر IRS (استانداردهای مالی وصول)

IRS اجازه نمی‌دهد هزینه‌های واقعی خود را کسر کنید. در عوض، از استانداردهای مالی وصول (Collection Financial Standards) استفاده می‌کند — مبالغ مجاز استانداردشده‌ای که هر سال منتشر می‌شوند. این هزینه‌ها در چند دسته قرار می‌گیرند:

• 1. استانداردهای ملی (سقف‌های الزامی):
  • خوراک، پوشاک و سایر اقلام: بر اساس تعداد اعضای خانواده (مثلاً $867 در ماه برای یک نفر و $2,176 برای خانواده چهار نفره طبق استانداردهای لازم‌الاجرا از 29 ژوئن 2026)
  • هزینه‌های درمانی از جیب: بر اساس سن ($90 در ماه برای زیر 65 سال، $163 در ماه برای 65 سال و بالاتر)
• 2. استانداردهای محلی (بسته به شهرستان متفاوت است):
  • مسکن و آب‌وبرق و گاز: بر اساس شهرستان و تعداد اعضای خانواده
  • حمل‌ونقل: هزینه‌های مالکیت + هزینه‌های جاری بر اساس منطقه
• 3. سایر هزینه‌های مجاز:
  • پرداخت‌های جاری مالیات (مالیات تخمینی)
  • حق بیمه درمانی
  • پرداخت‌های به حکم دادگاه (نفقه فرزند، نفقه)
  • هزینه نگهداری کودک/افراد تحت تکفل
  • حق بیمه عمر زمانی (term life)
  • حداقل اقساط وام دانشجویی

مهم: هزینه‌هایی مانند اقساط کارت اعتباری، تلویزیون کابلی، عضویت باشگاه ورزشی و شهریه مدرسه خصوصی عموماً مجاز نیستند.

مثال: محاسبه درآمد آینده

با استفاده از همان مؤدی مثال قبل:

• درآمد ناخالص ماهانه:$5,500
• هزینه‌های مجاز:
  • استانداردهای ملی (خوراک، پوشاک و غیره): $785
  • مسکن (استاندارد محلی): $1,850
  • حمل‌ونقل (مالکیت + هزینه‌های جاری): $889
  • بیمه درمانی: $450
  • پرداخت‌های مالیات تخمینی: $300
  • کل هزینه‌های مجاز: $4,274
• درآمد ماهانه قابل‌پرداخت:$5,500 − $4,274 = $1,226
• درآمد آینده (یکجا، 12 ماه):$1,226 × 12 = $14,712
• درآمد آینده (دوره‌ای، 24 ماه):$1,226 × 24 = $29,424

گام 3: همه را کنار هم بگذارید — حداقل مبلغ پیشنهاد شما

اکنون هر دو جزء را با هم جمع کنید:

محاسبه پیشنهاد یکجا

جزء	مبلغ
ارزش خالص دارایی‌ها	$35,000
درآمد آینده (12 ماه)	$14,712
حداقل پیشنهاد (RCP)	$49,712

در گزینه یکجا، باید 20% پیشنهاد خود ($9,942) را همراه درخواست ارسال کنید و $39,770 باقی‌مانده را ظرف پنج ماه پس از پذیرش بپردازید.

محاسبه پیشنهاد پرداخت دوره‌ای

جزء	مبلغ
ارزش خالص دارایی‌ها	$35,000
درآمد آینده (24 ماه)	$29,424
حداقل پیشنهاد (RCP)	$64,424

در پرداخت دوره‌ای، نخستین پرداخت ماهانه پیشنهادی را همراه درخواست ارسال می‌کنید و در طول دوره بررسی IRS پرداخت‌ها را ادامه می‌دهید.

