10 کاری که IRS برای وصول مالیات‌های معوق می‌تواند (و نمی‌تواند) انجام دهد

مقدمه

وقتی مالیات معوق دارید، ترس از کاری که IRS ممکن است انجام دهد می‌تواند شما را فلج کند. داستان‌های ترسناک درباره حساب‌های بانکی که یک‌شبه خالی شده‌اند، حقوق‌هایی که توقیف شده‌اند و خانه‌هایی که به مزایده گذاشته شده‌اند، ترسی ایجاد می‌کند که بسیاری از مؤدیان مالیاتی را شب‌ها بیدار نگه می‌دارد. و در حالی که سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) واقعاً اختیارات فوق‌العاده‌ای برای وصول دارد ـ بیش از تقریباً هر طلبکار دیگری در ایالات متحده ـ مرزهای قانونی روشنی هم دارد که نمی‌تواند از آن‌ها عبور کند.

دانستن اینکه IRS برای وصول بدهی مالیاتی چه کاری می‌تواند و چه کاری نمی‌تواند انجام دهد، به دو دلیل ضروری است. اول، کمک می‌کند تهدیدهای واقعی را جدی بگیرید تا پیش از آغاز اقدامات اجرایی واکنش نشان دهید. دوم، با کمک به شناخت حقوقتان به عنوان مؤدی مالیاتی، شما را از وحشت بی‌مورد (و از کلاهبردارانی که از این ترس سوءاستفاده می‌کنند) در امان نگه می‌دارد.

در این راهنما، ابتدا 10 اختیاری که IRS واقعاً برای وصول دارد را بر اساس قانون درآمد داخلی آمریکا (Internal Revenue Code) ـ همراه با مبنای قانونی هر یک ـ بررسی می‌کنیم و سپس به 10 کاری که IRS قانوناً نمی‌تواند انجام دهد می‌پردازیم، حتی وقتی مبلغ قابل‌توجهی بدهکار باشید. در پایان، تصویری روشن و دقیق از وضعیت خود و گام‌هایی که باید بعد از این بردارید خواهید داشت.

اگر IRS هم‌اکنون علیه شما اقدام وصول انجام می‌دهد، زمان حیاتی است. همین امروز با یک متخصص مالیاتی تماس بگیرید تا پیش از وخیم‌تر شدن اوضاع، درباره گزینه‌هایتان گفتگو کنید.

اختیارات IRS برای وصول در برابر محدودیت‌های آن

IRS می‌تواند: حساب‌های بانکی را مصادره کند، به‌طور اجباری از دستمزد کسر کند، اموال را توقیف کند، حق حبس مالیاتی ثبت کند، گذرنامه را ابطال کند، مبلغ استردادی را بابت بدهی کسر کند، جریمه و بهره اعمال کند، اظهارنامه جایگزین (SFR) تنظیم کند، پرونده را برای تعقیب کیفری ارجاع دهد و از مزایای تأمین اجتماعی کسر کند.

IRS نمی‌تواند: شما را به دلیل بدهکار بودن بازداشت کند، بدون اطلاع‌رسانی اموال را توقیف کند، کل حقوق شما را بردارد، بدون ارسال نامه پستی با شما تماس بگیرد، شما را آزار دهد یا با شما بدرفتاری کند، حق تجدید نظر شما را نادیده بگیرد، پس از CSED وصول کند، اموال معاف را بردارد، در دوران ورشکستگی فعال مصادره کند یا بدون مجوز قانونی اقدام کند.

بخش 1: 10 کاری که IRS برای وصول مالیات‌های معوق می‌تواند انجام دهد

1. مصادره (توقیف) حساب‌های بانکی شما

IRS می‌تواند دستور مصادره حساب بانکی صادر کند که وجوه حساب‌های جاری، پس‌انداز و سرمایه‌گذاری شما را مسدود و ضبط می‌کند. طبق IRC § 6331، IRS ابتدا باید اطلاعیه نهایی قصد مصادره (Final Notice of Intent to Levy) را ارسال کند (LT11 یا نامه 1058) و پیش از اقدام، 30 روز صبر کند.

