Лучшие налоговые советы для иностранцев в США (2026)

Обновлено: сентябрь 2026

Самый важный налоговый шаг для иностранца в США — определить, кем вы являетесь для налоговых целей: иностранцем-резидентом (resident alien) или иностранцем-нерезидентом (nonresident alien). От этого зависит, какую декларацию вы подаете, какой доход облагается налогом и какие формы вы обязаны подать. Одного иммиграционного статуса для ответа недостаточно: все решают тест грин-карты (green card test) и тест существенного присутствия (substantial presence test). Советы ниже идут в том порядке, в каком большинство людей сталкивается с этими правилами, — от приезда до отъезда, и каждый основан на действующих разъяснениях Налогового управления США (IRS).

1. 1

   Сначала определите свой налоговый статус резидента

   По данным IRS.gov, человек без гражданства США считается иностранцем-нерезидентом, если он не проходит тест грин-карты (наличие статуса законного постоянного жителя) или тест существенного присутствия. Второй тест вы проходите, если физически находились в США не менее 31 дня в текущем году и 183 дней за три года, считая все дни текущего года, одну треть дней прошлого года и одну шестую дней позапрошлого года.

   Некоторые дни не засчитываются, в том числе дни, когда вы ездите на работу из Канады или Мексики, и транзитные остановки менее 24 часов. Пересчитывайте дни каждый год: по мере того как вы дольше живете в США, статус может измениться.

2. 2

   Исключите дни освобожденного лица с помощью формы 8843

   По данным IRS.gov, студенты с визами F, J, M или Q, которые в основном соблюдают условия своей визы, а также преподаватели и стажеры с визами J или Q могут не учитывать дни своего пребывания при тесте существенного присутствия. Для этого подается форма 8843. Согласно инструкциям к форме 8843 за 2025 год, ее прикладывают к форме 1040-NR, если вы ее подаете; если подавать декларацию вам не нужно, отправьте ее почтой отдельно до срока подачи формы 1040-NR.

   Пропуск обходится дорого: в инструкциях предупреждается, что если не исключить эти дни, вы можете по этому тесту стать резидентом США.

3. 3

   Проверьте исключение на основании более тесной связи

   По данным IRS.gov, если вы проходите тест существенного присутствия, но в этом году находились в США менее 183 дней, весь год сохраняли свое основное место деятельности (tax home) в одной иностранной стране и имеете с этой страной более тесную связь, вас все равно могут считать нерезидентом. При этом вы не должны были подавать заявление на грин-карту или предпринимать шаги к ее получению.

   Это исключение (closer connection exception) заявляется по форме 8840, которую прикладывают к декларации или подают отдельно до срока подачи декларации. IRS.gov указывает, что при опоздании с формой 8840 вы можете лишиться исключения, если не представите ясных и убедительных доказательств того, что пытались выполнить требования.

4. 4

   Вовремя подайте форму 1040-NR, если вы нерезидент

   По данным IRS.gov, иностранцы-нерезиденты, обязанные подавать декларацию, используют форму 1040-NR. Срок подачи — 15 апреля, если вы получали заработную плату, с которой в США удерживался налог, или у вас есть офис в США; в остальных случаях — 15 июня. Доход, фактически связанный с бизнесом в США, облагается по прогрессивным ставкам, а большая часть прочего инвестиционного дохода из источников в США — по фиксированной ставке 30% или по более низкой ставке налогового соглашения, без вычетов.

   Подавайте декларацию вовремя, даже если не можете заплатить: IRS.gov предупреждает, что при подаче декларации с опозданием более чем на 16 месяцев можно лишиться вычетов и кредитов, которые иначе были бы разрешены.

5. 5

   Получите ITIN, если вам не положен номер Social Security

   По данным IRS.gov, ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика) — это 9-значный номер для тех, кому нужен идентификационный номер налогоплательщика США, но не положен номер социального обеспечения (SSN). Заявление подается по форме W-7, как правило вместе с налоговой декларацией. По данным IRS.gov, обработка обычно занимает около 7 недель, а в пиковый сезон или при подаче из-за рубежа — от 9 до 11 недель.

   • ITIN не дает права на работу и права на пособия Social Security (социальное обеспечение) или налоговый кредит на заработанный доход (Earned Income Tax Credit).
   • Он теряет силу, если не использовался в федеральной декларации три года подряд, поэтому продлите его до подачи декларации.
6. 6

   Прочитайте налоговое соглашение со своей страной до подачи декларации

   По данным IRS.gov, у США есть соглашения о подоходном налоге со многими странами; они могут снизить или отменить налог США на определенные виды дохода для резидентов этих стран. Какие виды дохода подпадают под соглашения, кратко показано в таблицах налоговых соглашений IRS (Tax Treaty Tables). Если по законам обеих стран вы являетесь резидентом каждой из них и пользуетесь соглашением, чтобы считаться нерезидентом, IRS.gov предписывает подать форму 1040-NR и приложить форму 8833 — раскрытие позиции в декларации, основанной на налоговом соглашении.