کدام گزینه را انتخاب کنید؟

در بیشتر موارد، پیشنهاد یکجا به پرداخت کل کمتری منجر می‌شود، زیرا به‌جای ضریب 24 ماهه از ضریب 12 ماهه استفاده می‌کند. با این حال، باید به مبلغ 20% پیش‌پرداخت دسترسی داشته باشید. وضعیت خود را بسنجید:

• پرداخت یکجا را انتخاب کنید اگر:می‌توانید 20% را از خانواده، پس‌انداز یا منبع دیگری تأمین کنید و کمترین مبلغ ممکن تسویه را می‌خواهید
• پرداخت دوره‌ای را انتخاب کنید اگر:پول نقد برای پیش‌پرداخت ندارید و ترجیح می‌دهید پرداخت‌ها را در طول زمان تقسیم کنید
• هر دو را مقایسه کنید:همیشه هر دو گزینه را محاسبه کنید تا ببینید کدام RCP کمتری به دست می‌دهد

توضیح فرم 433-A (OIC): ارقام شما کجا وارد می‌شوند

فرم 433-A (OIC) سازمان IRS، با عنوان «صورت اطلاعات مالی برای وصول ویژه حقوق‌بگیران و افراد خوداشتغال» (Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals)، جایی است که همه اطلاعات مالی مورد استفاده IRS برای محاسبه RCP شما را گزارش می‌کنید. دقت در این فرم حیاتی است — خطاها یا از قلم افتادگی‌ها از اصلی‌ترین دلایل رد پیشنهادهای سازش هستند.

مرور بخش به بخش

بخش 1: اطلاعات شخصی – نام، SSN، نشانی، وضعیت تأهل – باید با آخرین اظهارنامه مالیاتی شما مطابقت داشته باشد

بخش 2: اطلاعات اشتغال – مشخصات کارفرمای فعلی – اطلاعات خوداشتغالی در صورت وجود

بخش 3: سایر اطلاعات مالی (کادر 14) – دعاوی حقوقی، ورشکستگی‌ها، انتقال دارایی‌ها – IRS از این بخش برای بررسی پنهان‌سازی دارایی استفاده می‌کند

بخش 4: اطلاعات دارایی‌های شخصی – وجه نقد و سرمایه‌گذاری‌ها (حساب‌های بانکی، سهام، اوراق قرضه) – اموال غیرمنقول (خانه، زمین، املاک اجاره‌ای) – خودروها (سازنده، مدل، سال ساخت، کارکرد، ارزش منصفانه بازار، مانده وام) – اموال شخصی (مبلمان، جواهرات، اقلام کلکسیونی) – بیمه عمر دارای ارزش نقدی – حساب‌های بازنشستگی

بخش 5: درآمد و هزینه‌های ماهانه – همه منابع درآمد خانوار – هزینه‌های مجاز بر اساس استانداردهای مالی وصول – این بخش درآمد ماهانه قابل‌پرداخت شما را تعیین می‌کند

نکات حرفه‌ای برای فرم 433-A (OIC)

• برای همه چیز مدرک ضمیمه کنید— صورت‌حساب‌های بانکی، فیش‌های حقوقی، صورت‌حساب‌های وام مسکن، ارزش‌گذاری خودروها
• از استانداردهای مالی وصول IRS استفاده کنیدبرای سقف هزینه‌ها — اعلام هزینه بیش از سقف استانداردها عموماً پذیرفته نمی‌شود، مگر اینکه مستند کنید چرا استانداردها هزینه‌های اساسی زندگی شما را پوشش نمی‌دهند
• همه دارایی‌ها را صادقانه گزارش کنید— IRS از طریق سوابق بانکی، اسناد مالکیت و گزارش‌های اعتباری آن‌ها را راستی‌آزمایی می‌کند
• یک نامه پوششی ضمیمه کنیدو در آن شرایط خاصی را که بر توان پرداخت شما اثر می‌گذارد توضیح دهید (بیماری، از دست دادن شغل، معلولیت)

برای راهنمای کامل کل بسته درخواست، توضیح فرم 656 سازمان IRS ما را ببینید.

اشتباهات رایج در محاسبه پیشنهاد سازش

درک فرمول کافی نیست — باید از خطاهای محاسباتی که به رد پیشنهاد منجر می‌شوند نیز دوری کنید. پرهزینه‌ترین اشتباهات این‌ها هستند:

1. استفاده از هزینه‌های واقعی به‌جای استانداردهای IRS

برای IRS اهمیتی ندارد که شما برای خانواده چهار نفره خود $2,500 خرج خواربار می‌کنید. IRS مبلغ استاندارد ملی ($2,176 طبق استانداردهای لازم‌الاجرا از 29 ژوئن 2026) را مجاز می‌داند. اعلام هزینه‌های واقعی به‌جای مبالغ مجاز IRS، هزینه‌های شما را بیش از واقع نشان می‌دهد، درآمد قابل‌پرداخت محاسبه‌شده را کاهش می‌دهد و به پیشنهادی منجر می‌شود که کمتر از RCP محاسبه‌شده توسط IRS است.