نحوه کار: – IRS اطلاعیه مصادره را برای بانک شما می‌فرستد – بانک وجوه را به مدت 21 روز مسدود می‌کند – پس از 21 روز، بانک وجوه مسدودشده را برای IRS می‌فرستد – مصادره فقط موجودی همان لحظه حساب را برمی‌دارد؛ یعنی یک توقیف یک‌باره است (هرچند IRS می‌تواند دستورهای مصادره دیگری هم صادر کند)

این مهلت 21 روزه فرصت شما برای اقدام است. اگر بتوانید مشکلات مالی را ثابت کنید یا یک ترتیب پرداخت جایگزین پیشنهاد دهید، یک متخصص مالیاتی می‌تواند در همین بازه درخواست آزادسازی مصادره بدهد.

2. کسر اجباری از دستمزد شما

طبق IRC § 6331(e)، IRS می‌تواند به کارفرمای شما دستور دهد بخشی از دستمزدتان را کسر کرده و مستقیماً برای IRS بفرستد. برخلاف مصادره حساب بانکی (که یک‌باره است)، کسر اجباری از دستمزد مستمر است ـ یعنی با هر فیش حقوقی ادامه دارد تا زمانی که مانده پرداخت شود، به توافق برسید یا مهلت قانونی منقضی شود.

مبلغ معاف از مصادره بر اساس نشریه 1494 IRS و با توجه به وضعیت تسلیم اظهارنامه و تعداد افراد تحت تکفل شما محاسبه می‌شود. IRS هر مبلغی بیش از آن مبلغ معاف را برمی‌دارد.

وضعیت تسلیم اظهارنامه	مبلغ معاف هفتگی (2026، نشریه 1494 IRS)
مجرد، بدون فرد تحت تکفل	$309.62 در هفته
سرپرست خانوار، 2 فرد تحت تکفل	$668.26 در هفته
متأهل با اظهارنامه مشترک، 2 فرد تحت تکفل	$823.07 در هفته

هر مبلغی بیش از مبلغ معاف به IRS می‌رسد.

3. توقیف و فروش اموال شما

IRS طبق IRC § 6331 اختیار دارد اموال فیزیکی شما را توقیف کند و طبق IRC § 6335 آن را در مزایده عمومی بفروشد. این اموال شامل موارد زیر است:

• املاک (خانه، زمین، املاک اجاری)
• وسایل نقلیه (خودرو، کامیون، قایق، کاروان)
• تجهیزات و موجودی کالای کسب‌وکار
• آثار هنری، جواهرات و سایر اشیای ارزشمند

IRS پیش از توقیف اموال باید: 1. اطلاعیه نهایی قصد مصادره را ارسال کند (با 30 روز مهلت) 2. حداقل قیمت پیشنهادی ملک را تعیین کند 3. اطلاعیه توقیف (Notice of Seizure) را به شما بدهد 4. فروش را به‌طور عمومی اعلام کند (دست‌کم 10 روز پیش از مزایده)

در عمل، IRS به‌ندرت محل سکونت اصلی افراد را توقیف می‌کند. طبق IRC § 6334(e)، IRS پیش از توقیف محل سکونت اصلی شما باید تأیید کتبی یک قاضی یا قاضی تحقیق (magistrate) دادگاه بخش فدرال را بگیرد و IRS روش‌های دیگر وصول را ترجیح می‌دهد. با این حال، این اتفاق ممکن است و رخ هم می‌دهد ـ به‌ویژه برای بدهی‌های بسیار سنگین.

4. ثبت حق حبس مالیاتی فدرال

حق حبس مالیاتی فدرال، ادعای قانونی IRS نسبت به همه اموال فعلی و آینده شماست. طبق IRC § 6321، حق حبس زمانی به‌طور خودکار ایجاد می‌شود که: 1. IRS بدهی مالیاتی را تشخیص و ثبت کند 2. اطلاعیه و درخواست پرداخت را برای شما بفرستد 3. شما ظرف مهلت تعیین‌شده پرداخت نکنید

حق حبس به همه چیز تعلق می‌گیرد: املاک، وسایل نقلیه، حساب‌های مالی، مطالبات دریافتنی و حتی اموالی که پس از ثبت حق حبس به دست می‌آورید.

وقتی IRS یک اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien, NFTL) را در اداره ثبت اسناد شهرستان محل سکونت شما ثبت می‌کند، این اطلاعیه به یک سند عمومی تبدیل می‌شود که: – می‌تواند دسترسی شما به اعتبار را محدود کند – در سوابق استعلامی (background check) نمایان می‌شود – نسبت به اغلب طلبکاران دیگر اولویت پیدا می‌کند – فروش ملک و تأمین مالی مجدد (refinance) را پیچیده می‌کند

طبق برنامه Fresh Start سازمان IRS، آستانه ثبت حق حبس به $10,000 افزایش یافت و گزینه‌های پس‌گرفتن اطلاعیه حق حبس گسترده‌تر شد.

