مهم‌ترین فرم‌های IRS برای زمانی که بدهکار هستید

به‌روزرسانی: سپتامبر 2026

اگر به سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) بدهکارید، مهم‌ترین فرم‌ها عبارت‌اند از: فرم 9465 یا ابزار آنلاین برای طرح پرداخت اقساطی، فرم 433-F یا 433-A برای نشان دادن وضعیت مالی‌تان، فرم 656 برای پیشنهاد سازش (Offer in Compromise)، فرم 12153 برای اعتراض به مصادره یا حق حبس مالیاتی، و فرم 2848 اگر کسی قرار است نماینده شما باشد. بقیه فرم‌ها به جریمه‌ها، تجدید نظر، درخواست‌های همسر بی‌گناه و ریز سوابق مالیاتی مربوط‌اند. تاریخ‌های ویرایش ذکرشده در زیر، نسخه‌های جاری در IRS.gov در سپتامبر 2026 هستند؛ همیشه پیش از ارسال، آخرین نسخه را دانلود کنید.

1. 1

   فرم 9465، درخواست قرارداد پرداخت اقساطی

   با فرم 9465 (Installment Agreement Request) وقتی نمی‌توانید کل مبلغ را بپردازید، از IRS یک طرح پرداخت ماهانه درخواست می‌کنید. IRS می‌گوید اگر می‌توانید ظرف 180 روز پرداخت کنید یا ترجیح می‌دهید آنلاین درخواست بدهید، از این فرم استفاده نکنید، و بیشتر اشخاصی که مجموع مالیات، جریمه‌ها و بهره‌شان $50,000 یا کمتر است می‌توانند به‌جای آن از درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) با هزینه راه‌اندازی کمتر استفاده کنند (2026، طبق IRS.gov).

   اگر ترجیح می‌دهید اقساط از حقوقتان کسر شود، کارفرمای شما فرم 2159، موافقت‌نامه کسر از حقوق (Payroll Deduction Agreement)، را تکمیل می‌کند. صفحه قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) ما را ببینید.

2. 2

   فرم 433-F، صورت اطلاعات مالی برای وصول

   فرم 433-F (Rev. 7-2024) صورت مالی کوتاه‌تر IRS است که از آن به‌عنوان صورت اطلاعات مالی برای وصول (Collection Information Statement) یاد می‌شود: حساب‌های بانکی و سرمایه‌گذاری، املاک، خودروها، اشتغال و درآمد خانوار، و هزینه‌های ماهانه زندگی. طبق دستورالعمل فرم 9465 (ویرایش ژوئیه 2024)، معمولاً در این موارد به آن نیاز دارید: وقتی بیش از $50,000 بدهکارید، وقتی بین $25,000 تا $50,000 بدهکارید و از طریق برداشت مستقیم از حساب بانکی یا کسر از حقوق پرداخت نمی‌کنید، یا وقتی قسط پیشنهادی شما مانده را پیش از پایان مهلت قانونی وصول تسویه نمی‌کند.

   مورد آخر همان قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (Partial Payment Installment Agreement) است که طبق IRS.gov هر دو سال یک بار بازبینی می‌شود.

3. 3

   فرم 433-A، صورت اطلاعات مالی برای وصول ویژه حقوق‌بگیران و افراد خوداشتغال

   فرم 433-A (Rev. 6-2026) صورت مالی مفصل‌تر است و اغلب زمانی درخواست می‌شود که یک مأمور وصول IRS (Revenue Officer) به پرونده گمارده شده باشد یا IRS به جزئیاتی بیش از آنچه فرم 433-F ارائه می‌دهد نیاز داشته باشد، به‌ویژه برای افراد خوداشتغال. این فرم دارایی‌ها، بدهی‌ها، درآمد و هزینه‌های کسب‌وکار و هزینه‌های خانوار را پوشش می‌دهد و با قبول مجازات شهادت دروغ (penalty of perjury) امضا می‌شود.