2. از قلم انداختن برخی دارایی‌ها

نادیده گرفتن یک حساب پس‌انداز کوچک، یک حساب 401(k) قدیمی یا ارزش نقدی یک بیمه‌نامه عمر کمکی به پرونده شما نمی‌کند — IRS از طریق راستی‌آزمایی مالی آن‌ها را پیدا می‌کند. از قلم انداختن عمدی ممکن است طبق IRC § 7206 کلاهبرداری تلقی شود.

3. محاسبه نادرست ارزش فروش فوری

استفاده از درصد نادرست (برخی مؤدیان به‌جای 80% استاندارد از 70% یا 90% استفاده می‌کنند) یا کسر نکردن درست بدهی‌های وثیقه‌دار، کل محاسبه را به هم می‌ریزد.

4. انتخاب گزینه پرداخت نادرست

بسیاری از مؤدیان به‌طور پیش‌فرض پرداخت دوره‌ای را انتخاب می‌کنند، بی‌آنکه بدانند ضریب 24 ماهه RCP بالاتری نسبت به ضریب 12 ماهه پرداخت یکجا ایجاد می‌کند. همیشه پیش از تصمیم‌گیری هر دو را محاسبه کنید.

5. در نظر نگرفتن تغییرات آینده

اگر انتظار افزایش حقوق، ارث یا افزایش درآمد دیگری دارید، IRS ممکن است آن را در RCP شما لحاظ کند. آماده باشید مسیر مالی خود را صادقانه توضیح دهید.

برای فهرست کامل دام‌های درخواست، راهنمای ما را بخوانید: 8 اشتباهی که باعث رد پیشنهاد سازش شما می‌شود.

شرایط خاصی که می‌توانند RCP شما را کاهش دهند

بر اساس بیانیه سیاستی 5-100 IRS (Policy Statement) و بخش 5.8.4 راهنمای داخلی IRS (Internal Revenue Manual – IRM)، IRS ممکن است پیشنهادی کمتر از RCP محاسبه‌شده را بپذیرد، اگر بتوانید شرایط خاص را اثبات کنید، از جمله:

• بیماری جدی یا معلولیتکه توان کسب درآمد را محدود می‌کند
• سن بالاهمراه با توان درآمدی محدود
• مشکلات مالی شدید (economic hardship)در صورت اجبار به نقد کردن دارایی‌ها (مثلاً فروش تنها خودرویتان در حالی که برای کار به آن نیاز دارید)
• ملاحظات مربوط به سیاست عمومی یا انصاف— شرایطی که در آن وصول کل مبلغ ناعادلانه خواهد بود
• تردید در صحت بدهی (doubt as to liability)— نه یک تعدیل در RCP، بلکه نوع جداگانه‌ای از پیشنهاد (فرم 656-L) برای زمانی که در اینکه اصلاً بدهکار این مالیات هستید یا نه اختلاف دارید

این شرایط باید در نامه پوششی ضمیمه درخواست پیشنهاد سازش به‌طور کامل مستند شوند. سوابق پزشکی، احکام تشخیص معلولیت، نامه‌های کارفرما و نظر کارشناسان همگی پرونده شما را تقویت می‌کنند.

چه زمانی برای محاسبه پیشنهاد سازش از کمک حرفه‌ای استفاده کنید

اگرچه می‌توانید مبلغ پیشنهاد سازش خود را خودتان محاسبه کنید، واقعیت این است که نرخ موفقیت پیشنهاد سازش در حدود 31% است — و بسیاری از موارد رد، ناشی از خطاهای محاسباتی، مدارک ناقص یا اشتباهات راهبردی است.

یک متخصص مالیاتی واجد شرایط می‌تواند:

• هزینه‌های مجازی را که ممکن است نادیده گرفته باشید شناسایی کند
• ارزش دارایی‌های پیچیده (کسب‌وکارها، املاک سرمایه‌گذاری) را درست تعیین کند
• مشخص کند آیا شرایط خاص شامل پرونده شما می‌شود یا نه
• بهترین گزینه پرداخت را برای وضعیت شما انتخاب کند
• فرم 433-A (OIC) و فرم 656را با دقت تهیه کند
• در طول فرآیند بررسی، نماینده شما نزد IRS باشد

خطر بالاست: پیشنهاد سازش ردشده، $205 هزینه درخواست و ماه‌ها انتظار شما را هدر می‌دهد و ممکن است اطلاعات مالی‌ای را آشکار کند که IRS در اقدامات وصول بعدی مانند کسر اجباری از دستمزد یا مصادره حساب بانکی علیه شما به کار می‌گیرد.