5. ابطال (یا رد) گذرنامه شما

طبق IRC § 7345 (که با قانون FAST Act سال 2015 وضع شد)، IRS می‌تواند «بدهی مالیاتی معوق جدی» (seriously delinquent tax debt) را به وزارت امور خارجه آمریکا اعلام کند و این وزارتخانه: – درخواست گذرنامه شما را رد می‌کند – گذرنامه فعلی شما را ابطال می‌کند – گذرنامه شما را فقط به سفر بازگشت به ایالات متحده محدود می‌کند

آستانه: کل بدهی مالیاتی شما (شامل جریمه‌ها و بهره) باید بیش از $66,000 باشد (این مبلغ هر سال بر اساس تورم تعدیل می‌شود؛ مبلغ سال جاری را بررسی کنید).

استثناها: گذرنامه شما تحت تأثیر قرار نمی‌گیرد اگر: – قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) فعال داشته باشید – پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) در دست بررسی داشته باشید – در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) باشید – درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) داده باشید – نظامی در حال خدمت فعال در منطقه جنگی باشید – قربانی سرقت هویت با پرونده در جریان باشید

6. کسر بدهی از مبلغ استردادی مالیات شما

طبق IRC § 6402، IRS می‌تواند هر مبلغ استردادی آینده‌ای را که به شما تعلق می‌گیرد بردارد و بابت مانده بدهی‌تان منظور کند (کسر بدهی از مبلغ استردادی یا refund offset). این شامل موارد زیر است: – استرداد مالیات بر درآمد فدرال – استرداد مالیات ایالتی (از طریق برنامه مصادره استرداد مالیات ایالتی یا State Income Tax Levy Program) – سایر پرداخت‌های فدرال (از طریق برنامه تهاتر وزارت خزانه‌داری یا Treasury Offset Program)

این کار به‌طور خودکار انجام می‌شود. اگر مالیات معوق داشته باشید و اظهارنامه‌ای تسلیم کنید که به استرداد منجر شود، IRS پیش از آنکه مبلغ استردادی به دست شما برسد آن را برمی‌دارد. اطلاعیه‌ای دریافت خواهید کرد که این کسر را توضیح می‌دهد.

این یکی از دلایلی است که داشتن یک برنامه فعال برای حل‌وفصل اهمیت دارد. در برخی توافق‌ها (مانند پیشنهاد سازش در دست بررسی)، کسر مبلغ استردادی ممکن است محدود باشد یا به عنوان بخشی از توافق پیش‌بینی شده باشد.

7. اعمال جریمه و بهره

IRS از همان روز اول، جریمه‌ها و بهره را به مانده پرداخت‌نشده شما اضافه می‌کند و این مبالغ با شدت روی هم انباشته می‌شوند:

هزینه	نرخ	حداکثر
جریمه عدم تسلیم اظهارنامه	5% در ماه	25% مالیات بدهی (IRC § 6651(a)(1))
جریمه عدم پرداخت	0.5% در ماه	25% مالیات بدهی (IRC § 6651(a)(2))
جریمه مربوط به عدم دقت	20% کم‌پرداخت مالیات	بدون سقف (IRC § 6662)
جریمه مدنی تقلب	75% کم‌پرداخت مالیات	بدون سقف (IRC § 6663)
بهره	نرخ کوتاه‌مدت فدرال به‌علاوه 3%	بدون سقف؛ به‌صورت روزانه مرکب می‌شود (IRC § 6621)

با گذشت زمان، جریمه‌ها و بهره می‌توانند بدهی مالیاتی اولیه شما را دو یا سه برابر کنند. به همین دلیل اقدام سریع بسیار مهم است ـ هر روز تأخیر هزینه بیشتری دارد. بخشودگی جریمه (penalty abatement) ممکن است برای کاهش یا حذف بخشی از این هزینه‌ها در دسترس باشد.

8. تنظیم اظهارنامه جایگزین (SFR)

اگر اظهارنامه مالیاتی الزامی را تسلیم نکنید، IRS می‌تواند طبق IRC § 6020(b) خودش آن را برای شما تنظیم کند. به این اظهارنامه، اظهارنامه جایگزین IRS (Substitute for Return, SFR) گفته می‌شود و تقریباً همیشه به صورتحساب مالیاتی بالاتری نسبت به حالتی منجر می‌شود که خودتان اظهارنامه را تسلیم کرده بودید.

