پاسخ کوتاه
وصول توسط سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) فقط وقتی متوقف میشود که قانون یا تصمیم IRS آن را متوقف کند: درخواست در جریان طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش (Offer in Compromise)، جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) که بهموقع درخواست شده، وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible)، توقف ناشی از ورشکستگی، کمک خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service)، یا تعویق به دلیل بلایای طبیعی. یک تماس تلفنی بهتنهایی دوره تعلیق مشخصی ندارد. در طول هر توقفی بهره همچنان افزایش می‌یابد.
نکات کلیدی
- سریع‌ترین توقفی که بیشتر افراد خودشان می‌توانند به دست آورند، درخواست طرح پرداخت است: طبق قانون، IRS تا زمانی که درخواست در جریان است نمیتواند مصادره کند (IRC 6331(k)).
- درخواست بهموقع جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات، ظرف 30 روز (IRS.gov, 2026) از اطلاعیه نهایی مصادره، آن مصادره را تا تصمیم دفتر استیناف ممنوع میکند.
- وضعیت فعلاً غیرقابل وصول تا زمانی که مشکلات مالی ادامه دارد بیشتر اقدامات وصول را متوقف میکند، اما IRS آن را بازبینی میکند و مهلت قانونی وصول همچنان سپری میشود.
- بهره با نرخ کوتاهمدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد (در حال حاضر 7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026)) در طول هر نوع توقفی همچنان محاسبه میشود.
- توقف، زمانی برای حل مشکل است، نه خود راه‌حل: بیشتر توقف‌ها به طرح پرداخت، پیشنهاد سازش یا وضعیت مشکلات مالی ختم می‌شوند.
همه راه‌های توقف وصول IRS، در یک نگاه
«وصول» در اینجا یعنی اقدام اجرایی: مصادره دستمزد، حساب‌های بانکی و پرداخت‌های فدرال، و توقیف اموال. برخی توقف‌ها مستقیماً از قانون مالیاتی ناشی می‌شوند، پس به محض تسلیم درخواست درست بهطور خودکار اعمال می‌شوند. برخی دیگر به تصمیم IRS بستگی دارند. جدول زیر آن‌ها را مقایسه میکند؛ بخش‌های بعدی هر کدام را توضیح می‌دهند.
| روش | نحوه درخواست | مدت توقف وصول | آیا بهره متوقف میشود؟ | آیا CSED متوقف میشود؟ |
|---|---|---|---|---|
| تماس تلفنی با IRS | شماره روی اطلاعیه شما | دوره تعلیق اعلام‌شده‌ای ندارد | خیر | خیر |
| درخواست طرح پرداخت | درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement)، فرم 9465 یا تلفن | تا زمانی که در جریان است، 30 روز پس از رد و در طول تجدید نظر؛ تا زمانی که طرح برقرار است مصادرهای در کار نیست | خیر | بله تا زمانی که در جریان است (بهعلاوه 30 روز در صورت رد)؛ پس از برقراری طرح خیر |
| پیشنهاد سازش | فرم 656 همراه با فرم‌های مالی و هزینه درخواست | تا زمانی که در جریان است، 30 روز پس از رد و در طول تجدید نظر | خیر | بله، در همان دوره‌ها |
| جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات | فرم 12153 تا مهلت درج‌شده در اطلاعیه نهایی | تا زمانی که تصمیم دفتر استیناف قطعی شود، از جمله رسیدگی دادگاه مالیاتی | خیر | بله (پس از آن دست‌کم 90 روز باقی می‌ماند) |
| جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) | فرم 12153، کادر 2، ظرف 1 سال (IRS.gov, 2026) | قانون الزامی نکرده است؛ IRS همچنان ممکن است مصادره کند | خیر | خیر |
| وضعیت فعلاً غیرقابل وصول | تلفن، همراه با فرم 433-F، 433-A یا 433-B | دوره ثابتی ندارد؛ با تغییر وضعیت مالی شما بازبینی میشود | خیر | خیر |
| ورشکستگی | طرح دعوا در دادگاه (توقف خودکار) | تا زمانی که توقف خودکار برقرار است | خیر | بله، بهعلاوه 6 ماه |
| خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی | فرم 911 یا تلفن | فقط اگر TAS باعث اقدام IRS شود یا دستور کمک به مؤدی (Taxpayer Assistance Order) صادر کند | خیر | صرف درخواست کافی نیست (پایین‌تر را ببینید) |
| تعویق به دلیل بلایا | برای نشانی‌های آسیب‌دیده خودکار است | مهلت‌هایی که در دوره بلایا قرار می‌گیرند جابه‌جا می‌شوند؛ اقساط سررسیده در آن دوره معلق می‌شوند | نه برای مانده سال‌های قبل | در فهرست IRS نیست |
CSED یعنی تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date)، پایان دوره 10 سال (IRS.gov, 2026) که IRS عموماً برای وصول هر مالیات قطعی‌شده در اختیار دارد. توقفی که این مهلت را معلق کند، بعداً به IRS زمان بیشتری می‌دهد. منابع: IRC 6330، 6331(k)، 6503(h)؛ صفحه «Time IRS can collect tax» سازمان IRS؛ نشریه 594 و نشریه 1660. جزئیات هر تعلیق در راهنمای مهلت قانونی وصول ما آمده است.
