«غير قابل للتحصيل حاليًا» (CNC) تصنيف لحساب دافع الضرائب لدى مصلحة الضرائب بموجب دليل الإيرادات الداخلية (IRM) 5.16، ويعني أن مصلحة الضرائب قرّرت أن دافع الضرائب لا يستطيع دفع التزامه الضريبي دون أن يتعرّض لضائقة اقتصادية. وعندما يوضع حسابك في وضع CNC، تعلّق مصلحة الضرائب جميع جهود التحصيل الفعلية، ومنها:
وتعرّف مصلحة الضرائب الضائقة الاقتصادية بأنها العجز عن دفع نفقات المعيشة الأساسية المعقولة — ومنها السكن والطعام والمواصلات والرعاية الطبية وغيرها من الضروريات — استنادًا إلى المعايير المالية للتحصيل (Collection Financial Standards) الخاصة بمصلحة الضرائب (وتُسمّى أيضًا نفقات المعيشة المسموح بها، Allowable Living Expenses أو ALEs). وتحدّد هذه المعايير مبالغ دولارية معينة لكل فئة من فئات النفقات بحسب حجم أسرتك ومستوى دخلك وموقعك الجغرافي.
مهم: وضع CNC لا يُلغي التزامك الضريبي. فالرصيد يبقى في حسابك، وتستمر الفوائد وغرامة عدم الدفع (بمعدلها العادي البالغ 0.5% شهريًا، بحد أقصى 25%) في التراكم. غير أن الميزة الحاسمة هي أن تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) يستمر في السريان طوال بقائك في وضع CNC. فبموجب IRC §6502، لدى مصلحة الضرائب 10 سنوات من تاريخ الربط الضريبي لتحصيل الالتزام الضريبي. وبمجرد انقضاء تاريخ CSED، يصبح الرصيد غير قابل للتحصيل قانونًا ويُحذف من حسابك.
وبالنسبة لكثير من دافعي الضرائب، يتيح وضع CNC سقوط جزء من التزامهم الضريبي أو كله — مما يؤدي فعليًا إلى تسوية دون دفع.
قد تكون مؤهلًا لوضع CNC إذا:
عندما تتواصل مع Global Gate Tax Relief على الرقم 1-877-800-8180، نبدأ بمراجعة شاملة لحسابك الضريبي ووضعك المالي. نستخرج كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب لنفهم النطاق الكامل لالتزامك الضريبي، بما في ذلك جميع السنوات الضريبية والغرامات والفوائد. ثم نحلّل دخلك ونفقاتك وأصولك مقارنةً بالمعايير المالية للتحصيل لدى مصلحة الضرائب لتحديد ما إذا كان وضع CNC هو الاستراتيجية المناسبة.
لطلب وضع CNC، تشترط مصلحة الضرائب صورة كاملة عن وضعك المالي. ونساعدك على تجميع المستندات اللازمة، ومنها:
تشترط مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب ملء نموذج للإفصاح المالي — إما النموذج 433-F (بيان معلومات التحصيل - Collection Information Statement) للحالات الأبسط التي يتولاها نظام التحصيل الآلي (Automated Collection System - ACS)، أو النموذج 433-A (بيان معلومات التحصيل لأصحاب الأجور والعاملين لحسابهم الخاص) للحالات التي يتولاها موظف إيرادات. وهذه النماذج بيانات مالية مفصّلة توثّق ما يلي:
نُعدّ هذه النماذج بطريقة مدروسة، ونحرص على توثيق كل نفقة مسموح بها توثيقًا صحيحًا، وعلى أن تعكس صورتك المالية عجزك عن الدفع بدقة. وتسمح مصلحة الضرائب بنفقات السكن والمرافق، والطعام والملابس، والمواصلات (تكاليف الملكية وتكاليف التشغيل)، والرعاية الصحية، والمدفوعات التي تأمر بها المحكمة، ورعاية الأطفال/المُعالين، وغيرها من النفقات الضرورية — ولكلٍّ منها حدود قصوى محددة بحسب المعايير الوطنية والمحلية التي تنشرها مصلحة الضرائب.
