Соглашение об уплате в рассрочку — это план выплат, предусмотренный IRC §6159, который позволяет налогоплательщикам погашать федеральное налоговое обязательство ежемесячными платежами в течение определенного времени, а не одной суммой. Когда соглашение заключено, IRS обязуется не принимать мер взыскания (арестов, удержаний из заработной платы, конфискации имущества), пока вы вовремя вносите платежи и соблюдаете все условия соглашения. Существует несколько видов соглашений о рассрочке, у каждого свои пороговые суммы, требования и условия:
Если вы должны $10,000 или меньше (без учета штрафов и процентов), подали все обязательные декларации и не имели соглашения о рассрочке в последние 5 лет, IRS по закону обязано предоставить вам план выплат согласно IRC §6159(c) — это гарантированное соглашение об уплате в рассрочку (Guaranteed Installment Agreement). Вы должны быть в состоянии погасить всю сумму в течение 3 лет. Это самый простой вариант, одобряемый практически автоматически.
Для налогоплательщиков, которые должны $50,000 или меньше (включая штрафы и проценты) и могут погасить всю сумму до даты истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED). С июля 2026 года IRS называет это упрощённым планом платежей (Simple Payment Plan), и прежнее ограничение в 72 месяца больше не действует. Упрощенное соглашение об уплате в рассрочку (Streamlined Installment Agreement) не требует раскрытия финансовой информации: не нужно подавать форму 433-F или подтверждать свои расходы. IRS просто делит сумму задолженности на число оставшихся месяцев и устанавливает размер платежа. Это самый популярный вариант рассрочки и одна из основ программы IRS Fresh Start.
Для налогоплательщиков, которые должны более $50,000, IRS, как правило, требует справку о финансовом положении (Collection Information Statement) — форму 433-F или 433-A — с данными о ваших доходах, расходах и активах, прежде чем одобрить план. Если снизить задолженность до $50,000 или меньше, вы можете получить право на упрощённый план платежей.
Если вы должны больше, чем можете погасить до даты CSED, даже при ежемесячных платежах, вы можете иметь право на соглашение о рассрочке с частичной уплатой (Partial Payment Installment Agreement, PPIA) согласно IRC §6159(a). PPIA позволяет вносить ежемесячные платежи в соответствии с вашей платежеспособностью, но в сумме они не покроют всю задолженность. Оставшаяся сумма фактически списывается, когда истекает срок CSED. Прежде чем отклонить запрос о рассрочке, IRS обязано рассмотреть PPIA как альтернативу. Для PPIA требуется раскрытие финансовой информации по форме 433-A или 433-F.
Вы можете иметь право на соглашение о рассрочке, если:
Когда вы обращаетесь в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180, мы начинаем с запроса ваших налоговых выписок IRS, чтобы определить общую сумму задолженности (за все налоговые годы, включая штрафы и проценты), проверить, все ли декларации поданы, и рассчитать даты истечения срока взыскания. Так мы точно узнаем, сколько вы должны, сколько времени у IRS есть на взыскание и какой вид соглашения о рассрочке даст вам лучшие условия.
Мы анализируем сумму задолженности, доходы, расходы и дату CSED, чтобы найти самый выгодный вариант:
Кроме того, до оформления соглашения мы оцениваем, можно ли уменьшить задолженность за счет освобождения от штрафов, — это снижает общую сумму выплат.
В зависимости от вида соглашения мы подаем заявление по соответствующему каналу:
Мы также выбираем оптимальный способ оплаты — прямое списание со счета (DDIA), удержание из заработной платы, чек или онлайн-платеж, — поскольку за соглашения с прямым списанием IRS взимает меньший сбор за оформление.
IRS взимает единовременный сбор за оформление соглашения о рассрочке:
Мы подскажем самый недорогой способ оформления и проследим, чтобы с вас взяли правильный сбор.
После того как IRS одобрит соглашение о рассрочке, взыскание прекращается. Пока вы соблюдаете условия, IRS не будет накладывать новые аресты или удержания из заработной платы. Если налоговый залог уже зарегистрирован, вы можете попросить IRS отозвать уведомление о залоге, если вы должны $25,000 или меньше и внесли три последовательных платежа прямым списанием со счета, — это важное преимущество программы IRS Fresh Start.
