Статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC) — это отметка на счете в IRS согласно разделу 5.16 Руководства IRS (Internal Revenue Manual, IRM). Она означает, что IRS признало: налогоплательщик не может погасить налоговое обязательство, не испытав финансовых трудностей (economic hardship). Когда вашему счету присваивается статус CNC, IRS приостанавливает все активные меры взыскания, в том числе:
IRS определяет финансовые трудности как неспособность оплачивать разумные базовые расходы на жизнь — жилье, питание, транспорт, медицинскую помощь и другие необходимые расходы — исходя из собственных Финансовых стандартов взыскания IRS (Collection Financial Standards; их также называют допустимыми расходами на проживание — Allowable Living Expenses, ALE). Эти стандарты устанавливают конкретные суммы для каждой категории расходов в зависимости от размера домохозяйства, уровня дохода и места проживания.
Важно: статус CNC не освобождает вас от налогового обязательства. Задолженность остается на вашем счете, и продолжают начисляться проценты и штраф за неуплату (по обычной ставке 0.5% в месяц, но не более 25%). Однако решающее преимущество в том, что срок до даты истечения срока взыскания (CSED) продолжает идти, пока у вас статус CNC. Согласно IRC §6502, у IRS есть 10 лет с даты начисления налога, чтобы взыскать задолженность. Когда дата CSED наступает, задолженность по закону больше не подлежит взысканию и снимается с вашего счета.
Для многих налогоплательщиков статус CNC позволяет дождаться, пока часть или все их налоговое обязательство прекратится за истечением срока, — фактически это урегулирование без оплаты.
Вы можете претендовать на статус CNC, если:
Когда вы обращаетесь в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180, мы начинаем с тщательного анализа вашего налогового счета и финансового положения. Мы запрашиваем ваши налоговые выписки в IRS, чтобы понять полный объем вашего налогового обязательства, включая все налоговые годы, штрафы и проценты. Затем мы сопоставляем ваши доходы, расходы и активы с Финансовыми стандартами взыскания IRS, чтобы определить, подходит ли вам стратегия CNC.
Чтобы запросить статус CNC, IRS требует полную картину ваших финансов. Мы поможем вам собрать необходимые документы, в том числе:
IRS требует, чтобы налогоплательщик заполнил форму раскрытия финансовой информации: либо форму 433-F (справка о финансовом положении, Collection Information Statement) для более простых дел, которые ведет автоматизированная система взыскания (Automated Collection System, ACS), либо форму 433-A (справка о финансовом положении для наемных работников и самозанятых лиц) для дел, которыми занимается налоговый инспектор по взысканию. Эти формы — подробные финансовые отчеты, в которых указываются:
Мы заполняем эти формы продуманно: следим, чтобы каждый допустимый расход был должным образом подтвержден, а ваша финансовая картина точно отражала неспособность платить. IRS принимает расходы на жилье и коммунальные услуги, питание и одежду, транспорт (расходы на владение и эксплуатацию), медицинскую помощь, выплаты по решению суда, уход за детьми и иждивенцами и другие необходимые расходы — для каждой категории действуют конкретные лимиты, основанные на опубликованных IRS общенациональных и местных стандартах.
