پیشنهاد سازش یا قرارداد اقساطی: کدام برای شما مناسب است؟

مقدمه

به سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) بدهکارید و گزینه‌های خود را به دو مورد محدود کرده‌اید: پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) یا قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement). هر دو برنامه‌های معتبر IRS هستند که می‌توانند بدهی مالیاتی شما را حل‌وفصل کنند — اما سازوکار، هزینه و وضعیت‌های مالی‌ای که برایشان طراحی شده‌اند کاملاً متفاوت است.

انتخاب میان پیشنهاد سازش و قرارداد اقساطی فقط یک تصمیم مالی نیست — یک تصمیم راهبردی است. اگر گزینه اشتباه را انتخاب کنید، ممکن است ده‌ها هزار دلار بیش از حد لازم بپردازید، ماه‌ها منتظر تصمیمی بمانید که هرگز نمی‌رسد، یا درخواستتان رد شود و هزینه درخواست را از دست بدهید.

تفاوت اصلی این است: پیشنهاد سازش به شما امکان می‌دهد بدهی مالیاتی خود را با مبلغی کمتر از آنچه بدهکارید تسویه کنید — گاهی با بخش بسیار کوچکی از کل مبلغ. قرارداد اقساطی به شما امکان می‌دهد کل مبلغ بدهی را به مرور و با اقساط ماهانه قابل‌تحمل بپردازید. یکی مبلغ بدهی را کاهش می‌دهد؛ دیگری فقط به شما زمان بیشتری می‌دهد.

در این مقایسه رودررو، شرایط واجد شرایط بودن، هزینه‌ها، زمان‌بندی، مزایا، معایب و نمونه‌های واقعی هر گزینه را بررسی می‌کنیم تا بتوانید هوشمندانه‌ترین تصمیم را برای وضعیت خود بگیرید. همچنین یک نمودار تصمیم‌گیری متنی ارائه می‌دهیم تا بر اساس وضعیت مالی شخصی‌تان مشخص کنید کدام بهتر است — پیشنهاد سازش یا قرارداد اقساطی.

برای نگاهی گسترده‌تر به همه گزینه‌های موجود، راهنمای جامع تسهیلات مالیاتی IRS را ببینید.

مقایسه کنار هم: پیشنهاد سازش در برابر قرارداد اقساطی

ویژگی	پیشنهاد سازش (OIC)	قرارداد پرداخت اقساطی (IA)
کارکرد	تسویه بدهی با مبلغی کمتر از بدهی	پرداخت کل مانده به مرور زمان
مبلغ پرداختی	بر اساس RCP (اغلب 10% تا 30% مانده)	کل مانده + بهره + جریمه‌ها
هزینه درخواست	$205 (برای افراد کم‌درآمد معاف)	$29 تا $178 بسته به روش (برای افراد کم‌درآمد معاف یا $43)
زمان تا تأیید	7 تا 24 ماه	1 تا 6 ماه
نرخ پذیرش	حدود 31% (گزارش آماری سالانه IRS (Data Book)، 2023)	حدود 90% (ساده‌شده)
افشای اطلاعات مالی	کامل (فرم 433-A OIC)	ساده‌شده: ندارد؛ غیرساده‌شده: کامل
سقف بدهی	بدون سقف	ساده‌شده: حداکثر $50,000؛ غیرساده‌شده: بدون سقف
جریمه‌ها/بهره در طول فرآیند	ادامه دارد؛ وصول متوقف می‌شود	ادامه دارد؛ نرخ جریمه کاهش‌یافته (0.25% در ماه)
الزام رعایت قوانین مالیاتی	همه اظهارنامه‌ها باید تسلیم شده باشد	همه اظهارنامه‌ها باید تسلیم شده باشد
تأثیر بر CSED	مهلت 10 ساله را معلق (متوقف) می‌کند	مهلت را معلق نمی‌کند
حق حبس مالیاتی فدرال	ممکن است تا انجام کامل شرایط پیشنهاد باقی بماند	ممکن است برای بدهی‌های >$10,000 ثبت شود
خطر رد	متوسط تا زیاد (نرخ رد 69%)	برای درخواست‌های ساده‌شده کم
مناسب برای	مؤدیانی که واقعاً نمی‌توانند کل مبلغ را بپردازند	مؤدیانی که توان پرداخت اقساط ماهانه را دارند