چرا؟ SFR همه درآمدهایی را که اشخاص ثالث (کارفرمایان، بانک‌ها، مشتریان) به IRS گزارش کرده‌اند در بر می‌گیرد، اما هیچ امتیازی برای کسورات، معافیت‌ها یا اعتبارات مالیاتی که ممکن است مشمولشان باشید در نظر نمی‌گیرد. در واقع IRS بدترین حالت ممکن را برای شما محاسبه می‌کند.

درباره اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم‌نشده و نحوه جبران عقب‌ماندگی بیشتر بدانید.

9. ارجاع پرونده شما برای تعقیب کیفری

هرچند نادر است، واحد تحقیقات جنایی IRS (Criminal Investigation, CI) می‌تواند پرونده‌ها را برای تعقیب کیفری ارجاع دهد. جرایم کیفری رایج مالیاتی عبارت‌اند از:

• فرار مالیاتی (IRC § 7201): تا 5 سال حبس و $250,000 جزای نقدی
• عدم تسلیم عمدی اظهارنامه (IRC § 7203): تا 1 سال حبس و $25,000 جزای نقدی برای هر سال
• تسلیم اظهارنامه خلاف واقع (IRC § 7206): تا 3 سال حبس و $250,000 جزای نقدی
• اظهارات خلاف واقع به IRS (18 U.S.C. § 1001): تا 5 سال حبس

تعقیب کیفری معمولاً پرونده‌هایی را هدف می‌گیرد که شامل تقلب عمدی، مبالغ هنگفت یا الگوی مکرر فرار مالیاتی هستند. صرفِ بدهکار بودن مالیاتی که توان پرداختش را ندارید جرم کیفری نیست.

10. مصادره مزایای تأمین اجتماعی

طبق برنامه مصادره پرداخت‌های فدرال (Federal Payment Levy Program, FPLP) که IRC § 6331(h) آن را مجاز کرده است، IRS می‌تواند تا 15% از مزایای ماهانه تأمین اجتماعی شما را مصادره کند. پیش از آغاز مصادره، اطلاعیه CP91 یا CP298 دریافت خواهید کرد.

برای بازنشستگان و افراد دارای معلولیت که با درآمد ثابت زندگی می‌کنند، حتی کاهش 15 درصدی می‌تواند فاجعه‌بار باشد. اگر در این وضعیت هستید، ممکن است واجد شرایط وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (CNC) یا یک قرارداد اقساطی باشید که پرداختی قابل‌مدیریت‌تر را جایگزین مصادره می‌کند.

بخش 2: 10 کاری که IRS برای وصول مالیات‌های معوق نمی‌تواند انجام دهد

1. بازداشت شما صرفاً به دلیل بدهکار بودن

بدهی مالیاتی یک موضوع مدنی است، نه کیفری. IRS نمی‌تواند صرفاً به این دلیل که مانده مالیاتی بدهکارید، شما را بازداشت، زندانی یا توقیف کند. تعقیب کیفری مستلزم تقلب عمدی یا فرار مالیاتی عامدانه است ـ نه صرفاً ناتوانی در پرداخت. زندان بدهکاران در ایالات متحده در دهه 1830 لغو شد.

اگر کسی شما را به خاطر مالیات پرداخت‌نشده به بازداشت تهدید کند، تقریباً به‌طور قطع با یک کلاهبرداری روبه‌رو هستید.

2. توقیف اموال شما بدون اطلاع‌رسانی مقرر

IRS پیش از انجام اقدام اجرایی باید ترتیب مشخصی از اطلاعیه‌ها را رعایت کند. طبق IRC § 6330، شما باید این موارد را دریافت کنید:

• 1. اطلاعیه و درخواست پرداخت
• 2. اطلاعیه نهایی قصد مصادره (دست‌کم 30 روز پیش از اقدام به مصادره)
• 3. اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (CDP)

اگر IRS این مراحل را نادیده بگیرد، هر مصادره یا توقیفی از نظر قانونی نامعتبر است و می‌توان به آن اعتراض کرد.

