مقدمة
عندما تكون عليك ضرائب متأخرة، قد يشلّك الخوف مما قد تفعله مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). فالقصص المرعبة عن حسابات بنكية أُفرغت بين ليلة وضحاها، ورواتب حُجز عليها، ومنازل بيعت في المزاد، تغذّي شعورًا بالرهبة يُبقي كثيرًا من دافعي الضرائب مستيقظين ليلًا. وصحيح أن لدى مصلحة الضرائب صلاحيات تحصيل استثنائية — تفوق صلاحيات أي دائن آخر تقريبًا في الولايات المتحدة — لكن لديها أيضًا حدودًا قانونية واضحة لا يمكنها تجاوزها.
إن فهم ما يمكن لمصلحة الضرائب فعله وما لا يمكنها فعله لتحصيل الالتزام الضريبي أمر ضروري لسببين. أولًا، يساعدك على أخذ التهديدات الحقيقية على محمل الجد حتى تتمكن من الرد قبل أن تطالك إجراءات الإنفاذ. وثانيًا، يحميك من الذعر غير المبرر (ومن المحتالين الذين يستغلون هذا الخوف) من خلال مساعدتك على فهم حقوقك بصفتك دافعًا للضرائب.
في هذا الدليل، سنتناول 10 صلاحيات تحصيل تملكها مصلحة الضرائب فعلًا بموجب قانون الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Code) — مع السند القانوني لكل منها — ثم 10 أشياء لا يحق لمصلحة الضرائب قانونًا فعلها، حتى عندما يكون عليك رصيد كبير. وفي النهاية، ستكون لديك صورة واضحة ودقيقة عن وضعك والخطوات التي ينبغي أن تتخذها بعد ذلك.
إذا كانت مصلحة الضرائب قد بدأت بالفعل إجراءات تحصيل ضدك، فالوقت عامل حاسم. تواصل مع مختص ضرائب اليوم لمناقشة خياراتك قبل أن تتفاقم الأمور.
صلاحيات التحصيل لدى مصلحة الضرائب مقابل حدودها
يحق لمصلحة الضرائب: الحجز على الحسابات البنكية، وحجز الأجور، ومصادرة الممتلكات، وتسجيل الامتيازات الضريبية، وإلغاء جوازات السفر، ومقاصة المبالغ المستردة، وفرض الغرامات والفوائد، وإعداد إقرارات بديلة (SFR)، والإحالة إلى الملاحقة الجنائية، والحجز على مزايا الضمان الاجتماعي.
لا يحق لمصلحة الضرائب: القبض عليك بسبب مبلغ مستحق عليك، أو مصادرة الممتلكات دون إشعار، أو أخذ راتبك بالكامل، أو التواصل معك دون أن ترسل إليك بريدًا أولًا، أو مضايقتك أو الإساءة إليك، أو تجاهل حقوقك في الطعن، أو التحصيل بعد تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED)، أو أخذ الممتلكات المعفاة، أو الحجز خلال إجراءات إفلاس جارية، أو اتخاذ أي إجراء دون سند قانوني.
الجزء 1: 10 أشياء يحق لمصلحة الضرائب فعلها لتحصيل الالتزام الضريبي
1. الحجز على حساباتك البنكية
يمكن لمصلحة الضرائب إصدار أمر حجز على الحساب البنكي يجمّد الأموال الموجودة في حساباتك الجارية وحسابات التوفير والاستثمار ويستولي عليها. وبموجب IRC § 6331، يجب على مصلحة الضرائب أولًا أن ترسل الإشعار النهائي بنية الحجز (Final Notice of Intent to Levy) (LT11 أو الرسالة 1058) وأن تنتظر 30 يومًا قبل المضي قدمًا.
كيف يتم ذلك: – ترسل مصلحة الضرائب إشعار حجز إلى البنك الذي تتعامل معه – يجمّد البنك الأموال لمدة 21 يومًا – بعد 21 يومًا، يرسل البنك الأموال المجمّدة إلى مصلحة الضرائب – يشمل الحجز ما يوجد في الحساب في تلك اللحظة فقط — فهو استيلاء لمرة واحدة (وإن كان بإمكان مصلحة الضرائب إصدار أوامر حجز إضافية)
مهلة الـ 21 يومًا هي فرصتك للتصرف. إذ يمكن لـمختص ضرائب أن يطلب رفع الحجز خلال هذه الفترة إذا استطعت إثبات الضائقة أو اقتراح ترتيب بديل للسداد.
