مهلت 15 اکتبر را از دست داده‌اید یا اخطاریه‌ای از IRS گرفته‌اید؟ چک‌لیست پایان سال را ببینید.اخطاریه IRS؟ چک‌لیست پایان سال

اطلاعیه LT11 از IRS (نامه 1058): اطلاعیه نهایی قصد مصادره — حقوق و گزینه‌های شما

این آخرین اطلاعیه پیش از آن است که سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) دستمزد، حساب‌های بانکی و اموال شما را مصادره کند. 30 روز برای اقدام فرصت دارید.

این یک وضعیت اضطراری است. اگر اطلاعیه LT11 (یا نامه 1058) از IRS را دریافت کرده‌اید، دارایی‌های شما در معرض خطر فوری است. همین حالا با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید — ما هر روز جلوی مصادره‌ها را می‌گیریم و از دارایی‌های مراجعان خود محافظت می‌کنیم. مشاوره رایگان. بدون هیچ تعهدی.

دریافت مشاوره مالیاتی رایگان

در یک نگاه

مورد اطلاعات
نوع اطلاعیه اطلاعیه نهایی قصد مصادره و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع
نام دیگر نامه 1058 (همان اطلاعیه، در قالبی متفاوت)
میزان فوریت 🚨 بحرانی — دقیقاً 30 روز از تاریخ اطلاعیه فرصت دارید
اطلاعیه قبلی CP504 (قصد توقیف اموال)
مرحله بعدی مصادره فعال همه دارایی‌ها — دستمزد، حساب‌های بانکی، اموال، تأمین اجتماعی
حق کلیدی حق دارید ظرف 30 روز درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را بدهید
اقدام لازم درخواست جلسه استماع CDP و همزمان انتخاب فوری یک راه‌حل
مبنای قانونی (IRC) IRC § 6331 (اختیار مصادره)، IRC § 6330 (حق جلسه استماع CDP)، IRC § 6320 (حقوق مربوط به حق حبس)
مهلت پاسخ 30 روز از تاریخ اطلاعیه — این یک مهلت قانونی قطعی است
فرم لازم فرم 12153 — درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل

اطلاعیه LT11 از IRS چیست؟

اطلاعیه LT11 از IRS — که به صورت نامه 1058 نیز صادر می‌شود — آخرین اطلاعیه‌ای است که IRS پیش از آغاز توقیف دارایی‌های شما می‌فرستد. عنوان کامل آن «اطلاعیه نهایی قصد مصادره و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع» (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing) است. به زبان ساده: IRS به شما می‌گوید اگر ظرف 30 روز اقدامی نکنید، پول شما را خواهد گرفت.

این تهدید نیست. این بلوف نیست. این اطلاعیه‌ای است که طبق IRC § 6331(d) قانوناً الزامی است و IRS پیش از اعمال اختیار مصادره باید آن را بفرستد. وقتی مهلت 30 روزه تمام شود و شما پاسخی نداده باشید، IRS می‌تواند — و به‌طور معمول چنین می‌کند — از دستمزد شما کسر کند، حساب‌های بانکی را مسدود کند، خودرو را توقیف کند، بخشی از مزایای تأمین اجتماعی را بردارد و حتی ملک و مستغلات را بفروشد.

LT11 پایان زنجیره اطلاعیه‌های IRS است؛ زنجیره‌ای که با CP14 (نخستین صورتحساب شما) آغاز شد، با CP501 و CP503 (یادآوری‌ها) ادامه یافت و با CP504 (قصد مصادره مبلغ استردادی مالیات ایالتی) شدت گرفت. اگر LT11 در دست شماست، IRS 4-8 ماه یا بیشتر است که تلاش می‌کند با شما تماس بگیرد و به این نتیجه رسیده که وصول داوطلبانه شکست خورده است.

تنها خبر خوب: LT11 همچنین حق شما برای جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (CDP) را طبق IRC § 6330 فعال می‌کند. این قوی‌ترین حمایت قانونی شماست — و تا زمانی که جلسه استماع در جریان است، اقدامات مصادره IRS را برای دوره‌های مالیاتی مشمول معلق می‌کند. اما باید ظرف 30 روز آن را درخواست کنید. نه 31 روز. نه «به‌زودی». 30 روز از تاریخ اطلاعیه.

LT11 در برابر نامه 1058: آیا یکی هستند؟

بله — LT11 و نامه 1058 یک اطلاعیه‌اند. هر دو اعتبار قانونی یکسانی دارند، حقوق یکسانی به شما می‌دهند و به IRS اجازه همان اقدامات اجرایی را می‌دهند. تفاوت آن‌ها صرفاً اداری است: • LT11 را سیستم خودکار وصول IRS (Automated Collection System) صادر می‌کند — سیستم رایانه‌ای که بیشتر پرونده‌های وصول را مدیریت می‌کند. • نامه 1058 را مأمور وصول IRS (Revenue Officer) صادر می‌کند — مأموری انسانی که به پرونده شما گمارده شده، معمولاً برای پرونده‌هایی با مانده بیشتر یا پیچیده‌تر.

