اتفاقية التقسيط مع مصلحة الضرائب خطة سداد مُجازة بموجب IRC §6159، تتيح لدافعي الضرائب سداد التزامهم الضريبي الفيدرالي على أقساط شهرية بمرور الوقت بدلًا من دفعه دفعة واحدة. وبمجرد سريان اتفاقية التقسيط، توافق مصلحة الضرائب على الامتناع عن اتخاذ إجراءات التحصيل (الحجز على الأموال، وحجز الأجور، ومصادرة الممتلكات) ما دمت منتظمًا في دفع أقساطك وملتزمًا بجميع شروط الاتفاقية. هناك عدة أنواع من اتفاقيات التقسيط، لكل منها حدود وشروط وأحكام مختلفة:
إذا كان المبلغ المستحق عليك $10,000 أو أقل (دون احتساب الغرامات والفوائد)، وقدّمت جميع الإقرارات المطلوبة، ولم تكن لديك اتفاقية تقسيط خلال السنوات الـ 5 الماضية، فإن مصلحة الضرائب ملزمة قانونًا بالموافقة على خطة سدادك بموجب IRC §6159(c). ويجب أن تكون قادرًا على السداد الكامل خلال 3 سنوات. وهذا هو الخيار الأبسط والأقرب إلى الموافقة التلقائية.
لدافعي الضرائب الذين يدينون بمبلغ $50,000 أو أقل (شاملًا الغرامات والفوائد) ويستطيعون السداد الكامل قبل تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED). ومنذ يوليو 2026 تسمّي مصلحة الضرائب هذا خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan)، ولم يعد حد الـ 72 شهرًا القديم ساريًا. ولا تتطلب اتفاقية التقسيط المبسّطة (Streamlined Installment Agreement) أي إفصاح مالي، فلا يلزمك تقديم النموذج 433-F أو إثبات نفقاتك. إذ تقسم مصلحة الضرائب رصيدك ببساطة على عدد الأشهر المتبقية وتحدد دفعتك. وهذا هو خيار التقسيط الأكثر شيوعًا وأحد أركان برنامج Fresh Start التابع لمصلحة الضرائب (برنامج «البداية الجديدة»).
لدافعي الضرائب الذين يدينون بأكثر من $50,000، تشترط مصلحة الضرائب عمومًا تقديم بيان معلومات التحصيل (Collection Information Statement) (النموذج 433-F أو 433-A) يوثّق دخلك ونفقاتك وأصولك قبل أن توافق على خطة سداد. وقد يجعلك خفض الرصيد إلى $50,000 أو أقل مؤهلًا لخطة الدفع المبسّطة بدلًا من ذلك.
إذا كان المبلغ المستحق عليك أكبر مما تستطيع سداده كاملًا قبل تاريخ CSED، حتى مع الدفعات الشهرية، فقد تتأهل لاتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي (Partial Payment Installment Agreement) بموجب IRC §6159(a). وتتيح لك هذه الاتفاقية دفع أقساط شهرية حسب قدرتك على الدفع، لكن مجموع الدفعات لن يغطي الرصيد كاملًا. ويُسقَط المبلغ المتبقي فعليًا عند انتهاء مدة التقادم على التحصيل. ومصلحة الضرائب ملزمة بالنظر في اتفاقية الدفع الجزئي كبديل قبل رفض طلب التقسيط. وتتطلب هذه الاتفاقية إفصاحًا ماليًا عبر النموذج 433-A أو 433-F.
قد تكون مؤهلًا لاتفاقية التقسيط إذا:
عندما تتصل بـ Global Gate Tax Relief على الرقم 1-877-800-8180، نبدأ بطلب كشوف حسابك الضريبي من مصلحة الضرائب لتحديد رصيدك الإجمالي (شاملًا جميع السنوات الضريبية والغرامات والفوائد)، والتحقق من التزامك بتقديم الإقرارات، وحساب تواريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل. ويبيّن لنا ذلك بالضبط كم تدين، وكم من الوقت أمام مصلحة الضرائب لتحصيله، وأي نوع من اتفاقيات التقسيط يمنحك أفضل الشروط.