تماس با IRS: یک تماس تلفنی چه کاری میتواند بکند و چه کاری نه
بیشتر اطلاعیه‌ها، از یادآوری CP503 تا CP504 یعنی اطلاعیه قصد مصادره، از شما می‌خواهند تماس بگیرید. تماس گرفتن ارزشش را دارد: IRS میتواند مانده را توضیح دهد، اشتباهات را اصلاح کند، در همان تماس طرح پرداخت راه‌اندازی کند یا بررسی مشکلات مالی را آغاز کند. اما IRS.gov هیچ «تعلیق وصول» تلفنی استانداردی را توصیف نمیکند و مدت آن را اعلام نمیکند، پس به وعده شفاهی برای صبر کردن تکیه نکنید.
- چیزی را ثبت کنید. اقدامی را درخواست کنید که توقف قانونی ایجاد میکند، مانند درخواست طرح پرداخت، و تاریخ، نام و شماره شناسایی کارمند و آنچه توافق شد را یادداشت کنید.
- تماس تلفنی مهلت‌ها را تمدید نمیکند. نشریه 1660 سازمان IRS میگوید تماس با IRS درباره اطلاعیه حق حبس یا مصادره، مهلت 30 روزه درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات را «تمدید نمیکند».
- شماره‌ها. از شماره روی اطلاعیه خود استفاده کنید. اگر شماره‌ای ندارید، اشخاص حقیقی می‌توانند با 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) و کسب‌وکارها با 800-829-4933 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرند.
درخواست طرح پرداخت: سریع‌ترین توقف قانونی
طبق IRC 6331(k)(2)، IRS تا زمانی که درخواست قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) شما در جریان است، تا 30 روز پس از رد آن، و تا زمانی که تجدید نظر درباره آن رد در جریان است، نمیتواند مصادره کند. پس از برقراری طرح، تا زمانی که به شرایط آن پایبند باشید، نمیتواند مصادره کند. IRS همچنان میتواند اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) را ثبت کند.
- آنلاین، اغلب در یک نوبت. اگر $50,000 (IRS.gov, 2026) یا کمتر بدهکار باشید، معمولاً میتوانید از طریق درخواست آنلاین قرارداد پرداخت سازمان IRS درخواست دهید. مانده $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر معمولاً واجد شرایط طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده) است که تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026) و بدون صورت اطلاعات مالی پرداخت میشود. نحوه کار طرح پرداخت ساده را ببینید.
- طرح کوتاهمدت. اگر بتوانید ظرف 180 روز (IRS.gov, 2026) کل مبلغ را بپردازید، طرح کوتاهمدت $0 (IRS.gov, 2026) هزینه راه‌اندازی دارد.
- مانده‌های بزرگ‌تر. بالاتر از این سقف‌ها، IRS معمولاً صورت اطلاعات مالی، مانند فرم 433-F یا 433-A، می‌خواهد. درخواست همچنان درخواست است، پس تا زمانی که در جریان است وصول ممنوع است. همه گزینه‌ها را در مقایسه طرح‌های پرداخت IRS مقایسه کنید.