ویژگی LT11 نامه 1058
مرجع صدور سیستم خودکار وصول (ACS) مأمور وصول IRS
مبنای قانونی IRC § 6331(d)، § 6330 IRC § 6331(d)، § 6330
اختیار مصادره کامل — همه دارایی‌ها کامل — همه دارایی‌ها
حق جلسه استماع CDP ✅ بله — 30 روز ✅ بله — 30 روز
مبلغ معمول بدهی کمتر از $250,000 اغلب $250,000 به بالا یا پرونده‌های پیچیده
نحوه ارسال پست عادی + پست سفارشی معمولاً پست سفارشی یا تحویل حضوری

نتیجه: چه LT11 دریافت کرده باشید و چه نامه 1058، وضعیت شما یکی است، مهلت شما یکی است و پاسخ شما هم باید یکی باشد. وقت خود را صرف تشخیص اینکه کدام‌یک را دارید نکنید — همین حالا اقدام کنید.

چرا این اطلاعیه را دریافت کرده‌اید

LT11/نامه 1058 را به این دلایل دریافت کرده‌اید:

  • برای یک یا چند سال مالیاتی بدهی مالیاتی قطعی‌شده و پرداخت‌نشده دارید
  • همه اطلاعیه‌های قبلی فرستاده شده و بی‌نتیجه مانده‌اند: CP14، CP501، CP503 و CP504
  • هیچ ترتیبی برای حل‌وفصل برقرار نکرده‌اید — نه قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement)، نه پیشنهاد سازش (Offer in Compromise)، نه وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible)
  • پرونده شما به مرحله نهایی وصول اجباری ارجاع شده است

کارهایی که IRS پس از ارسال LT11 می‌تواند انجام دهد

پس از پایان مهلت 30 روزه، اگر پاسخی نداده باشید، IRS می‌تواند همه اقدامات زیر را انجام دهد — و اگر بخواهد، همه را به‌طور همزمان:

  1. کسر اجباری از دستمزد

    IRS می‌تواند به کارفرمای شما دستور دهد بخش قابل‌توجهی از حقوق شما را کسر کند و مستقیماً برای IRS بفرستد. برخلاف سایر طلبکاران، IRS به حکم دادگاه نیازی ندارد. مبلغ معاف از مصادره بر اساس وضعیت تسلیم اظهارنامه و تعداد افراد تحت تکفل شما محاسبه می‌شود — IRS هر مبلغی بیش از آن را برمی‌دارد و مبلغ معاف با افزایش حقوق شما بالا نمی‌رود. این کار با هر فیش حقوقی ادامه پیدا می‌کند تا زمانی که مانده بدهی پرداخت شود یا راه‌حلی حاصل شود.

  2. مسدود شدن حساب بانکی (مصادره حساب بانکی)

    IRS یک اطلاعیه مصادره برای بانک شما می‌فرستد. بانک فوراً تمام موجودی حساب شما را تا سقف مبلغ بدهی مسدود می‌کند. بانک این وجوه را 21 روز نگه می‌دارد (تا به شما فرصت حل مشکل بدهد) و سپس پول را برای IRS می‌فرستد. این موضوع شامل حساب‌های جاری، پس‌انداز، بازار پول (money market) و سپرده‌های مدت‌دار (CD) می‌شود. چند بانک می‌توانند به‌طور همزمان مشمول مصادره شوند.

  3. توقیف خودرو و اموال شخصی

    IRS می‌تواند خودروها، قایق‌ها، موتورسیکلت‌ها و سایر اموال منقول شخصی شما را توقیف کند و بفروشد. معمولاً یک اطلاعیه توقیف (Notice of Seizure) می‌فرستد، مال را در اختیار فیزیکی خود می‌گیرد و آن را در مزایده می‌فروشد. عواید فروش به بدهی مالیاتی شما منظور می‌شود. این اقدام کمتر از کسر از دستمزد یا مصادره حساب بانکی رخ می‌دهد، اما اتفاق می‌افتد، به‌ویژه در پرونده‌هایی با مانده بالاتر.

  4. توقیف ملک و مستغلات

    در موارد حاد، IRS می‌تواند خانه یا سایر اموال غیرمنقول شما را توقیف کند و بفروشد. توقیف محل سکونت اصلی شما به تأیید کتبی قاضی یا قاضی تحقیق (magistrate) دادگاه بخش فدرال نیاز دارد (IRC § 6334(e))، و وقتی مبلغ مصادره $5,000 یا کمتر باشد، IRS اصلاً نمی‌تواند محل سکونت را مصادره کند (IRC § 6334(a)(13)). فروش باید دست‌کم 10 روز پیش از آن به‌طور عمومی اعلام شود (IRC § 6335(d)).

  5. کسر از مزایای تأمین اجتماعی

    طبق برنامه مصادره پرداخت‌های فدرال (Federal Payment Levy Program)، IRS می‌تواند هر ماه تا 15% از مزایای تأمین اجتماعی شما را بردارد. این موضوع شامل مزایای بازنشستگی، ازکارافتادگی و بازماندگان می‌شود. هیچ حداقل مبلغی که باید باقی بماند وجود ندارد — این 15% صرف‌نظر از اینکه مزایای شما چقدر کم باشد برداشته می‌شود.