Мы подскажем, как сохранить соглашение о рассрочке и не допустить его прекращения. Основания для прекращения соглашения:
Если есть риск нарушения условий, мы можем договориться об изменении соглашения до того, как его расторгнут.
После заключения соглашения IRS приостанавливает аресты, удержания из заработной платы и конфискацию имущества
Платежи зависят от суммы задолженности и вашей платежеспособности, а не от произвольного требования IRS
Упрощенные соглашения ($50,000 или меньше) не требуют раскрывать IRS сведения о ваших финансах
Если вы должны $25,000 или меньше и платите прямым списанием со счета, после трех последовательных платежей вы можете запросить отзыв уведомления о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien) по форме 12277
Если вы не можете погасить всю сумму, соглашение о рассрочке с частичной уплатой позволяет платить столько, сколько вам по силам; остаток может погаситься с истечением срока CSED
Снижение штрафов до оформления соглашения уменьшает общую сумму задолженности и ежемесячные платежи
Верхнего предела суммы, которую можно включить в соглашение о рассрочке, нет
Вы точно знаете, сколько будете платить каждый месяц и когда задолженность будет полностью погашена
Patricia и Michael, супружеская пара из Хьюстона, задолжали $42,000 федеральных налогов за 2021 и 2022 годы: работодатель Michael удерживал недостаточно федерального подоходного налога, а Patricia сняла средства со своего пенсионного счета, чтобы оплатить медицинские расходы. Они платили сколько могли — около $200 в месяц, — но IRS этого было недостаточно. Супруги получили уведомление CP504 с угрозой ареста их банковских счетов и заработной платы.
Получив уведомление, супруги обратились в Global Gate Tax Relief. Наша команда сразу связалась с IRS, чтобы приостановить взыскание на время оформления надлежащего решения. Поскольку общая сумма задолженности была меньше $50,000, они имели право на упрощенное соглашение о рассрочке без раскрытия финансовой информации.
Мы рассчитали даты CSED и определили, что для погашения задолженности в пределах 72 месяцев им нужно платить примерно $650 в месяц. Однако сначала мы подали заявление на освобождение от штрафа за первое нарушение (First-Time Penalty Abatement), что уменьшило задолженность на $6,200 штрафов за неподачу декларации и за неуплату. В результате сумма снизилась примерно до $35,800, а ежемесячный платеж — до $500.
Мы оформили соглашение о рассрочке с прямым списанием со счета (DDIA) через онлайн-портал IRS Online Payment Agreement, что дало право на минимальный сбор за оформление. Мы также запросили отзыв уведомления о зарегистрированном федеральном налоговом залоге, и его одобрили в рамках программы Fresh Start, поскольку на момент заключения соглашения с прямым списанием задолженность была меньше $25,000. Ежемесячный платеж: $500. Общий срок урегулирования: 72 месяца. Экономия на штрафах: $6,200.
Наши специалисты знают все варианты рассрочки и умеют добиться минимально возможного платежа в вашей ситуации
Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы бесплатно обсудить вашу задолженность и узнать, какой вид соглашения подходит вам лучше всего
Мы не просто оформляем любой план выплат: мы рассматриваем освобождение от штрафов, варианты PPIA и анализ срока CSED, чтобы свести к минимуму ваши общие расходы
Если вы имеете право на отзыв уведомления о федеральном налоговом залоге, мы добиваемся его, защищая ваш кредитный рейтинг и имущество
Мы помогаем понять ваши обязательства и изменить соглашение, если обстоятельства меняются, чтобы не допустить дорогостоящего прекращения соглашения
Если рассрочка — не лучший вариант, мы подберем альтернативы, например компромиссное предложение или статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC)
Ежемесячный платеж зависит от вида соглашения и общей суммы задолженности. При упрощённых планах платежей (Simple Payment Plan, ранее — упрощенные соглашения) минимальный платеж, как правило, равен общей сумме задолженности, деленной на число месяцев, оставшихся до даты истечения срока взыскания (CSED). При неупрощенных соглашениях и PPIA платеж рассчитывается исходя из вашего располагаемого дохода — разницы между ежемесячным доходом и допустимыми расходами по Финансовым стандартам взыскания IRS (Collection Financial Standards). На бесплатной консультации мы можем оценить ваш вероятный ежемесячный платеж.