پیشنهاد سازش چیست؟

پیشنهاد سازش (OIC) توافقی میان شما و IRS است که به شما امکان می‌دهد بدهی مالیاتی خود را با مبلغی کمتر از کل بدهی تسویه کنید. طبق IRC § 7122، IRS می‌تواند پرداخت کاهش‌یافته را بپذیرد، اگر تشخیص دهد که پیشنهاد، حداکثر مبلغی است که به‌طور معقول می‌تواند انتظار وصول آن را داشته باشد.

IRS چگونه پیشنهاد شما را محاسبه می‌کند

IRS از فرمولی به نام توان معقول وصول (Reasonable Collection Potential یا RCP) استفاده می‌کند:

RCP = ارزش خالص دارایی‌ها + (درآمد ماهانه قابل‌پرداخت × ضریب درآمد آینده)

• ارزش خالص دارایی‌ها: ارزش منصفانه بازار املاک، خودروها، حساب‌های بانکی، سرمایه‌گذاری‌ها و حساب‌های بازنشستگی شما — منهای بدهی شما بابت آن‌ها — ضرب در 80% تا 100%
• درآمد ماهانه قابل‌پرداخت: درآمد ناخالص ماهانه شما منهای هزینه‌های زندگی مجاز از نظر IRS (بر اساس استانداردهای مالی وصول (Collection Financial Standards))
• ضریب درآمد آینده: 12 ماه (پیشنهاد با پرداخت یکجا) یا 24 ماه (پیشنهاد با پرداخت‌های دوره‌ای)

پیشنهاد شما عموماً باید برابر با RCP یا بیشتر از آن باشد تا پذیرفته شود.

گزینه‌های پرداخت پیشنهاد سازش

نوع پرداخت	پیش‌پرداخت	مانده	ضریب
یکجا	20% همراه درخواست	مانده ظرف 5 ماه پس از پذیرش	12 ماه درآمد
پرداخت دوره‌ای	نخستین قسط همراه درخواست	اقساط ماهانه طی 6 تا 24 ماه	24 ماه درآمد

شرایط واجد شرایط بودن

• همه اظهارنامه‌های مالیاتی باید تسلیم شده باشد
• پرداخت‌های مالیات تخمینی سال جاری باید به‌روز باشد (در صورت شمول)
• در یک پرونده ورشکستگی باز نباشید
• برای سال مالیاتی جاری باید تمدید مهلت معتبر یا اظهارنامه تسلیم‌شده داشته باشید
• باید ارزیابی ابزار پیش‌ارزیابی پیشنهاد سازش IRS (Pre-Qualifier) را با موفقیت پشت سر بگذارید

درباره فرآیند پیشنهاد سازش در صفحه خدمات پیشنهاد سازش ما بیشتر بخوانید.

قرارداد اقساطی چیست؟

قرارداد اقساطی توافقی رسمی با IRS است که به شما امکان می‌دهد بدهی مالیاتی خود را با اقساط ماهانه در دوره‌ای مشخص بپردازید — در طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan)، تا تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول. طبق IRC § 6159، IRS موظف است برخی درخواست‌های قرارداد اقساطی را در صورت احراز شرایط مشخص بپذیرد.

انواع قراردادهای پرداخت اقساطی

نوع	مبلغ بدهی	شرایط	سرعت تأیید
تضمین‌شده (Guaranteed)	حداکثر $10,000	تسلیم همه اظهارنامه‌ها؛ نداشتن قرارداد اقساطی در 5 سال گذشته؛ توان پرداخت ظرف 3 سال	خودکار
ساده‌شده (Streamlined)	حداکثر $50,000	تسلیم همه اظهارنامه‌ها؛ توان پرداخت پیش از CSED	سریع (1 تا 2 هفته به‌صورت آنلاین)
غیرساده‌شده (Non-Streamlined)	>$50,000	افشای کامل اطلاعات مالی (فرم 433-A/F)	1 تا 6 ماه
پرداخت جزئی (PPIA)	هر مبلغی	ناتوانی در پرداخت کامل تا پیش از CSED؛ افشای اطلاعات مالی الزامی است	1 تا 6 ماه