  6. توقیف مبلغ استردادی مالیات فدرال و ایالتی

    هرگونه مبلغ استردادی مالیات فدرال یا ایالتی در آینده به‌طور خودکار ضبط و به مانده بدهی شما منظور می‌شود. پس از برقراری مصادره، این کار بدون اطلاعیه اضافی انجام می‌شود.

  7. مطالبات تجاری و درآمد کسب‌وکار

    اگر خوداشتغال هستید یا کسب‌وکاری دارید، IRS می‌تواند مطالبات تجاری شما را مصادره کند — یعنی به مشتریان و طرف‌های قرارداد شما دستور داده می‌شود پرداخت‌هایشان را به‌جای شما مستقیماً برای IRS بفرستند. این می‌تواند یک‌شبه کسب‌وکاری را فلج کند.

  8. پرداخت‌های اشخاص ثالث

    IRS می‌تواند با هر کسی که به شما پول بدهکار است — مشتریان، مستأجران، شرکت‌های بیمه — تماس بگیرد و به آن‌ها دستور دهد به‌جای شما به IRS پرداخت کنند. این کار از طریق مصادره نزد شخص ثالث (فرم 668-A) انجام می‌شود.

  9. ابطال گذرنامه

    برای بدهی مالیاتی معوق جدی (seriously delinquent tax debt) بیش از $66,000 (سقف سال 2026، طبق IRS.gov)، IRS می‌تواند مانده بدهی شما را به وزارت امور خارجه آمریکا اعلام کند و آن وزارتخانه درخواست گذرنامه شما را رد، گذرنامه را باطل یا آن را محدود می‌کند. این می‌تواند مانع سفرهای بین‌المللی شود.

کارهایی که IRS نمی‌تواند انجام دهد

حتی در مرحله LT11 هم اختیارات IRS محدود است:

IRS نمی‌تواند: دلیل
❌ پیش از پایان مهلت 30 روزه دارایی‌ها را توقیف کند IRC § 6331(d) یک دوره انتظار را الزامی می‌کند
❌ در زمانی که جلسه استماع CDP در جریان است دارایی‌ها را توقیف کند IRC § 6330(e) — مصادره در طول CDP معلق است
❌ کل حقوق شما را بردارد باید مبلغی معاف بر اساس وضعیت تسلیم اظهارنامه و افراد تحت تکفل باقی بگذارد
❌ مزایای بیکاری را توقیف کند طبق IRC § 6334 از مصادره معاف است
❌ برخی پرداخت‌های ازکارافتادگی را توقیف کند غرامت کارگران (workers’ comp) و برخی مزایای VA معاف‌اند
❌ حداقل مبلغ معاف اموال شخصی را توقیف کند $11,980 برای سال 2026 طبق IRC § 6334(a)(2)
❌ شما را به دلیل پرداخت نکردن بازداشت کند مالیات پرداخت‌نشده موضوعی مدنی است، نه کیفری
❌ خارج از ساعات اداری معمول با شما تماس بگیرد منشور حقوق مؤدیان مالیاتی (Taxpayer Bill of Rights)
❌ اموالی را توقیف کند که توقیفشان موجب مشکلات مالی شدید شود IRC § 6343(a)(1)(D) — اما باید آن را ثابت کنید

برنامه زمانی 30 روزه پاسخ شما: راهنمای روزبه‌روز

شمارش 30 روز از تاریخ اطلاعیه‌ای که روی LT11 شما چاپ شده آغاز می‌شود، نه از تاریخی که آن را دریافت کرده‌اید.

روز 1: بخوانید، بفهمید و به اقدام متعهد شوید

  • LT11 را کامل بخوانید — تاریخ اطلاعیه، مبلغ بدهی، سال(های) مالیاتی و شماره تلفن IRS را یادداشت کنید

  • مهلت 30 روزه خود را از تاریخ اطلاعیه حساب کنید

  • همین حالا تصمیم بگیرید: این مشکل را حل خواهید کرد. نه فردا، نه هفته آینده — از امروز شروع می‌کنید.

  • برای مشاوره اضطراری رایگان با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید، یا اگر خودتان پرونده را پیش می‌برید، جمع‌آوری مدارک را آغاز کنید.

روزهای 2-5: اطلاعات مالی خود را جمع‌آوری کنید

هر مسیری را برای حل‌وفصل انتخاب کنید، به این مدارک نیاز خواهید داشت: - فیش‌های حقوقی یا سوابق درآمد 3 ماه اخیر - صورت‌حساب‌های بانکی 3 ماه اخیر (همه حساب‌ها) - مدارک هزینه‌های ماهانه (اجاره/قسط وام مسکن، قبوض آب و برق و گاز، بیمه، درمان، رفت‌وآمد، خوراک) - مدارک دارایی‌ها (خودروها، ملک، حساب‌های بازنشستگی، سرمایه‌گذاری‌ها) - آخرین اظهارنامه‌های مالیاتی (همه سال‌ها) - خود اطلاعیه LT11/نامه 1058

روزهای 3-7: فرم 12153 (درخواست جلسه استماع CDP) را تهیه و ارسال کنید

این حیاتی‌ترین گام است. ارسال فرم 12153 (درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل) ظرف 30 روز:

  • از نظر قانونی IRS را از مصادره دارایی‌های شما باز می‌دارد تا زمانی که جلسه استماع به نتیجه برسد (IRC § 6330(e))