2. حجز أجورك
بموجب IRC § 6331(e)، يمكن لمصلحة الضرائب أن توجّه صاحب العمل إلى اقتطاع جزء من أجورك وإرساله مباشرة إليها. وخلافًا للحجز على الحساب البنكي (الذي يتم مرة واحدة)، فإن حجز الأجور مستمر — إذ يبقى ساريًا مع كل راتب حتى يُسدَّد الرصيد، أو تتوصل إلى اتفاق، أو تنتهي مدة التقادم.
يُحسب المبلغ المعفى من الحجز باستخدام المنشور 1494 الصادر عن مصلحة الضرائب، بناءً على حالة تقديم الإقرار وعدد المُعالين. وتأخذ مصلحة الضرائب كل ما يزيد على هذا المبلغ المعفى.
| حالة تقديم الإقرار | المبلغ الأسبوعي المعفى (2026، المنشور 1494 الصادر عن مصلحة الضرائب) |
| أعزب، بلا مُعالين | $309.62 أسبوعيًا |
| رب أسرة، مع 2 من المُعالين | $668.26 أسبوعيًا |
| متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا، مع 2 من المُعالين | $823.07 أسبوعيًا |
كل ما يزيد على المبلغ المعفى يذهب إلى مصلحة الضرائب.
3. مصادرة ممتلكاتك وبيعها
تملك مصلحة الضرائب صلاحية مصادرة ممتلكاتك المادية بموجب IRC § 6331 وبيعها في مزاد علني بموجب IRC § 6335. ويشمل ذلك:
- العقارات (المنازل، والأراضي، والعقارات المؤجَّرة)
- المركبات (السيارات، والشاحنات، والقوارب، والمركبات الترفيهية)
- معدات النشاط التجاري ومخزونه
- الأعمال الفنية، والمجوهرات، وغيرها من المقتنيات الثمينة
قبل مصادرة الممتلكات، يجب على مصلحة الضرائب: 1. إرسال الإشعار النهائي بنية الحجز (إشعار قبل 30 يومًا) 2. تحديد الحد الأدنى لسعر المزايدة على الممتلكات 3. تسليمك «إشعار المصادرة» (Notice of Seizure) 4. الإعلان العلني عن البيع (قبل المزاد بـ 10 أيام على الأقل)
وعمليًا، نادرًا ما تصادر مصلحة الضرائب المساكن الرئيسية. فالمادة IRC § 6334(e) تشترط الحصول على موافقة كتابية من قاضٍ في محكمة المقاطعة الفيدرالية أو من قاضي صلح (magistrate) قبل أن تتمكن مصلحة الضرائب من مصادرة مسكنك الرئيسي، كما تفضّل مصلحة الضرائب وسائل التحصيل الأخرى. ومع ذلك، فهذا ممكن ويحدث بالفعل — خاصة في حالات الالتزامات الكبيرة جدًا.
4. تسجيل امتياز ضريبي فيدرالي
الامتياز الضريبي الفيدرالي (federal tax lien) هو المطالبة القانونية لمصلحة الضرائب على جميع ممتلكاتك الحالية والمستقبلية. وبموجب IRC § 6321، ينشأ الامتياز تلقائيًا عندما: 1. تقدّر مصلحة الضرائب التزامًا ضريبيًا 2. ترسل إليك إشعارًا ومطالبة بالدفع 3. لا تدفع خلال المهلة المحددة
ويسري الامتياز على كل شيء: العقارات، والمركبات، والحسابات المالية، والذمم المدينة، بل وحتى الممتلكات التي تكتسبها بعد تسجيل الامتياز.
وعندما تسجّل مصلحة الضرائب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (NFTL) لدى مكتب السجلات في مقاطعتك، يصبح سجلًا عامًا: – قد يحدّ من قدرتك على الحصول على الائتمان – يظهر في عمليات التحقق من الخلفية – يمنح مصلحة الضرائب أولوية على معظم الدائنين الآخرين – يعقّد بيع الممتلكات وإعادة تمويلها
وفي إطار برنامج Fresh Start التابع لمصلحة الضرائب، رُفع الحد الأدنى لتسجيل الامتياز إلى $10,000، ووُسّعت خيارات سحب إشعار الامتياز.