نحلل رصيدك ودخلك ونفقاتك وتاريخ CSED لتحديد الخيار الأفضل:
كما نقيّم ما إذا كان إلغاء الغرامات (penalty abatement) يمكن أن يخفّض رصيدك قبل إعداد الاتفاقية، مما يقلل إجمالي ما تدفعه.
حسب نوع الاتفاقية، نقدّم طلبك عبر القناة المناسبة:
كما نحدد طريقة الدفع الأنسب: الخصم المباشر (DDIA)، أو الاقتطاع من الراتب، أو الشيك، أو الدفع عبر الإنترنت، إذ تفرض مصلحة الضرائب رسوم استخدام أقل على اتفاقيات الخصم المباشر.
تفرض مصلحة الضرائب رسوم استخدام تُدفع مرة واحدة لإعداد اتفاقية التقسيط:
نرشدك إلى طريقة الإعداد الأقل تكلفة ونتأكد من أنك تدفع الرسوم الصحيحة.
بمجرد موافقة مصلحة الضرائب على اتفاقية التقسيط، يتوقف نشاط التحصيل. ولن تُصدر مصلحة الضرائب أوامر حجز جديدة على أموالك أو أجورك ما دمت ملتزمًا. وإذا كان قد سُجّل امتياز ضريبي، فيمكنك أن تطلب من مصلحة الضرائب سحب إشعار الامتياز إذا كان المستحق عليك $25,000 أو أقل وسدّدت ثلاث دفعات متتالية بالخصم المباشر، وهي ميزة مهمة من مزايا برنامج Fresh Start.
نقدّم لك الإرشاد للحفاظ على اتفاقية التقسيط وتجنب الإخلال بها. ومن أسباب الإخلال:
إذا كنت معرّضًا لخطر الإخلال بالاتفاقية، يمكننا التفاوض على تعديلها قبل إنهائها.
بمجرد سريان اتفاقيتك، تعلّق مصلحة الضرائب الحجز على الأموال وحجز الأجور ومصادرة الممتلكات
تُحدَّد الدفعات حسب رصيدك وقدرتك على الدفع، لا حسب مطالبة اعتباطية من مصلحة الضرائب
الاتفاقيات المبسّطة ($50,000 أو أقل) لا تتطلب منك كشف تفاصيلك المالية لمصلحة الضرائب
إذا كان المستحق عليك $25,000 أو أقل وتدفع بالخصم المباشر، فيمكنك طلب سحب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien) بعد ثلاث دفعات متتالية (النموذج 12277)
إذا لم تستطع السداد الكامل، تتيح لك اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي دفع ما تقدر عليه، وقد يسقط الباقي بانتهاء مدة التقادم (CSED)
تخفيض الغرامات قبل إعداد اتفاقيتك يقلل رصيدك الإجمالي ودفعاتك الشهرية
لا يوجد حد أقصى للمبلغ الذي يمكن أن تشمله اتفاقية التقسيط
تعرف بالضبط كم ستدفع كل شهر ومتى سيُسدَّد الرصيد بالكامل
كان Patricia وMichael، وهما زوجان في هيوستن، مدينَين بمبلغ $42,000 من الضرائب الفيدرالية عن عامي 2021 و2022، بعد أن لم يستقطع صاحب عمل Michael ما يكفي من ضريبة الدخل الفيدرالية، وسحبت Patricia أموالًا من حساب التقاعد الخاص بها لتغطية نفقات طبية. كانا يدفعان ما يستطيعان، نحو $200 شهريًا، لكن ذلك لم يكن كافيًا لمصلحة الضرائب. ثم تلقيا الإشعار CP504 الذي يهدد بالحجز على حساباتهما البنكية وأجورهما.
تواصل الزوجان مع Global Gate Tax Relief بعد تلقي الإشعار. فاتصل فريقنا فورًا بمصلحة الضرائب لتجميد التحصيل مؤقتًا ريثما نُعدّ تسوية مناسبة. ولأن رصيدهما الإجمالي كان أقل من $50,000، فقد تأهلا لاتفاقية تقسيط مبسّطة دون الحاجة إلى إفصاح مالي.