  • به شما امکان دسترسی به یک کارشناس مستقل دفتر استیناف IRS (Appeals Officer) را می‌دهد

  • به شما اجازه می‌دهد راه‌حلی پیشنهاد کنید (قرارداد اقساطی، پیشنهاد سازش، وضعیت CNC)

  • حق شما برای طرح دعوا در دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) را در صورت مخالفت با نتیجه حفظ می‌کند

  • نحوه ارسال فرم 12153:
    1. آن را از IRS.gov دانلود کنید یا از متخصص مالیاتی خود بخواهید
    2. همه بخش‌ها را تکمیل کنید — سال(های) مالیاتی، نوع مالیات و راه‌حل پیشنهادی خود را مشخص کنید
    3. آن را به نشانی درج‌شده در اطلاعیه LT11 خود پست کنید — با پست سفارشی و درخواست رسید تحویل (return receipt)
    4. از همه‌چیز یک نسخه نگه دارید

روزهای 7-14: راه‌حل خود را انتخاب و آماده کنید

در حالی که درخواست جلسه استماع CDP در حال رسیدگی است، راه‌حل اصلی خود را آماده کنید: - قرارداد اقساطی: مبلغ ماهانه‌ای را که توان پرداختش را دارید تعیین کنید؛ فرم 9465 یا فرم 433-F را آماده کنید - پیشنهاد سازش: توان معقول وصول (Reasonable Collection Potential) خود را تحلیل کنید؛ فرم 656 و فرم 433-A(OIC) را آماده کنید - فعلاً غیرقابل وصول: مشکلات مالی خود را مستند کنید؛ فرم 433-F یا 433-A را آماده کنید - پرداخت کامل: اگر قصد پرداخت کامل دارید، وجوه لازم را فراهم کنید

روزهای 14-21: پیشنهاد حل‌وفصل خود را ارائه کنید

راه‌حل پیشنهادی خود را به IRS یا از طریق فرآیند تجدید نظر ارائه کنید. اگر با یک متخصص کار می‌کنید، او این کار را از طرف شما انجام می‌دهد.

روزهای 21-30: دریافت را تأیید و پیگیری کنید

  • مطمئن شوید IRS فرم 12153 شما را دریافت کرده است (رسید پست سفارشی خود را بررسی کنید)

  • اگر تأییدیه‌ای دریافت نکرده‌اید، با IRS تماس بگیرید یا از نماینده خود بخواهید پیگیری کند

  • مطمئن شوید هیچ اقدام مصادره‌ای انجام نشده است (حساب‌های بانکی را بررسی و با کارفرما هم استعلام کنید)

پس از روز 30: فرآیند جلسه استماع CDP

اگر فرم 12153 را به‌موقع ارسال کرده باشید: - IRS پرونده شما را به دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) ارجاع می‌دهد - یک کارشناس دفتر استیناف برای تعیین وقت جلسه با شما (یا نماینده‌تان) تماس می‌گیرد - راه‌حل پیشنهادی خود را ارائه می‌کنید - کارشناس دفتر استیناف تصمیمی مستقل می‌گیرد - تا زمانی که جلسه استماع در جریان است، هیچ مصادره‌ای نمی‌تواند انجام شود

سعی نکنید این مسیر را به‌تنهایی طی کنید. فرآیند جلسه استماع CDP آخرین خط دفاعی شماست. ما در Global Gate Tax Relief در صدها جلسه استماع CDP نماینده مراجعان خود بوده‌ایم و نرخ موفقیت بالایی داشته‌ایم. همین امروز با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.

جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (CDP): قوی‌ترین حمایت از شما

جلسه استماع CDP مهم‌ترین حقی است که در مرحله LT11 دارید. هر آنچه باید بدانید در ادامه آمده است:

جلسه استماع CDP چیست؟

جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات که طبق IRC § 6330 پیش‌بینی شده، رسیدگی رسمی نزد یک کارشناس مستقل دفتر استیناف IRS است (کسی که در پرونده اولیه وصول شما دخالتی نداشته است). کارشناس دفتر استیناف اقدام وصول پیشنهادی IRS را بررسی می‌کند و گزینه‌های جایگزین را در نظر می‌گیرد.

در جلسه استماع CDP چه موضوعاتی را می‌توانید مطرح کنید؟

  • اعتراض به اصل بدهی مالیاتی (اگر پیش‌تر فرصتی برای اعتراض به آن نداشته‌اید)

  • پیشنهاد روش‌های جایگزین وصول — قرارداد اقساطی، پیشنهاد سازش، وضعیت CNC، طرح پرداخت جزئی

  • استدلال اینکه IRS رویه‌های صحیح را رعایت نکرده است

  • استدلال اینکه مصادره موجب مشکلات مالی شدید (economic hardship) می‌شود طبق IRC § 6343(a)(1)(D)

  • طرح دفاع مربوط به همسر (بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) طبق IRC § 6015)

  • ارائه اطلاعات مالی جدیدی که IRS در اختیار نداشته است

نحوه درخواست جلسه استماع CDP

  • فرم 12153 را تکمیل کنید — «درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول یا جلسه استماع معادل»