В зависимости от того, кто ведет ваше дело, мы подаем запрос на статус CNC по соответствующему каналу:
Когда IRS одобряет статус CNC, вашему счету присваивается код закрытия, отражающий причину (например, финансовые трудности, невозможность найти налогоплательщика и т. п.), и взыскание прекращается. Обычно IRS устанавливает определенный порог дохода: если в последующие годы ваш доход превысит этот уровень (что будет видно по поданным декларациям), IRS может пересмотреть ваш статус CNC. Мы расскажем, чего ожидать, пока у вас статус CNC, в том числе:
Все меры взыскания IRS прекращаются: никаких арестов, удержаний из зарплаты, конфискаций и визитов налогового инспектора
10-летний срок взыскания продолжает истекать, поэтому часть задолженности или вся она может прекратиться, пока у вас статус CNC
В отличие от соглашения о рассрочке, статус CNC не требует ежемесячных платежей в IRS
Статус CNC не позволяет IRS взыскивать задолженность так, чтобы вам не хватало на базовые расходы на жизнь
IRS может зарегистрировать налоговый залог во время действия статуса CNC (при задолженности более $10,000), но не будет применять активные меры принудительного взыскания, такие как аресты или конфискация
Статус CNC может стать шагом к компромиссному предложению (Offer in Compromise) или просто позволить задолженности прекратиться по истечении срока CSED
Пока действует статус CNC, штраф за неуплату продолжает начисляться по ставке 0.5% в месяц (но не более 25%); ставка 0.25% применяется только при одобренном плане выплат
Статус CNC применяется к подоходному налогу, налогу на самозанятость, задолженности по налогам на зарплату и другим федеральным налоговым обязательствам
Роберт, 58-летний ветеран с инвалидностью из Денвера, был должен IRS $47,000 за 2017–2020 налоговые годы. Его единственным доходом были $2,400 в месяц пособия по инвалидности от VA (Министерства по делам ветеранов) и $800 в месяц за консультации на условиях частичной занятости. Получив уведомление LT11 с угрозой ареста банковского счета, Роберт в панике обратился в Global Gate Tax Relief.
Наша команда сразу подала форму 2848 (доверенность, Power of Attorney) и связалась с подразделением ACS, которое вело дело Роберта, чтобы предотвратить арест. Затем мы заполнили форму 433-F, указав ежемесячный доход Роберта в $3,200 и допустимые расходы в $3,350 (включая жилье, питание, медицинские расходы и транспорт). Поскольку расходы превышали доход, Роберт явно подходил под статус CNC.
IRS одобрило статус CNC в течение трех недель. Затем мы проанализировали даты CSED Роберта: у задолженности за 2017 год ($12,000) дата CSED — март 2028 года, то есть она прекратится примерно через четыре года. По остальным задолженностям даты CSED приходятся на 2030–2031 годы. Благодаря статусу CNC вся задолженность Роберта в $47,000 к 2031 году полностью перестанет подлежать взысканию — и он не заплатит ни цента. Мы также добились освобождения от штрафов за 2020 налоговый год, что уменьшило его общую задолженность на $3,200.
Роберт каждый год вовремя подавал декларации, сохранил статус CNC, и на сегодня более $12,000 его задолженности уже прекратились по истечении срока CSED.
Наши специалисты досконально знают Финансовые стандарты взыскания IRS и умеют представить ваши финансы так, чтобы обосновать статус CNC как можно убедительнее.
Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы бесплатно обсудить свою ситуацию и узнать, подходит ли вам статус CNC.
Если вам грозит неминуемый арест банковского счета или удержание из зарплаты, мы быстро действуем, чтобы остановить взыскание и добиться статуса CNC.
Статус CNC может быть лишь частью более широкой стратегии. Мы оцениваем, даст ли лучший результат сочетание CNC с истечением срока CSED, компромиссным предложением или освобождением от штрафов.
Мы рассчитываем и отслеживаем даты истечения срока взыскания, чтобы вы точно знали, когда ваши налоговые обязательства должны прекратиться.
Мы консультируем вас во время ежегодных проверок IRS и помогаем сохранять статус CNC, пока вы соответствуете требованиям.
Нет, статус CNC не освобождает вас от налогового обязательства. Задолженность остается на вашем счете, и проценты и штраф за неуплату продолжают начисляться по обычным ставкам. Однако срок до даты истечения срока взыскания (CSED) продолжает идти, пока у вас статус CNC. Согласно IRC §6502, у IRS есть 10 лет с даты начисления налога, чтобы взыскать задолженность. Когда дата CSED наступает, задолженность по закону больше не подлежит взысканию и снимается с вашего счета. Для многих клиентов статус CNC фактически приводит к прекращению обязательства за истечением срока.
