مهلت 15 اکتبر را از دست داده‌اید یا اخطاریه‌ای از IRS گرفته‌اید؟ چک‌لیست پایان سال را ببینید.اخطاریه IRS؟ چک‌لیست پایان سال

راهنمای مانده مالیاتی IRS

IRS حساب بانکی شما را مسدود کرده است؟ از بازه 21 روزه استفاده کنید

مشاوره مالیاتی رایگان بگیرید
آخرین بازبینی اکتبر 2026بازبینی‌شده توسط Safwan Al-Sayyad، Global Gate Tax and Accounting

پاسخ کوتاه

وقتی سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) حساب بانکی را مصادره می‌کند، بانک وجوه موجود در آن روز را مسدود می‌کند و باید آن‌ها را 21 روز پیش از ارسال به IRS نگه دارد (IRC 6332(c)). از این بازه استفاده کنید: مصادره را تأیید کنید، با شماره روی اطلاعیه تماس بگیرید و بر اساس یک جهت قانونی، مانند طرح پرداخت جدید یا مشکلات مالی شدید، درخواست آزادسازی کنید.

نکات کلیدی

  • مصادره حساب بانکی، پول موجود در زمان دریافت آن توسط بانک را مسدود می‌کند؛ واریزهای پس از آن تاریخ عموماً تحت تأثیر قرار نمی‌گیرند، اما IRS می‌تواند دوباره مصادره کند.
  • بانک باید وجوه مسدودشده را 21 روز پیش از ارسال به IRS نگه دارد و نمی‌تواند مصادره را نادیده بگیرد، بنابراین آزادسازی باید از سوی IRS انجام شود.
  • IRS باید مصادره را آزاد کند اگر، برای مثال، وارد طرح پرداختی شوید که اجازه ادامه مصادره را نمی‌دهد، یا مصادره موجب مشکلات مالی شدید شود (IRC 6343(a)).
  • مصادره‌ای که بدون اطلاعیه نهایی الزامی، در دوران توقف ناشی از ورشکستگی، یا در حالی که طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش در حال بررسی بوده صادر شده، نادرست است و باید آزاد شود.
  • اگر روز 21 بگذرد، بانک پول را می‌فرستد و به‌جای آن به درخواست کتبی بازگرداندن نیاز دارید که موفقیت در آن دشوارتر است.

مصادره حساب بانکی چه چیزی را مسدود می‌کند و چه چیزی را نه

مصادره حساب بانکی توسط IRS، توقیف قانونی پول موجود در حساب شماست. IRS اطلاعیه مصادره (معمولاً فرم 668-A) را به بانک ابلاغ می‌کند و مصادره از زمانی که بانک آن را دریافت می‌کند، که معمولاً از طریق پست است، نافذ می‌شود. پیامدهای آن چنین است:

  • آنچه در آن روز موجود است مسدود می‌شود. طبق نشریه 594، مصادره شامل وجوه قابل برداشت، تا سقف مبلغ مصادره، می‌شود. صفحه مصادره حساب بانکی IRS می‌گوید واریزهای پس از تاریخ مصادره عموماً تحت تأثیر قرار نمی‌گیرند.
  • بانک پول را 21 روز نگه می‌دارد. IRC 6332(c) به بانک اجازه می‌دهد سپرده‌های مصادره‌شده را فقط پس از گذشت 21 روز از ابلاغ مصادره تحویل دهد. طبق نشریه 594، این دوره نگهداری به شما فرصت می‌دهد اختلافات مربوط به مالکیت حساب را حل کنید. پس از آن، بانک پول و هر بهره‌ای را که به آن تعلق گرفته می‌فرستد، مگر اینکه موضوع حل شده باشد.
  • بانک نمی‌تواند به‌سادگی امتناع کند. بانکی که وجوه مصادره‌شده را تحویل ندهد، شخصاً مسئول آن‌ها می‌شود، به‌علاوه جریمه احتمالی 50 درصد (IRC 6332(d)). وقتی بانک از مصادره پیروی کند، از هر ادعایی از سوی شما مبرا می‌شود (6332(e)). به همین دلیل تماس با بانک برای شکایت چیزی را از انسداد خارج نمی‌کند؛ فقط آزادسازی از سوی IRS این کار را می‌کند.
  • یک مصادره است، نه دستوری دائمی. برخلاف مصادره دستمزد که در هر روز پرداخت حقوق ادامه می‌یابد، مصادره حساب بانکی فقط به آنچه هنگام رسیدن آن در حساب بوده می‌رسد. اما اگر مانده همچنان حل نشده باشد، هیچ چیز مانع نمی‌شود که IRS بعداً مصادره دیگری ابلاغ کند.
آزادسازی مصادره، مانده را پاک نمی‌کند. IRS می‌گوید آزادسازی مصادره «به این معنا نیست که لازم نیست مانده قابل پرداخت را بپردازید». از این 21 روز برای برقراری یک راه‌حل پایدار استفاده کنید، نه فقط برای آزاد کردن پول این ماه.

