فاتكم موعد 15 أكتوبر أو وصلكم إشعار من IRS؟ اطّلعوا على قائمة نهاية العام.إشعار من IRS؟ قائمة نهاية العام

دليل الالتزام الضريبي لدى مصلحة الضرائب

كيف توقف تحصيل مصلحة الضرائب مؤقتًا ريثما تقرر ما تفعله

احصل على استشارة ضريبية مجانية
آخر مراجعة أكتوبر 2026راجعها Safwan Al-Sayyad، Global Gate Tax and Accounting

الإجابة المختصرة

لا يتوقف تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مؤقتًا إلا عندما يوقفه القانون أو قرار من مصلحة الضرائب: خطة سداد أو عرض تسوية (Offer in Compromise) قيد النظر، أو جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) مطلوبة في موعدها، أو وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)، أو الوقف التلقائي بسبب الإفلاس، أو مساعدة خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service)، أو تأجيل بسبب كارثة. أما الاتصال الهاتفي وحده فليست له مدة تعليق محددة. وتستمر الفوائد في التزايد خلال كل أنواع الإيقاف.

أهم النقاط

  • أسرع إيقاف يستطيع معظم الناس الحصول عليه بأنفسهم هو طلب خطة سداد: فبحكم القانون لا يجوز لمصلحة الضرائب إجراء حجز ما دام الطلب قيد النظر (IRC 6331(k)).
  • طلب جلسة إجراءات التحصيل الواجبة المقدَّم في موعده، خلال 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من الإشعار النهائي بالحجز، يمنع ذلك الحجز إلى أن يصدر مكتب الطعون قراره.
  • وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» يوقف معظم إجراءات التحصيل ما دامت الضائقة قائمة، لكن مصلحة الضرائب تراجعه، ومدة التقادم على التحصيل تستمر في السريان.
  • تستمر الفوائد بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) حاليًا) في التراكم خلال كل أنواع الإيقاف.
  • الإيقاف المؤقت وقت لحل المشكلة، وليس حلًا لها: فمعظم حالات الإيقاف تنتهي بخطة سداد أو عرض تسوية أو وضع الضائقة.

كل طرق إيقاف تحصيل مصلحة الضرائب مؤقتًا في لمحة

يقصد بـ«التحصيل» هنا الإجراءات التنفيذية: الحجز على الأجور والحسابات البنكية والمدفوعات الفيدرالية، ومصادرة الممتلكات. بعض حالات الإيقاف مصدرها قانون الضرائب نفسه، فتنطبق تلقائيًا بمجرد تقديم الطلب الصحيح. وبعضها الآخر يعتمد على قرار من مصلحة الضرائب. ويقارن الجدول بينها، وتشرح الأقسام التالية كلًّا منها.