حسبنا تواريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) الخاصة بهما، وتبيّن أنهما يحتاجان إلى دفع نحو $650 شهريًا لسداد الرصيد خلال مهلة الـ 72 شهرًا. لكننا تقدمنا أولًا بطلب إلغاء الغرامات لأول مرة (First-Time Penalty Abatement)، مما خفّض رصيدهما بمقدار $6,200 من غرامات عدم تقديم الإقرار وعدم الدفع. فانخفض رصيدهما إلى نحو $35,800، وانخفضت دفعتهما الشهرية إلى $500.
أعددنا اتفاقية تقسيط بالخصم المباشر (DDIA) عبر بوابة اتفاقية الدفع الإلكترونية لمصلحة الضرائب، فتأهلا لأدنى رسوم استخدام. كما طلبنا سحب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي الذي كان قد سُجّل، ووُوفق على ذلك في إطار برنامج Fresh Start لأن رصيدهما كان أقل من $25,000 وقت إبرام اتفاقية الخصم المباشر. إجمالي الدفعة الشهرية: $500. المدة الإجمالية للتسوية: 72 شهرًا. الوفر من الغرامات: $6,200.
يفهم مختصونا كل خيارات اتفاقيات التقسيط ويعرفون كيف يحصلون لك على أقل دفعة ممكنة تناسب وضعك
اتصل على 1-877-800-8180 لمناقشة رصيدك ومعرفة نوع الاتفاقية الأنسب لك، دون أي تكلفة
لا نكتفي بإعداد أي خطة سداد؛ بل ندرس إلغاء الغرامات وخيارات الدفع الجزئي (PPIA) وتحليل مدة التقادم (CSED) لتقليل إجمالي تكلفتك
نسعى إلى سحب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي كلما كنت مؤهلًا لذلك، حمايةً لسجلك الائتماني وممتلكاتك
نساعدك على فهم التزاماتك ونعدّل اتفاقيتك إذا تغيّرت ظروفك، لتجنب الإخلال المكلف بها
إذا لم تكن اتفاقية التقسيط الخيار الأفضل، فسنحدد بدائل مثل عرض التسوية أو وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)
تعتمد دفعتك الشهرية على نوع الاتفاقية ورصيدك الإجمالي. في خطط الدفع المبسّطة (Simple Payment Plans) (الاتفاقيات المبسّطة سابقًا)، يكون الحد الأدنى للدفعة عمومًا هو رصيدك الإجمالي مقسومًا على عدد الأشهر المتبقية قبل تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED). أما في الاتفاقيات غير المبسّطة واتفاقيات الدفع الجزئي، فتُحسب الدفعة على أساس دخلك المتاح، أي الفرق بين دخلك الشهري ونفقاتك المسموح بها وفق المعايير المالية للتحصيل (Collection Financial Standards) لدى مصلحة الضرائب. وخلال استشارتك المجانية، يمكننا تقدير دفعتك الشهرية المتوقعة.
نعم. تتيح لك أداة طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (OPA) لدى مصلحة الضرائب إعداد اتفاقيات التقسيط المبسّطة للأرصدة البالغة $50,000 أو أقل مباشرة عبر موقع مصلحة الضرائب. كما يؤهلك الإعداد عبر الإنترنت لرسوم استخدام مخفّضة. لكن في حالة الأرصدة التي تتجاوز $50,000، أو اتفاقيات الدفع الجزئي، أو الحالات التي تتطلب تفاوضًا مدروسًا، فإن العمل مع مختص ضرائب يضمن لك الحصول على أفضل الشروط.