بحسب الجهة التي تتولى حالتك، نقدّم طلب وضع CNC عبر القناة المناسبة:
بمجرد موافقة مصلحة الضرائب على وضع CNC، يُرمَّز حسابك برمز إغلاق يعكس سبب التصنيف (مثل الضائقة، أو تعذّر تحديد مكان دافع الضرائب، وما إلى ذلك)، ويتوقف نشاط التحصيل. وعادةً ما تحدّد مصلحة الضرائب حدًا معينًا للدخل — فإذا ارتفع دخلك فوق هذا الحد في السنوات التالية (وهو ما يظهر من إقراراتك المقدَّمة)، فقد تراجع مصلحة الضرائب وضعك. ونرشدك إلى ما يمكن توقّعه خلال فترة وضع CNC، ومن ذلك:
يتوقف كل نشاط التحصيل لدى مصلحة الضرائب: لا حجز على الحسابات، ولا حجز على الأجور، ولا مصادرة، ولا زيارات من موظفي الإيرادات
تستمر مدة التحصيل البالغة 10 سنوات في السريان، أي أن جزءًا من رصيدك أو الرصيد كله قد يسقط وأنت في وضع CNC
على عكس اتفاقية التقسيط، لا يتطلب وضع CNC أي دفعات شهرية لمصلحة الضرائب
يمنع وضع CNC مصلحة الضرائب من التحصيل بطرق تجعلك عاجزًا عن تغطية نفقات المعيشة الأساسية
مع أن مصلحة الضرائب قد تسجّل امتيازًا ضريبيًا خلال وضع CNC (للالتزامات التي تتجاوز $10,000)، فإنها لن تتخذ خطوات إنفاذ فعلية مثل الحجز أو المصادرة
قد يكون وضع CNC خطوة نحو عرض التسوية (Offer in Compromise)، أو قد يتيح ببساطة سقوط الالتزامات بانتهاء مدة CSED
تستمر غرامة عدم الدفع في التراكم بمعدل 0.5% شهريًا (بحد أقصى 25%) خلال وضع CNC؛ ولا ينطبق معدل 0.25% إلا خلال خطة سداد معتمدة
ينطبق وضع CNC على ضريبة الدخل، وضريبة العمل الحر، والتزامات ضرائب الرواتب، وغيرها من الالتزامات الضريبية الفيدرالية
Robert، محارب قديم من ذوي الإعاقة يبلغ 58 عامًا ويعيش في دنفر، كان عليه لمصلحة الضرائب $47,000 عن السنوات الضريبية من 2017 إلى 2020. وكان دخله الوحيد $2,400 شهريًا من مزايا الإعاقة التي تصرفها وزارة شؤون المحاربين القدامى (VA) و$800 شهريًا من عمل استشاري بدوام جزئي. وبعد أن تلقّى الإشعار LT11 الذي يهدّد بالحجز على حسابه البنكي، تواصل Robert مع Global Gate Tax Relief وهو في حالة ذعر.
قدّم فريقنا فورًا النموذج 2848 (التوكيل الرسمي) وتواصل مع وحدة ACS التي تتولى حالة Robert لمنع الحجز. ثم استكملنا النموذج 433-F، ووثّقنا دخل Robert الشهري البالغ $3,200 مقابل نفقات مسموح بها قدرها $3,350 (تشمل السكن والطعام والتكاليف الطبية والمواصلات). ولأن نفقاته تتجاوز دخله، كان Robert مؤهلًا بوضوح لوضع CNC.
وافقت مصلحة الضرائب على وضع CNC خلال ثلاثة أسابيع. ثم حلّلنا تواريخ CSED الخاصة بـRobert: فالتزام عام 2017 ($12,000) ينتهي تاريخ CSED الخاص به في مارس 2028، أي أنه سيسقط بعد نحو أربع سنوات. أما الالتزامات المتبقية فتمتد تواريخ CSED الخاصة بها إلى 2030-2031. ومع وضع CNC، سيصبح التزام Robert البالغ $47,000 غير قابل للتحصيل بالكامل بحلول عام 2031 — دون أن يدفع سنتًا واحدًا. كما حصلنا على إلغاء الغرامات (penalty abatement) عن السنة الضريبية 2020، مما خفّض رصيده الإجمالي بمقدار $3,200.
قدّم Robert إقراراته في مواعيدها كل عام، وحافظ على وضع CNC، وحتى الآن سقط أكثر من $12,000 من التزامه بانتهاء مدة CSED.
يعرف متخصصونا المعايير المالية للتحصيل لدى مصلحة الضرائب معرفة تامة، ويعرفون كيف يعرضون وضعك المالي لبناء أقوى ملف ممكن لوضع CNC.
اتصل على 1-877-800-8180 لمناقشة وضعك ومعرفة ما إذا كان وضع CNC مناسبًا لك، دون أي تكلفة.
إذا كنت تواجه حجزًا وشيكًا على حسابك البنكي أو حجزًا على أجورك، نتحرك بسرعة لإيقاف الإنفاذ والسعي إلى وضع CNC.
قد يكون وضع CNC جزءًا من استراتيجية أشمل. ونقيّم ما إذا كان الجمع بين وضع CNC وانتهاء مدة CSED، أو عرض التسوية، أو إلغاء الغرامات يحقق أفضل نتيجة.
نحسب تواريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل ونتابعها، لتعرف بدقة متى يُتوقَّع أن تسقط التزاماتك الضريبية.
نرشدك خلال المراجعات السنوية التي تجريها مصلحة الضرائب، ونساعدك على الحفاظ على وضع CNC ما دمت مؤهلًا.
لا، وضع CNC لا يُلغي التزامك الضريبي. فالرصيد يبقى في حسابك، وتستمر الفوائد وغرامة عدم الدفع في التراكم بمعدلاتهما العادية. غير أن تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) يستمر في السريان خلال وضع CNC. فبموجب IRC §6502، لدى مصلحة الضرائب 10 سنوات من تاريخ الربط الضريبي للتحصيل. وبمجرد انقضاء تاريخ CSED، يصبح الرصيد غير قابل للتحصيل قانونًا ويُحذف من حسابك. وبالنسبة لكثير من العملاء، يؤدي وضع CNC فعليًا إلى إسقاط الالتزام بانتهاء المدة.