الطريقة كيفية الطلب مدة إيقاف التحصيل هل تتوقف الفوائد؟ هل يتوقف سريان CSED؟
اتصال هاتفي بمصلحة الضرائب الرقم المذكور في إشعارك لا توجد مدة تعليق منشورة لا لا
طلب خطة سداد طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement)، أو النموذج 9465، أو الهاتف ما دام الطلب قيد النظر، و30 يومًا بعد الرفض، وأثناء الطعن؛ ولا حجز ما دامت الخطة سارية لا نعم ما دام الطلب قيد النظر (إضافة إلى 30 يومًا إذا رُفض)؛ ولا يتوقف بعد سريان الخطة
عرض التسوية النموذج 656 مع النماذج المالية والرسوم ما دام العرض قيد النظر، و30 يومًا بعد الرفض، وأثناء الطعن لا نعم، للمدد نفسها
جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة النموذج 12153 بحلول الموعد المذكور في الإشعار النهائي حتى يصبح قرار مكتب الطعون نهائيًا، بما في ذلك محكمة الضرائب لا نعم (مع بقاء 90 يومًا على الأقل بعد ذلك)
جلسة الاستماع المكافئة النموذج 12153، المربع 2، خلال سنة واحدة (IRS.gov, 2026) لا يشترطه القانون؛ وقد تجري مصلحة الضرائب الحجز رغم ذلك لا لا
غير قابل للتحصيل حاليًا بالهاتف، مع النموذج 433-F أو 433-A أو 433-B لا توجد مدة ثابتة؛ ويُراجَع عند تغيّر وضعك المالي لا لا
الإفلاس دعوى أمام المحكمة (الوقف التلقائي) ما دام الوقف ساريًا لا نعم، إضافة إلى 6 أشهر
خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب النموذج 911 أو الهاتف فقط إذا دفعت TAS مصلحةَ الضرائب إلى التصرف أو أصدرت أمر مساعدة دافع الضرائب لا ليس بمجرد الطلب (انظر أدناه)
التأجيل بسبب كارثة تلقائي للعناوين المتضررة تُؤجَّل المواعيد الواقعة في فترة الكارثة؛ وتُعلَّق دفعات الخطة المستحقة خلالها ليس على أرصدة السنوات السابقة ليس ضمن قائمة مصلحة الضرائب

يقصد بـ CSED تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (Collection Statute Expiration Date)، أي نهاية مدة الـ 10 سنوات (IRS.gov, 2026) المتاحة عمومًا لمصلحة الضرائب لتحصيل كل تقدير. والإيقاف الذي يعلّق سريانها يمنح مصلحة الضرائب وقتًا إضافيًا لاحقًا. المصادر: IRC 6330 و6331(k) و6503(h)؛ صفحة مصلحة الضرائب «Time IRS can collect tax»؛ والمنشوران 594 و1660. وتفاصيل كل حالات التعليق موجودة في دليلنا لمدة التقادم على التحصيل.

الاتصال بمصلحة الضرائب: ما يستطيع الاتصال الهاتفي فعله وما لا يستطيعه

تطلب منك معظم الإشعارات الاتصال، بدءًا من التذكير CP503 وحتى الإشعار CP504 بنية الحجز. والاتصال مفيد: إذ يمكن لمصلحة الضرائب شرح الرصيد، وتصحيح الأخطاء، وإعداد خطة سداد خلال المكالمة، أو بدء مراجعة الضائقة. لكن موقع IRS.gov لا يصف «تعليقًا للتحصيل» هاتفيًا معتادًا ولا ينشر مدته، فلا تعتمد على وعد شفهي بالانتظار.

  • احرص على تسجيل شيء رسميًا. اطلب الإجراء الذي يترتب عليه إيقاف قانوني، مثل طلب خطة سداد، ودوّن التاريخ واسم الموظف ورقم هويته وما اتُّفق عليه.
  • الاتصال لا يمدّد المهل. يقول المنشور 1660 الصادر عن مصلحة الضرائب إن التواصل مع مصلحة الضرائب بشأن إشعار امتياز أو حجز «لا يمدّد مهلة الـ 30 يومًا» لطلب جلسة إجراءات التحصيل الواجبة.
  • الأرقام. استخدم الرقم المذكور في إشعارك. وإن لم يكن لديك رقم، يمكن للأفراد الاتصال على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) وللشركات على 800-829-4933 (IRS.gov, 2026).

اطلب خطة سداد: أسرع إيقاف قانوني

بموجب IRC 6331(k)(2)، لا يجوز لمصلحة الضرائب إجراء حجز ما دام طلبك لاتفاقية التقسيط (Installment Agreement) قيد النظر، ولمدة 30 يومًا بعد رفضه، وما دام أي طعن في ذلك الرفض قيد النظر. وبعد سريان الخطة، لا يجوز لها إجراء حجز ما دمت ملتزمًا بشروطها. لكن مصلحة الضرائب تستطيع رغم ذلك تسجيل إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien).

