مهم‌ترین مدارک برای جمع‌آوری پیش از پیشنهاد سازش

به‌روزرسانی: سپتامبر 2026

برای ثبت پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) به فرم 656، فرم 433-A (OIC) یا 433-B (OIC) امضاشده، و رونوشت مدارک پشتوانه هر رقمی که در آن آمده نیاز دارید: فیش‌های حقوقی اخیر، صورت‌حساب‌های سه ماه حساب‌های بانکی شخصی (شش ماه برای حساب کسب‌وکار)، صورت‌حساب‌های سرمایه‌گذاری، بازنشستگی و وام، مدرک سایر درآمدها، و هزینه درخواست $205 به‌علاوه پرداخت اولیه، مگر اینکه واجد شرایط کم‌درآمدی باشید. چک‌لیست زیر از فهرست پیوست‌های دفترچه جاری فرم 656 (Rev. 4-2026) پیروی می‌کند. سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) رونوشت مدارک را می‌خواهد و هرگز اصل آن‌ها را درخواست نمی‌کند.

1. 1

   مدرک تسلیم همه اظهارنامه‌های لازم

   رعایت الزامات تسلیم اظهارنامه بر هر چیز دیگری مقدم است. دفترچه فرم 656 (فرم 656-B، Rev. 4-2026) می‌گوید باید همه اظهارنامه‌هایی را که قانوناً لازم است تسلیم کرده باشید، دست‌کم برای یکی از مالیات‌های مشمول پیشنهاد صورتحساب دریافت کرده باشید، و پرداخت‌های مالیات تخمینی لازم سال جاری را انجام داده باشید. صاحبان کسب‌وکاری که کارمند دارند باید سپرده‌گذاری‌های مالیات فدرال (federal tax deposits) را برای فصل جاری و دو فصل پیش از آن نیز به‌روز انجام داده باشند.

   اگر اظهارنامه‌ای تسلیم نشده باشد، IRS پرداخت اولیه را نگه می‌دارد، آن را به بدهی شما اعمال می‌کند و پیشنهاد را بازمی‌گرداند. چک‌لیست همچنین رونوشت کامل هر اظهارنامه‌ای را که ظرف 10 هفته پیش از ارسال پیشنهاد تسلیم شده است می‌خواهد. صفحه اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده ما را ببینید.

2. 2

   آخرین فیش‌های حقوقی شما

   فرم 433-A (OIC) رونوشت آخرین فیش حقوقی یا گواهی درآمد از هر کارفرما را می‌خواهد. IRS از این‌ها برای محاسبه درآمد ماهانه شما استفاده می‌کند که مبنای بخش «درآمد باقی‌مانده آینده» (future remaining income) در فرمول پیشنهاد است.

   در صورت امکان، فیشی بگیرید که ارقام از ابتدای سال تا کنون را نشان دهد؛ این فیش اضافه‌کاری، پاداش‌ها و کسورات را روشن‌تر از یک دوره پرداخت نشان می‌دهد. اگر حقوقتان ماه به ماه تغییر می‌کند، چند فیش جمع‌آوری کنید تا بتوانید میانگین را توضیح دهید. افراد خوداشتغال به‌جای آن، درآمد را با سوابق کسب‌وکار مستند می‌کنند (پایین‌تر را ببینید).

3. 3

   صورت‌حساب‌های سه ماه حساب‌های بانکی شخصی (شش ماه برای کسب‌وکار)

   فهرست پیوست‌های فرم 433-A (OIC) صورت‌حساب‌های کامل سه ماه اخیر هر حساب بانکی شخصی را می‌خواهد. اگر کسب‌وکاری را اداره می‌کنید، شش صورت‌حساب کامل اخیر هر حساب بانکی کسب‌وکار را نیز پیوست کنید.

   «کامل» یعنی همه صفحات، از جمله صفحاتی که روی آن‌ها نوشته شده «این صفحه عمداً خالی گذاشته شده است». IRS واریزی‌ها را با درآمدی که گزارش می‌کنید مقایسه می‌کند، پس آماده باشید انتقال‌ها میان حساب‌های خودتان و هر واریز یک‌باره، مانند وام از خانواده، را توضیح دهید.

4. 4

   صورت‌حساب‌های حساب‌های سرمایه‌گذاری و بازنشستگی

   آخرین صورت‌حساب هر حساب سرمایه‌گذاری و بازنشستگی را پیوست کنید: حساب‌های کارگزاری، حساب‌های IRA، طرح‌های 401(k) و موارد مشابه. این‌ها در محاسبه پیشنهاد دارایی به شمار می‌آیند، و فرم اجازه می‌دهد برای مالیات‌های احتمالی و جریمه‌های برداشت زودهنگام، مبلغی از ارزش روز بازار کسر شود.