چه مبلغی می‌پردازید

با قرارداد اقساطی، این موارد را می‌پردازید: – کل مانده مالیاتی بدهی – بهره به نرخ کوتاه‌مدت فدرال + 3% – جریمه عدم پرداخت کاهش‌یافته به میزان 0.25% در ماه (به‌جای 0.5%) – هزینه‌های راه‌اندازی از $29 تا $178

شرایط واجد شرایط بودن

• همه اظهارنامه‌های مالیاتی باید تسلیم شده باشد
• برای قرارداد ساده‌شده: کل مانده حداکثر $50,000
• اقساط باید بدهی را پیش از CSED به‌طور کامل تسویه کند
• پرداخت از طریق برداشت مستقیم از حساب بانکی برای طرح‌های $50,000 یا کمتر اختیاری است (هزینه راه‌اندازی را کاهش می‌دهد)

برای جزئیات کامل، به صفحه خدمات قرارداد اقساطی ما مراجعه کنید.

مزایا و معایب هر گزینه

پیشنهاد سازش: مزایا

• پرداخت مبلغی به‌مراتب کمتر از کل مانده مالیاتی
• شروعی تازه — بدهی حل‌وفصل‌شده و کارنامه‌ای پاک
• صرفه‌جویی در جریمه و بهره — مبالغ انباشته‌ای را که بیش از پیشنهاد شماست نمی‌پردازید
• توقف اقدامات وصول در طول بررسی پیشنهاد سازش (به‌علاوه 30 روز پس از هرگونه رد)
• قابل استفاده برای هر مبلغ بدهی — بدون سقف

پیشنهاد سازش: معایب

• نرخ پذیرش پایین (حدود 31% در 2023) — بیشتر پیشنهادها رد می‌شوند
• زمان طولانی رسیدگی (7 تا 24 ماه انتظار)
• تعلیق CSED — شمارش مهلت قانونی (مرور زمان) 10 ساله وصول، یعنی تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date)، متوقف می‌شود
• افشای کامل اطلاعات مالی الزامی است — فرآیندی که حریم خصوصی را درگیر می‌کند
• هزینه درخواست $205 غیرقابل استرداد
• الزام رعایت قوانین مالیاتی به مدت 5 سال پس از پذیرش، وگرنه توافق باطل می‌شود
• پیش‌پرداخت الزامی (20% برای پرداخت یکجا؛ نخستین قسط ماهانه برای پرداخت دوره‌ای)

قرارداد اقساطی: مزایا

• نرخ تأیید بالا (حدود 90% برای قرارداد ساده‌شده)
• راه‌اندازی سریع — می‌تواند ظرف چند روز به‌صورت آنلاین تأیید شود
• اقساط ماهانه قابل پیش‌بینی که می‌توانید بودجه خود را بر اساس آن تنظیم کنید
• بدون افشای اطلاعات مالی برای قرارداد ساده‌شده (حداکثر $50,000)
• CSED همچنان جریان دارد — ممکن است بدهی پیش از پایان پرداخت‌ها منقضی شود
• توقف اقدامات وصول شدید (مصادره، کسر اجباری از دستمزد)
• هزینه درخواست کمتر ($29 به‌صورت آنلاین با برداشت مستقیم از حساب بانکی)

قرارداد اقساطی: معایب

• پرداخت کل مبلغ به‌علاوه بهره و جریمه‌ها
• هزینه کل به‌مراتب بیشتر از مانده اولیه
• حق حبس مالیاتی فدرال ممکن است برای بدهی‌های بیش از $10,000 ثبت شود
• نکول قرارداد، اقدامات وصول شدید را از سر می‌گیرد آن هم برای کل مانده باقی‌مانده
• جریمه‌ها ادامه می‌یابد (هرچند با نرخ کاهش‌یافته 0.25% در ماه)
• فشار مالی اقساط ماهانه‌ای که می‌تواند سال‌ها ادامه یابد