دستمزد و مزایای فدرال به شکل دیگری عمل می‌کنند. برای حقوق، به راهنمای جدول مصادره دستمزد و کسر اجباری از دستمزد در برابر مصادره مراجعه کنید. برای تأمین اجتماعی، برنامه مصادره پرداخت‌های فدرال (Federal Payment Levy Program) می‌تواند تا 15% (IRS.gov, 2026) از هر پرداخت را بردارد؛ به آیا IRS می‌تواند تأمین اجتماعی را بگیرد مراجعه کنید.

برنامه 21 روزه شما، روزبه‌روز

این 21 روز از زمان ابلاغ به بانک شمرده می‌شود، نه از زمانی که شما متوجه شدید. از تاریخ روی اطلاعیه مصادره بانک بشمارید و سریع اقدام کنید؛ IRS برای پردازش آزادسازی و رساندن آن به بانک به زمان نیاز دارد.

  1. روز 1: واقعی بودن مصادره را تأیید و جزئیات را دریافت کنید. از بانک نسخه‌ای از مصادره‌ای را که دریافت کرده (معمولاً فرم 668-A، اطلاعیه مصادره (Notice of Levy)) بخواهید و تاریخ رسیدن، مبلغ، دوره‌های مالیاتی و شماره تلفن IRS روی آن را یادداشت کنید. سپس حساب آنلاین IRS (Online Account) خود را برای مانده هر سال و اطلاعیه‌های دیجیتال بررسی کنید. در نامه‌هایتان به دنبال LT11 یا نامه 1058 قبلی بگردید. فقط با شماره‌هایی تماس بگیرید که روی نامه‌های رسمی IRS یا IRS.gov چاپ شده‌اند، هرگز با شماره‌ای از یک تماس یا پیامک غیرمنتظره؛ به نحوه تشخیص نامه جعلی IRS مراجعه کنید.
  2. روزهای 1 تا 3: با IRS تماس بگیرید و جهت آزادسازی خود را اعلام کنید. با شماره روی اطلاعیه مصادره، یا با مأمور وصول IRS (Revenue Officer) خود اگر تعیین شده است، تماس بگیرید. اگر شماره دیگری ندارید، خطوط IRS برای افراد 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) و برای کسب‌وکارها 800-829-4933 (IRS.gov, 2026) است. بگویید کدام جهت آزادسازی صدق می‌کند (بخش بعد) و دقیقاً بپرسید IRS برای آزادسازی مصادره پیش از پایان دوره نگهداری به چه چیزی نیاز دارد. نام کارمند، شماره شناسایی او و تاریخ را یادداشت کنید.
  3. روزهای 1 تا 7: راه‌حلی را که IRS می‌پذیرد برقرار کنید. اگر می‌توانید به‌مرور پرداخت کنید، طرح پرداخت تنظیم کنید. افرادی که در مجموع مالیات، جریمه و بهره $50,000 (IRS.gov, 2026) یا کمتر بدهکارند و همه اظهارنامه‌های الزامی را تسلیم کرده‌اند، معمولاً می‌توانند از طریق درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) IRS، به‌صورت آنلاین برای طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نامیده می‌شد) درخواست دهند؛ اگر کمتر از $100,000 (IRS.gov, 2026) بدهکار باشید، طرح پرداخت کوتاه‌مدت تا 180 روز (IRS.gov, 2026) در دسترس است. سپس درخواست آزادسازی کنید، چون IRC 6343(a) وقتی وارد قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) شوید که نمی‌گوید مصادره ادامه می‌یابد، آزادسازی را الزامی می‌کند. اگر نمی‌توانید اجاره، غذا و قبوض آب و برق را بپردازید، برای آزادسازی به‌دلیل مشکلات مالی شدید یک صورت مالی مانند فرم 433-F همراه با فیش‌های حقوقی، قبوض و صورت‌حساب‌های بانکی آماده کنید.
  4. روزهای 7 تا 14: اگر پیشرفتی نبوده، موضوع را به سطح بالاتر ببرید. اگر کارمند مصادره را آزاد نمی‌کند، درخواست صحبت با مدیر کنید. طبق نشریه 1660، مدیر با شما صحبت می‌کند یا ظرف 24 ساعت تماس می‌گیرد. اگر همچنان مخالف هستید، ترجیحاً با فرم 9423 درخواست برنامه تجدید نظر در وصول (Collection Appeals Program) کنید. اگر مصادره موجب مشکلات مالی شده و IRS اقدامی نمی‌کند، با خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان به شماره 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) و با فرم 911 تماس بگیرید.
  5. پیش از روز 21: تأیید کنید که آزادسازی به بانک رسیده است. IRS مصادره حساب بانکی را با فرم 668-D، به‌طور کامل یا جزئی، آزاد می‌کند و دستورالعمل IRS اجازه می‌دهد در موارد فوری آزادسازی با فکس ارسال شود. بپرسید چه زمانی ارسال شده، سپس با بانک تماس بگیرید تا رسیدن آن و مبلغ آزادشده را تأیید کنید.
  6. پس از روز 21: به درخواست بازگرداندن روی بیاورید. اگر بانک پول را فرستاده باشد، راه‌حل تغییر می‌کند: درخواست کتبی برای بازگرداندن وجوه مصادره‌شده، عموماً ظرف 2 سال از تاریخ مصادره. به بازپس‌گیری پول مصادره‌شده مراجعه کنید.