درخواست در جریان، مهلت قانونی وصول را متوقف میکند؛ طرح تأییدشده این کار را نمیکند. تا زمانی که طرح برقرار است، اگر اظهارنامه را بهموقع تسلیم کرده باشید، جریمه عدم پرداخت به 0.25% (IRS.gov, 2026) در ماه کاهش می‌یابد، اما بهره ادامه دارد. اگر اقساط را نپردازید، IRS اطلاعیه CP523 را می‌فرستد که اطلاعیه قصد فسخ قرارداد و مصادره است؛ برای حفظ طرح، ظرف 30 روز از آن اطلاعیه با IRS تماس بگیرید.
پیشنهاد سازش در جریان
IRC 6331(k)(1) مصادره را تا زمانی که پیشنهاد سازش در جریان است (از تاریخی که IRS آن را برای پردازش می‌پذیرد)، تا 30 روز پس از رد، و در طول تجدید نظر درباره رد ممنوع میکند. صفحه پیشنهاد سازش IRS میگوید در حین ارزیابی پیشنهاد، بیشتر فعالیت‌های وصول را معلق میکند و لازم نیست به پرداخت طرح پرداخت موجود برای همان مانده ادامه دهید. باید هر پرداختی را که خود پیشنهاد الزامی میکند ادامه دهید، IRS ممکن است حق حبس ثبت کند، و دوره وصول به اندازه مدتی که پیشنهاد در جریان است تمدید میشود. پیشنهاد سازش $205 (IRS.gov, 2026) هزینه درخواست دارد، مگر اینکه واجد شرایط کم‌درآمدی باشید، پس آن را به این دلیل تسلیم کنید که با وضعیت مالی شما جور است، نه برای خریدن زمان. IRS چگونه پیشنهاد سازش را محاسبه میکند را ببینید.
جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات و جلسه استماع معادل
اگر اطلاعیه نهایی قصد مصادره (Final Notice of Intent to Levy)، مانند LT11 یا نامه 1058، دارید، از تاریخ اطلاعیه 30 روز فرصت دارید تا با فرم 12153 (Rev. 7-2022 (IRS.gov, 7-2022)) درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات کنید. طبق IRC 6330(e)، درخواست بهموقع عموماً مصادره را ممنوع میکند و مهلت قانونی وصول را تا قطعی‌شدن تصمیم دفتر استیناف، از جمله هرگونه رسیدگی دادگاه مالیاتی، متوقف میکند. اگر کمتر از 90 روز از مهلت قانونی باقی بماند، پس از آن تا 90 روز تمدید میشود.
اگر مهلت را از دست بدهید، همچنان میتوانید ظرف 1 سال درخواست جلسه استماع معادل کنید. دفتر استیناف همان موضوعات را بررسی میکند، اما قانون مصادره را در طول آن ممنوع نمیکند و مهلت قانونی همچنان سپری میشود. هیچ‌کدام از این دو نوع جلسه، ثبت حق حبس را متوقف نمیکند. برای برنامه پاسخ گام‌به‌گام، برنامه 30 روزه پس از اطلاعیه نهایی را ببینید.
وضعیت فعلاً غیرقابل وصول: توقف به دلیل مشکلات مالی
اگر پرداخت هر مبلغی باعث شود نتوانید هزینه‌های اساسی زندگی را تأمین کنید، IRS ممکن است با قراردادن حساب شما در وضعیت فعلاً غیرقابل وصول (CNC)، وصول را موقتاً به تعویق بیندازد. IRS میگوید «بیشتر فعالیت‌های وصول را موقتاً معلق کرده» و «دوره زمانی ثابتی وجود ندارد»؛ ممکن است وضعیت مالی شما را بهطور دورهای بازبینی کند و اگر توان پرداختتان بهتر شود، وصول را از سر بگیرد.
- نحوه درخواست. با شماره روی اطلاعیه یا خط تلفن IRS تماس بگیرید و صورت اطلاعات مالی (فرم 433-F، 433-A، یا برای کسب‌وکار 433-B) و مدارک درآمد، هزینه‌ها و دارایی‌ها را آماده داشته باشید.
- مصادره‌ها. اگر دستمزد شما در حال مصادره است، IRS باید به محض اینکه بپذیرد مانده شما غیرقابل وصول است، در اولین فرصت ممکن آن مصادره را آزاد کند (IRC 6343(e)).