نمودار تصمیم‌گیری: پیشنهاد سازش یا قرارداد اقساطی؟

از این نمودار متنی استفاده کنید تا مشخص کنید کدام بهتر است — پیشنهاد سازش یا قرارداد اقساطی — برای وضعیت شما:

شروع: آیا می‌توانید کل مانده را پیش از انقضای مهلت قانونی وصول بپردازید؟
│
├── بله → آیا به‌راحتی از عهده اقساط ماهانه برمی‌آیید؟
│ │
│ ├── بله → قرارداد اقساطی احتمالاً بهترین گزینه شماست.
│ │ سریع‌تر و ساده‌تر است و نرخ تأیید بالایی دارد.
│ │
│ └── خیر → قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (Partial Payment Installment Agreement یا PPIA) را در نظر بگیرید.
│ آنچه از عهده‌اش برمی‌آیید می‌پردازید؛ مانده باقی‌مانده
│ تا CSED ادامه می‌یابد.
│
└── خیر → آیا دارایی یا درآمد قابل‌توجهی دارید که IRS بتواند توقیف کند؟
│
├── بله → پیشنهاد سازش ممکن است در هزینه‌های شما صرفه‌جویی کند.
│ RCP شما مبلغ پیشنهادتان را تعیین می‌کند.
│ برای بیشترین شانس پذیرش، کمک حرفه‌ای را در نظر بگیرید.
│
└── خیر → آیا تقریباً هیچ درآمد قابل‌پرداخت یا دارایی‌ای ندارید؟
│
├── بله → وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible یا CNC)
│ ممکن است بهتر از پیشنهاد سازش باشد. بدون پرداخت، و
│ شمارش CSED ادامه می‌یابد.
│ ببینید: /currently-not-collectible-status/
│
└── تا حدی → پیشنهاد سازش احتمالاً بهترین
گزینه شماست. پایین بودن RCP یعنی IRS
ممکن است تسویه با مبلغی اندک را بپذیرد.

نمونه‌های واقعی

نمونه 1: خانواده طبقه متوسط با بدهی قابل‌مدیریت

وضعیت: Sarah و Tom بابت سال‌های 2022 و 2023 مبلغ $35,000 مالیات معوق بدهکارند. درآمد مشترک خانوار $110,000 است. آن‌ها خانه‌ای با $50,000 ارزش خالص و $15,000 پس‌انداز دارند.

بهترین گزینه: قرارداد اقساطی ساده‌شده (Streamlined Installment Agreement)

• قسط ماهانه: حدود $486 در ماه طی 72 ماه
• بدون نیاز به افشای اطلاعات مالی (بدهی کمتر از $50,000)
• تأیید ظرف 1 تا 2 هفته به‌صورت آنلاین
• هزینه کل: حدود $35,000 + حدود $8,000 بهره/جریمه = حدود $43,000

چرا پیشنهاد سازش نه؟ درآمد و دارایی‌های آن‌ها به این معناست که RCP آن‌ها احتمالاً بیشتر از $35,000 خواهد بود و پیشنهاد سازش را بی‌فایده می‌کند — IRS هر پیشنهادی را که کمتر از توان پرداخت قابل‌اثبات آن‌ها باشد رد می‌کند.

نمونه 2: کهنه‌سرباز دارای معلولیت با بدهی سنگین

وضعیت: James به‌دلیل یک کسب‌وکار ناموفق $120,000 مالیات معوق بدهکار است. او اکنون از مستمری از کارافتادگی استفاده می‌کند و ماهانه $2,200 دریافت می‌کند. آپارتمانی اجاره‌ای دارد و دارایی قابل‌توجهی ندارد.