   در نقد کردن پس‌اندازهای بازنشستگی برای تأمین مبلغ پیشنهاد محتاط باشید. دفترچه هشدار می‌دهد که استفاده از حساب IRA یا 401(k) ممکن است صورتحساب مالیاتی جدیدی ایجاد کند، و می‌گوید پیش از این کار با IRS یا مشاور مالیاتی خود صحبت کنید.

5. 5

   سوابق هرگونه دارایی دیجیتال

   فرم 433-A (OIC) نسخه آوریل 2026 رونوشت همه اسناد و سوابقی را می‌خواهد که دارایی‌های دیجیتالی را که در حال حاضر در اختیار دارید نشان می‌دهند، و سود سرمایه‌ای مکرر حاصل از فروش دارایی‌های دیجیتال را درآمد به شمار می‌آورد. یعنی صورت‌حساب‌های صرافی یا سوابق کیف پول که موجودی و ارزش‌ها را نشان دهند.

   از قلم انداختن یک دارایی یکی از سریع‌ترین راه‌های از دست دادن اعتبار نزد کارشناس بررسی پیشنهاد است. فرم با قبول مجازات شهادت دروغ (penalties of perjury) امضا می‌شود، پس همه کیف پول‌ها و حساب‌های صرافی، حتی کوچک یا غیرفعال، را با ارزش فعلی‌شان فهرست کنید.

6. 6

   صورت‌حساب همه منابع درآمدی دیگر

   فرم آخرین صورت‌حساب هر منبع درآمدی دیگر را می‌خواهد. این شامل مستمری‌ها، تأمین اجتماعی، درآمد اجاره، بهره و سود سهام (از جمله از شراکت، شرکت سهامی یا LLC مرتبط)، نفقه فرزند و نفقه همسر دریافتی، حق امتیاز، درآمد قمار و یارانه اجاره‌بها است.

   فرم همچنین مستقیماً به درآمد کارهای موقت و پلتفرمی اشاره می‌کند: کار در اقتصاد اشتراکی از طریق اپلیکیشن‌هایی مانند Uber، Lyft، Airbnb یا VRBO، و درآمد کسب‌شده از هر پلتفرم دیجیتال. اگر به‌صورت پاره‌وقت رانندگی می‌کنید یا ملکی اجاره می‌دهید، خلاصه سالانه پلتفرم و صورت‌حساب‌های پرداخت اخیر را همراه داشته باشید.

7. 7

   صورت‌حساب‌های وام و وام مسکن

   آخرین صورت‌حساب هر وام‌دهنده را برای وام‌های دارای وثیقه، مانند وام مسکن اول یا دوم یا وام خودرو، که قسط ماهانه، مبلغ تسویه و مانده را نشان دهد همراه داشته باشید. IRS از این‌ها برای محاسبه ارزش خالص سهم شما در خانه یا خودرو استفاده می‌کند که در پیشنهاد به حساب می‌آید.

   هر پرداختی هزینه مجاز به شمار نمی‌آید. دفترچه می‌گوید IRS معمولاً شهریه مدرسه خصوصی، هزینه‌های دانشگاه، کمک‌های خیریه یا پرداخت‌های حساب‌های بدون وثیقه، مانند کارت‌های اعتباری، را در محاسبه هزینه‌ها منظور نمی‌کند.

8. 8

   سوابق کسب‌وکار، اگر خوداشتغال هستید یا کسب‌وکار دارید

   اگر شما یا همسرتان مالک بخشی از یک کسب‌وکار، به‌جز مالکیت انفرادی (sole proprietorship)، هستید، برای آن کسب‌وکار نیز به فرم 433-B (OIC) تکمیل‌شده نیاز دارید. برای درآمد و هزینه‌های کسب‌وکار، فرم‌ها اجازه می‌دهند میانگین رسیدها، فاکتورها یا صورت‌های سود و زیان 6 تا 12 ماه اخیر را در نظر بگیرید.

   اگر حساب‌ها یا اسناد دریافتنی دارید، فهرستی از آن‌ها نیز آماده کنید. پولی که مشتریان به شما بدهکارند از دید IRS دارایی است، حتی اگر هنوز آن را وصول نکرده باشید.

9. 9

   احکام دادگاه و سوابق مالیات ایالتی

   اگر پرداخت نفقه فرزند یا نفقه همسر را به‌عنوان هزینه اعلام می‌کنید، حکم دادگاه را پیوست کنید. اگر مالیات ایالتی یا محلی بدهکارید، مدرکی پیوست کنید که کل مبلغ معوق و قسط ماهانه شما را نشان دهد، تا کارشناس تصویر کاملی از آنچه هم‌اکنون می‌پردازید ببیند.

   اگر در یک تراست (trust) ذی‌نفع هستید، اسناد تراست را پیوست کنید. فرم همچنین می‌پرسد آیا شخص ثالثی وجوهی را به‌صورت امانی برای شما نگه می‌دارد، و آیا دارایی یا ملکی خارج از ایالات متحده دارید.