   آن را با فرم 433-A (OIC) اشتباه نگیرید که فقط برای پیشنهادهای سازش استفاده می‌شود و قواعد و پیوست‌های خاص خود را دارد. کسب‌وکارها از فرم متناظر 433-B استفاده می‌کنند. نسخه هر چه باشد، ارقام باید با صورت‌حساب‌های بانکی شما مطابقت داشته باشد، چون IRS آن‌ها را راستی‌آزمایی می‌کند.

4. 4

   فرم 656 و فرم 433-A (OIC)، پیشنهاد سازش

   پیشنهاد سازش به فرم 656 به‌علاوه فرم 433-A (OIC) امضاشده برای اشخاص یا فرم 433-B (OIC) برای کسب‌وکارها نیاز دارد که همه در دفترچه فرم 656-B (Rev. 4-2026) آمده‌اند. برای 2026، IRS.gov هزینه درخواست غیرقابل‌استرداد $205 را اعلام کرده و برای پیشنهاد یکجا (lump-sum)، پرداخت 20% از مبلغ پیشنهادی همراه با درخواست را الزامی دانسته است. اشخاصی که معیارهای گواهی کم‌درآمدی (low-income certification) مندرج در فرم 656 را دارند، هزینه درخواست یا پرداخت‌ها را ارسال نمی‌کنند.

   اگر معتقدید اصلاً آن مالیات را بدهکار نیستید، فرم جداگانه 656-L برای تردید در صحت بدهی (doubt as to liability) است. صفحه پیشنهاد سازش ما را ببینید.

5. 5

   فرم 843، درخواست استرداد و بخشودگی

   طبق IRS.gov، فرم 843 برای مطالبه استرداد یا درخواست بخشودگی برخی مالیات‌ها، بهره، جریمه‌ها، هزینه‌ها و اضافات مالیاتی به کار می‌رود. برای کسانی که بدهکارند، این فرم بیشتر راه کتبی درخواست از IRS برای حذف جریمه عدم تسلیم اظهارنامه یا جریمه عدم پرداخت به‌دلیل دلیل موجه (reasonable cause) یا بخشودگی جریمه برای نخستین بار (First-Time Abatement) است.

   بخشودگی جریمه مانده‌ای را که سپس می‌پردازید یا تسویه می‌کنید کاهش می‌دهد، پس ارزش دارد پیش از طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش آن را بررسی کنید. صفحه بخشودگی جریمه (penalty abatement) ما مبانی آن را توضیح می‌دهد.

6. 6

   فرم 2848 و فرم 8821، دادن اختیار به دیگری برای اقدام از طرف شما

   فرم 2848، وکالت‌نامه و اعلامیه نماینده (Power of Attorney and Declaration of Representative)، به فردی که صلاحیت فعالیت نزد IRS را دارد، مانند وکیل، حسابدار رسمی (CPA) یا متخصص مالیاتی دارای مجوز فدرال از IRS (Enrolled Agent)، اجازه می‌دهد نماینده شما باشد و اطلاعات مالیاتی محرمانه شما را دریافت کند. فرم 8821 (مجوز دسترسی به اطلاعات مالیاتی) محدودتر است: به کسی اجازه می‌دهد اطلاعات شما را ببیند یا دریافت کند، اما نماینده شما نباشد.

   IRS.gov امکان ارسال آنلاین هر دو فرم را فراهم کرده است. دفترچه پیشنهاد سازش یادآوری می‌کند که در فرم 2848 همه سال‌ها و فرم‌های مربوط، از جمله سال مالیاتی جاری، ذکر شود. بدون فرم 2848 معتبر در پرونده، نماینده نمی‌تواند تلفنی یا در فرآیند تجدید نظر از طرف شما صحبت کند.