الطلب قيد النظر يوقف سريان مدة التقادم على التحصيل؛ أما الخطة المعتمدة فلا توقفه. وما دامت الخطة سارية، تنخفض غرامة عدم الدفع إلى 0.25% (IRS.gov, 2026) شهريًا إذا كنت قد قدّمت إقرارك في موعده، لكن الفوائد تستمر. وإذا تخلفت عن الدفعات، ترسل مصلحة الضرائب الإشعار CP523، وهو إشعارها بنية إنهاء الاتفاقية وإجراء الحجز؛ فتواصل مع مصلحة الضرائب خلال 30 يومًا من ذلك الإشعار للإبقاء على الخطة.

لا يحميك الطلب إلا إذا استطاعت مصلحة الضرائب معالجته. فالخطط وعروض التسوية تتطلب عمومًا تقديم جميع الإقرارات المطلوبة، وتعيد مصلحة الضرائب العروض المقدَّمة من غير المؤهلين. قدّم الإقرارات الناقصة أولًا؛ راجع الإقرارات غير المقدَّمة وبرنامج Fresh Start.

عرض تسوية قيد النظر

يمنع IRC 6331(k)(1) الحجز ما دام عرض التسوية قيد النظر (من تاريخ قبول مصلحة الضرائب له للمعالجة)، ولمدة 30 يومًا بعد الرفض، وأثناء الطعن في الرفض. وتقول صفحة مصلحة الضرائب الخاصة بعرض التسوية إنها توقف معظم أنشطة التحصيل أثناء تقييم العرض، وإنك لست بحاجة إلى الاستمرار في سداد خطة سداد قائمة عن الرصيد نفسه. ويجب أن تستمر في سداد أي دفعات يتطلبها العرض نفسه، وقد تسجّل مصلحة الضرائب امتيازًا، وتُمدَّد مدة التحصيل بقدر المدة التي يظل فيها العرض قيد النظر. ويكلّف العرض رسوم طلب قدرها $205 (IRS.gov, 2026) ما لم تكن مؤهلًا بوصفك من ذوي الدخل المنخفض، لذا قدّمه لأنه يناسب وضعك المالي، لا لكسب الوقت. راجع كيف تحسب مصلحة الضرائب عرض التسوية.

جلسات إجراءات التحصيل الواجبة والجلسات المكافئة

إذا تلقيت إشعارًا نهائيًا بنية الحجز (Final Notice of Intent to Levy)، مثل LT11 أو الرسالة 1058، فلديك 30 يومًا من تاريخ الإشعار لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة على النموذج 12153 (Rev. 7-2022 (IRS.gov, 7-2022)). وبموجب IRC 6330(e)، فإن الطلب المقدَّم في موعده يمنع الحجز عمومًا ويوقف سريان مدة التقادم على التحصيل إلى أن يصبح قرار مكتب الطعون نهائيًا، بما في ذلك أي مراجعة أمام محكمة الضرائب. وإذا كان سيتبقى من المدة أقل من 90 يومًا، فإنها تُمدَّد إلى 90 يومًا بعد ذلك.

وإذا فاتك الموعد، فلا يزال بإمكانك طلب جلسة الاستماع المكافئة (Equivalent Hearing) خلال سنة واحدة. وينظر مكتب الطعون في المسائل نفسها، لكن القانون لا يمنع الحجز أثناءها ومدة التقادم تستمر في السريان. ولا يوقف أيٌّ من نوعي الجلستين تسجيل الامتياز. ولخطة رد خطوة بخطوة، راجع خطتك لمدة الـ 30 يومًا بعد الإشعار النهائي.

غير قابل للتحصيل حاليًا: الإيقاف بسبب الضائقة

إذا كان دفع أي مبلغ سيتركك عاجزًا عن تغطية نفقات المعيشة الأساسية، فقد تؤجل مصلحة الضرائب التحصيل مؤقتًا بوضع حسابك في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (CNC). وتقول مصلحة الضرائب إنها «علّقت مؤقتًا معظم أنشطة التحصيل» وإنه «لا توجد مدة زمنية ثابتة»؛ وقد تراجع وضعك المالي دوريًا وتستأنف التحصيل إذا تحسّنت قدرتك على الدفع.