   Льготы по соглашению обычно нужно заявлять самостоятельно; автоматически они применяются редко.

7. 7

   Проверьте, должны ли вы платить налоги Social Security и Medicare

   Студенты со статусом F-1, J-1 или M-1, находящиеся в США менее пяти календарных лет, как правило, являются иностранцами-нерезидентами и, по данным IRS.gov, как правило, освобождены от налогов Social Security и Medicare при разрешенной работе: работе в кампусе, работе вне кампуса с разрешения USCIS и практической подготовке (practical training). Освобождение не распространяется на иждивенцев со статусом F-2, J-2 или M-2 и на неразрешенную работу.

   Если эти налоги были удержаны по ошибке, сначала попросите работодателя вернуть их; если это не поможет, подайте форму 843 вместе с формой 8316.

8. 8

   Правильно оформите год с двойным статусом

   По данным IRS.gov, если вы приезжаете или уезжаете в середине года, часть года вы можете быть нерезидентом, а остальную часть — резидентом. В этом случае нужна декларация за год с двойным статусом (dual-status), составленная по правилам публикации 519, а не обычная форма 1040.

   Две ловушки: в инструкциях к форме 1040-ES за 2026 год отмечено, что ваш стандартный вычет равен нулю, если вы иностранец с двойным статусом и не выбрали налогообложение в качестве резидента, а совместная декларация с супругом — гражданином или резидентом США возможна только в том случае, если вы сделаете выбор, описанный IRS.

9. 9

   Получите разрешение на выезд до отъезда

   По данным IRS.gov, большинству уезжающих иностранцев нужна справка о выполнении налоговых обязательств (certificate of compliance), которую часто называют разрешением на выезд (sailing permit): она подтверждает, что налоги в США урегулированы. Подается форма 1040-C или более короткая форма 2063, если у вас не было налогооблагаемого дохода или ваш отъезд не помешает взысканию налогов. Обращайтесь не ранее чем за 30 дней и не позднее чем за две недели до отъезда.

   Некоторые люди освобождены от этого требования, в том числе определенные студенты со статусом F-1, J-1 и аналогичными, чей единственный доход в США относится к разрешенным видам. Форма 1040-C — это не ваша годовая декларация; ее все равно нужно подать позже.

10. 10

    Учтите FIRPTA до продажи недвижимости в США

    По данным IRS.gov, когда иностранное лицо продает недвижимость в США, покупатель, как правило, должен удержать 15% от суммы, полученной от продажи (amount realized), и перечислить ее в IRS по форме 8288. Покупатель выступает налоговым агентом и несет ответственность, если не удержит налог.

    Удержание может не требоваться, если покупатель будет использовать дом как жилье, а цена составляет $300,000 или меньше; при цене до $1 млн может применяться пониженная ставка. Если ваш фактический налог будет ниже, до закрытия сделки можно подать заявление на сертификат об удержании по форме 8288-B.

Не забывайте о резидентстве в штате

Резидентство для подоходного налога штата определяется по законам каждого штата, а не по федеральным тестам, описанным выше, и IRS.gov отмечает, что штаты по-разному относятся к федеральным налоговым соглашениям. Проверьте правила резидентства налогового органа вашего штата для года приезда и года отъезда.

Если вы уже должны IRS

Пропущенная форма 1040-NR, просроченный ITIN или неожиданная недоплата по FIRPTA могут превратиться в задолженность перед IRS со штрафами. Начните с подачи всех неподанных деклараций, а затем изучите варианты оплаты неуплаченных налогов. В нашем сравнении компаний по налоговой помощи для нерезидентов и экспатов перечислены фирмы, которые, по их словам, работают с международными делами. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию по проблемам со взысканием задолженности IRS по телефону 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Связанные руководства и услуги

• Неподанные налоговые декларацииЧто происходит, если декларации не поданы, и как наверстать упущенное.
• Освобождение от штрафов IRSКогда можно снять штрафы за несвоевременную подачу декларации и несвоевременную уплату.
• Лучшие компании по налоговой помощиНаше сравнение национальных фирм и бесплатных альтернатив с раскрытием нашей заинтересованности.

Это руководство содержит общую информацию и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила и процедуры IRS меняются; сверяйтесь с указанными источниками IRS или обсудите свою ситуацию с лицензированным специалистом. Результаты в каждом случае индивидуальны.