7. 7

   فرم 12153، درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات یا جلسه استماع معادل

   فرم 12153 (Rev. 7-2022) راهی است که با آن به ثبت حق حبس مالیاتی یا مصادره پیشنهادی نزد دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) اعتراض می‌کنید. طبق نشریه 1660، درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) معمولاً باید ظرف 30 روز از اطلاعیه مصادره، مانند LT11 یا نامه 1058، یا تا تاریخ درج‌شده در اطلاعیه حق حبس ارسال شود. درخواست‌های دیرهنگام را می‌توان با علامت زدن گزینه جلسه استماع معادل، به‌صورت جلسه استماع معادل (Equivalent Hearing) ظرف یک سال ارائه کرد.

   در این فرم دلایل مخالفت خود یا راه‌حل جایگزینی را که پیشنهاد می‌کنید، مانند قرارداد پرداخت اقساطی، پیشنهاد سازش یا پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس (lien withdrawal)، ذکر می‌کنید.

8. 8

   فرم 9423، درخواست تجدید نظر در وصول

   فرم 9423 (Rev. 2-2020) برای برنامه تجدید نظر در وصول (Collection Appeals Program) به کار می‌رود که اقدامات بیشتری را نسبت به CDP پوشش می‌دهد: حق حبس، مصادره، توقیف اموال، و قراردادهای پرداخت اقساطی ردشده، فسخ‌شده یا اصلاح‌شده. نشریه 1660 مهلت‌های کوتاهی تعیین می‌کند. اگر مأمور وصول در پرونده دخیل باشد، فرم باید ظرف 3 روز کاری پس از جلسه شما با مدیر بخش وصول با مهر پست ارسال شود، و اعتراض به رد قرارداد پرداخت اقساطی باید تا روز 30 پس از نامه رد انجام شود.

   تصمیمات CAP سریع‌تر است، اما نمی‌توان آن‌ها را به دادگاه برد.

9. 9

   فرم 911، درخواست کمک از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی

   با فرم 911 (Rev. 6-2026) از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service)، دفتری مستقل در داخل IRS، می‌خواهید وارد عمل شود. کمک TAS رایگان است. این دفتر می‌تواند کمک کند وقتی یک مشکل با IRS باعث مشکلات مالی شده است، وقتی تلاش کرده‌اید از مجاری عادی مسئله را حل کنید و موفق نشده‌اید، یا وقتی یکی از فرآیندهای IRS آن‌طور که باید کار نمی‌کند. این فرم در عین حال درخواست صدور دستور کمک به مؤدی (Taxpayer Assistance Order) نیز هست.

   مشکل و راه‌حل مشخصی را که می‌خواهید، در بخش مربوط به مسئله مالیاتی شما در فرم شرح دهید.

10. 10

    فرم 8857، درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه

    با فرم 8857 از IRS می‌خواهید شما را از پرداخت مالیات، جریمه‌ها و بهره یک اظهارنامه مالیاتی مشترک معاف کند، وقتی معتقدید فقط همسر یا همسر سابقتان باید مسئول باشد (بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه، Innocent Spouse Relief). دستورالعمل آن (ویرایش ژوئن 2021) می‌گوید به محض اطلاع از بدهی و معمولاً حداکثر 2 سال پس از نخستین اقدام IRS برای وصول از شما، این فرم را ارسال کنید. درخواست بخشودگی بر مبنای انصاف (equitable relief) برای مانده پرداخت‌نشده معمولاً در طول دوره وصول امکان‌پذیر است.

    برای ارسال فرم منتظر تکمیل همه مدارک نمانید؛ دستورالعمل می‌گوید تأخیر نکنید.

