Не можете заплатить налоги? 7 реальных вариантов

Самое распространенное решение, причем с большим отрывом. Согласно IRC § 6159 IRS соглашается принимать
ежемесячные платежи вместо всей суммы сразу. Пока соглашение соблюдается,
взыскание приостанавливается.

Обратная сторона: на неоплаченный остаток продолжают начисляться проценты и штрафы за неуплату, поэтому
в итоге вы платите больше. Если с деньгами действительно туго, не соглашайтесь на рассрочку по умолчанию,
не проверив, подходите ли вы под компромиссное предложение или статус CNC.

Та самая известная программа, позволяющая «урегулировать задолженность за меньшую сумму, чем вы должны»; она предусмотрена IRC § 7122. IRS принимает сниженную единовременную сумму или краткосрочный план выплат и списывает остаток. Именно этот вариант дает те сокращения на 90% и больше, о которых вы читали, — и именно в нем самые строгие расчеты.

IRS рассчитывает ваш разумный потенциал взыскания (Reasonable Collection Potential, RCP) — реализуемую стоимость вашего имущества плюс ежемесячный располагаемый доход, умноженный на оставшийся срок взыскания. Если ваше предложение равно RCP или превышает его, его, скорее всего, примут. Если нет — отклонят, какой бы вызывающей сочувствие ни была ваша ситуация.

Если любая выплата IRS лишит вас возможности покрывать базовые расходы на жизнь, IRS может
присвоить вашему счету статус «в настоящее время не подлежит взысканию». Аресты прекращаются, удержания из зарплаты прекращаются, и
платить ничего не нужно — задолженность просто остается на месте.

Про CNC часто забывают, потому что это не урегулирование задолженности. Но у этого статуса есть важное преимущество:
10-летний срок взыскания продолжает идти, пока вы находитесь в статусе CNC. Если ваше положение не улучшится, задолженность может полностью истечь. Будьте готовы к тому, что IRS будет периодически пересматривать ваши финансы; учтите также, что проценты продолжают начисляться, а уведомление о залоге все равно может быть зарегистрировано.

Закажите налоговую выписку, и, возможно, окажется, что треть или больше того, что вы «должны», — это штрафы. Один только штраф за неподачу декларации составляет 5% в месяц, но не более 25% от неуплаченного налога. Если их снять, проблема уменьшится еще до того, как вы начнете договариваться о чем-либо другом.

Учтите, что освобождение касается штрафов, а не самого налога. Проценты снимаются только в том случае, если они были начислены на штраф, который сам отменен.

Самый недооцененный вариант в этом списке и часто лучшее решение для налогоплательщиков, которые оказываются «между стульями»: доход слишком высок для статуса CNC, а имущества слишком мало, чтобы компромиссное предложение было им по карману.

Соглашение о рассрочке с частичной уплатой (Partial Payment Installment Agreement, PPIA) устанавливает посильный ежемесячный платеж исходя из вашего фактического располагаемого дохода. Когда истекает десятилетний срок взыскания, весь оставшийся долг списывается — так что вы можете заплатить лишь часть суммы, даже не подавая компромиссное предложение. IRS пересматривает ваши финансы каждые два года, и если ваше положение улучшится, платежи вырастут.

При подаче совместной декларации оба супруга отвечают за всю сумму — включая налог на
доход, которого вы даже не видели. IRC § 6015 предусматривает три выхода: освобождение невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief) в случае
занижения налога, о котором вы не знали; разделение ответственности (separation of liability) для разведенных или живущих раздельно супругов; и освобождение по соображениям справедливости (equitable relief), когда первые два варианта не подходят, но возлагать на вас ответственность было бы несправедливо.

Здесь важны сроки: заявления об освобождении невиновного супруга и о разделении ответственности, как правило, нужно подать
в течение двух лет после первой попытки IRS взыскать с вас задолженность.

У IRS есть десять лет с момента начисления налога, чтобы взыскать задолженность, — это дата истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED), установленная IRC § 6502. Когда она наступает, обязательство по закону погашается. Без урегулирования, без заявлений, без платежей.

Это не столько стратегия, сколько факт, вокруг которого стратегию строят. У каждого налогового года своя дата CSED, и некоторые действия приостанавливают или продлевают этот срок — рассматриваемое компромиссное предложение, запрос на слушание CDP, банкротство или время, проведенное за границей. Именно поэтому подача предложения по задолженности, срок взыскания которой истекает через восемнадцать месяцев, может оказаться дорогой ошибкой: вы рискуете продлить срок взыскания суммы, которая вот-вот должна была исчезнуть.

Прежде всего закажите налоговые выписки. Невозможно разумно выбрать один из этих семи вариантов, не зная точную дату CSED для каждого года, какая часть суммы — штрафы, а какая — налог, и не составляло ли IRS декларации за вас (Substitute for Return, SFR).