Puntos clave
- Es casi seguro que usted tiene más de una opción; la pregunta es cuál produce el costo total más bajo.
- Todos los programas exigen primero estar al día con la presentación de declaraciones: las declaraciones no presentadas bloquean casi cualquier alivio.
- El Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) se lleva los titulares, pero un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) o el estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible, CNC) resuelven la mayoría de los casos más rápido.
- No hacer nada es la única opción sin ningún beneficio: las multas se acumulan y las medidas de cobro se intensifican.
Si le debe al IRS dinero que no puede pagar, el silencio es lo peor. Llegan los avisos, el saldo crece y es fácil suponer que no queda más remedio que esperar a que pase algo malo.
Esa suposición es un error. El Congreso incorporó mecanismos de alivio directamente en el código tributario, y el IRS está obligado a considerarlos. El problema es que cada uno tiene requisitos de elegibilidad muy específicos, y elegir el camino equivocado puede costarle miles de dólares o hacerle perder un año de su vida. A continuación se presentan las siete opciones, ordenadas aproximadamente de la más a la menos utilizada.
Plan de pagos a plazos
Best for: steady income, can pay over time
Es, por amplio margen, la solución más común. Conforme al IRC § 6159, el IRS acepta recibir
pagos mensuales en lugar del saldo total de una sola vez. Las acciones de cobro se detienen mientras el
plan esté al día.
Garantizado
Impuesto sobre el ingreso ≤ $10,000 · pagado en un plazo de 3 años · el IRS debe aceptarlo si reúne los requisitos
Simplificado
Debe ≤ $50,000 · pagado antes de la fecha de vencimiento del plazo de cobro · sin estado financiero
No simplificado
Debe > $50,000 · se exige una declaración financiera completa (Formulario 433)
La desventaja: los intereses y las multas por no pagar siguen acumulándose sobre el saldo no pagado, así que
usted paga más en total. Si sus finanzas están realmente ajustadas, no opte automáticamente por un plan de pagos a plazos
antes de verificar si califica para un Ofrecimiento de Transacción o para el estado CNC.
Ofrecimiento de Transacción
Best for: debt exceeds what you could ever realistically pay
El famoso programa para “saldar por menos de lo que debe”, autorizado por el IRC § 7122. El IRS acepta una suma global reducida o un plan de pagos a corto plazo y cancela el resto. Esta es la opción que produce esas reducciones de más del 90% de las que usted habrá leído, y también la que tiene los cálculos más estrictos.
El IRS calcula su potencial razonable de cobro (Reasonable Collection Potential, RCP): el valor neto realizable de sus bienes más su ingreso mensual disponible multiplicado por el tiempo que queda del período de cobro. Si su oferta iguala o supera el RCP, es probable que la acepten. Si no, la rechazarán, por muy comprensible que sea su situación.
Una dosis de realidad: el IRS acepta menos de la mitad de las ofertas presentadas, y la mayoría de los rechazos se deben a errores evitables: bienes subvaluados, gastos inflados que exceden las Normas Financieras de Cobro (Collection Financial Standards) o presentar la oferta sin estar al día con sus obligaciones. La calidad de la preparación es el factor que más influye en el resultado.
No Cobrable Actualmente (CNC)
Best for: genuine hardship — no ability to pay anything right now
Si pagarle cualquier cantidad al IRS le impidiera cubrir sus gastos básicos de manutención, el IRS puede
poner su cuenta en estado de No Cobrable Actualmente. Se detienen los embargos, se detienen los embargos de sueldo y no
se exige ningún pago: la deuda simplemente queda en espera.
El estado CNC a menudo se pasa por alto porque no es un acuerdo de liquidación. Pero es muy eficaz por una razón concreta: el
plazo de cobro de 10 años sigue corriendo mientras usted está en estado CNC. Si sus circunstancias no mejoran, el saldo puede vencer por completo. Cuente con que el IRS revisará sus finanzas periódicamente, y tenga en cuenta que los intereses siguen acumulándose y que aun así se puede presentar un gravamen.
Reducción de multas
Best for: a large share of your balance is penalties, not tax
Obtenga su transcripción y quizá descubra que una tercera parte o más de lo que “debe” son multas. Solo la multa por no presentar la declaración suma un 5% por mes, hasta un 25% del impuesto no pagado. Eliminarlas reduce el problema antes de negociar cualquier otra cosa.
Reducción por primera vez (FTA)
Una exoneración casi automática si no ha tenido multas en los tres años anteriores y, por lo demás, cumple con sus obligaciones. Con frecuencia se concede con una sola llamada telefónica.
Causa razonable
Enfermedad grave, la muerte de un familiar, un desastre natural, registros destruidos o haber confiado en un consejo profesional incorrecto. Requiere documentación, pero no hay un límite en dólares de lo que se puede eliminar.