این زمان‌بندی برنامه پیشنهادی ماست، نه قاعده IRS. اگر از روز 10 گذشته‌اید، آن را فشرده کنید: تماس را بگیرید و طرح پرداخت را همان روز تنظیم کنید.

جهاتی که IRS برای آزادسازی باید بپذیرد

IRC 6343(a)(1) وضعیت‌هایی را فهرست می‌کند که در آن‌ها IRS باید مصادره را آزاد کند. با جهتی که با وضعیت شما مطابقت دارد شروع کنید و مدارک را آماده داشته باشید.

جهت معنای آن چه چیزی آماده داشته باشید
قرارداد پرداخت اقساطی وارد طرح پرداختی شده‌اید که شرایط آن اجازه ادامه مصادره را نمی‌دهد تأییدیه طرح، یا تأییدیه آنلاین
مشکلات مالی شدید مصادره مانع از تأمین هزینه‌های اساسی و معقول زندگی شما می‌شود یک صورت مالی (مانند فرم 433-F) شامل درآمد، اجاره، قبوض آب و برق، غذا و هزینه‌های پزشکی
پرداخت‌شده یا منقضی مانده پرداخت شده، یا دوره 10 سال (IRS.gov, 2026) وصول پیش از مصادره به پایان رسیده است مدرک پرداخت؛ ریز حساب مالیاتی (account transcript) شما که تاریخ‌های تشخیص را نشان می‌دهد
آزادسازی به وصول کمک می‌کند آزادسازی به IRS در وصول کمک می‌کند، برای مثال با اینکه به شما امکان می‌دهد از همان حساب به‌طور کامل پرداخت کنید یک پیشنهاد پرداخت مشخص
ارزش بیش از مانده ارزش اموال مصادره‌شده از بدهی شما بیشتر است و آزادسازی جزئی مانع وصول نمی‌شود مانده و ارقام حساب

IRS مصادره‌هایی را که به‌نادرستی صادر شده‌اند نیز آزاد می‌کند. نشریه 594 نمونه‌هایی را فهرست می‌کند، از جمله مصادره‌ای که:

  • پیش از آنکه IRS اطلاعیه الزامی را بفرستد، یا زودهنگام صادر شده باشد؛
  • در حالی صادر شده باشد که در ورشکستگی و تحت توقف خودکار (automatic stay) بودید؛
  • در حالی صادر شده باشد که درخواست طرح پرداخت، درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) یا پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) در حال بررسی بود، یا پذیرفته شده و نافذ بود؛ یا
  • در حالی صادر شده باشد که دفتر استیناف یا دادگاه مالیاتی در حال بررسی پرونده فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) شما بود (با استثنائاتی مانند مصادره استرداد مالیات ایالتی و مصادره در معرض خطر).

در مورد مشکلات مالی شدید، دستورالعمل IRS می‌گوید IRS ممکن است فقط به اندازه‌ای که برای جلوگیری از مشکلات مالی لازم است آزاد کند، بنابراین آزادسازی جزئی امکان‌پذیر است. اگر اکنون نمی‌توانید هیچ مبلغی بپردازید، در همان گفت‌وگو درباره وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) سؤال کنید.