  • كيفية الطلب. اتصل بالرقم المذكور في إشعارك أو بخط مصلحة الضرائب، وكن مستعدًا ببيان مالي (النموذج 433-F أو 433-A، أو 433-B للشركات) وإثبات للدخل والنفقات والأصول.
  • الحجوزات. إذا كانت أجورك محجوزًا عليها، فيجب على مصلحة الضرائب رفع ذلك الحجز في أقرب وقت ممكن عمليًا بمجرد موافقتها على أن رصيدك غير قابل للتحصيل (IRC 6343(e)).
  • ما الذي يستمر. تستمر الغرامات والفوائد في التراكم، وتُخصم المبالغ المستردة من الرصيد، وقد يُسجَّل امتياز، وتستمر مدة التقادم على التحصيل في السريان لأن CNC ليس ضمن قائمة مصلحة الضرائب للأحداث التي توقفها.

التفاصيل الكاملة، بما فيها كيف تقيس مصلحة الضرائب الضائقة، موجودة في دليلنا لوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا».

الإفلاس وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب والإعفاء في حالات الكوارث

الوقف التلقائي في الإفلاس

يترتب على رفع دعوى الإفلاس وقف تلقائي (automatic stay) يمنع أي إجراء لتحصيل المطالبات السابقة لتقديم الدعوى، بما في ذلك حجوزات مصلحة الضرائب (11 U.S.C. 362). وتُعلَّق مدة التقادم على التحصيل ما دامت مصلحة الضرائب ممنوعة من التحصيل، إضافة إلى 6 أشهر (IRC 6503(h)). وللإفلاس عواقب جسيمة تتجاوز الضرائب، ولا يُسقط كل الضرائب، لذا استشر محامي إفلاس أولًا. ويطلب منك المنشور 594 إبلاغ مصلحة الضرائب فورًا بالاتصال بالرقم المذكور في فاتورتك أو على 1-800-973-0424.

خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب

خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) (TAS) مكتب مستقل ومجاني داخل مصلحة الضرائب. ويمكنها المساعدة عندما تسبّب مشكلة مع مصلحة الضرائب صعوبة مالية، أو عندما تكون قد حاولت حلها مع مصلحة الضرائب وفشلت، أو عندما لا يعمل أحد إجراءات مصلحة الضرائب كما ينبغي. اطلب المساعدة على النموذج 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) أو بالاتصال على 877-777-4778 (IRS.gov, 2026). وإذا كنت تواجه ضائقة كبيرة، بما في ذلك تهديد فوري بإجراء ضار، يمكن للمدافع الوطني عن دافعي الضرائب (National Taxpayer Advocate) إصدار أمر مساعدة دافع الضرائب (Taxpayer Assistance Order) يوجّه مصلحة الضرائب إلى رفع حجز أو وقف إجراء (IRC 7811). وطلب المساعدة من TAS لا يوقف التحصيل في حد ذاته، وتنبّه تعليمات النموذج 911 إلى أنه لا يمدّد مهلك الخاصة، مثل مهلة طلب جلسة إجراءات التحصيل الواجبة.

الكوارث المعلنة فيدراليًا

عندما تمنح مصلحة الضرائب إعفاءً بسبب كارثة، فإنها تؤجل مواعيد تقديم الإقرارات والدفع الواقعة ضمن فترة الكارثة، وتُرمّز الحسابات تلقائيًا وفق الرمز البريدي (ZIP code) لعنوانك المسجَّل لديها. ووفقًا للأسئلة الشائعة لدى مصلحة الضرائب بشأن الكوارث، تُعلَّق دفعات اتفاقية التقسيط المستحقة خلال فترة الإعفاء، ثم تُعاد الخطة بعد ذلك دون رسوم. ولا تلغي مصلحة الضرائب الفوائد على أرصدة السنوات السابقة، لكنها ستنظر في الإعفاء من غرامات التأخر في الدفع إذا وُجد سبب معقول متعلق بالكارثة. راجع قائمة مصلحة الضرائب للإعفاء في حالات الكوارث لمعرفة وضع مقاطعتك.