3. برداشتن کل حقوق شما

IRS نمی‌تواند 100% دستمزد شما را کسر کند. طبق IRC § 6334، مبالغ مشخصی از مصادره معاف هستند، از جمله حداقل هزینه زندگی بر اساس وضعیت تسلیم اظهارنامه و تعداد افراد تحت تکفل شما (که با نشریه 1494 محاسبه می‌شود). هرچند مبلغ معاف ناچیز است، تضمین می‌شود که بخشی از آن برای شما باقی بماند.

4. تماس با شما بدون ارسال اطلاعیه کتبی قبلی

IRS موظف است پیش از آغاز تماس درباره بدهی مالیاتی، اطلاعیه کتبی را از طریق پست ارسال کند. مأموران IRS بدون اطلاع قبلی به در خانه شما نمی‌آیند (به‌جز موارد نادری که مأموران وصول میدانی IRS (Revenue Officer) قبلاً اطلاعیه‌ها را ارسال کرده‌اند). IRS نخستین تماس را از طریق تلفن، ایمیل، پیامک یا شبکه‌های اجتماعی آغاز نمی‌کند.

5. آزار، بدرفتاری یا تهدید شما

منشور حقوق مؤدیان مالیاتی (Taxpayer Bill of Rights) که در IRC § 7803(a)(3) به قانون تبدیل شده است، این حقوق را برای مؤدیان مالیاتی تضمین می‌کند:

• برخورد محترمانه و مؤدبانه
• اطمینان از اینکه اقدامات IRS بیش از حد لازم مداخله‌جویانه نخواهد بود
• اعتراض به موضع IRS و شنیده شدن
• تجدید نظرخواهی از تصمیمات IRS در یک مرجع مستقل

اگر یکی از کارکنان IRS بدرفتاری کند یا رفتار غیرحرفه‌ای داشته باشد، می‌توانید به خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) شکایت کنید.

6. نادیده گرفتن حق تجدید نظر شما

وقتی IRS قصد مصادره اموال شما یا ثبت حق حبس را دارد، طبق IRC § 6320 و IRC § 6330 حق قانونی دارید که جلسه استماع CDP درخواست کنید. در جلسه استماع CDP، یک کارشناس مستقل دفتر استیناف (Appeals Officer) پرونده شما را بررسی کرده و گزینه‌های جایگزین وصول را در نظر می‌گیرد. اگر درخواست جلسه استماع ظرف 30 روز ارائه شود، IRS موظف است آن را بپذیرد.

7. وصول بدهی مالیاتی پس از انقضای CSED

IRS عموماً از تاریخ تشخیص و ثبت مالیات، 10 سال برای وصول بدهی مالیاتی فرصت دارد. این مهلت طبق IRC § 6502، تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date, CSED) نامیده می‌شود. پس از گذشت CSED، مانده از نظر قانونی غیرقابل وصول است و IRS باید آن را از حساب‌ها حذف کند.

با این حال، برخی اقدامات می‌توانند CSED را متوقف (معلق) کنند، از جمله: – ارائه پیشنهاد سازش (در طول بررسی + 30 روز) – درخواست جلسه استماع CDP – درخواست ورشکستگی – اقامت در خارج از ایالات متحده – درخواست قرارداد اقساطی

بیشتر بدانید: مهلت قانونی وصول بدهی مالیاتی: مانده IRS چه زمانی منقضی می‌شود؟

8. توقیف برخی اموال معاف

طبق IRC § 6334، اموال زیر از مصادره IRS معاف هستند:

• پوشاک و کتاب‌های درسی
• سوخت، آذوقه، اثاثیه و وسایل شخصی (تا سقف ارزش $11,980 برای 2026، با تعدیل تورمی)
• کتاب‌ها و ابزارهای مورد استفاده در حرفه، کسب‌وکار یا شغل (تا سقف $5,990 برای 2026)
• مزایای بیکاری
• مزایای غرامت حوادث کار (workers’ compensation)
• برخی مستمری‌ها و پرداخت‌های بازنشستگی (حداقل مبلغ معاف)
• نفقه فرزند
• مرسولاتی که اداره پست ایالات متحده تحویل می‌دهد (در حین ارسال)

9. مصادره اموال شما در دوران ورشکستگی فعال

وقتی درخواست ورشکستگی می‌دهید، یک توقف خودکار (automatic stay) (طبق 11 U.S.C. § 362) بلافاصله همه فعالیت‌های وصول IRS را متوقف می‌کند، از جمله: – مصادره‌ها و کسر اجباری از دستمزد – ثبت حق حبس (در بیشتر موارد) – توقیف اموال – کسر از مبالغ استردادی

IRS پیش از ازسرگیری هر اقدام وصول باید از دادگاه ورشکستگی درخواست رفع توقف کند. توجه: هرچند ورشکستگی وصول جاری را متوقف می‌کند، همه بدهی‌های مالیاتی قابل بخشودگی در ورشکستگی نیستند ـ برای راهنمایی با یک وکیل مالیاتی مشورت کنید.