  • آن را به نشانی IRS درج‌شده در اطلاعیه LT11 خود پست کنید

  • با پست سفارشی و درخواست رسید تحویل بفرستید — این کار مدرکی برای ارسال به‌موقع ایجاد می‌کند

  • ظرف 30 روز از تاریخ اطلاعیه LT11 ارسال کنید — این یک مهلت قانونی قطعی است

در جلسه استماع چه اتفاقی می‌افتد؟

جلسات استماع CDP معمولاً تلفنی (یا گاهی از طریق مکاتبه) برگزار می‌شوند. روند کار:

  • کارشناس دفتر استیناف پرونده شما را بررسی می‌کند

  • شما (یا نماینده‌تان) موضع و راه‌حل پیشنهادی خود را ارائه می‌کنید

  • مدارک مالی پشتیبان را ارائه می‌کنید

  • کارشناس دفتر استیناف پیشنهاد شما را با گزینه‌های وصول IRS مقایسه و ارزیابی می‌کند

  • کارشناس یک اطلاعیه تصمیم (Notice of Determination) صادر می‌کند — که یا پیشنهاد شما را می‌پذیرد، یا آن را اصلاح می‌کند، یا مصادره را تأیید می‌کند

اگر مهلت 30 روزه را از دست بدهید چه می‌شود؟

اگر مهلت 30 روزه CDP را از دست بدهید، همچنان می‌توانید ظرف یک سال از تاریخ اطلاعیه LT11 درخواست جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) بدهید. اما جلسه استماع معادل:

  • اقدامات مصادره را متوقف نمی‌کند — IRS می‌تواند در طول جلسه استماع به وصول ادامه دهد

  • حق طرح دعوا در دادگاه مالیاتی را نمی‌دهد — امکان رفتن به دادگاه را از دست می‌دهید

  • به شما امکان دسترسی به کارشناس دفتر استیناف را می‌دهد

  • به شما اجازه می‌دهد راه‌حلی پیشنهاد کنید

به همین دلیل مهلت 30 روزه تا این حد حیاتی است. درخواست به‌موقع CDP به‌مراتب قدرتمندتر از جلسه استماع معادل است.

نتایج جلسه استماع CDP

نتیجه معنای آن
لغو مصادره کارشناس دفتر استیناف تشخیص می‌دهد مصادره نامناسب است یا یک راه‌حل جایگزین را تأیید می‌کند
تأیید قرارداد اقساطی وارد یک طرح پرداخت اقساطی می‌شوید؛ مصادره‌ای صادر نمی‌شود
توصیه به پیشنهاد سازش پیشنهاد سازش شما برای رسیدگی ارجاع می‌شود
اعطای وضعیت CNC حساب در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» قرار می‌گیرد؛ مصادره‌ای در کار نیست
تأیید مصادره کارشناس دفتر استیناف با مصادره پیشنهادی IRS موافقت می‌کند — اما می‌توانید ظرف 30 روز در دادگاه مالیاتی طرح دعوا کنید

گزینه‌های حل‌وفصل پس از دریافت LT11

گزینه 1: درخواست جلسه استماع CDP (در هر حالتی این کار را انجام دهید)

حتی اگر قصد دارید بدهی را کامل بپردازید یا وارد طرح پرداخت اقساطی شوید، ابتدا فرم 12153 را ارسال کنید. این کار ساعت شمارش مصادره را متوقف می‌کند و به شما فرصت نفس کشیدن می‌دهد. اگر موضوع حل شد، بعداً می‌توانید درخواست جلسه استماع را پس بگیرید.

گزینه 2: پرداخت کامل

اگر توان پرداخت کل مانده (مالیات + جریمه‌ها + بهره) را دارید، فوراً از طریق IRS.gov/payments پرداخت کنید. این کار همه اقدامات وصول را متوقف می‌کند. پس از پرداخت، درخواست بخشودگی جریمه (penalty abatement) بدهید تا شاید بخشی از جریمه‌ها را پس بگیرید.

گزینه 3: قرارداد اقساطی

طبق IRC § 6159، درخواست یک طرح پرداخت ماهانه بدهید. در مرحله LT11، این درخواست اغلب در جریان فرآیند جلسه استماع CDP مطرح می‌شود. انواع آن عبارت‌اند از:

  • قرارداد اقساطی ساده‌شده (Streamlined Installment Agreement): بدهی $50,000 یا کمتر، پرداخت پیش از تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (که اکنون طرح پرداخت ساده نامیده می‌شود)

  • قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (Partial Payment Installment Agreement): به اندازه توان خود پرداخت کنید؛ مانده باقی‌مانده ممکن است در تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date) منقضی شود

  • قرارداد اقساطی غیرساده‌شده (Non-Streamlined): برای مانده‌های بیش از $50,000؛ نیازمند افشای کامل اطلاعات مالی (فرم 433-A)

    درباره قراردادهای پرداخت اقساطی بیشتر بدانید ←

گزینه 4: پیشنهاد سازش (OIC)

طبق IRC § 7122، ممکن است بتوانید کل بدهی مالیاتی خود را با مبلغی کمتر از مبلغ کامل تسویه کنید. این موضوع بر اساس توان معقول وصول (RCP) شما ارزیابی می‌شود — یعنی درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها و توان کسب درآمد شما در آینده. نکته مهم: ارائه پیشنهاد سازش، اقدامات مصادره را در مدتی که IRS پیشنهاد را ارزیابی می‌کند (معمولاً 6-12 ماه) متوقف می‌کند. همین موضوع پیشنهاد سازش را در مرحله LT11 به ابزاری قدرتمند تبدیل می‌کند.

