بهترین نکته‌های مالیاتی برای اتباع خارجی در آمریکا (2026)

به‌روزرسانی: سپتامبر 2026

مهم‌ترین گام مالیاتی برای یک تبعه خارجی در آمریکا این است که مشخص کند از نظر مالیاتی فرد خارجی مقیم (resident alien) است یا فرد خارجی غیرمقیم (nonresident alien)، زیرا همین تعیین می‌کند چه اظهارنامه‌ای تسلیم می‌کنید، کدام درآمد مشمول مالیات است و کدام فرم‌ها را باید تسلیم کنید. وضعیت مهاجرتی شما به‌تنهایی به این پرسش پاسخ نمی‌دهد؛ پاسخ را آزمون گرین کارت و آزمون حضور قابل‌توجه می‌دهند. نکته‌های زیر به همان ترتیبی آمده‌اند که بیشتر افراد از ورود تا خروج با این قواعد روبه‌رو می‌شوند و هر یک از راهنمایی‌های فعلی IRS گرفته شده است.

1. 1

   ابتدا وضعیت اقامت مالیاتی خود را مشخص کنید

   طبق IRS.gov، فردی که شهروند آمریکا نیست، فرد خارجی غیرمقیم محسوب می‌شود مگر اینکه آزمون گرین کارت (green card test) (داشتن وضعیت اقامت دائم قانونی) یا آزمون حضور قابل‌توجه (substantial presence test) را احراز کند. آزمون دوم را زمانی احراز می‌کنید که در سال جاری دست‌کم 31 روز و در طول سه سال 183 روز به‌طور فیزیکی در آمریکا حضور داشته باشید؛ در این شمارش همه روزهای امسال، یک‌سوم روزهای سال گذشته و یک‌ششم روزهای سال پیش از آن حساب می‌شود.

   برخی روزها حساب نمی‌شوند، از جمله روزهای رفت‌وآمد روزانه از کانادا یا مکزیک و توقف‌های ترانزیت کمتر از 24 ساعت. این شمارش را هر سال انجام دهید؛ با طولانی‌تر شدن اقامت، وضعیت شما ممکن است تغییر کند.

2. 2

   روزهای «فرد معاف» را با فرم 8843 اعلام کنید

   طبق IRS.gov، دانشجویان دارای ویزای F، J، M یا Q که به‌طور اساسی شرایط ویزای خود را رعایت می‌کنند، و معلمان و کارآموزان دارای ویزای J یا Q، می‌توانند روزهای حضور خود را از آزمون حضور قابل‌توجه کنار بگذارند. برای این کار فرم 8843 را تسلیم می‌کنید. طبق دستورالعمل فرم 8843 سال 2025، اگر فرم 1040-NR تسلیم می‌کنید آن را پیوست کنید؛ اگر ملزم به تسلیم اظهارنامه نیستید، آن را به‌تنهایی تا موعد مقرر فرم 1040-NR پست کنید.

   نادیده گرفتن آن هزینه‌بر است: دستورالعمل هشدار می‌دهد که کنار نگذاشتن این روزها ممکن است شما را بر اساس این آزمون مقیم آمریکا کند.

3. 3

   استثنای ارتباط نزدیک‌تر را بررسی کنید

   طبق IRS.gov، اگر آزمون حضور قابل‌توجه را احراز کنید اما امسال کمتر از 183 روز در آمریکا بوده‌اید، در تمام سال محل اقامت مالیاتی (tax home) خود را در یک کشور خارجی حفظ کرده‌اید و با آن کشور ارتباط نزدیک‌تری (closer connection) دارید، ممکن است همچنان غیرمقیم محسوب شوید. نباید برای گرین کارت درخواست داده یا در جهت دریافت آن اقدامی کرده باشید.

   این استثنا را با فرم 8840 اعلام می‌کنید که به اظهارنامه پیوست می‌شود یا تا موعد مقرر اظهارنامه جداگانه تسلیم می‌شود. IRS.gov می‌گوید تسلیم دیرهنگام فرم 8840 ممکن است باعث از دست رفتن این استثنا شود، مگر اینکه با شواهد روشن و قانع‌کننده نشان دهید که برای رعایت مقررات تلاش کرده‌اید.