بهترین گزینه: پیشنهاد سازش

• درآمد ماهانه قابل‌پرداخت پس از هزینه‌های مجاز IRS: حدود $0
• ارزش خالص دارایی‌ها: حدود $0
• محاسبه RCP: $0 (دارایی‌ها) + $0 × 12 = $0
• پیشنهاد واقع‌بینانه: $100 تا $500 (IRS معمولاً پیشنهادهایی را که کمی بالاتر از RCP باشند می‌پذیرد)
• صرفه‌جویی: بیش از $119,500 در مقایسه با کل مانده

چرا قرارداد اقساطی نه؟ James به معنای واقعی کلمه توان پرداخت اقساط ماهانه را ندارد. ادامه دادن یک قرارداد اقساطی برای او غیرممکن است و IRS هم این را تشخیص می‌دهد.

نمونه 3: پیمانکار خوداشتغال با درآمد متوسط

وضعیت: Maria مبلغ $65,000 مالیات معوق بدهکار است. او مشاوری مستقل است که سالانه $75,000 درآمد دارد، $5,000 پس‌انداز دارد، ارزش خالصی در ملک ندارد و خودرویی به ارزش $8,000 دارد.

بهترین گزینه: پیشنهاد سازش (با کمک حرفه‌ای)

• درآمد ماهانه قابل‌پرداخت پس از هزینه‌های مجاز IRS: حدود $400
• ارزش خالص دارایی‌ها: حدود $5,000 (پس‌انداز) + حدود $3,000 (ارزش خالص خودرو) = $8,000
• RCP (پرداخت یکجا): $8,000 + ($400 × 12) = $12,800
• پیشنهاد احتمالی: حدود $13,000 تا $15,000
• صرفه‌جویی: حدود $50,000 در مقایسه با کل مانده

چرا قرارداد اقساطی نه؟ قسط ماهانه لازم برای پرداخت $65,000 پیش از پایان مهلت قانونی وصول او (اگر 72 ماه باقی مانده باشد، حدود $903 در ماه + بهره) بیش از توان Maria است و او در نهایت بسیار بیشتر از مبلغ تسویه در پیشنهاد سازش می‌پردازد.

نمونه 4: فرد پردرآمد با یک سال بد

وضعیت: David بابت سال مالیاتی‌ای که در آن سرمایه‌گذاری‌هایش را بدون برنامه‌ریزی مالیاتی نقد کرد، $28,000 بدهکار است. او سالانه $150,000 درآمد دارد و دارایی‌های قابل‌توجهی دارد.

بهترین گزینه: قرارداد اقساطی ساده‌شده (یا طرح پرداخت کوتاه‌مدت)

• به‌راحتی از عهده حدود $389 در ماه طی 72 ماه برمی‌آید
• تأیید سریع؛ حداقل کاغذبازی
• فوراً به وضعیت رعایت قوانین مالیاتی بازمی‌گردد

چرا پیشنهاد سازش نه؟ درآمد و دارایی‌های بالای David به RCP بسیار بیشتر از $28,000 منجر می‌شود. IRS هر پیشنهادی را که بدهد رد می‌کند — و او بیش از 7 ماه و $205 را هدر می‌دهد.

اشتباهات رایج

• 1. درخواست پیشنهاد سازش در حالی که آشکارا واجد شرایط قرارداد اقساطی هستید — وقت و پول را هدر می‌دهد و CSED شما را معلق می‌کند
• 2. انتخاب قرارداد اقساطی بدون بررسی RCP — ممکن است واجد شرایط پیشنهاد سازشی باشید که ده‌ها هزار دلار صرفه‌جویی کند
• 3. ارائه پیشنهاد سازش بدون کمک حرفه‌ای — نرخ رد 69% با راهنمایی متخصص به‌طور قابل‌توجهی کاهش می‌یابد
• 4. نادیده گرفتن تأثیر بر CSED — پیشنهاد سازش شمارش مهلت 10 ساله را متوقف می‌کند؛ قرارداد اقساطی نه
• 5. نکول هر یک از این دو توافق — کل مانده به‌علاوه همه جریمه‌ها و بهره انباشته دوباره برقرار می‌شود
• 6. در نظر نگرفتن وضعیت CNC — اگر توان هیچ‌یک از دو گزینه را ندارید، CNC ممکن است مناسب‌تر باشد