5. إلغاء جواز سفرك (أو رفض إصداره)
بموجب IRC § 7345 (الذي أُقرّ بموجب قانون FAST Act لعام 2015)، يمكن لمصلحة الضرائب إبلاغ وزارة الخارجية الأمريكية بوجود «التزام ضريبي متأخر بشكل خطير»، فتقوم الوزارة بما يلي: – رفض طلب جواز سفرك – إلغاء جواز سفرك الحالي – تقييد جواز سفرك بحيث يقتصر على السفر للعودة إلى الولايات المتحدة فقط
الحد الأدنى: يجب أن يتجاوز إجمالي التزامك الضريبي (بما في ذلك الغرامات والفوائد) $66,000 (يُعدَّل سنويًا وفقًا للتضخم؛ تحقّق من المبلغ المعمول به في السنة الحالية).
الاستثناءات: لن يتأثر جواز سفرك إذا: – كانت لديك اتفاقية تقسيط (Installment Agreement) سارية – كان لديك عرض تسوية (Offer in Compromise) قيد النظر – كان حسابك في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible) – كنت قد طلبت جلسة CDP – كنت عسكريًا في الخدمة الفعلية في منطقة قتال – كنت ضحية سرقة هوية ولديك قضية قيد النظر
6. مقاصة المبالغ المستردة من ضرائبك
بموجب IRC § 6402، يمكن لمصلحة الضرائب أن تأخذ (عن طريق المقاصة) أي مبلغ مسترد من الضرائب يستحق لك مستقبلًا وتخصمه من رصيدك المستحق. ويشمل ذلك: – المبالغ المستردة من ضريبة الدخل الفيدرالية – المبالغ المستردة من ضرائب الولاية (من خلال برنامج الحجز على المبالغ المستردة من ضريبة دخل الولاية (State Income Tax Levy Program)) – المدفوعات الفيدرالية الأخرى (من خلال برنامج المقاصة لدى وزارة الخزانة (Treasury Offset Program))
ويحدث ذلك تلقائيًا. فإذا كانت عليك ضرائب متأخرة وقدّمت إقرارًا ينتج عنه مبلغ مسترد، فستستولي مصلحة الضرائب على المبلغ المسترد قبل أن يصل إليك. وسيصلك إشعار يوضح المقاصة.
وهذا أحد الأسباب التي تجعل وجود خطة تسوية سارية أمرًا مهمًا. ففي ظل بعض الاتفاقات (مثل عرض التسوية قيد النظر)، قد تكون مقاصة المبالغ المستردة محدودة أو متوقعة كجزء من الترتيب.
7. فرض الغرامات والفوائد
تضيف مصلحة الضرائب الغرامات والفوائد إلى رصيدك غير المدفوع منذ اليوم الأول، وهي تتراكم بشكل حاد:
| الرسم | النسبة | الحد الأقصى |
| غرامة عدم تقديم الإقرار | 5% شهريًا | 25% من الضريبة المستحقة (IRC § 6651(a)(1)) |
| غرامة عدم الدفع | 0.5% شهريًا | 25% من الضريبة المستحقة (IRC § 6651(a)(2)) |
| غرامة عدم الدقة | 20% من النقص في الدفع | بلا حد أقصى (IRC § 6662) |
| غرامة الاحتيال المدني | 75% من النقص في الدفع | بلا حد أقصى (IRC § 6663) |
| الفوائد | سعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل + 3% | بلا حد أقصى؛ تُحتسب مركّبة يوميًا (IRC § 6621) |
ومع مرور الوقت، يمكن للغرامات والفوائد أن تضاعف التزامك الضريبي الأصلي مرتين أو ثلاث مرات. ولهذا فإن التصرف السريع مهم جدًا — فكل يوم تنتظره يكلّفك أكثر. وقد يتاح إلغاء الغرامات (penalty abatement) لتخفيض بعض هذه الرسوم أو إلغائها.
8. إعداد إقرار بديل (SFR)
إذا لم تقدّم إقرارًا ضريبيًا مطلوبًا، يمكن لمصلحة الضرائب أن تُعدّه نيابة عنك بموجب IRC § 6020(b). ويُسمى ذلك الإقرار البديل (Substitute for Return – SFR)، ويؤدي في جميع الأحوال تقريبًا إلى فاتورة ضريبية أعلى مما لو كنت قدّمت الإقرار بنفسك.