ربما. فسياسة مصلحة الضرائب تقتضي عمومًا تسجيل إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien) عندما يتجاوز الرصيد المربوط $10,000، حتى بالنسبة لحسابات CNC. والامتياز الضريبي يحمي حق الحكومة في أصولك لكنه يختلف عن الحجز — فالامتياز يتعلّق بممتلكاتك دون أن يصادرها. وقد يؤثر الامتياز على قدرتك على الحصول على الائتمان وقدرتك على بيع الممتلكات أو الحصول على تمويل، لكن التحصيل الفعلي (الحجز على الحسابات والأجور والمصادرة) محظور خلال وضع CNC.
يظل وضع CNC ساريًا حتى يحدث أحد ثلاثة أمور: (1) تراجع مصلحة الضرائب حسابك وتقرّر أن وضعك المالي تحسّن بما يكفي لاستئناف التحصيل، أو (2) ينقضي تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل فيسقط الرصيد، أو (3) لا تقدّم الإقرارات المطلوبة أو تخالف شروط وضع CNC بطريقة أخرى. وعادةً ما تراجع مصلحة الضرائب حسابات CNC سنويًا بمقارنة إقرارك المقدَّم بحد الدخل الذي حُدّد عند منح الوضع.
المعايير المالية للتحصيل — وتُسمّى أيضًا نفقات المعيشة المسموح بها (ALEs) — إرشادات تنشرها مصلحة الضرائب لتحديد النفقات التي تعدّها ضرورية لصحة دافع الضرائب ورفاهه وتحقيق دخله. وتشمل معايير وطنية (الطعام، والملابس، والعناية الشخصية، والنفقات المتنوعة) ومعايير محلية (السكن/المرافق، والمواصلات) تختلف بحسب المنطقة الجغرافية وحجم الأسرة. فإذا كانت نفقاتك المسموح بها تساوي دخلك أو تتجاوزه، فأنت مؤهل عمومًا لوضع CNC.
نعم، لكن ذلك يعتمد على نوع الأصول وقيمتها. فمصلحة الضرائب تركّز أساسًا على تدفقك النقدي الشهري (الدخل مقابل النفقات) عند تقييم الأهلية لوضع CNC. ومع أن الأصول السائلة الكبيرة (أرصدة بنكية كبيرة، وحسابات استثمارية) قد تحرمك من الأهلية، فإن حقوق الملكية في مسكنك الرئيسي، وحسابات التقاعد، والممتلكات الشخصية الضرورية لا تمنع عمومًا الموافقة على وضع CNC. ونساعدك على فهم نظرة مصلحة الضرائب إلى وضع أصولك تحديدًا.
تتابع مصلحة الضرائب حسابات CNC من خلال إقراراتك الضريبية السنوية. فإذا ارتفع دخلك فوق الحد الذي حدّدته مصلحة الضرائب عند منح الوضع، فقد تتواصل معك لمراجعة وضعك المالي. وقد يؤدي ذلك إلى استمرار وضع CNC (إذا زادت نفقاتك أيضًا)، أو الانتقال إلى اتفاقية تقسيط، أو استئناف نشاط التحصيل. ونساعدك في اجتياز هذه المراجعات والحفاظ على أفضل وضع ممكن.
نعم. بل إن وضع CNC قد يقوّي طلب عرض التسوية لأنه يُثبت أن مصلحة الضرائب قرّرت بالفعل أنك لا تستطيع دفع التزامك كاملًا. وإذا كانت المدة المتبقية حتى تاريخ CSED قصيرة وقدرتك على الدفع محدودة، فقد يؤدي عرض تسوية قائم على إمكانية التحصيل المعقولة (reasonable collection potential) المنخفضة لديك إلى تسوية رصيدك مقابل سنتات قليلة عن كل دولار.
بالتأكيد. فالحفاظ على وضع CNC يتطلب أن تبقى ملتزمًا بتقديم الإقرارات — أي أن تُقدَّم جميع الإقرارات المطلوبة في مواعيدها. وإذا لم تقدّم إقرارًا خلال وضع CNC، يمكن لمصلحة الضرائب إلغاء التصنيف واستئناف نشاط التحصيل. وإضافةً إلى ذلك، إذا أظهر إقرار جديد مبلغًا مستردًا، فعادةً ما تُجري مصلحة الضرائب مقاصة (أي تحتجز) المبلغ المسترد لسداد رصيدك القائم. ونساعد عملاءنا على ضمان الامتثال المستمر لحماية وضع CNC.
إذا كانت مصلحة الضرائب تطالبك بدفع مبلغ لا تستطيع تحمّله ببساطة، فقد يكون وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» هو التخفيف الذي تحتاجه. ستقيّم Global Gate Tax Relief وضعك المالي، وتُعدّ طلب وضع CNC، وتتفاوض مع مصلحة الضرائب لإيقاف نشاط التحصيل — لتمنحك متنفسًا تستعيد فيه توازنك بينما تواصل مدة التحصيل التناقص.