Да. Инструмент IRS Online Payment Agreement (OPA) позволяет оформить упрощенное соглашение о рассрочке при задолженности $50,000 или меньше прямо на сайте IRS. При онлайн-оформлении также действует сниженный сбор. Однако при задолженности свыше $50,000, при PPIA или в ситуациях, требующих продуманных переговоров, работа с налоговым специалистом помогает получить наиболее выгодные условия.
Пропуск платежа создает риск прекращения соглашения из-за неисполнения. В этом случае IRS может расторгнуть соглашение и возобновить взыскание в полном объеме, включая аресты, удержания из заработной платы и конфискацию имущества. Не доводите до этого — сразу свяжитесь с нами. Часто нам удается договориться о временном снижении платежа, пропуске платежа или изменении условий, чтобы сохранить соглашение.
Да. Вы можете в любое время вносить дополнительные платежи или погасить оставшуюся сумму без каких-либо штрафов. Досрочное погашение экономит проценты, которые продолжают начисляться на задолженность в течение всего срока соглашения. Мы рекомендуем вносить дополнительные платежи всякий раз, когда позволяет финансовое положение.
При упрощенных соглашениях на сумму менее $25,000 с прямым списанием со счета вы можете запросить отзыв уведомления о зарегистрированном залоге после трех последовательных платежей прямым списанием (форма 12277). Для планов на сумму $50,000 или меньше IRS не обязано принимать решение о залоге, но все же может его зарегистрировать; при задолженности свыше $25,000 вы можете снизить ее до $25,000, а затем запросить отзыв. При задолженности свыше $50,000 IRS, как правило, само принимает решение о регистрации налогового залога, и обычно регистрирует залог, если вы должны $10,000 или больше.
Форма 9465 — это бумажное заявление о рассрочке (Installment Agreement Request), которое можно отправить в IRS по почте или факсу. Online Payment Agreement (OPA) — это онлайн-портал IRS для оформления соглашений. Оба способа ведут к одному результату, но OPA обеспечивает более быстрое рассмотрение и более низкий сбор. В сложных ситуациях (PPIA, крупные суммы, уже идущее взыскание) мы часто подаем форму 9465 вместе с формой 433-A/433-F и сопроводительным письмом, чтобы изложить позицию продуманнее.
Компании с проблемами с налогами на зарплату (неуплаченные налоги по форме 941) могут включить удержанные налоги (trust fund taxes) в соглашение о рассрочке, однако IRS относится к задолженности по налогам на заработную плату строже, чем к задолженности по подоходному налогу. Как правило, условием соглашения IRS ставит своевременное внесение всех текущих налогов на заработную плату, а сами условия могут быть жестче, чем в соглашениях только по подоходному налогу.
Соглашение о рассрочке доступно при любой сумме задолженности — верхнего предела нет. При задолженности свыше $100,000 IRS требует полного раскрытия финансовой информации (форма 433-A или 433-F) и может согласовывать условия выплат исходя из вашей платежеспособности. Именно здесь может подойти соглашение о рассрочке с частичной уплатой (PPIA), которое позволяет выплатить меньше полной суммы, если вы не можете погасить ее до истечения срока CSED. В таких делах профессиональное представительство особенно полезно.
Вам не нужно жить в страхе перед IRS. Соглашение о рассрочке дает четкий законный способ урегулировать налоговое обязательство посильными ежемесячными платежами и не позволяет IRS принимать против вас жесткие меры взыскания. Global Gate Tax Relief подберет лучший план выплат для вашей ситуации, снизит ваш ежемесячный платеж и возьмет на себя каждый этап процесса.