- آنچه ادامه دارد. جریمهها و بهره همچنان افزایش مییابند، مبالغ استردادی به مانده منظور می‌شوند، ممکن است حق حبس ثبت شود، و مهلت قانونی وصول همچنان سپری میشود، زیرا CNC در فهرست رویدادهایی که به گفته IRS آن را متوقف میکنند نیست.
جزئیات کامل، از جمله نحوه سنجش مشکلات مالی توسط IRS، در راهنمای وضعیت فعلاً غیرقابل وصول ما آمده است.
ورشکستگی، وکیل مدافع مؤدی مالیاتی و تسهیلات بلایا
توقف خودکار ناشی از ورشکستگی
طرح دعوای ورشکستگی یک توقف خودکار (automatic stay) ایجاد میکند که اقدامات وصول مطالبات پیش از دادخواست، از جمله مصادرههای IRS، را ممنوع میکند (11 U.S.C. 362). مهلت قانونی وصول تا زمانی که IRS از وصول منع شده، بهعلاوه 6 ماه، معلق میشود (IRC 6503(h)). ورشکستگی پیامدهای جدی فراتر از مالیات دارد و همه مالیات‌ها را از بین نمی‌برد، پس ابتدا از وکیل ورشکستگی مشاوره بگیرید. نشریه 594 از شما می‌خواهد فوراً با تماس با شماره روی صورتحساب یا 1-800-973-0424 به IRS اطلاع دهید.
خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی
خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (TAS) دفتری مستقل و رایگان درون IRS است. وقتی یک مشکل IRS باعث دشواری مالی شده، وقتی تلاش کرده‌اید آن را با IRS حل کنید و موفق نشده‌اید، یا وقتی یک فرآیند IRS آن‌طور که باید کار نمیکند، میتواند کمک کند. کمک را با فرم 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) یا با تماس با 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) درخواست کنید. اگر با مشکلات مالی قابل توجه، از جمله تهدید فوری اقدام زیان‌بار، روبه‌رو هستید، مدافع ملی مؤدیان مالیاتی (National Taxpayer Advocate) میتواند دستور کمک به مؤدی صادر کند که IRS را به آزادسازی مصادره یا توقف یک اقدام ملزم میکند (IRC 7811). درخواست کمک از TAS بهتنهایی وصول را متوقف نمیکند، و دستورالعمل فرم 911 هشدار می‌دهد که مهلتهای خود شما، مانند مهلت درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات، را تمدید نمیکند.
بلایای اعلام‌شده در سطح فدرال
وقتی IRS تسهیلات بلایا اعطا میکند، مهلتهای تسلیم اظهارنامه و پرداختی را که در دوره بلایا قرار می‌گیرند به تعویق می‌اندازد و حساب‌ها را بهطور خودکار بر اساس کد پستی (ZIP code) نشانی ثبت‌شده شما علامت‌گذاری میکند. طبق پرسش‌های متداول IRS درباره بلایا، اقساط قرارداد پرداخت اقساطی که در دوره تسهیلات سررسید می‌شوند معلق می‌شوند و طرح پس از آن بدون هزینه دوباره برقرار میشود. IRS بهره مانده‌های سال‌های قبل را لغو نمیکند، هرچند بخشودگی جریمه‌های دیرکرد پرداخت را به دلیل موجه (reasonable cause) مرتبط با بلایا بررسی میکند. فهرست تسهیلات بلایای IRS را برای شهرستان خود بررسی کنید.
استفاده از توقف: قدم بعدی چیست
هر توقفی هزینه دارد. بهره همچنان روزانه با نرخ کوتاهمدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد مرکب میشود که هر فصل تعدیل میشود (در این فصل 7%)، و جریمه عدم پرداخت تا 0.5% (IRS.gov, 2026) در ماه محاسبه میشود. بیشتر توقفهایی که مهلت قانونی وصول را تمدید میکنند، به IRS هم زمان بیشتری برای وصول در آینده می‌دهند. از این زمان برای رسیدن به یک راه‌حل پایدار استفاده کنید:
- ارقام خود را به دست آورید. ریز حساب مالیاتی (account transcript) و مانده هر سال را از حساب آنلاین IRS (Online Account) خود دریافت کنید.
- اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده را تسلیم کنید. تقریباً همه گزینه‌ها مستلزم آن‌ها هستند.