پرسش‌های متداول

آیا می‌توانم از قرارداد اقساطی به پیشنهاد سازش تغییر مسیر دهم؟

بله، اگر وضعیت مالی شما تغییر کرده باشد، می‌توانید درخواست کنید از قرارداد اقساطی به پیشنهاد سازش منتقل شوید. باید فرم 656 را همراه با هزینه درخواست $205 ارسال کنید و نشان دهید که دیگر توان پرداخت کل مانده را ندارید. به خاطر داشته باشید که در مدت بررسی پیشنهاد سازش (7 تا 24 ماه)، پرداخت اقساط قرارداد اقساطی معمولاً معلق می‌شود. با این حال، اگر پیشنهاد سازش رد شود، ممکن است لازم باشد پرداخت‌ها را از سر بگیرید یا درباره قرارداد اقساطی جدیدی مذاکره کنید. مهم است پیش از این تغییر، یک متخصص مالیاتی بررسی کند که آیا RCP شما واقعاً تسویه با مبلغ کمتر را توجیه می‌کند یا نه، زیرا پیشنهاد سازش ردشده وقت ارزشمندی را هدر می‌دهد و CSED شما را معلق می‌کند.

اگر پیشنهاد سازش من رد شود چه می‌شود؟

اگر پیشنهاد سازش شما رد شود، 30 روز فرصت دارید از طریق دفتر استیناف IRS (Office of Appeals) نسبت به تصمیم تجدید نظر بخواهید. در دوره تجدید نظر، اقدامات وصول همچنان معلق می‌ماند. اگر تجدید نظر نخواهید (یا درخواست تجدید نظر رد شود)، IRS اقدامات وصول را از سر می‌گیرد. هر مبلغی که همراه درخواست پرداخت کرده‌اید به مانده شما اعمال می‌شود، اما مسترد نمی‌شود. هزینه درخواست $205 غیرقابل استرداد است. پس از رد، اگر شرایط شما تغییر کرده باشد می‌توانید با یک پیشنهاد سازش جدید دوباره درخواست دهید، درباره قرارداد اقساطی مذاکره کنید یا وضعیت CNC را بررسی کنید. داشتن نماینده حرفه‌ای در طول فرآیند تجدید نظر می‌تواند شانس لغو تصمیم را به‌طور قابل‌توجهی افزایش دهد.

برای بدهی کم، پیشنهاد سازش بهتر است یا طرح پرداخت اقساطی؟

برای بدهی‌های مالیاتی کوچک‌تر (کمتر از $10,000)، قرارداد اقساطی تقریباً همیشه بهتر است. دلیلش این است: احتمال اینکه IRS پیشنهاد سازش را برای مبلغی کم بپذیرد کمتر است، زیرا معتقد است می‌تواند کل مانده را از طریق طرح اقساطی وصول کند. افزون بر این، هزینه درخواست $205 پیشنهاد سازش، زمانی که صرف می‌شود (7 تا 24 ماه) و پیش‌پرداخت 20%، فرآیند پیشنهاد سازش را برای بدهی‌های کوچک به‌طور نامتناسبی سنگین می‌کند. قرارداد اقساطی تضمین‌شده برای مالیات بر درآمد $10,000 یا کمتر (بدون احتساب جریمه‌ها و بهره)، در صورت احراز معیارهای پایه طبق IRC § 6159(c)، خودکار است، به افشای اطلاعات مالی نیاز ندارد و می‌توان آن را ظرف چند دقیقه به‌صورت آنلاین راه‌اندازی کرد. راهکار پیشنهاد سازش را برای بدهی‌هایی نگه دارید که صرفه‌جویی احتمالی، این فرآیند را توجیه کند.