10. 10

    مدارک شرایط خاص

    فرم 656 بخشی با عنوان «توضیح شرایط» (Explanation of Circumstances) دارد، و فهرست پیوست‌ها مدارکی را می‌خواهد که هر آنچه در آنجا شرح می‌دهید پشتیبانی کند. برای مثال سوابق پزشکی و صورتحساب‌های یک بیماری جدی، مدرک معلولیت، یا مدرک از دست دادن شغل یا تعطیلی کسب‌وکار.

    این موضوع به‌ویژه زمانی اهمیت دارد که مبلغی کمتر از رقم محاسبه‌شده در فرم پیشنهاد کنید. چک‌لیست دفترچه می‌پرسد آیا آن شرایط خاص را شرح داده و با مدارک پشتیبانی کرده‌اید. بدون آن، پیشنهادی کمتر از حداقل محاسبه‌شده بعید است موفق شود.

11. 11

    فرم 2848 برای نماینده شما

    اگر یک وکیل، حسابدار رسمی (CPA) یا متخصص مالیاتی دارای مجوز فدرال از IRS (Enrolled Agent) قرار است پیشنهاد را پیگیری کند، فهرست پیوست‌ها می‌گوید فرم 2848، وکالت‌نامه و اعلامیه نماینده (Power of Attorney and Declaration of Representative)، را پیوست کنید، مگر اینکه نسخه معتبری از قبل در پرونده باشد. همه سال‌ها و فرم‌های مشمول پیشنهاد را ذکر کنید و سال مالیاتی جاری را نیز بیفزایید.

    اگر فقط می‌خواهید کسی اطلاعات شما را دریافت کند و نماینده شما نباشد، چک‌لیست به‌جای آن فرم 8821 (مجوز دسترسی به اطلاعات مالیاتی) را معرفی می‌کند. نبودن یا ناقص بودن فرم 2848 یعنی IRS نمی‌تواند درباره پیشنهاد با نماینده شما گفت‌وگو کند.

12. 12

    هزینه درخواست و پرداخت اولیه

    برای 2026، IRS.gov هزینه درخواست غیرقابل‌استرداد $205 را اعلام کرده است. شما همچنین یک پرداخت اولیه ارسال می‌کنید: برای پیشنهاد یکجا (lump-sum)، 20% از مبلغ پیشنهادی، و باقی‌مانده در 5 قسط یا کمتر ظرف 5 ماه پس از پذیرش؛ برای پیشنهاد اقساطی (periodic)، نخستین قسط ماهانه، و باقی‌مانده ظرف 6 تا 24 ماه. پرداخت را از طریق EFTPS، حساب آنلاین IRS (Online Account)، یا برای هر مورد با چکی جداگانه در وجه «United States Treasury» انجام دهید.

    اگر معیارهای گواهی کم‌درآمدی (low-income certification) چاپ‌شده در فرم 656 را دارید، هیچ پولی ارسال نکنید.

پیش از ارسال هر چیزی

• ابزار پیش‌ارزیابی پیشنهاد سازش (Pre-Qualifier) سازمان IRS را اجرا کنید تا ببینید آیا پیشنهاد واقع‌بینانه است. IRS.gov می‌گوید اگر بتوانید کل مبلغ را از طریق قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) یا ارزش خالص دارایی‌هایتان بپردازید، IRS معمولاً پیشنهاد را نمی‌پذیرد.
• ریز سوابق مالیاتی (transcript) خود در IRS را دریافت کنید تا سال‌ها و مانده‌های درج‌شده در فرم 656 با سوابق IRS مطابقت داشته باشد.
• یک رونوشت کامل از بسته نگه دارید. به هر درخواست IRS برای اطلاعات بیشتر سریع پاسخ دهید: دفترچه می‌گوید پاسخ دیرهنگام باعث می‌شود پیشنهاد بدون حق تجدید نظر بازگردانده شود.

برای آشنایی با نحوه محاسبه مبلغ، راهنمای محاسبه پیشنهاد سازش ما را ببینید. اگر کمک می‌خواهید، فهرست ما از بهترین خدمات کمک به پیشنهاد سازش شرکت‌ها را مقایسه می‌کند، و Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان ارائه می‌دهد: 1-877-800-8180.

پرسش‌های متداول

راهنماها و خدمات مرتبط

• کمک برای پیشنهاد سازشچه کسانی واجد شرایط‌اند و فرآیند چگونه پیش می‌رود.
• 8 اشتباهی که باعث رد پیشنهاد سازش می‌شودخطاهای رایجی که پیشنهاد را ناکام می‌گذارند.
• فرم‌های IRS که هنگام بدهکاری باید بشناسیدکاربرد فرم‌های 656، 433-A (OIC)، 2848 و فرم‌های دیگر.

این راهنما اطلاعات عمومی است و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. قواعد مالیاتی و رویه‌های IRS تغییر می‌کنند؛ منابع IRS پیوندشده را بررسی کنید یا درباره وضعیت خود با یک متخصص دارای مجوز صحبت کنید. نتایج در هر مورد متفاوت است.