گزینه 5: وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (CNC)

اگر واقعاً در مضیقه مالی هستید — یعنی درآمد ماهانه‌تان کفاف هزینه‌های اساسی زندگی را نمی‌دهد — IRS ممکن است حساب شما را در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» قرار دهد. این کار بیشتر اقدامات وصول، از جمله مصادره‌ها، را متوقف می‌کند. باید مدارک مالی (فرم 433-F یا 433-A) ارائه دهید که مشکلات مالی شما را ثابت کند.

گزینه 6: بخشودگی جریمه

اگر برای پرداخت دیرهنگام دلیل موجه (reasonable cause) دارید (بیماری جدی، بلایای طبیعی، راهنمایی نادرست IRS)، ممکن است واجد شرایط حذف جریمه باشید. بخشودگی جریمه برای نخستین بار (First-Time Abatement) در صورتی در دسترس است که در 3 سال مالیاتی گذشته قوانین مالیاتی را رعایت کرده باشید. کاهش جریمه‌ها می‌تواند کل مانده شما را به‌طور قابل‌توجهی کم کند.

گزینه 7: بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه

اگر بدهی مالیاتی ناشی از یک اظهارنامه مالیاتی مشترک است و همسر (یا همسر سابق) شما مسئول درآمد کمتر از واقع گزارش‌شده یا کسورات نادرست بوده است، ممکن است طبق IRC § 6015 واجد شرایط بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه باشید. این می‌تواند بدهی شما را به‌کلی از میان بردارد.

CP504 در برابر LT11 در برابر CP90: مقایسه

ویژگی CP504 LT11 (نامه 1058) CP90
جایگاه در زنجیره چهارمین اطلاعیه پنجمین (آخرین) اطلاعیه پنجمین (آخرین) اطلاعیه
عنوان رسمی قصد توقیف اموال اطلاعیه نهایی قصد مصادره اطلاعیه نهایی — قصد مصادره و حقوق CDP
فوریت 🔴 بالا 🚨 بحرانی 🚨 بحرانی
آنچه IRS می‌تواند مصادره کند فقط مبلغ استردادی مالیات ایالتی همه دارایی‌ها — دستمزد، حساب بانکی، اموال، تأمین اجتماعی همه دارایی‌ها — دستمزد، حساب بانکی، اموال، تأمین اجتماعی
حق جلسه استماع CDP ❌ خیر ✅ بله — 30 روز ✅ بله — 30 روز
نحوه ارسال پست عادی پست عادی + پست سفارشی فقط پست سفارشی
صادرکننده ACS (خودکار) ACS (خودکار) مرکز پردازش IRS (برنامه مصادره پرداخت‌های فدرال)
زمان تا مصادره 30-60 روز تا LT11 30 روز تا مصادره فعال 30 روز تا مصادره فعال
بهترین پاسخ انتخاب یک راه‌حل درخواست جلسه استماع CDP + راه‌حل درخواست جلسه استماع CDP + راه‌حل

تفاوت اصلی LT11 و CP90: هر دو اطلاعیه نهایی همراه با حق جلسه استماع CDP هستند. LT11 معمولاً از سوی سیستم خودکار وصول صادر می‌شود، در حالی که CP90 اطلاعیه نهایی رایانه‌ای است که پیش از مصادره پرداخت‌های فدرال (برنامه مصادره پرداخت‌های فدرال یا Federal Payment Levy Program) صادر می‌شود. مأمور وصول (Revenue Officer) از نامه 1058 استفاده می‌کند. حقوق قانونی، مهلت‌ها و راهبردهای پاسخ یکسان‌اند.

اشتباهات رایج درباره LT11

اشتباه 1: از دست دادن مهلت 30 روزه CDP

این فاجعه‌بارترین اشتباهی است که می‌توانید مرتکب شوید. از دست دادن مهلت 30 روزه برای ارسال فرم 12153 یعنی حق متوقف کردن مصادره و حق طرح دعوا در دادگاه مالیاتی را از دست می‌دهید. همچنان می‌توانید درخواست «جلسه استماع معادل» بدهید، اما این کار وصول را متوقف نمی‌کند. اگر ممکن است، فرم 12153 را همان روز اول ارسال کنید.

اشتباه 2: نادیده گرفتن LT11 چون بقیه اطلاعیه‌ها را هم نادیده گرفته‌اید

اگر CP14، CP501، CP503 و CP504 را نادیده گرفته‌اید، ممکن است در الگوی فرار از مشکل گیر افتاده باشید. همین حالا این الگو را بشکنید. LT11 آخرین ایستگاه پیش از آن است که IRS پول شما را بگیرد. نه اطلاعیه CP505 در کار است، نه LT12 و نه «یک هشدار دیگر». پس از این، مصادره فعال آغاز می‌شود.