10. انجام اقدام اجرایی بدون مجوز قانونی

هر اقدام وصول IRS باید مستند به یک ماده مشخص از قانون درآمد داخلی آمریکا باشد. IRS نمی‌تواند: – جریمه‌های جدیدی وضع کند که قانون اجازه نداده است – بهره‌ای بالاتر از نرخ قانونی مطالبه کند – انواعی از اموال را توقیف کند که مشمول IRC § 6331 نیستند – رویه‌های الزامی اطلاع‌رسانی را دور بزند – اختیار وصول را به اشخاص غیرمجاز واگذار کند

اگر فکر می‌کنید IRS اقدامی غیرمجاز انجام داده است، با خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی یا یک وکیل مالیاتی تماس بگیرید.

اختیارات وصول IRS: جدول مقایسه سریع

اقدام IRS	مبنای قانونی	آیا اطلاع‌رسانی لازم است؟	آیا می‌توانید به آن اعتراض کنید؟
مصادره حساب بانکی	IRC § 6331	بله (30 روز)	بله ـ جلسه استماع CDP
کسر اجباری از دستمزد	IRC § 6331(e)	بله (30 روز)	بله ـ جلسه استماع CDP
توقیف اموال	IRC §§ 6331, 6335	بله (30 روز)	بله ـ جلسه استماع CDP
حق حبس مالیاتی فدرال	IRC § 6321	بله (ظرف 5 روز پس از ثبت)	بله ـ جلسه استماع CDP
ابطال گذرنامه	IRC § 7345	بله	بله ـ دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) یا دادگاه فدرال
کسر بدهی از مبلغ استردادی	IRC § 6402	بله (اطلاعیه پس از کسر)	محدود
مصادره مزایای تأمین اجتماعی	IRC § 6331(h)	بله (CP91/CP298)	بله ـ جلسه استماع CDP
تنظیم SFR	IRC § 6020(b)	بله (سری CP59/515/518)	بله ـ اظهارنامه خودتان را تسلیم کنید
ارجاع کیفری	مقررات مختلف	بدون اطلاع‌رسانی قبلی	بله ـ حمایت‌های قانون اساسی

اگر IRS در حال وصول از شماست چه کنید

اگر با هر یک از اقدامات وصول که در بالا شرح داده شد روبه‌رو هستید، برنامه اقدام شما این است:

• 1. وحشت نکنید ـ اما تأخیر هم نکنید.بیشتر اقدامات IRS مهلت پاسخ دارند. تاریخ را در اطلاعیه خود بررسی کنید.
• 2. نوع اطلاعیه را مشخص کنید.به راهنمای ما درباره نامه‌های IRS مراجعه کنید تا دقیقاً بدانید با چه چیزی سروکار دارید.
• 3. حق تجدید نظر خود را حفظ کنید.اگر مهلت 30 روزه برای جلسه استماع CDP دارید، فوراً فرم 12153 را تسلیم کنید.
• 4. اطلاعات مالی خود را جمع‌آوری کنید.صورت‌حساب‌های بانکی، فیش‌های حقوقی، سوابق هزینه‌ها ـ برای هر راهکار حل‌وفصل به این‌ها نیاز خواهید داشت.
• 5. گزینه‌های حل‌وفصل را بررسی کنید:
  • قرارداد اقساطیـ پرداخت در طول زمان
  • پیشنهاد سازشـ تسویه با مبلغی کمتر از بدهی
  • وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» ـ توقف موقت وصول
  • بخشودگی جریمهـ کاهش مبلغی که بدهکارید
• 6. از متخصص کمک بگیریداگر موضوع شامل مصادره، حق حبس، بدهی‌های سنگین یا خطر کیفری است.