4. 4

   اگر غیرمقیم هستید، فرم 1040-NR را به‌موقع تسلیم کنید

   طبق IRS.gov، افراد خارجی غیرمقیمی که ملزم به تسلیم اظهارنامه هستند از فرم 1040-NR استفاده می‌کنند. اگر دستمزدی دریافت کرده‌اید که مشمول کسر مالیات در آمریکا بوده یا در آمریکا دفتر دارید، مهلت آن 15 آوریل است؛ در غیر این صورت 15 ژوئن. درآمدی که عملاً با یک فعالیت تجاری در آمریکا مرتبط است (effectively connected income) با نرخ‌های تصاعدی مشمول مالیات می‌شود، در حالی که بیشتر درآمدهای سرمایه‌گذاری دیگر با منشأ آمریکایی با نرخ ثابت 30% یا نرخ کمتر پیمان مالیاتی و بدون هیچ کسر هزینه‌ای مشمول مالیات می‌شوند.

   حتی اگر توان پرداخت ندارید، اظهارنامه را به‌موقع تسلیم کنید: IRS.gov هشدار می‌دهد اظهارنامه‌هایی که بیش از 16 ماه با تأخیر تسلیم شوند ممکن است کسورات و اعتبارهای مالیاتی‌ای را که در غیر این صورت مجاز بودند از دست بدهند.

5. 5

   اگر نمی‌توانید شماره تأمین اجتماعی بگیرید، ITIN بگیرید

   طبق IRS.gov، شماره شناسایی مالیاتی انفرادی (ITIN) یک شماره 9 رقمی برای کسانی است که به شناسه مؤدی مالیاتی آمریکا نیاز دارند اما واجد شرایط دریافت SSN نیستند. درخواست آن با فرم W-7 انجام می‌شود که معمولاً به اظهارنامه مالیاتی پیوست می‌شود. IRS.gov می‌گوید رسیدگی معمولاً حدود 7 هفته طول می‌کشد، یا در فصل اوج یا در صورت درخواست از خارج از کشور، 9 تا 11 هفته.

   • ITIN مجوز کار نیست و شما را واجد شرایط مزایای تأمین اجتماعی یا اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (Earned Income Tax Credit) نمی‌کند.
   • اگر سه سال متوالی در هیچ اظهارنامه فدرالی از آن استفاده نشود منقضی می‌شود، پس پیش از تسلیم اظهارنامه آن را تمدید کنید.
6. 6

   پیش از تسلیم اظهارنامه، پیمان مالیاتی کشور خود را بخوانید

   طبق IRS.gov، آمریکا با بسیاری از کشورها پیمان مالیات بر درآمد دارد که می‌تواند مالیات آمریکا بر برخی درآمدهای مقیمان آن کشورها را کاهش دهد یا حذف کند. جدول‌های پیمان مالیاتی IRS (Tax Treaty Tables) به‌طور خلاصه نشان می‌دهند کدام انواع درآمد مشمول می‌شوند. اگر طبق قوانین هر دو کشور مقیم هر دو باشید و از پیمان استفاده کنید تا غیرمقیم محسوب شوید، IRS.gov می‌گوید فرم 1040-NR را تسلیم کنید و فرم 8833، یعنی فرم افشای موضع مالیاتی مبتنی بر پیمان، را پیوست کنید.

   مزایای پیمان معمولاً باید درخواست شوند؛ به‌ندرت به‌طور خودکار اعمال می‌شوند.

7. 7

   بررسی کنید آیا مالیات تأمین اجتماعی و Medicare بدهکارید

   دانشجویان دارای وضعیت F-1، J-1 یا M-1 که کمتر از پنج سال تقویمی در آمریکا بوده‌اند، معمولاً فرد خارجی غیرمقیم محسوب می‌شوند و طبق IRS.gov، معمولاً در کار مجاز از مالیات‌های تأمین اجتماعی و Medicare معاف‌اند: کار در محوطه دانشگاه، کار خارج از دانشگاه با مجوز USCIS و کارآموزی عملی (practical training). این معافیت شامل افراد وابسته با وضعیت F-2، J-2 یا M-2 یا کار غیرمجاز نمی‌شود.

   اگر این مالیات‌ها به اشتباه کسر شده‌اند، ابتدا از کارفرمای خود بخواهید آن‌ها را بازپرداخت کند؛ اگر نتیجه نداد، فرم 843 را همراه با فرم 8316 تسلیم کنید.

8. 8

   سال دووضعیتی را درست مدیریت کنید

   طبق IRS.gov، اگر در میانه سال وارد آمریکا شوید یا آن را ترک کنید، ممکن است بخشی از سال غیرمقیم و بقیه سال مقیم باشید. این وضعیت نیازمند یک اظهارنامه دووضعیتی (dual-status) است که بر اساس نشریه 519 تنظیم می‌شود، نه یک فرم 1040 معمولی.