الاستفادة من الإيقاف: ما الخطوة التالية

لكل إيقاف ثمن. فالفوائد تستمر في التراكم المركّب يوميًا بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% في هذا الربع)، وتُحتسب غرامة عدم الدفع بما يصل إلى 0.5% (IRS.gov, 2026) شهريًا. ومعظم حالات الإيقاف التي تمدّد مدة التقادم على التحصيل تمنح مصلحة الضرائب أيضًا وقتًا أطول للتحصيل لاحقًا. فاستغل الوقت للوصول إلى حل دائم:

  1. احصل على أرقامك. استخرج كشوف الحساب (account transcript) والأرصدة لكل سنة من حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب.
  2. قدّم أي إقرارات ناقصة. فكل خيار تقريبًا يتطلبها.
  3. اختر الخيار المناسب. السداد على أقساط، أو التسوية بعرض، أو طلب وضع الضائقة. ويساعدك دليلنا حول الخيارات حسب حجم الرصيد ومقارنة خيارات Fresh Start على الاختيار.
  4. وثّق كل شيء كتابيًا. احتفظ بتأكيدات كل طلب واتفاق.

يمكنك فعل كل ذلك بنفسك، والمساعدة المجانية متاحة من TAS ومن عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics). وإذا كان هناك حجز قائم بالفعل، أو كان الرصيد كبيرًا، أو كان الأمر يتعلق بنشاط تجاري، فيمكن لممثل مفوَّض أن يطلب الإيقاف والحل معًا. تقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا إذا تولّت القضية؛ ولا تقدّم أي وعود بشأن النتائج. ابدأ مراجعة مجانية لحالتك أو اتصل على 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

يمكنك أن تطلب، لكن موقع IRS.gov لا يصف تعليقًا هاتفيًا معتادًا ولا يذكر مدته. أما حالات الإيقاف ذات القوة القانونية فمصدرها طلب خطة سداد أو عرض تسوية (Offer in Compromise) قيد النظر، أو جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) مطلوبة في موعدها، أو وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)، أو الوقف التلقائي بسبب الإفلاس. فاطلب أحدها واحصل على تأكيد.

المصادر

  1. IRS: Temporarily delay the collection process
  2. IRS Topic no. 201, The collection process
  3. IRS Topic no. 202, Tax payment options
  4. IRS: Get help with tax debt
  5. IRS: Time IRS can collect tax
  6. IRS: Offer in compromise
  7. IRS: Payment plans; installment agreements
  8. IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
  9. IRS: Understanding your CP523 notice
  10. IRS: Understanding your LT11 notice or Letter 1058
  11. IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
  12. IRS Publication 1660, Collection Appeal Rights (Rev. 1-2020)
  13. IRS Form 12153 (Rev. 7-2022)
  14. IRS Form 911 and instructions (Rev. 6-2026)
  15. IRS: FAQs for disaster victims
  16. IRS: Tax relief in disaster situations
  17. IRS: Failure to pay penalty
  18. IRS: Quarterly interest rates
  19. 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
  20. 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
  21. 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy
  22. 26 U.S.C. 6503, Suspension of running of period of limitation
  23. 26 U.S.C. 7811, Taxpayer Assistance Orders
  24. 26 U.S.C. 7508A, Postponement for federally declared disasters
  25. 11 U.S.C. 362, Automatic stay

نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.

هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟

استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.

اطلب استشارة مجانيةاتصل على 1-877-800-8180

تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.