اشتباه 3: تماس با IRS برای «توضیح دادن» بدون اینکه ابتدا درخواست CDP را ارسال کنید

برخی مؤدیان با IRS تماس می‌گیرند به این امید که با گفت‌وگو از مصادره رهایی یابند. هرچند می‌توانید و باید با IRS در ارتباط باشید، اجازه ندهید یک تماس تلفنی جای ارسال فرم 12153 را بگیرد. درخواست جلسه استماع CDP سازوکار قانونی‌ای است که مصادره را متوقف می‌کند. یک گفت‌وگوی تلفنی چنین نیست. اول فرم را ارسال کنید، بعد صحبت کنید.

اشتباه 4: تصور اینکه توان پرداخت هزینه کمک حرفه‌ای را ندارید

هزینه خدمات حل‌وفصل مشکلات مالیاتی تقریباً همیشه کسری از مبلغی است که IRS از طریق مصادره برمی‌دارد. اگر IRS حتی برای یک ماه 70% حقوق شما را کسر کند، احتمالاً این مبلغ از هزینه نمایندگی حرفه‌ای بیشتر است. بیشتر شرکت‌های حل‌وفصل مشکلات مالیاتی (از جمله Global Gate) مشاوره رایگان و امکان پرداخت اقساطی هزینه خدمات خود را ارائه می‌کنند.

اشتباه 5: ارائه ندادن مدارک مالی کامل

چه درخواست قرارداد اقساطی بدهید، چه پیشنهاد سازش یا وضعیت CNC، باید مدارک مالی کامل ارائه کنید. درخواست‌های ناقص رد می‌شوند و وقت ارزشمند شما هدر می‌رود. همه منابع درآمد، همه حساب‌های بانکی، همه دارایی‌ها و همه هزینه‌های ماهانه را همراه با مدارک آن‌ها ارائه کنید.

اشتباه 6: پذیرفتن راه‌حلی که نمی‌توانید پایبندش بمانید

اگر با قرارداد اقساطی‌ای موافقت کنید که توان پرداختش را ندارید، نکول خواهید کرد — و IRS می‌تواند بی‌درنگ و بدون شروع دوباره زنجیره اطلاعیه‌ها، اقدام مصادره را از سر بگیرد. درباره مبلغی که ماهانه می‌توانید بپردازید واقع‌بین باشید. قسط کمتری که بتوانید ادامه دهید بهتر از قسط بزرگی است که 3 ماه بعد در پرداختش نکول کنید.

اشتباه 7: بررسی نکردن خطاها در تشخیص مالیات

حتی در مرحله LT11 هم ارزش دارد بررسی کنید که تشخیص اصلی مالیات درست است. اگر مبلغ اولیه مالیات اشتباه باشد — مثلاً به دلیل خطای IRS، سرقت هویت یا تعدیل ناشی از اطلاعیه CP2000 که هرگز به دستتان نرسیده — می‌توانید در جلسه استماع CDP به اصل بدهی اعتراض کنید. این می‌تواند وضعیت شما را به‌کلی تغییر دهد.

نمونه پرونده: چگونه Global Gate یک مصادره $87,000 را در 48 ساعت متوقف کرد

مراجع: صاحب کسب‌وکار کوچک (رستوران)، 52 ساله — بدهی مالیاتی: $87,000 (مالیات‌های حقوق و دستمزد — 2022 و 2023) — اطلاعیه دریافتی: LT11 — اطلاعیه نهایی قصد مصادره — روزهای باقی‌مانده تا مهلت: 8 روز در زمانی که مراجع با ما تماس گرفت

بحران

مراجع ما رستوران کوچکی با 12 کارمند داشت. او در دوره بهبود پس از همه‌گیری در واریز مالیات‌های حقوق و دستمزد (فرم 941) عقب افتاده بود. IRS برای دو سال، مجموعاً $87,000 بابت مالیات‌های حقوق و دستمزد، جریمه‌های بازیافت وجوه امانی (Trust Fund Recovery Penalty) و بهره تشخیص داده بود. او همه اطلاعیه‌های قبلی — CP14، CP501، CP503، CP504 — را نادیده گرفته بود، چون هر دلاری که داشت صرف سرپا نگه داشتن رستوران می‌شد. وقتی LT11 رسید، 8 روز تا از دست دادن همه‌چیز فاصله داشت: IRS می‌توانست از دستمزد او کسر کند، حساب بانکی کسب‌وکارش را مسدود کند (و رستوران را به تعطیلی بکشاند) و حساب‌های شخصی‌اش را مصادره کند.

آنچه Global Gate انجام داد

  • روز 1 (روز مشاوره): مراجع ساعت 9 صبح تماس گرفت. تا ظهر، فرم 2848 (وکالت‌نامه (Power of Attorney)) را تکمیل کرده، ریز حساب مالیاتی (account transcript) او را از IRS گرفته و مبالغ تشخیص‌داده‌شده را تأیید کرده بودیم. تا ساعت 3 بعدازظهر، فرم 12153 (درخواست جلسه استماع CDP) را آماده کرده بودیم.

  • روز 2 (ارسال اضطراری): فرم 12153 را از طریق فکس به دفتر استیناف IRS فرستادیم (جایگزینی سریع‌تر از پست در شرایط اضطراری) و همزمان یک نسخه هم برای اطمینان با پست سفارشی ارسال کردیم. همچنین با خط تلفن ACS سازمان IRS تماس گرفتیم تا حساب در حالت تعلیق قرار گیرد و دریافت درخواست CDP تأیید شود.