   دو دام: دستورالعمل فرم 1040-ES سال 2026 یادآوری می‌کند که اگر فرد خارجی دووضعیتی باشید و انتخاب نکنید که به‌عنوان مقیم مشمول مالیات شوید، کسر استاندارد (standard deduction) شما صفر است؛ و تسلیم اظهارنامه مشترک با همسری که شهروند یا مقیم آمریکاست فقط در صورتی امکان‌پذیر است که انتخابی را که IRS شرح می‌دهد انجام دهید.

9. 9

   پیش از خروج، مجوز خروج بگیرید

   طبق IRS.gov، بیشتر افراد خارجی که آمریکا را ترک می‌کنند به گواهی رعایت قوانین مالیاتی (certificate of compliance)، که اغلب مجوز خروج (sailing permit) نامیده می‌شود، نیاز دارند تا نشان دهند مالیات‌های آمریکایی‌شان تسویه شده است. فرم 1040-C را تسلیم می‌کنید، یا اگر درآمد مشمول مالیات نداشته‌اید یا خروج شما مانعی برای وصول ایجاد نمی‌کند، فرم 2063 را که کوتاه‌تر است. درخواست را زودتر از 30 روز پیش از خروج ندهید و دست‌کم دو هفته پیش از خروج اقدام کنید.

   برخی افراد معاف‌اند، از جمله برخی دانشجویان F-1، J-1 و مشابه که تنها درآمدشان در آمریکا از اقلام مجاز است. فرم 1040-C اظهارنامه سالانه شما نیست؛ آن را همچنان باید بعداً تسلیم کنید.

10. 10

    پیش از فروش ملک در آمریکا، برای FIRPTA برنامه‌ریزی کنید

    طبق IRS.gov، وقتی یک شخص خارجی ملکی در آمریکا را می‌فروشد، خریدار معمولاً باید 15% مبلغ تحقق‌یافته از فروش (amount realized) را کسر کند و با فرم 8288 برای IRS بفرستد. خریدار مسئول کسر مالیات (withholding agent) است و اگر مالیات را کسر نکند، خودش مسئول پرداخت آن است.

    اگر خریدار قصد داشته باشد از ملک به‌عنوان محل سکونت استفاده کند و قیمت $300,000 یا کمتر باشد، ممکن است کسر مالیات لازم نباشد، و تا $1 میلیون ممکن است نرخ کاهش‌یافته‌ای اعمال شود. اگر مالیات واقعی شما کمتر خواهد بود، می‌توانید پیش از نهایی شدن معامله با فرم 8288-B برای گواهی کسر مالیات (withholding certificate) درخواست دهید.

اقامت ایالتی را فراموش نکنید

اقامت از نظر مالیات بر درآمد ایالتی بر اساس قانون خود هر ایالت تعیین می‌شود، نه آزمون‌های فدرال بالا، و IRS.gov یادآوری می‌کند که ایالت‌ها در پذیرش پیمان‌های مالیاتی فدرال با هم تفاوت دارند. قواعد اقامت اداره مالیات ایالت خود را برای سال ورود و سال خروج بررسی کنید.

اگر هم‌اکنون به IRS بدهکارید

یک فرم 1040-NR تسلیم‌نشده، یک ITIN منقضی‌شده یا کسری غیرمنتظره در FIRPTA می‌تواند به مانده بدهی نزد IRS همراه با جریمه تبدیل شود. ابتدا هر اظهارنامه تسلیم‌نشده را تسلیم کنید، سپس گزینه‌های پرداخت مالیات‌های معوق را بررسی کنید. مقایسه ما میان شرکت‌های حل مشکلات مالیاتی برای افراد غیرمقیم و مقیمان خارج از کشور شرکت‌هایی را فهرست می‌کند که می‌گویند پرونده‌های فرامرزی را رسیدگی می‌کنند. Global Gate Tax Relief برای مشکلات وصول IRS مشاوره رایگان ارائه می‌دهد: 1-877-800-8180.

پرسش‌های متداول

راهنماها و خدمات مرتبط

• اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم‌نشدهوقتی اظهارنامه‌ها تسلیم نشده‌اند چه اتفاقی می‌افتد و چگونه عقب‌ماندگی را جبران کنید.
• بخشودگی جریمه IRSچه زمانی جریمه‌های تأخیر در تسلیم اظهارنامه و تأخیر در پرداخت می‌توانند حذف شوند.
• بهترین شرکت‌های حل مشکلات مالیاتیمقایسه ما، با افشای کامل، میان شرکت‌های سراسری و گزینه‌های رایگان.

این راهنما اطلاعات عمومی است و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. قواعد مالیاتی و رویه‌های IRS تغییر می‌کنند؛ منابع IRS پیوندشده را بررسی کنید یا درباره وضعیت خود با یک متخصص دارای مجوز صحبت کنید. نتایج در هر مورد متفاوت است.