توان پرداخت مالیات خود را ندارید؟ 7 گزینه واقعی شما

با اختلاف زیاد، رایج‌ترین راه حل‌وفصل. طبق IRC § 6159 و در قالب قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement)، IRS می‌پذیرد
که به‌جای دریافت یکجای کل مانده، پرداخت‌های ماهانه را قبول کند. تا زمانی که
قرارداد در وضعیت مطلوب باشد، اقدامات وصول متوقف می‌شود.

بده‌بستان آن: بهره و جریمه عدم پرداخت همچنان روی مانده پرداخت‌نشده محاسبه می‌شود، بنابراین
در مجموع بیشتر می‌پردازید. اگر وضعیت مالی‌تان واقعاً تنگ است، پیش از آنکه بررسی کنید واجد شرایط پیشنهاد سازش یا وضعیت CNC هستید یا نه،
به‌طور پیش‌فرض سراغ قرارداد اقساطی نروید.

برنامه معروف «تسویه با مبلغی کمتر از بدهی»، یعنی پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) که به موجب IRC § 7122 مجاز شده است. IRS مبلغ یکجای کاهش‌یافته یا یک طرح پرداخت کوتاه‌مدت را می‌پذیرد و باقی بدهی را می‌بخشد. این همان گزینه‌ای است که کاهش‌های 90% و بیشتری را که درباره‌شان می‌خوانید به همراه دارد — و سخت‌گیرانه‌ترین محاسبات را هم دارد.

IRS توان معقول وصول (Reasonable Collection Potential) یا RCP شما را محاسبه می‌کند – یعنی ارزش خالص قابل تحقق دارایی‌هایتان به‌علاوه درآمد ماهانه قابل‌پرداخت پس از هزینه‌ها که در باقی‌مانده مهلت وصول ضرب می‌شود. اگر پیشنهاد شما برابر با RCP یا بیشتر از آن باشد، به احتمال زیاد پذیرفته می‌شود. اگر نباشد، صرف‌نظر از اینکه وضعیت شما چقدر همدردی‌برانگیز باشد، رد می‌شود.

اگر پرداخت هر مبلغی به IRS مانع تأمین هزینه‌های اساسی زندگی شما شود، IRS می‌تواند
حساب شما را در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) قرار دهد. مصادره‌ها متوقف می‌شوند، کسر اجباری از دستمزد متوقف می‌شود و
هیچ پرداختی لازم نیست — بدهی صرفاً معلق می‌ماند.

وضعیت CNC اغلب نادیده گرفته می‌شود، چون تسویه به شمار نمی‌رود. اما به دلیلی مشخص قدرتمند است:
ساعت مهلت قانونی 10 ساله وصول در مدتی که در وضعیت CNC هستید همچنان جلو می‌رود. اگر شرایط شما بهتر نشود، مانده ممکن است به‌طور کامل منقضی شود. انتظار داشته باشید IRS وضعیت مالی شما را به‌طور دوره‌ای بررسی کند و توجه داشته باشید که بهره همچنان محاسبه می‌شود و ممکن است همچنان حق حبس مالیاتی ثبت شود.

ریز سوابق مالیاتی (transcript) خود را دریافت کنید؛ ممکن است ببینید یک‌سوم یا بیشتر از آنچه «بدهکارید» جریمه است. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه به‌تنهایی 5% در ماه و تا سقف 25% مالیات پرداخت‌نشده است. حذف این جریمه‌ها، پیش از آنکه درباره هر چیز دیگری مذاکره کنید، مشکل را کوچک‌تر می‌کند.

توجه داشته باشید که بخشودگی جریمه (penalty abatement) به جریمه‌ها مربوط است، نه به اصل مالیات. بهره فقط زمانی حذف می‌شود که بر جریمه‌ای محاسبه شده باشد که خود آن جریمه بخشوده شود.

کم‌استفاده‌ترین گزینه این فهرست، و اغلب بهترین پاسخ برای مؤدیانی که در میانه دو وضعیت گیر می‌کنند – درآمدشان برای CNC زیاد است و ارزش خالص دارایی‌شان برای اینکه پیشنهاد سازش مقرون‌به‌صرفه باشد کم.

قرارداد اقساطی با پرداخت جزئی (Partial Payment Installment Agreement) یا PPIA، مبلغ ماهانه قابل پرداختی را بر اساس درآمد واقعی قابل‌پرداخت شما پس از هزینه‌ها تعیین می‌کند. وقتی مهلت قانونی ده ساله وصول منقضی شود، هر مبلغی که باقی مانده باشد بخشیده می‌شود – بنابراین ممکن است فقط بخشی از مانده را بپردازید، بدون آنکه هرگز پیشنهاد سازش ارائه کرده باشید. IRS هر دو سال یک بار وضعیت مالی شما را بررسی می‌کند و اگر وضعیتتان بهتر شود، پرداخت‌ها افزایش می‌یابد.

تسلیم اظهارنامه مشترک هر دو همسر را مسئول کل مانده می‌کند — از جمله مالیاتی که از
درآمدی ناشی شده که شما هرگز آن را ندیده‌اید. IRC § 6015 سه راه خروج پیش‌بینی کرده است: بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) برای
کم‌اظهاری‌هایی که از آنها خبر نداشتید، تفکیک مسئولیت (separation of liability) برای زوج‌های مطلقه یا جداشده، و بخشودگی مبتنی بر انصاف (equitable relief) وقتی هیچ‌یک از دو مورد اول صدق نمی‌کند اما مسئول دانستن شما ناعادلانه است.

مهلت‌ها در اینجا اهمیت دارند: درخواست‌های بخشودگی همسر بی‌گناه و تفکیک مسئولیت عموماً باید
ظرف دو سال پس از نخستین اقدام IRS برای وصول از شما تسلیم شوند.

IRS از تاریخ تشخیص مالیات ده سال برای وصول بدهی فرصت دارد — یعنی تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date) یا CSED، طبق IRC § 6502. وقتی این تاریخ بگذرد، بدهی قانوناً از بین می‌رود. بدون تسویه، بدون درخواست، بدون پرداخت.

این بیش از آنکه یک راهبرد باشد، واقعیتی است که باید راهبرد را بر پایه آن ساخت. هر سال مالیاتی CSED مخصوص به خود را دارد و برخی اقدامات ساعت را متوقف یا تمدید می‌کنند – پیشنهاد سازش در حال بررسی، درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) یا CDP، ورشکستگی، یا مدت اقامت در خارج از کشور. دقیقاً به همین دلیل، ارائه پیشنهاد سازش برای بدهی‌ای که فقط هجده ماه از مهلتش باقی مانده ممکن است اشتباهی پرهزینه باشد: ممکن است مهلت وصول مانده‌ای را تمدید کنید که در آستانه از بین رفتن بود.

پیش از هر کاری، ریز سوابق مالیاتی خود را دریافت کنید. بدون اینکه CSED دقیق هر سال را بدانید، بدانید چه مقدار از مانده جریمه و چه مقدار اصل مالیات است و آیا IRS از طرف شما اظهارنامه جایگزین (Substitute for Return) تنظیم کرده است یا نه، نمی‌توانید آگاهانه از میان این هفت گزینه انتخاب کنید.