آیا پیش از مصادره اطلاعیه نهایی دریافت کرده‌اید؟

پیش از بیشتر مصادره‌ها، IRC 6330 IRS را ملزم می‌کند که دست‌کم 30 روز پیش از نخستین مصادره، اطلاعیه نهایی قصد مصادره و حق شما برای جلسه استماع (LT11 یا نامه 1058) را با پست سفارشی (certified mail) یا پست ثبت‌شده بفرستد، حضوری تحویل دهد یا در منزل یا محل کار شما بگذارد. صورتحساب‌های قبلی مانند CP504 آن اطلاعیه جلسه استماع نیستند. توضیح CP504 در برابر LT11 ما تفاوت را نشان می‌دهد.

  • هرگز اطلاعیه نهایی دریافت نکرده‌اید. حساب آنلاین و نامه‌های قدیمی خود را بررسی کنید؛ ممکن است به نشانی قدیمی رفته باشد. اگر برای آن دوره‌های مالیاتی هیچ اطلاعیه نهایی ارسال نشده، مصادره زودهنگام بوده است: این را در تماس بگویید و درخواست آزادسازی کنید.
  • بازه 30 روزه شما هنوز باز است. فرم 12153 (Rev. 7-2022 (IRS.gov, 7-2022)) را به نشانی روی اطلاعیه بفرستید، با مهر پستی ظرف 30 روز (IRS.gov, 2026) از تاریخ اطلاعیه. جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات که به‌موقع درخواست شود، اقدامات مصادره‌ای را که شامل آن‌هاست تعلیق می‌کند، در حالی که دفتر استیناف طرح پرداخت، پیشنهاد سازش یا مشکلات مالی شدید را بررسی می‌کند. برنامه اقدام اطلاعیه نهایی ما آن را گام‌به‌گام شرح می‌دهد.
  • بازه گذشته است. همچنان می‌توانید ظرف 1 سال (IRS.gov, 2026) از اطلاعیه مصادره، درخواست جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) کنید، اما این جلسه مصادره‌ها را متوقف نمی‌کند و امکان بررسی در دادگاه مالیاتی ندارد. جهات آزادسازی بالا همچنان سریع‌ترین راه شما هستند.
  • استثنائات. برای مصادره‌های در معرض خطر، مصادره‌های استرداد مالیات ایالتی، مصادره‌های پیمانکاران فدرال و مصادره‌های مالیات اشتغال سلب صلاحیت‌شده (disqualified employment tax levies)، IRS ممکن است ابتدا مصادره کند و ظرف مدت معقولی پس از آن جلسه استماع پیشنهاد دهد (IRC 6330(f)). IRS باید پس از مصادره نامه‌ای بفرستد که حقوق اعتراض شما را توضیح دهد.

حساب‌های مشترک، پول شخص دیگر و کارمزدهای بانکی

راهنمای خود IRS درباره مصادره حساب بانکی به مشکلی رایج می‌پردازد: حساب مسدودشده پولی را در خود دارد که متعلق به شخصی غیر از بدهکار مالیات است.

  • پول متعلق به شخص دیگری است. اگر شما فقط حق امضا دارید، یا یک مالک مشترک وجوه خود را واریز کرده است، صفحه مصادره حساب بانکی IRS می‌گوید مالک (یا کسی که وکالت‌نامه او را دارد) باید با شماره روی فرم 668-A تماس بگیرد، توضیح دهد که پول متعلق به اوست، و آماده اثبات مالکیت باشد، برای مثال با صورت‌حساب‌هایی که نشان می‌دهد درآمد چه کسی واریز شده است.
  • ادعای رسمی. شخصی که مالیات را بدهکار نیست می‌تواند طبق IRC 6343(b)، همان‌طور که در نشریه 4528 آمده، ظرف 2 سال از مصادره یک ادعای کتبی مصادره غیرقانونی (wrongful levy) نزد گروه مشورتی IRS (Advisory Group) ثبت کند، یا در دادگاه بخش طرح دعوا کند. جزئیات در بازپس‌گیری پول مصادره‌شده آمده است.
  • کارمزدهای بانکی. بانک‌ها معمولاً برای پردازش مصادره کارمزد می‌گیرند و ممکن است پس از انسداد کارمزد اضافه‌برداشت دریافت کنند. اگر IRS بپذیرد که مصادره اشتباه بوده، شما به اشتباه دامن نزده باشید، و پیش از مصادره به IRS پاسخ داده باشید، می‌توانید این کارمزدها را ظرف یک سال با فرم 8546 مطالبه کنید. کارمزدهای ناشی از مصادره معتبر بازپرداخت نمی‌شوند.