لماذا؟ لأن الإقرار البديل يشمل كل الدخل الذي أبلغت عنه أطراف ثالثة إلى مصلحة الضرائب (أصحاب العمل، والبنوك، والعملاء)، لكنه لا يحتسب لك أي شيء من الخصومات أو الإعفاءات أو الأرصدة الضريبية التي قد يحق لك الحصول عليها. فمصلحة الضرائب تحسب لك في الواقع أسوأ الاحتمالات.
اعرف المزيد عن الإقرارات الضريبية غير المقدَّمة وكيفية تدارك التأخير.
9. إحالة ملفك إلى الملاحقة الجنائية
مع أن ذلك نادر، يمكن لقسم التحقيقات الجنائية (Criminal Investigation – CI) في مصلحة الضرائب إحالة الحالات إلى الملاحقة الجنائية. ومن الجرائم الضريبية الشائعة:
- التهرب الضريبي (IRC § 7201): السجن حتى 5 سنوات وغرامة حتى $250,000
- الامتناع المتعمَّد عن تقديم الإقرار (IRC § 7203): السجن حتى سنة 1 وغرامة حتى $25,000 عن كل سنة
- تقديم إقرار كاذب (IRC § 7206): السجن حتى 3 سنوات وغرامة حتى $250,000
- الإدلاء ببيانات كاذبة لمصلحة الضرائب (18 U.S.C. § 1001): السجن حتى 5 سنوات
وتستهدف الملاحقة الجنائية عادةً الحالات التي تنطوي على احتيال متعمَّد، أو مبالغ كبيرة، أو أنماط متكررة من التهرب. أما مجرد وجود ضرائب مستحقة عليك لا تستطيع دفعها فهو ليس جريمة جنائية.
10. الحجز على مزايا الضمان الاجتماعي
بموجب برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية (Federal Payment Levy Program – FPLP)، الذي يجيزه IRC § 6331(h)، يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على ما يصل إلى 15% من مزايا الضمان الاجتماعي الشهرية الخاصة بك. وسيصلك الإشعار CP91 أو CP298 قبل بدء الحجز.
وبالنسبة إلى المتقاعدين وذوي الإعاقة الذين يعيشون على دخل ثابت، قد يكون حتى التخفيض بنسبة 15% كارثيًا. وإذا كان هذا وضعك، فقد تكون مؤهلًا لوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (CNC) أو لـاتفاقية تقسيط تحلّ محل الحجز بدفعة يسهل تحمّلها.
الجزء 2: 10 أشياء لا يحق لمصلحة الضرائب فعلها لتحصيل الالتزام الضريبي
1. اعتقالك لمجرد أنك مدين بالمال
إن وجود ضرائب مستحقة عليك مسألة مدنية وليست جنائية. فلا يحق لمصلحة الضرائب أن تتسبب في اعتقالك أو سجنك أو احتجازك لمجرد أن عليك رصيدًا ضريبيًا مستحقًا. فالملاحقة الجنائية تتطلب احتيالًا متعمَّدًا أو تهربًا مقصودًا — لا مجرد العجز عن الدفع. وقد أُلغي سجن المدينين في الولايات المتحدة في ثلاثينيات القرن التاسع عشر (عقد الـ 1830).
وإذا هددك أي شخص بالاعتقال بسبب ضرائب غير مدفوعة، فالأرجح بشكل شبه مؤكد أنه احتيال.
2. مصادرة ممتلكاتك دون إشعار مناسب
يجب على مصلحة الضرائب اتباع تسلسل محدد من الإشعارات قبل اتخاذ أي إجراء إنفاذ. فبموجب IRC § 6330، يجب أن يصلك:
- 1. إشعار ومطالبة بالدفع
- 2. الإشعار النهائي بنية الحجز (قبل إجراء الحجز بـ 30 يومًا على الأقل)
- 3. إشعار بحقك في جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process – CDP)
وإذا تجاوزت مصلحة الضرائب هذه الخطوات، يكون أي حجز أو مصادرة باطلًا قانونًا ويمكن الطعن فيه.
3. أخذ راتبك بالكامل
لا يحق لمصلحة الضرائب حجز 100% من أجورك. فبموجب IRC § 6334، تُعفى مبالغ معينة من الحجز، ومنها حد أدنى لنفقات المعيشة يُحدَّد بناءً على حالة تقديم الإقرار وعدد المُعالين (ويُحسب باستخدام المنشور 1494). ورغم أن المبلغ المعفى من الحجز متواضع، فمن المضمون أن يبقى لك شيء منه.