  • نتیجه پس از 48 ساعت: ✅ مصادره از نظر قانونی متوقف شد. درخواست جلسه استماع CDP طبق IRC § 6330(e) اقدامات مصادره را معلق کرد. رستوران به کار خود ادامه داد. هیچ حساب بانکی مسدود نشد. از هیچ دستمزدی کسر نشد.

  • هفته‌های 3-8: یک تحلیل مالی کامل انجام دادیم. رستوران سودآور بود اما با کمبود نقدینگی روبه‌رو بود. فرم 433-B (صورت اطلاعات مالی برای وصول (Collection Information Statement) ویژه کسب‌وکارها) را تهیه کردیم که وضعیت مالی کسب‌وکار را مستند می‌کرد.

  • ماه‌های 2-6: در جریان فرآیند جلسه استماع CDP، برای یک قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (PPIA) مذاکره کردیم: $1,800 در ماه به مدت 72 ماه، و مانده باقی‌مانده (حدود $47,000) با انقضای CSED بخشوده می‌شد.

نتیجه نهایی

  • مصادره ظرف 48 ساعت متوقف شد

  • رستوران بدون وقفه به کار خود ادامه داد

  • بدهی $87,000 از طریق PPIA با قسط $1,800 در ماه حل‌وفصل شد

  • حدود $47,000 از مالیات‌های بدهی قرار است در تاریخ CSED بخشوده شود

  • هیچ حق حبس مالیاتی فدرال ثبت نشد (به‌عنوان بخشی از توافق مذاکره شد)

  • هیچ حق حبس مالیاتی فدرال ثبت نشد (به‌عنوان بخشی از توافق مذاکره شد)

مدت زمان: 6 ماه از تماس اضطراری تا حل‌وفصل نهایی.
وضعیت شما هم ممکن است به همین اندازه فوری باشد. با 1-877-800-8180 تماس بگیرید — ما هر هفته به موارد اضطراری LT11 رسیدگی می‌کنیم.

پرسش‌های متداول

پرسش‌های متداول درباره اطلاعیه LT11 از IRS

LT11 همان «اطلاعیه نهایی قصد مصادره و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع» از IRS است. این آخرین اطلاعیه‌ای است که IRS پیش از آغاز توقیف دارایی‌های شما می‌فرستد. پس از LT11، IRS می‌تواند از دستمزد شما کسر کند، حساب‌های بانکی‌تان را مسدود کند، اموالتان را توقیف کند و تا 15% از مزایای تأمین اجتماعی شما را بردارد. 30 روز از تاریخ اطلاعیه فرصت دارید تا پاسخ دهید و طبق IRC § 6330 درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (CDP) بدهید.

همین حالا چه باید کرد

زمان در حال گذر است. هر روزی که می‌گذرد، یک روز کمتر برای محافظت از دستمزد، حساب بانکی و اموالتان فرصت دارید. در 60 دقیقه آینده این کارها را انجام دهید:
گام 1: مهلت خود را یادداشت کنید
به تاریخ اطلاعیه روی LT11 خود نگاه کنید. 30 روز تقویمی به جلو بشمارید. این مهلت قطعی شماست. آن را یادداشت کنید.
گام 2: فرم 12153 را ارسال کنید — در صورت امکان همین امروز
فرم 12153 را از IRS.gov دانلود کنید، آن را تکمیل کنید و با پست سفارشی و درخواست رسید تحویل به نشانی درج‌شده در اطلاعیه‌تان بفرستید. اگر کمتر از 5 روز تا مهلتتان مانده است، آن را به دفتر استیناف فکس کنید و یک نسخه هم برای اطمینان پست کنید.
گام 3: با Global Gate Tax Relief تماس بگیرید
ما هر هفته به موارد اضطراری LT11 رسیدگی می‌کنیم. تیم ما می‌تواند درخواست جلسه استماع CDP شما را ارسال کند، از طرف شما با IRS تماس بگیرد و یک راهبرد حل‌وفصل تدوین کند — اغلب ظرف 24-48 ساعت پس از نخستین تماس شما.
📞 همین حالا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید — مشاوره اضطراری رایگان.
تیم ما، متشکل از متخصصان Enrolled Agent (EA) و کارشناسان حل‌وفصل مشکلات مالیاتی، برای هزاران مراجع جلوی مصادره‌ها را گرفته و اطلاعیه‌های نهایی را حل‌وفصل کرده است. ما دقیقاً می‌دانیم چه باید کرد، چون هر روز این کار را انجام می‌دهیم.
📥 دانلود: بسته پاسخ اضطراری به LT11 — شامل راهنمای تکمیل فرم 12153، راهنمای آمادگی برای جلسه استماع CDP، چک‌لیست مدارک مالی و نمونه بیانیه برای جلسه استماع CDP.

درباره نویسنده — نوشته: Safwan Al-Sayyad، که Global Gate Tax and Accounting را در Irvine, CA اداره می‌کند
آخرین بازبینی: سپتامبر 2026 — بازبینی: متخصصان مالیاتی Global Gate Tax Relief

1-877-800-8180 مراجعه