پرسش‌های متداول

هزینه ارائه پیشنهاد سازش چقدر است؟

هزینه درخواست پیشنهاد سازش $205 است (تا سال 2026) که همراه با درخواست پرداخت می‌شود. علاوه بر آن، اگر گزینه یکجا را انتخاب کنید باید 20% مبلغ پیشنهاد، و اگر گزینه دوره‌ای را انتخاب کنید نخستین پرداخت ماهانه پیشنهادی را ضمیمه کنید. مؤدیان کم‌درآمدی که شرایط گواهی کم‌درآمدی (low-income certification) IRS را دارند (درآمد در سطح 250% خط فقر فدرال یا کمتر) لازم نیست هزینه درخواست یا هیچ پرداخت اولیه یا ماهانه‌ای بپردازند. سقف‌های درآمدی در بخش گواهی کم‌درآمدی فرم 656 آمده است.

آیا می‌توانم هزینه‌هایی بیش از استانداردهای مالی وصول IRS اعلام کنم؟

عموماً خیر. IRS به‌طور جدی به استانداردهای ملی و محلی خود برای هزینه‌های مجاز زندگی پایبند است. با این حال، اگر بتوانید نشان دهید که هزینه اضافی برای سلامت، رفاه یا توان کسب درآمد شما ضروری است — و مدارک آن را ارائه کنید — ممکن است بتوانید مبالغ بالاتری اعلام کنید. برای مثال، هزینه‌های پزشکی غیرمعمول بالا یا پرداخت‌های به حکم دادگاه ممکن است از مبالغ استاندارد فراتر روند. این هزینه‌ها باید در فرم 433-A (OIC) به تفکیک ذکر و با مدرک پشتیبانی شوند.

رسیدگی IRS به پیشنهاد سازش چقدر طول می‌کشد؟

رسیدگی IRS به پیشنهاد سازش معمولاً 7 تا 12 ماه طول می‌کشد، هرچند پرونده‌های پیچیده ممکن است بیشتر طول بکشند. در این مدت، طبق IRC § 6331(k)، IRS قانوناً از مصادره دستمزد یا حساب‌های بانکی شما منع شده است. تا زمانی که پیشنهاد شما در حال بررسی است، باید همه تکالیف تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات را به‌موقع انجام دهید. اگر در طول دوره بررسی در پرداخت مالیات تخمینی یا تسلیم اظهارنامه‌های جدید عقب بیفتید، IRS ممکن است پیشنهاد شما را بدون بررسی برگرداند.

اگر IRS مبلغ RCP متفاوتی با محاسبه من به دست آورد چه می‌شود؟

این اتفاق رایج است و لزوماً به معنای شکست نیست. IRS ممکن است از ارزش‌گذاری متفاوتی برای دارایی‌ها استفاده کند، استانداردهای هزینه متفاوتی اعمال کند یا درآمد شما را به شکل دیگری تفسیر کند. اگر IRS تشخیص دهد RCP شما بیش از مبلغ پیشنهادتان است، ممکن است پیشنهاد متقابل بدهد یا پیشنهاد شما را به‌کلی رد کند. شما 30 روز فرصت دارید تا با استفاده از فرم 13711 نزد دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) نسبت به رد پیشنهاد درخواست تجدید نظر کنید. در طول تجدید نظر، می‌توانید مدارک بیشتری برای پشتیبانی از محاسبه کمتر خود ارائه دهید.

آیا باید دقیقاً به اندازه RCP پیشنهاد دهم یا بیشتر؟

پیشنهاد دقیقاً به اندازه RCP محاسبه‌شده، راهبرد حداقلی است، اما پیشنهاد کمی بیشتر از آن می‌تواند حسن نیت شما را نشان دهد و شانس پذیرش را افزایش دهد. با این حال، بی‌جهت بیش از حد نپردازید. هدف، تسویه بدهی مالیاتی با کمترین مبلغی است که IRS می‌پذیرد. یک متخصص مالیاتی می‌تواند به شما کمک کند نقطه بهینه را پیدا کنید — یعنی رسیدن به RCP با در نظر گرفتن متغیرهایی که IRS ممکن است متفاوت از شما تفسیر کند.