4. التواصل معك دون إرسال إشعار كتابي أولًا
يُلزَم على مصلحة الضرائب إرسال إشعار كتابي بالبريد قبل بدء التواصل معك بشأن التزام ضريبي. ولن يظهر موظفوها عند بابك دون سابق إنذار (مع استثناءات نادرة لموظفي الإيرادات الميدانيين الذين سبق أن أرسلوا إشعارات). ومصلحة الضرائب لا تبدأ التواصل الأول عبر الهاتف أو البريد الإلكتروني أو الرسائل النصية أو وسائل التواصل الاجتماعي.
5. مضايقتك أو الإساءة إليك أو تهديدك
تضمن وثيقة حقوق دافع الضرائب (Taxpayer Bill of Rights)، المقنَّنة في IRC § 7803(a)(3)، حق دافعي الضرائب في:
- أن يُعامَلوا بلباقة واحترام
- أن يعلموا أن إجراءات مصلحة الضرائب لن تكون أكثر تدخلًا مما هو ضروري
- الاعتراض على موقف مصلحة الضرائب وأن يُستمَع إليهم
- الطعن في قرارات مصلحة الضرائب أمام جهة مستقلة
وإذا أساء إليك أحد موظفي مصلحة الضرائب أو تصرّف بشكل غير مهني، يمكنك تقديم شكوى إلى خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service).
6. تجاهل حقك في الطعن
عندما تعتزم مصلحة الضرائب الحجز على ممتلكاتك أو تسجيل امتياز، يكون لك حق قانوني في جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (CDP) بموجب IRC § 6320 وIRC § 6330. وخلال جلسة CDP، يراجع موظف طعون مستقل قضيتك وينظر في خيارات التحصيل البديلة. ويجب على مصلحة الضرائب الاستجابة لطلبك لجلسة الاستماع إذا قُدِّم خلال 30 يومًا.
7. تحصيل الالتزام الضريبي بعد انقضاء CSED
أمام مصلحة الضرائب عمومًا 10 سنوات من تاريخ ربط الضريبة لتحصيل الالتزام الضريبي. ويُسمّى ذلك تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) بموجب IRC § 6502. وبمجرد انقضاء هذا التاريخ، يصبح الرصيد غير قابل للتحصيل قانونًا — ويجب على مصلحة الضرائب شطبه.
ومع ذلك، يمكن لبعض الإجراءات أن توقف سريان مدة CSED (تعلّقها مؤقتًا)، ومنها: – تقديم عرض تسوية (أثناء النظر فيه + 30 يومًا) – طلب جلسة CDP – التقدم بطلب إشهار الإفلاس – الإقامة خارج الولايات المتحدة – طلب اتفاقية تقسيط
اعرف المزيد: مدة التقادم على الالتزام الضريبي: متى ينقضي الرصيد المستحق لمصلحة الضرائب؟
8. مصادرة ممتلكات معينة معفاة من الحجز
بموجب IRC § 6334، تُعفى الممتلكات التالية من حجز مصلحة الضرائب:
- الملابس والكتب المدرسية
- الوقود والمؤن والأثاث والمتعلقات الشخصية (بقيمة تصل إلى $11,980 لعام 2026، تُعدَّل وفقًا للتضخم)
- الكتب والأدوات المستخدمة في الحرفة أو النشاط التجاري أو المهنة (بقيمة تصل إلى $5,990 لعام 2026)
- إعانات البطالة
- تعويضات إصابات العمل
- بعض مدفوعات المعاشات السنوية ومعاشات التقاعد (الحد الأدنى للمبلغ المعفى)
- مدفوعات نفقة الأطفال
- البريد الذي تسلّمه هيئة البريد الأمريكية (أثناء نقله)
9. الحجز على ممتلكاتك أثناء إجراءات إفلاس سارية
عندما تتقدم بطلب إشهار الإفلاس، فإن الوقف التلقائي (automatic stay) (بموجب 11 U.S.C. § 362) يوقف فورًا جميع أنشطة التحصيل لدى مصلحة الضرائب، ومنها: – الحجوزات وحجز الأجور – تسجيل الامتيازات (في معظم الحالات) – المصادرات – المقاصّات
ويجب على مصلحة الضرائب أن تطلب من محكمة الإفلاس رفع الوقف قبل استئناف أي إجراء تحصيل. ملاحظة: رغم أن الإفلاس يوقف التحصيل الجاري، فليست كل الالتزامات الضريبية قابلة للإسقاط — استشر محامي ضرائب للحصول على التوجيه.