جلوگیری از مصادره بعدی

آزاد کردن پول این ماه کم‌اهمیت‌تر از اطمینان از این است که مصادره دومی در کار نباشد. طبق نشریه 594، IRS تا زمانی که طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش جاری یا در حال بررسی دارید، یا تا زمانی که بپذیرد به‌دلیل مشکلات مالی شدید نمی‌توانید بپردازید، نمی‌تواند مصادره جدیدی صادر کند. بنابراین راه‌حل پایدار یکی از این‌هاست:

ابتدا اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده را تسلیم کنید، چون بیشتر این گزینه‌ها آن را الزامی می‌کنند. راهنماهای ما درباره توقف موقت وصول IRS و تسهیلات بر اساس میزان مانده به شما در انتخاب کمک می‌کنند، و راه‌های توقف مصادره IRS گزینه‌ها را کنار هم فهرست می‌کند.

خودتان رسیدگی کنید، یا همین هفته کمک بگیرید

اگر واجد شرایط طرح پرداخت آنلاین هستید، ممکن است بتوانید این مشکل را در یک روز خودتان حل کنید: طرح را تنظیم کنید، با شماره روی اطلاعیه مصادره تماس بگیرید، درخواست آزادسازی کنید و تأیید کنید که به بانک رسیده است. کمک رایگان هم وجود دارد: خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی برای پرونده‌های مشکلات مالی، و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) که به‌صورت رایگان یا با هزینه اندک، مؤدیان واجد شرایط را در اختلافات مربوط به وصول نمایندگی می‌کنند.

کمک حرفه‌ای وقتی ارزش بررسی دارد که مبلغ زیاد است، بیش از سقف طرح آنلاین بدهکارید، مالیات‌های کسب‌وکار یا حقوق و دستمزد در میان است، مأمور وصول تعیین شده، حساب پول شخص دیگری را در خود دارد، یا IRS آزادسازی را رد کرده است. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان و بدون تعهد ارائه می‌دهد. اگر پرونده را بپذیرد، فرم 2848 را تسلیم می‌کند تا بتواند از طرف شما با IRS صحبت کند، ریز سوابق مالیاتی شما را دریافت می‌کند و هزینه ثابت را از ابتدا اعلام می‌کند. در پرونده‌های فوری مصادره اغلب می‌تواند ظرف 24 تا 72 ساعت پس از عقد قرارداد اقدام کند، هرچند زمان آزادسازی به IRS بستگی دارد، و هیچ وعده‌ای درباره نتیجه نمی‌دهد.

همین حالا بررسی رایگان پرونده را آغاز کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید (دوشنبه تا جمعه، 9:00 تا 5:00 به وقت اقیانوس آرام). اطلاعیه مصادره بانک و هر نامه IRS را جلوی خود داشته باشید.

پرسش‌های متداول

21 روز. طبق IRC 6332(c)، بانک فقط پس از گذشت 21 روز از ابلاغ مصادره می‌تواند سپرده‌های مصادره‌شده را برای IRS بفرستد. اگر IRS در این مدت مصادره را آزاد کند، پول در حساب شما می‌ماند.

منابع

  1. 26 U.S.C. 6332, Surrender of property subject to levy
  2. 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
  3. 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
  4. IRS: Information about bank levies
  5. IRS: Levy
  6. IRS: How do I get a levy released?
  7. IRS: What if a levy is causing a hardship?
  8. IRM 5.11.2, Notice of Levy: Releases and Returns (rev. 1 Aug 2025)
  9. IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
  10. IRS Publication 1660, Collection Appeal Rights (Rev. 1-2020)
  11. IRS Publication 4528, Making an Administrative Wrongful Levy Claim Under IRC 6343(b) (Rev. 3-2018)
  12. IRS Form 8546, Claim for Reimbursement of Bank Charges (Rev. 11-2024)
  13. IRS: Understanding your LT11 notice or Letter 1058
  14. IRS: Online Payment Agreement application
  15. IRS: Online account for individuals
  16. IRS Form 911, Request for Taxpayer Advocate Service Assistance (Rev. 6-2026)
  17. IRS: Low Income Taxpayer Clinics

ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.

می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟

مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام می‌شود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.

درخواست مشاوره رایگانتماس: 1-877-800-8180

این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.