التخلف عن دفع قسط يعرّض اتفاقية التقسيط لخطر الإخلال. وإذا أخللت بها، يمكن لمصلحة الضرائب إنهاء الاتفاقية واستئناف التحصيل الكامل، بما في ذلك الحجز على الأموال وحجز الأجور ومصادرة الأصول. لذا تواصل معنا فورًا قبل أن يقع الإخلال. فكثيرًا ما نستطيع التفاوض على تخفيض مؤقت للدفعة، أو تأجيل قسط، أو تعديل يحافظ على اتفاقيتك.
نعم. يمكنك دفع مبالغ إضافية أو سداد الرصيد المتبقي في أي وقت دون غرامة. والسداد المبكر يوفّر عليك الفوائد، التي تستمر في التراكم على رصيدك طوال مدة الاتفاقية. ونوصي بدفع مبالغ إضافية كلما سمح وضعك المالي بذلك.
في الاتفاقيات المبسّطة للأرصدة التي تقل عن $25,000 مع الدفع بالخصم المباشر، يمكنك طلب سحب إشعار الامتياز المسجَّل بعد ثلاث دفعات متتالية بالخصم المباشر (النموذج 12277). وفي الخطط البالغة $50,000 أو أقل، لا تحتاج مصلحة الضرائب إلى اتخاذ قرار بشأن الامتياز، لكن لا يزال بإمكانها تسجيل امتياز؛ وإذا تجاوز رصيدك $25,000 يمكنك خفضه إلى $25,000 ثم طلب السحب. وفوق $50,000، تقرر مصلحة الضرائب عمومًا مسألة تسجيل امتياز ضريبي، وهي تسجّله عمومًا عندما يكون المستحق عليك $10,000 أو أكثر.
النموذج 9465 هو نموذج طلب اتفاقية التقسيط الورقي الذي يمكن إرساله إلى مصلحة الضرائب بالبريد أو الفاكس. أما طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (OPA) فهو البوابة الرقمية لمصلحة الضرائب لإعداد الاتفاقيات. وكلاهما يحقق الهدف نفسه، لكن الطلب الإلكتروني يوفر معالجة أسرع ورسوم استخدام أقل. وفي الحالات المعقدة (اتفاقيات الدفع الجزئي، والأرصدة الكبيرة، ونشاط التحصيل الجاري)، كثيرًا ما نستخدم النموذج 9465 مع النموذج 433-A/433-F وخطاب تغطية لعرض الحالة بشكل مدروس.
يمكن للأنشطة التجارية التي تواجه مشكلات ضرائب الرواتب (ضرائب النموذج 941 غير المدفوعة) إدراج ضرائب الأمانة (الضرائب المقتطعة من أجور الموظفين) في اتفاقية التقسيط، لكن مصلحة الضرائب تتعامل مع التزامات ضرائب التوظيف بصرامة أكبر من التزامات ضريبة الدخل. وعادةً تشترط مصلحة الضرائب إيداع جميع ضرائب الرواتب الحالية في مواعيدها كشرط للاتفاقية، وقد تكون الشروط أشد مما هي عليه في الاتفاقيات الخاصة بضريبة الدخل وحدها.
اتفاقيات التقسيط متاحة لأي رصيد، فلا يوجد حد أقصى. وللأرصدة التي تتجاوز $100,000، تشترط مصلحة الضرائب إفصاحًا ماليًا كاملًا (النموذج 433-A أو 433-F)، وقد تتفاوض على شروط السداد بناءً على قدرتك على الدفع. وهنا أيضًا قد تنطبق اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي (PPIA)، التي تتيح لك دفع أقل من الرصيد الكامل إذا لم تستطع السداد الكامل قبل انتهاء مدة التقادم (CSED). وتستفيد هذه الحالات كثيرًا من التمثيل المهني.
لا داعي لأن تعيش في خوف من مصلحة الضرائب. فاتفاقية التقسيط تمنحك مسارًا قانونيًا منظمًا لتسوية التزامك الضريبي بدفعات شهرية ميسورة، وتوقف مصلحة الضرائب عن اتخاذ إجراءات تحصيل صارمة ضدك. وستجد لك Global Gate Tax Relief أفضل خطة سداد تناسب وضعك، وتقلل التزامك الشهري، وتتولى كل خطوة في الإجراءات.