11. 11

    فرم 4506-T و ریز سوابق مالیاتی آنلاین

    پیش از انتخاب هر گزینه‌ای، ریز سوابق مالیاتی (transcript) خود را از IRS دریافت کنید. با فرم 4506-T می‌توانید ریز اظهارنامه، ریز حساب مالیاتی، ریز سوابق دستمزد و درآمد، سابقه حساب (record of account) و گواهی عدم تسلیم اظهارنامه (verification of non-filing) را درخواست کنید، و بسیاری از اشخاص می‌توانند همین اطلاعات را سریع‌تر از طریق ابزار آنلاین Get Transcript به دست آورند. ریز حساب مالیاتی (account transcript) تاریخ‌های تشخیص مالیات را نشان می‌دهد که تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date, CSED) شما را تعیین می‌کنند، و نیز پرداخت‌ها و جریمه‌هایی را که تاکنون ثبت شده‌اند، تا بتوانید صورتحساب را سطر به سطر بررسی کنید.

    ممکن است نام فرم 4506-C را هم بشنوید: این نسخه IVES است که وام‌دهندگان برای راستی‌آزمایی درآمد از آن استفاده می‌کنند، نه فرمی برای حل‌وفصل بدهی شما.

12. 12

    فرم 12277، درخواست پس‌گرفتن اطلاعیه ثبت‌شده حق حبس مالیاتی فدرال

    با فرم 12277 از IRS می‌خواهید اطلاعیه عمومی ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien، فرم 668(Y)) را پس بگیرد. پس‌گرفتن، اطلاعیه عمومی را حذف می‌کند، اما شما همچنان مانده را بدهکارید. IRS.gov در چارچوب برنامه Fresh Start سازمان IRS، مسیری برای پس‌گرفتن اطلاعیه برای مؤدیانی شرح می‌دهد که $25,000 یا کمتر بدهکارند و از طریق قرارداد اقساطی با برداشت مستقیم (Direct Debit Installment Agreement) پرداخت می‌کنند، به شرط آنکه الزامات رعایت قوانین مالیاتی را داشته باشند (2026، طبق IRS.gov).

    اگر کل مبلغ را پرداخت کرده‌اید، برای آزادسازی حق حبس (lien release) به این فرم نیاز ندارید: IRS می‌گوید حق حبس را ظرف 30 روز پس از پرداخت آزاد می‌کند. پس‌گرفتن اطلاعیه و آزادسازی دو نتیجه متفاوت‌اند، پس بپرسید کدام‌یک شامل حال شما می‌شود.

اول به کدام فرم نیاز دارید؟

• تازه صورتحساب دریافت کرده‌اید و می‌توانید به‌مرور پرداخت کنید: درخواست آنلاین قرارداد پرداخت یا فرم 9465.
• اطلاعیه LT11، نامه 1058 یا اطلاعیه حق حبس دریافت کرده‌اید: فرم 12153، در مهلت مقرر.
• اصلاً توان پرداخت ندارید: صورت اطلاعات مالی برای وصول، سپس پیشنهاد سازش یا بررسی مشکلات مالی شدید.
• کسی به شما کمک خواهد کرد: اول فرم 2848، تا بتواند حساب شما را ببیند.

برای مقایسه شرکت‌هایی که این فرم‌ها را برای شما ارسال می‌کنند، فهرست‌های ما از خدمات کمک به طرح پرداخت اقساطی IRS و خدمات کمک به پیشنهاد سازش را ببینید. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان ارائه می‌دهد: 1-877-800-8180.

پرسش‌های متداول

راهنماها و خدمات مرتبط

• مدارکی که برای پیشنهاد سازش باید جمع‌آوری کنیدچک‌لیست پیوست‌های فرم 433-A (OIC).
• بزرگ‌ترین اشتباهات در طرح پرداختعواملی که باعث رد یا نقض قراردادهای پرداخت اقساطی می‌شوند.
• کمک برای بخشودگی جریمهبخشودگی جریمه پیش از پرداخت چگونه عمل می‌کند.

این راهنما اطلاعات عمومی است و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. قواعد مالیاتی و رویه‌های IRS تغییر می‌کنند؛ منابع IRS پیوندشده را بررسی کنید یا درباره وضعیت خود با یک متخصص دارای مجوز صحبت کنید. نتایج در هر مورد متفاوت است.