پرسش‌های متداول

آیا IRS می‌تواند خانه مرا بگیرد؟

از نظر فنی بله ـ IRS طبق IRC § 6331 اختیار قانونی دارد که محل سکونت اصلی شما را توقیف کرده و بفروشد. اما در عمل، این کار بسیار نادر است. طبق IRC § 6334(e)، IRS پیش از توقیف محل سکونت اصلی به تأیید کتبی یک قاضی یا قاضی تحقیق (magistrate) دادگاه بخش فدرال نیاز دارد. IRS همچنین باید نشان دهد که هیچ گزینه وصول دیگری در دسترس نیست و توقیف، درآمد قابل‌توجهی برای تسویه مانده ایجاد می‌کند. IRS به‌شدت حق حبس، مصادره و کسر اجباری از دستمزد را به توقیف خانه ترجیح می‌دهد. با این حال، این تهدید برای مؤدیانی که بدهی‌های بسیار سنگین دارند و از همکاری در هرگونه تلاش برای حل‌وفصل خودداری می‌کنند، جدی‌تر می‌شود.

IRS چه مدت برای وصول مالیات‌های معوق فرصت دارد؟

IRS عموماً از تاریخ تشخیص و ثبت مالیات، 10 سال برای وصول بدهی مالیاتی فرصت دارد که طبق IRC § 6502 به آن تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (CSED) گفته می‌شود. پس از این دوره، مانده غیرقابل وصول است و باید از حساب‌ها حذف شود. با این حال، برخی رویدادها می‌توانند این زمان‌سنج را متوقف (معلق) کنند: ارائه پیشنهاد سازش، درخواست جلسه استماع CDP، اقامت در خارج از کشور، درخواست ورشکستگی یا برخی اقدامات مشخص دیگر. هر سال مالیاتی CSED جداگانه خود را دارد؛ بنابراین اگر برای چند سال بدهکار باشید، بدهی هر سال ممکن است در زمان متفاوتی منقضی شود. راهنمای مفصل ما درباره مهلت قانونی وصول بدهی مالیاتی را بخوانید.

آیا IRS می‌تواند از مزایای تأمین اجتماعی من کسر کند؟

بله. طبق برنامه مصادره پرداخت‌های فدرال که IRC § 6331(h) آن را مجاز کرده است، IRS می‌تواند تا 15% از مزایای ماهانه تأمین اجتماعی شما را مصادره کند. این شامل مزایای بازنشستگی، از کارافتادگی و بازماندگان می‌شود. پیش از آغاز مصادره، اطلاعیه CP91 یا CP298 دریافت خواهید کرد که 30 روز برای پاسخ به شما فرصت می‌دهد. اگر مصادره باعث مشکلات مالی شدید شود، ممکن است واجد شرایط وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» یا یک قرارداد اقساطی با مبلغ کمتر باشید. با این حال، درآمد تأمینی تکمیلی (SSI – Supplemental Security Income) از مصادره IRS معاف است، زیرا بر اساس نیاز پرداخت می‌شود نه بر اساس بیمه.

اگر IRS را نادیده بگیرم چه می‌شود؟

نادیده گرفتن IRS بدهی مالیاتی شما را از بین نمی‌برد ـ بلکه آن را بدتر می‌کند. مسیر معمول تشدید اقدامات این است: اطلاعیه مانده قابل پرداخت ← سری یادآوری‌های وصول ← اطلاعیه نهایی قصد مصادره ← اقدامات اجرایی فعال (مصادره حساب بانکی، کسر اجباری از دستمزد، توقیف اموال، حق حبس مالیاتی). در این مسیر، جریمه‌ها و بهره همچنان انباشته می‌شوند و ممکن است مانده اولیه شما را دو یا سه برابر کنند. علاوه بر این، نادیده گرفتن IRS می‌تواند به تنظیم اظهارنامه‌های جایگزین (که بدهی شما را افزایش می‌دهد)، ابطال گذرنامه برای بدهی‌های بیش از $66,000 و در موارد حاد، ارجاع کیفری منجر شود. IRS صبور است، اما فراموش نمی‌کند.

آیا می‌توانم مستقیماً با IRS مذاکره کنم؟

بله، شما حق دارید مستقیماً با IRS مکاتبه و مذاکره کنید. برای موارد ساده مانند تنظیم یک قرارداد اقساطی پایه، بسیاری از مؤدیان مالیاتی با استفاده از ابزار درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) سازمان IRS خودشان با موفقیت این کار را انجام می‌دهند. اما برای موقعیت‌های پیچیده ـ پیشنهادهای سازش، بدهی‌های سنگین، اقدامات اجرایی فعال، اختلافات حسابرسی ـ نمایندگی حرفه‌ای معمولاً به نتایج به‌مراتب بهتری می‌رسد. متخصصان مالیاتی رویه‌های داخلی IRS را می‌شناسند، می‌دانند کدام استدلال‌ها مؤثرند و می‌توانند از برنامه Fresh Start و گزینه‌های دیگری که بسیاری از مؤدیان از آن‌ها خبر ندارند استفاده کنند.