Tenga en cuenta que la reducción se aplica a las multas, no al impuesto en sí. Los intereses solo se eliminan cuando se cobraron sobre una multa que también se reduce.
Plan de pagos a plazos con pago parcial
Best for: can pay something monthly, but never the full balance
Es la opción menos aprovechada de esta lista y, a menudo, la mejor respuesta para los contribuyentes que quedan en un punto intermedio: demasiados ingresos para el estado CNC y muy poco patrimonio para que un Ofrecimiento de Transacción les resulte asequible.
Un plan de pagos a plazos con pago parcial (Partial Payment Installment Agreement, PPIA) fija un pago mensual asequible según su ingreso disponible real. Cuando vence el plazo de cobro de diez años, lo que quede pendiente se cancela, así que podría pagar solo una fracción del saldo sin haber presentado nunca una oferta. El IRS revisa sus finanzas cada dos años, y los pagos aumentan si su situación mejora.
Alivio para el cónyuge inocente
Best for: the debt came from a spouse's or ex-spouse's reporting
Presentar una declaración conjunta hace a ambos cónyuges responsables de todo el saldo, incluido el impuesto generado por
ingresos que usted nunca vio. El IRC § 6015 ofrece tres vías de salida: el alivio para el cónyuge inocente (Innocent Spouse Relief) por
impuestos declarados de menos que usted desconocía, la separación de la obligación tributaria para contribuyentes divorciados o separados, y el alivio equitativo cuando ninguna de las dos primeras aplica pero responsabilizarlo a usted sería injusto.
Los plazos importan: por lo general, las solicitudes de alivio para el cónyuge inocente y de separación de la obligación deben presentarse
dentro de los dos años siguientes al primer intento de cobro del IRS contra usted.
Dejar que venza el plazo de cobro
Best for: old debt already near the end of its ten-year window
El IRS tiene diez años desde la liquidación del impuesto para cobrar una deuda: es la fecha de vencimiento del plazo de cobro (Collection Statute Expiration Date, CSED), según el IRC § 6502. Cuando se cumple, la obligación se extingue legalmente. Sin acuerdo, sin solicitud, sin pago.
Más que una estrategia, es un hecho sobre el cual construir la estrategia. Cada año tributario tiene su propia CSED, y ciertas acciones suspenden o prolongan el plazo: un Ofrecimiento de Transacción pendiente, una solicitud de audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP), una bancarrota o el tiempo que pase en el extranjero. Precisamente por eso, presentar una oferta sobre una deuda a la que le quedan dieciocho meses puede ser un error costoso: podría prolongar el período de cobro de un saldo que estaba a punto de desaparecer.
Antes que nada, obtenga sus transcripciones. No puede elegir con criterio entre estas siete opciones sin conocer su CSED exacta para cada año, qué parte del saldo son multas y qué parte es impuesto, y si el IRS presentó declaraciones sustitutivas en su nombre.
Las siete opciones de un vistazo
| Opción | Para quién es | Plazo |
|---|---|---|
| Plan de pagos a plazos | Ingresos estables, puede pagar con el tiempo | Días a semanas |
| Ofrecimiento de Transacción | Lo que debe supera con creces su capacidad de pago | 6–12 meses |
| No Cobrable Actualmente | Dificultad económica: no puede pagar nada | 2–8 semanas |
| Reducción de multas | Las multas son una gran parte del saldo | 1–4 meses |
| Plan con pago parcial | Puede pagar una parte, nunca el total | 1–3 meses |
| Alivio para el cónyuge inocente | La deuda es responsabilidad del cónyuge | 6+ meses |
| Vencimiento de la CSED | Deuda antigua cerca de los 10 años | Pasivo |
Cómo elegir la opción correcta
El camino correcto depende de cuatro datos, en este orden:
-
¿Está al día? Primero hay que presentar las declaraciones pendientes. Nada más avanza hasta que lo estén.
-
¿De qué se compone realmente el saldo? Reduzca las multas antes de negociar el resto.
-
¿Cuánto puede pagar de verdad cada mes? Se mide con las Normas Financieras de Cobro del IRS, no con su propio presupuesto.
-
¿Cuánto tiempo le queda a cada CSED? Esto puede cambiar por completo la recomendación.
Analice esos cuatro puntos en orden y, por lo general, la respuesta aparece sola, a menudo como una combinación, por ejemplo, una reducción de multas seguida de un plan de pagos con pago parcial. Lo que no debe hacer es presentar una solicitud para ver qué pasa. Una oferta rechazada puede prolongar su período de cobro y dejarlo en peor situación que antes.
¿No está seguro de qué opción se ajusta a su situación?
Obtendremos sus transcripciones del IRS, calcularemos su situación frente a las siete
opciones y le diremos con honestidad cuál produce el costo total más bajo. Gratis y sin
compromiso.
Preguntas frecuentes
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