- گزینه مناسب را انتخاب کنید. پرداخت در طول زمان، تسویه با پیشنهاد سازش، یا درخواست وضعیت مشکلات مالی. راهنمای تسهیلات بر اساس اندازه مانده ما و مقایسه گزینه‌های Fresh Start به انتخاب شما کمک میکنند.
- همه‌چیز را مکتوب کنید. تأییدیه هر درخواست و توافق را نگه دارید.
همه این کارها را خودتان میتوانید انجام دهید، و کمک رایگان از TAS و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است. اگر مصادره از قبل برقرار است، مانده بزرگ است یا پای کسب‌وکاری در میان است، نماینده میتواند توقف و حل‌وفصل را با هم درخواست کند. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان ارائه می‌دهد و اگر پرونده را بپذیرد، هزینه ثابت را از ابتدا اعلام میکند؛ هیچ وعده‌ای درباره نتیجه نمی‌دهد. بررسی رایگان پرونده را شروع کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
میتوانید درخواست کنید، اما IRS.gov تعلیق تلفنی استانداردی را توصیف نمیکند و نمیگوید چقدر طول میکشد. توقفهایی که قدرت قانونی دارند از درخواست در جریان طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش، جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات که بهموقع درخواست شده، وضعیت فعلاً غیرقابل وصول یا توقف ناشی از ورشکستگی میآیند. یکی از اینها را درخواست کنید و تأییدیه بگیرید.
مصادرههای جدید را متوقف میکند. IRS تا زمانی که درخواست قرارداد پرداخت اقساطی شما در جریان است، تا 30 روز پس از رد، در طول تجدید نظر، یا تا زمانی که طرح برقرار است نمیتواند مصادره کند (IRC 6331(k)). مصادرهای که قبلاً ابلاغ شده باید جداگانه آزاد شود؛ برقراری طرح پرداخت یکی از مبانی قانونی آزادسازی است.
خیر. بهره با نرخ کوتاهمدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد که هر فصل تعدیل میشود (در حال حاضر 7%)، در طول هر نوع توقفی، از جمله وضعیت مشکلات مالی، پیشنهاد سازش در جریان و جلسه استماع CDP، محاسبه میشود. جریمهها هم عموماً همچنان افزایش مییابند.
دوره ثابتی ندارد. IRS میگوید ممکن است وضعیت مالی شما را بهطور دورهای بازبینی کند و اگر توان پرداختتان بهتر شود، وصول را از سر بگیرد. در این مدت مانده، بهره و جریمهها باقی میمانند و مهلت قانونی وصول همچنان سپری میشود.
بستگی به نوع توقف دارد. درخواست در جریان طرح پرداخت، پیشنهاد سازش در جریان، جلسه استماع CDP که بهموقع درخواست شده و ورشکستگی همگی آن را معلق میکنند. طرح پرداخت تأییدشده، وضعیت فعلاً غیرقابل وصول و جلسه استماع معادل این کار را نمیکنند.
گاهی. اگر مصادره باعث مشکلات مالی قابل توجه شده باشد، TAS میتواند با IRS برای آزادسازی آن همکاری کند، و مدافع ملی مؤدیان مالیاتی میتواند دستور کمک به مؤدی برای آزادسازی صادر کند (IRC 7811). تسلیم فرم 911 بهتنهایی وصول را متوقف نمیکند و مهلتهای شما را تمدید نمیکند.
منابع
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS Topic no. 201, The collection process
- IRS Topic no. 202, Tax payment options
- IRS: Get help with tax debt
- IRS: Time IRS can collect tax
- IRS: Offer in compromise
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Understanding your CP523 notice
- IRS: Understanding your LT11 notice or Letter 1058
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRS Publication 1660, Collection Appeal Rights (Rev. 1-2020)
- IRS Form 12153 (Rev. 7-2022)
- IRS Form 911 and instructions (Rev. 6-2026)
- IRS: FAQs for disaster victims
- IRS: Tax relief in disaster situations
- IRS: Failure to pay penalty
- IRS: Quarterly interest rates
- 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy
- 26 U.S.C. 6503, Suspension of running of period of limitation
- 26 U.S.C. 7811, Taxpayer Assistance Orders
- 26 U.S.C. 7508A, Postponement for federally declared disasters
- 11 U.S.C. 362, Automatic stay
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر میکنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.