10. اتخاذ إجراءات إنفاذ دون سند قانوني
يجب أن يستند كل إجراء تحصيل تتخذه مصلحة الضرائب إلى نص محدد في قانون الإيرادات الداخلية. فلا يحق لمصلحة الضرائب: – استحداث غرامات جديدة لا يجيزها القانون – فرض أسعار فائدة أعلى من السعر القانوني – مصادرة أنواع من الممتلكات لا يشملها IRC § 6331 – تجاوز إجراءات الإشعار المطلوبة – تفويض صلاحية التحصيل إلى جهات غير مخوّلة
وإذا كنت تعتقد أن مصلحة الضرائب اتخذت إجراءً غير مصرَّح به، فتواصل مع خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب أو مع محامي ضرائب.
صلاحيات التحصيل لدى مصلحة الضرائب: جدول مقارنة سريع
| إجراء مصلحة الضرائب | السند القانوني | هل يلزم إشعار؟ | هل يمكنك الطعن فيه؟ |
| الحجز على الحساب البنكي | IRC § 6331 | نعم (30 يومًا) | نعم — جلسة CDP |
| حجز الأجور | IRC § 6331(e) | نعم (30 يومًا) | نعم — جلسة CDP |
| مصادرة الممتلكات | IRC §§ 6331, 6335 | نعم (30 يومًا) | نعم — جلسة CDP |
| الامتياز الضريبي الفيدرالي | IRC § 6321 | نعم (خلال 5 أيام من التسجيل) | نعم — جلسة CDP |
| إلغاء جواز السفر | IRC § 7345 | نعم | نعم — محكمة الضرائب أو محكمة فيدرالية |
| مقاصة المبلغ المسترد | IRC § 6402 | نعم (إشعار بعد المقاصة) | محدود |
| الحجز على الضمان الاجتماعي | IRC § 6331(h) | نعم (CP91/CP298) | نعم — جلسة CDP |
| إعداد الإقرار البديل (SFR) | IRC § 6020(b) | نعم (سلسلة إشعارات CP59/515/518) | نعم — قدّم إقرارك بنفسك |
| الإحالة الجنائية | متعددة | لا يوجد إشعار مسبق | نعم — الضمانات الدستورية |
ماذا تفعل إذا كانت مصلحة الضرائب تتخذ إجراءات تحصيل ضدك
إذا كنت تواجه أيًّا من إجراءات التحصيل الموضحة أعلاه، فإليك خطة العمل:
- 1. لا تفزع — لكن لا تتأخر.معظم إجراءات مصلحة الضرائب لها مهل للرد. راجع الإشعار الذي وصلك لمعرفة التاريخ.
- 2. حدّد نوع الإشعار.ارجع إلى دليلنا لرسائل مصلحة الضرائب لتفهم بالضبط ما تتعامل معه.
- 3. حافظ على حقك في الطعن.إذا كانت أمامك مهلة 30 يومًا لطلب جلسة CDP، فقدّم النموذج 12153 فورًا.
- 4. اجمع معلوماتك المالية.كشوف الحسابات البنكية، وقسائم الرواتب، وسجلات النفقات — ستحتاج إليها في أي استراتيجية للتسوية.
- 5. ادرس خيارات التسوية المتاحة لك:
- اتفاقية التقسيط— الدفع على مدى فترة زمنية
- عرض التسوية— التسوية بمبلغ أقل
- غير قابل للتحصيل حاليًا — إيقاف التحصيل مؤقتًا
- إلغاء الغرامات— تخفيض المبلغ المستحق عليك
- 6. احصل على مساعدة مهنيةإذا كان الوضع ينطوي على حجوزات أو امتيازات أو التزامات كبيرة أو خطر جنائي.