اگر خوداشتغال باشم، می‌توانم مبلغ پیشنهاد سازش خود را محاسبه کنم؟

بله، اما محاسبه پیشنهاد سازش برای افراد خوداشتغال پیچیده‌تر است. از بخش‌های دیگری از فرم 433-A (OIC) استفاده می‌کنید و اگر مالک انفرادی کسب‌وکار (sole proprietor) باشید، دارایی‌ها و درآمد کسب‌وکار را در فرم 433-A (OIC) گزارش می‌کنید؛ فرم 433-B (OIC) فقط برای سهم در یک شرکت (corporation)، شراکت (partnership) یا LLC است. IRS درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها و حساب‌های دریافتنی کسب‌وکار شما را تحلیل می‌کند. دارایی‌های کسب‌وکار مانند تجهیزات، موجودی کالا و حساب‌های دریافتنی در محاسبه ارزش خالص شما لحاظ می‌شوند. هزینه‌های کسب‌وکار باید طبق رهنمودهای IRS معقول و ضروری باشند. مؤدیان خوداشتغال اغلب از همکاری با متخصص مالیاتی باتجربه در پیشنهادهای سازش کسب‌وکارها سود می‌برند.

اگر پول کافی برای پرداخت 20% پیش‌پرداخت پیشنهاد یکجا نداشته باشم چه؟

اگر توان پرداخت اولیه 20% را ندارید، چند گزینه دارید. می‌توانید به‌جای آن طرح پرداخت دوره‌ای را انتخاب کنید (که فقط نخستین پرداخت ماهانه را از ابتدا لازم دارد). می‌توانید از خانواده یا دوستان قرض بگیرید. اگر مؤدی کم‌درآمد محسوب شوید (درآمد در سطح 250% خط فقر فدرال یا کمتر)، ممکن است به‌طور کامل از پرداخت اولیه و هزینه درخواست $205 معاف شوید. همچنین می‌توانید تا زمانی که برای پیشنهاد سازش پس‌انداز می‌کنید، قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) را به‌عنوان راه‌حل جایگزین در نظر بگیرید.

آیا ارائه پیشنهاد سازش، اقدامات وصول IRS را متوقف می‌کند؟

بله، در بیشتر موارد. طبق IRC § 6331(k)(1)، IRS عموماً نمی‌تواند در مدتی که پیشنهاد سازش در حال بررسی است، تا 30 روز پس از رد آن و در طول تجدید نظر، اموال شما را مصادره کند. با این حال، IRS همچنان می‌تواند برای حفظ منافع خود در دارایی‌های شما، حق حبس مالیاتی فدرال ثبت کند. علاوه بر این، شمارش مهلت 10 ساله وصول تا تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (CSED) در مدتی که پیشنهاد سازش شما در حال بررسی است متوقف (معلق) می‌شود؛ یعنی شمارش مدت زمانی که IRS برای وصول در اختیار دارد، در طول دوره بررسی متوقف می‌ماند. این نکته برای مؤدیانی که به پایان CSED خود نزدیک هستند، ملاحظه مهمی است.

گام بعدی را به سوی حل مشکلات مالیاتی بردارید

محاسبه درست مبلغ پیشنهاد سازش، مهم‌ترین عامل در پذیرفته شدن پیشنهاد شماست. اکنون که فرمول RCP، نحوه ارزش‌گذاری دارایی‌ها و تأثیر درآمد آینده بر پیشنهادتان را می‌دانید، در موقعیت بسیار بهتری برای پیشبرد کار هستید.

اما به یاد داشته باشید — حتی خطاهای کوچک می‌توانند به رد پیشنهاد، هدر رفتن هزینه‌ها و ماه‌ها تأخیر منجر شوند. اگر درباره هر بخشی از محاسبه مطمئن نیستید، به‌تنهایی ریسک نکنید.

به کمک نیاز دارید؟ برای مشاوره رایگان با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید. تیم متخصصان مالیاتی ما به هزاران آمریکایی در حل مشکلاتشان با IRS کمک کرده است.