هر گزینه چه تأثیری بر مهلت قانونی 10 ساله دارد؟

این تفاوتی حیاتی است که اغلب نادیده گرفته می‌شود. پیشنهاد سازش، CSED را معلق (متوقف) می‌کند — یعنی مهلت قانونی 10 ساله وصول — در تمام مدتی که پیشنهاد در حال بررسی است، به‌علاوه 30 روز پس از تصمیم نهایی. اگر رسیدگی به پیشنهاد سازش شما 18 ماه طول بکشد و رد شود، در عمل 19 ماه به عمر مانده بدهی خود افزوده‌اید. قرارداد اقساطی CSED را معلق نمی‌کند. یعنی در مدتی که اقساط ماهانه را می‌پردازید، شمارش مهلت 10 ساله ادامه دارد. در برخی موارد، مانده بدهی مؤدیانی که قرارداد اقساطی دارند پیش از پایان پرداخت‌ها منقضی می‌شود. این موضوع قراردادهای اقساطی را برای بدهی‌های قدیمی‌تری که به CSED نزدیک شده‌اند، از نظر راهبردی برتر می‌کند.

آیا می‌توانم درباره مبلغ قسط قرارداد اقساطی مذاکره کنم؟

برای قراردادهای اقساطی ساده‌شده (بدهی‌های حداکثر $50,000)، IRS مانده شما را بر تعداد ماه‌های باقی‌مانده تا تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول تقسیم می‌کند تا حداقل قسط ماهانه را تعیین کند. اما برای قراردادهای غیرساده‌شده یا قراردادهای اقساطی با پرداخت جزئی (PPIA)، جای مذاکره وجود دارد. در PPIA، فرم 433-A یا 433-F را با جزئیات درآمد و هزینه‌های خود ارائه می‌دهید و IRS محاسبه می‌کند که به‌طور معقول توان پرداخت چه مبلغی را دارید. اگر با محاسبه آن‌ها موافق نیستید، می‌توانید سقف‌های مشخص هزینه را به چالش بکشید یا مدارک شرایط خاص خود را ارائه دهید. مذاکره یک متخصص مالیاتی از طرف شما می‌تواند به اقساط ماهانه به‌مراتب کمتری منجر شود.

اگر توان هیچ‌یک از دو گزینه را نداشته باشم چه؟

اگر واقعاً توان پرداخت مبلغ پیشنهاد سازش یا اقساط قرارداد اقساطی را ندارید، ممکن است واجد شرایط وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (CNC) باشید. CNC تسویه نیست — توقفی موقت در بیشتر اقدامات وصول IRS است. در وضعیت CNC هیچ پرداختی انجام نمی‌دهید، اما جریمه‌ها و بهره همچنان انباشته می‌شوند. مزیت راهبردی این است که CSED 10 ساله همچنان جریان دارد و ممکن است به انقضای کامل بدهی مالیاتی منجر شود. همچنین ممکن است واجد شرایط بخشودگی جریمه (penalty abatement) باشید تا مانده کلی خود را کاهش دهید. برای اطلاعات بیشتر، راهنمای کامل ما درباره وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» را بخوانید.

جمع‌بندی

پاسخ واحدی برای بحث پیشنهاد سازش یا قرارداد اقساطی وجود ندارد. انتخاب درست کاملاً به درآمد، دارایی‌ها، کل مانده، قدمت بدهی و توان واقع‌بینانه شما برای پرداخت در طول زمان بستگی دارد.

ساده‌ترین قاعده سرانگشتی این است:

• اگر IRS می‌تواند کل مبلغ را از شما وصول کند ← قرارداد اقساطی
• اگر IRS به‌طور واقع‌بینانه نمی‌تواند کل مبلغ را وصول کند ← پیشنهاد سازش
• اگر توان پرداخت هیچ مبلغی را ندارید ← فعلاً غیرقابل وصول

حدس نزنید — از راهنمایی حرفه‌ای کمک بگیرید. RCP اشتباه محاسبه‌شده یا ارائه پیشنهاد سازش در زمان نامناسب می‌تواند سال‌ها وقت و هزاران دلار برای شما هزینه داشته باشد.

برای راهکارهای بیشتر تسویه، راهنمای ما درباره 7 راه تسویه بدهی مالیاتی IRS در سال 2026 را ببینید.

به کمک نیاز دارید؟ برای مشاوره رایگان با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید. تیم متخصصان مالیاتی ما به هزاران آمریکایی کمک کرده است تا مشکلات خود با IRS را حل‌وفصل کنند.