الأسئلة الشائعة
هل يمكن لمصلحة الضرائب أن تأخذ منزلي؟
من الناحية النظرية، نعم — فلدى مصلحة الضرائب الصلاحية القانونية لمصادرة مسكنك الرئيسي وبيعه بموجب IRC § 6331. لكن هذا عمليًا نادر للغاية. فبموجب IRC § 6334(e)، تحتاج مصلحة الضرائب إلى موافقة كتابية من قاضٍ في محكمة المقاطعة الفيدرالية أو من قاضي صلح (magistrate) قبل مصادرة المسكن الرئيسي. ويجب على مصلحة الضرائب أيضًا أن تثبت عدم توفر أي خيار تحصيل آخر، وأن المصادرة ستحقق عائدًا له قيمة فعلية في سداد الرصيد. وتفضّل مصلحة الضرائب بشدة الامتيازات والحجوزات وحجز الأجور على مصادرة المنازل. ومع ذلك، يصبح هذا التهديد أكثر واقعية بالنسبة إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات الكبيرة جدًا الذين يرفضون التعاون في أي محاولة للتسوية.
كم من الوقت أمام مصلحة الضرائب لتحصيل الالتزام الضريبي؟
أمام مصلحة الضرائب عمومًا 10 سنوات من تاريخ ربط الضريبة لتحصيل الالتزام الضريبي، وهو ما يُعرف بتاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) بموجب IRC § 6502. وبعد هذه المدة، يصبح الرصيد غير قابل للتحصيل ويجب شطبه. ومع ذلك، يمكن إيقاف سريان المدة مؤقتًا (تعليقها) بسبب أحداث معينة: تقديم عرض تسوية، أو طلب جلسة CDP، أو الإقامة في الخارج، أو التقدم بطلب إشهار الإفلاس، أو إجراءات محددة أخرى. ولكل سنة ضريبية تاريخ CSED مستقل خاص بها، فإذا كانت عليك ضرائب مستحقة عن عدة سنوات، فقد ينقضي الالتزام عن كل سنة في وقت مختلف. اقرأ دليلنا المفصّل حول مدة التقادم على الالتزام الضريبي.
هل يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بي؟
نعم. بموجب برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية الذي يجيزه IRC § 6331(h)، يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على ما يصل إلى 15% من مزايا الضمان الاجتماعي الشهرية الخاصة بك. ويسري ذلك على مزايا التقاعد والإعاقة والورثة. وسيصلك الإشعار CP91 أو CP298 قبل بدء الحجز، ويمنحك مهلة 30 يومًا للرد. وإذا كان الحجز سيسبب لك ضائقة مالية، فقد تكون مؤهلًا لوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» أو لـاتفاقية تقسيط بدفعات مخفّضة. أما دخل الضمان التكميلي SSI (Supplemental Security Income) فهو معفى من حجز مصلحة الضرائب لأنه قائم على الحاجة وليس على التأمين.
ماذا يحدث إذا تجاهلت مصلحة الضرائب ببساطة؟
تجاهل مصلحة الضرائب لا يجعل التزامك الضريبي يختفي — بل يزيده سوءًا. والمسار المعتاد للتصعيد هو: إشعار الرصيد المستحق ← سلسلة رسائل التذكير بالتحصيل ← الإشعار النهائي بنية الحجز ← الإنفاذ الفعلي (الحجز على الحسابات البنكية، وحجز الأجور، ومصادرة الممتلكات، والامتيازات الضريبية). وخلال ذلك تستمر الغرامات والفوائد في التراكم، وقد تضاعف رصيدك الأصلي مرتين أو ثلاث مرات. وإضافة إلى ذلك، قد يؤدي تجاهل مصلحة الضرائب إلى إعداد إقرارات بديلة عنك (مما يزيد التزامك)، وإلغاء جواز السفر إذا تجاوزت الالتزامات $66,000، وفي الحالات القصوى إلى الإحالة الجنائية. مصلحة الضرائب صبورة، لكنها لا تنسى.
هل يمكنني التفاوض مباشرة مع مصلحة الضرائب؟
نعم، لك الحق في التواصل والتفاوض مباشرة مع مصلحة الضرائب. ففي المسائل البسيطة مثل إعداد اتفاقية تقسيط أساسية، ينجح كثير من دافعي الضرائب في التعامل معها بأنفسهم باستخدام أداة طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) لدى مصلحة الضرائب. أما في الحالات المعقدة — عروض التسوية، والالتزامات الكبيرة، والإنفاذ الجاري، ونزاعات التدقيق الضريبي — فإن التمثيل المهني يحقق عادةً نتائج أفضل بكثير. فمتخصصو الضرائب يفهمون الإجراءات الداخلية لمصلحة الضرائب، ويعرفون الحجج المؤثرة، ويمكنهم الاستفادة من برنامج Fresh Start وخيارات أخرى لا يعرفها كثير من دافعي الضرائب.