آیا IRS هنوز واقعاً اموال را توقیف می‌کند؟

بله، هرچند کمتر از دهه‌های گذشته. پس از انتقادهای گسترده و جلسات استماع کنگره در اواخر دهه 1990، قانون بازسازی و اصلاح IRS مصوب 1998 (IRS Restructuring and Reform Act) محدودیت‌های بیشتری بر توقیف اموال اعمال کرد و حمایت از مؤدیان مالیاتی را افزایش داد. امروزه IRS حق حبس و مصادره را به توقیف فیزیکی اموال ترجیح می‌دهد. با این حال، IRS در سال‌های اخیر صدها ملک را توقیف کرده است، به‌ویژه از مؤدیانی با بدهی‌های سنگین که از همکاری با اقدامات وصول خودداری کرده‌اند. دارایی‌های کسب‌وکار، وسایل نقلیه و املاکی غیر از محل سکونت اصلی، رایج‌ترین انواع اموال توقیف‌شده هستند. اگر نگران توقیف هستید، برقراری یک ترتیب پرداخت نشان‌دهنده حسن نیت شماست و خطر را به‌طور قابل‌توجهی کاهش می‌دهد.

IRS از چه مبلغی به بعد سراغ شما می‌آید؟

هیچ حداقل مبلغ رسمی وجود ندارد که IRS برای مبالغ کمتر از آن پیگیری وصول نکند. با این حال، در عمل IRS برای اقدامات اجرایی به پرونده‌هایی با مانده بالاتر اولویت می‌دهد. برای بدهی‌های کمتر از $10,000 احتمال ثبت حق حبس کمتر است (آستانه Fresh Start). مانده‌های $50,000 یا کمتر را معمولاً می‌توان با حداقل بررسی از طریق طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan؛ نام قبلی: قرارداد اقساطی ساده‌شده) پرداخت کرد. IRS منابع محدود اجرایی خود را صرف پرونده‌هایی می‌کند که توان وصول آن‌ها هزینه را توجیه کند. با این حال، حتی بدهی‌های کوچک هم جریمه و بهره می‌گیرند و می‌توانند به کسر از مبلغ استردادی منجر شوند؛ بنابراین همیشه بهتر است آن‌ها را پیش‌دستانه حل‌وفصل کنید.

آیا IRS می‌تواند از حساب همسرم برداشت کند؟

این به وضعیت تسلیم اظهارنامه شما، قوانین اموال ایالت شما و نحوه ثبت مالکیت حساب بستگی دارد. در ایالت‌های دارای نظام اموال مشترک زوجین (community property) (آریزونا، کالیفرنیا، آیداهو، لوئیزیانا، نوادا، نیومکزیکو، تگزاس، واشینگتن، ویسکانسین)، IRS ممکن است بتواند برای تسویه بدهی مالیاتی یکی از همسران به اموال مشترک دسترسی پیدا کند. در ایالت‌های تابع نظام کامن‌لا (common law)، IRS می‌تواند حساب‌های مشترک را مصادره کند، اما عموماً نمی‌تواند حساب‌هایی را که فقط متعلق به همسرِ غیرمسئول است مصادره کند. اگر اظهارنامه مشترک تسلیم کرده باشید و هر دو همسر مسئول باشند، همه اموال مشترک قابل وصول است. درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) طبق IRC § 6015 ممکن است در برخی شرایط از همسرِ غیرمسئول محافظت کند.

حقوق خود را بشناسید، اقدام کنید

در برخورد با IRS، دانستن قدرت است. شناخت اینکه IRS چه کاری می‌تواند و چه کاری نمی‌تواند انجام دهد، به شما کمک می‌کند تصمیم‌های آگاهانه بگیرید، از وحشت بی‌مورد دوری کنید و برای محافظت از خود به‌موقع اقدام کنید.

به کمک نیاز دارید؟ برای مشاوره رایگان با Global Gate Tax Relief به شماره 1-877-800-8180 تماس بگیرید. تیم متخصصان مالیاتی ما به هزاران آمریکایی کمک کرده است تا مشکلات خود با IRS را حل‌وفصل کنند.