Возможно. Согласно правилам IRS, как правило, требуется регистрировать уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien), если начисленная задолженность превышает $10,000, даже для счетов со статусом CNC. Налоговый залог защищает интересы государства в отношении вашего имущества, но отличается от ареста: залог обременяет ваше имущество, но не изымает его. Залог может повлиять на вашу возможность получить кредит, продать имущество или получить финансирование, однако активное взыскание (аресты, удержания из зарплаты, конфискация) во время действия статуса CNC запрещено.
Статус CNC действует, пока не произойдет одно из трех: (1) IRS проверит ваш счет и решит, что ваше финансовое положение улучшилось настолько, что можно возобновить взыскание; (2) наступит дата истечения срока взыскания и задолженность прекратится; (3) вы не подадите обязательные декларации или иным образом нарушите условия статуса CNC. Обычно IRS ежегодно проверяет счета со статусом CNC, сравнивая поданную декларацию с порогом дохода, установленным при присвоении статуса.
Финансовые стандарты взыскания, которые также называют допустимыми расходами на проживание (ALE), — это опубликованные IRS нормы, определяющие, какие расходы IRS считает необходимыми для здоровья и благополучия налогоплательщика и получения им дохода. Они включают общенациональные стандарты (питание, одежда, средства личной гигиены, прочее) и местные стандарты (жилье и коммунальные услуги, транспорт), которые зависят от региона и размера домохозяйства. Если ваши допустимые расходы равны вашему доходу или превышают его, вы, как правило, можете получить статус CNC.
Да, но это зависит от вида и стоимости активов. При оценке права на статус CNC IRS в первую очередь смотрит на ваш ежемесячный денежный поток (доходы в сравнении с расходами). Значительные ликвидные активы (крупные суммы на банковских счетах, инвестиционные счета) могут лишить вас права на статус, но собственный капитал в основном жилье, пенсионные счета и необходимое личное имущество, как правило, не мешают получить CNC. Мы поможем вам понять, как IRS оценит именно ваши активы.
IRS следит за счетами со статусом CNC по ежегодно подаваемым декларациям. Если ваш доход превысит порог, установленный IRS при присвоении статуса CNC, ведомство может связаться с вами, чтобы пересмотреть ваше финансовое положение. В результате статус CNC может быть сохранен (если ваши расходы тоже выросли), вам могут предложить перейти на соглашение об уплате в рассрочку или взыскание может возобновиться. Мы помогаем пройти такие проверки и сохранить максимально выгодный для вас статус.
Да. Более того, статус CNC может даже усилить заявку на компромиссное предложение, поскольку показывает, что IRS уже признало: вы не можете погасить задолженность полностью. Если до даты CSED осталось немного времени, а ваша платежеспособность ограничена, компромиссное предложение (OIC), основанное на вашем сниженном разумном потенциале взыскания (reasonable collection potential), может позволить урегулировать задолженность за считаные центы с доллара.
Обязательно. Чтобы сохранить статус CNC, вы должны соблюдать требования по подаче деклараций — то есть своевременно подавать все обязательные декларации. Если вы не подадите декларацию, пока у вас статус CNC, IRS может отменить статус и возобновить взыскание. Кроме того, если по новой декларации вам причитается возврат, IRS, как правило, зачтет (удержит) его в счет существующей задолженности. Мы помогаем клиентам соблюдать требования, чтобы сохранить статус CNC.
Если IRS требует оплаты, которую вы просто не можете себе позволить, статус «в настоящее время не подлежит взысканию» может стать тем облегчением, которое вам нужно. Global Gate Tax Relief оценит ваши финансы, подготовит заявление на статус CNC и проведет переговоры с IRS, чтобы остановить взыскание, — у вас будет передышка, чтобы встать на ноги, пока срок взыскания продолжает истекать.