هل لا تزال مصلحة الضرائب تصادر الممتلكات فعلًا؟
نعم، وإن كان ذلك أقل تكرارًا مما كان عليه في العقود السابقة. فبعد انتقادات واسعة وجلسات استماع في الكونغرس في أواخر عقد الـ 1990، فرض قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب لعام 1998 (IRS Restructuring and Reform Act) قيودًا إضافية على المصادرات وعزّز حماية دافعي الضرائب. واليوم تفضّل مصلحة الضرائب الامتيازات والحجوزات على المصادرة الفعلية للممتلكات. ومع ذلك، صادرت مصلحة الضرائب مئات الممتلكات في السنوات الأخيرة، ولا سيما من دافعي الضرائب ذوي الالتزامات الكبيرة الذين رفضوا التعاون مع جهود التحصيل. وأكثر أنواع الممتلكات التي تُصادَر هي أصول الأعمال والمركبات والعقارات غير المساكن الرئيسية. وإذا كنت قلقًا من المصادرة، فإن ترتيب خطة للسداد يُظهر حسن نيتك ويقلل الخطر بشكل كبير.
ما الحد الأدنى للمبلغ الذي تلاحقك مصلحة الضرائب بسببه؟
لا يوجد حد أدنى رسمي لا تلاحق مصلحة الضرائب التحصيل دونه. لكن من الناحية العملية، تعطي مصلحة الضرائب الأولوية في إجراءات الإنفاذ للحالات ذات الأرصدة الأعلى. فالالتزامات التي تقل عن $10,000 أقل عرضة لتسجيل امتياز (وهو الحد المعتمد في Fresh Start). ويمكن عادةً سداد الأرصدة البالغة $50,000 أو أقل من خلال خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (التي كانت تُسمّى سابقًا اتفاقية التقسيط المبسّطة) بأدنى قدر من التدقيق. وتوجّه مصلحة الضرائب مواردها المحدودة للإنفاذ نحو الحالات التي تبرر فيها إمكانية التحصيل التكلفة. ومع ذلك، حتى الالتزامات الصغيرة تتراكم عليها الغرامات والفوائد، وقد تؤدي إلى مقاصة المبالغ المستردة، لذا من الأفضل دائمًا تسويتها بشكل استباقي.
هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ أموال من حساب زوجي أو زوجتي؟
يعتمد ذلك على حالة تقديم الإقرار، وقوانين الملكية في ولايتك، وطريقة تسجيل الحساب. ففي ولايات الملكية المشتركة بين الزوجين (community property states) (أريزونا، وكاليفورنيا، وأيداهو، ولويزيانا، ونيفادا، ونيو مكسيكو، وتكساس، وواشنطن، وويسكونسن)، قد تتمكن مصلحة الضرائب من الوصول إلى الملكية المشتركة لسداد الالتزام الضريبي لأحد الزوجين. أما في ولايات القانون العام (common law)، فيمكن لمصلحة الضرائب الحجز على الحسابات المشتركة، لكنها عمومًا لا تستطيع الحجز على الحسابات المملوكة حصريًا للزوج غير المسؤول عن الالتزام. وإذا قدّمتما إقرارًا ضريبيًا مشتركًا وكان كلا الزوجين مسؤولًا، فكل الممتلكات المملوكة بشكل مشترك قابلة للتحصيل منها. وقد يحمي طلب «إعفاء الزوج البريء» (Innocent Spouse Relief) بموجب IRC § 6015 الزوج غير المسؤول في حالات معينة.
اعرف حقوقك، واتخذ الإجراء
المعرفة قوة عند التعامل مع مصلحة الضرائب. ففهم ما يحق لمصلحة الضرائب فعله وما لا يحق لها يساعدك على اتخاذ قرارات مدروسة، وتجنب الذعر غير الضروري، واتخاذ الإجراء في الوقت المناسب لحماية نفسك.
تحتاج إلى مساعدة؟ اتصل بـ Global Gate Tax Relief على الرقم 1-877-800-8180 للحصول على استشارة مجانية. لقد ساعد فريقنا من متخصصي الضرائب آلاف الأمريكيين على تسوية مشكلاتهم مع مصلحة الضرائب.