أفضل النصائح الضريبية للرعايا الأجانب في الولايات المتحدة (2026)

آخر تحديث: سبتمبر 2026

أهم خطوة ضريبية يتخذها الأجنبي في الولايات المتحدة هي أن يحدّد ما إذا كان أجنبيًا مقيمًا أم أجنبيًا غير مقيم لأغراض الضرائب، لأن ذلك يحدّد الإقرار الذي تقدّمه، والدخل الخاضع للضريبة، والنماذج المطلوبة منك. ووضعك من حيث الهجرة وحده لا يجيب عن هذا السؤال؛ بل يجيب عنه اختبار البطاقة الخضراء واختبار الوجود الفعلي. تتبع النصائح أدناه الترتيب الذي يواجه به معظم الناس هذه القواعد، من الوصول حتى المغادرة، وكل منها مستمد من الإرشادات الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

1. 1

   حدّد وضع إقامتك الضريبية أولًا

   بحسب موقع IRS.gov، يُعدّ غير المواطن أجنبيًا غير مقيم ما لم يستوفِ اختبار البطاقة الخضراء (green card test)، أي أن يحمل وضع المقيم الدائم القانوني، أو اختبار الوجود الفعلي (substantial presence test). وتستوفي الاختبار الثاني إذا كنت موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة 31 يومًا على الأقل في السنة الحالية و183 يومًا على مدى ثلاث سنوات، بحيث تُحسب جميع أيام هذا العام، وثلث أيام العام الماضي، وسدس أيام العام الذي قبله.

   بعض الأيام لا تُحتسب، ومنها أيام التنقل اليومي من كندا أو المكسيك، والتوقفات العابرة (الترانزيت) التي تقل عن 24 ساعة. أعد الحساب كل عام؛ فقد يتغير وضعك كلما طالت إقامتك.

2. 2

   استبعد أيام «الفرد المعفى» عبر النموذج 8843

   بحسب موقع IRS.gov، يمكن للطلاب الحاملين لتأشيرات F أو J أو M أو Q الذين يلتزمون إلى حد كبير بشروط تأشيراتهم، وللمعلمين والمتدربين الحاملين لتأشيرات J أو Q، استبعاد أيام وجودهم من اختبار الوجود الفعلي. ولفعل ذلك تقدّم النموذج 8843. ووفقًا لتعليمات النموذج 8843 لعام 2025، أرفقه بالنموذج 1040-NR إذا كنت تقدّمه؛ وإذا لم يكن مطلوبًا منك تقديم إقرار، فأرسله بالبريد منفردًا في موعد أقصاه تاريخ استحقاق النموذج 1040-NR.

   إهماله مكلف: إذ تحذّر التعليمات من أن عدم استبعاد هذه الأيام قد يجعلك مقيمًا في الولايات المتحدة بموجب الاختبار.

3. 3

   تحقّق من استثناء الارتباط الأوثق

   إذا استوفيت اختبار الوجود الفعلي لكنك كنت في الولايات المتحدة أقل من 183 يومًا هذا العام، واحتفظت بموطنك الضريبي في بلد أجنبي واحد طوال العام، وكان ارتباطك بذلك البلد أوثق، فقد تظل تُعامَل كغير مقيم، بحسب موقع IRS.gov. ويُشترط ألا تكون قد تقدّمت بطلب للحصول على البطاقة الخضراء أو اتخذت خطوات نحو ذلك.

   تطالب بهذا الاستثناء على النموذج 8840، مرفقًا بإقرارك أو مقدَّمًا بشكل منفصل في موعد أقصاه تاريخ استحقاق الإقرار. ويقول موقع IRS.gov إن تأخّر تقديم النموذج 8840 قد يُفقدك الاستثناء ما لم تقدّم دليلًا واضحًا ومقنعًا على أنك حاولت الامتثال.

4. 4

   قدّم النموذج 1040-NR في موعده إذا كنت غير مقيم

   يستخدم الأجانب غير المقيمين المطالَبون بتقديم إقرار النموذج 1040-NR، بحسب موقع IRS.gov. والموعد النهائي هو 15 أبريل إذا تلقيت أجورًا خاضعة للاستقطاع الأمريكي أو كان لديك مكتب في الولايات المتحدة؛ وإلا فهو 15 يونيو. ويخضع الدخل المرتبط فعليًا بنشاط تجاري أمريكي للأسعار التصاعدية، في حين يخضع معظم دخل الاستثمار الآخر من مصادر أمريكية لسعر ثابت قدره 30% أو لسعر أقل بموجب معاهدة، دون أي خصومات.

   قدّم إقرارك في موعده حتى إن لم تستطع الدفع: إذ يحذّر موقع IRS.gov من أن الإقرارات المقدَّمة بعد أكثر من 16 شهرًا من موعدها قد تفقد خصومات وائتمانات كانت ستُسمح بها لولا ذلك.

5. 5

   احصل على رقم ITIN إذا تعذّر حصولك على رقم ضمان اجتماعي

   رقم ITIN رقم مكوّن من 9 خانات مخصص للأشخاص الذين يحتاجون إلى رقم تعريف ضريبي أمريكي لكنهم غير مؤهلين للحصول على رقم ضمان اجتماعي (SSN)، بحسب موقع IRS.gov. وتتقدّم بطلبه على النموذج W-7، ويُرفق عمومًا بإقرارك الضريبي. ويقول موقع IRS.gov إن المعالجة تستغرق عادةً نحو 7 أسابيع، أو من 9 إلى 11 أسبوعًا في موسم الذروة أو عند التقديم من الخارج.

   • رقم ITIN لا يمنحك تصريحًا بالعمل، ولا يؤهلك لمزايا الضمان الاجتماعي أو للائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (Earned Income Tax Credit).
   • تنتهي صلاحيته إذا لم يُستخدم في إقرار فيدرالي لمدة ثلاث سنوات متتالية، لذا جدّده قبل أن تقدّم إقرارك.
6. 6

   اقرأ المعاهدة الضريبية مع بلدك قبل تقديم الإقرار

   لدى الولايات المتحدة معاهدات لضريبة الدخل مع كثير من الدول، ويمكن أن تخفّض هذه المعاهدات الضريبة الأمريكية على دخل معيّن لمقيمي تلك الدول أو تلغيها، بحسب موقع IRS.gov. وتلخّص جداول المعاهدات الضريبية لدى مصلحة الضرائب (Tax Treaty Tables) أنواع الدخل المؤهلة. وإذا كنت مقيمًا في البلدين وفق قوانينهما واستخدمت المعاهدة لتُعامَل كغير مقيم، فإن موقع IRS.gov يوجّهك إلى تقديم النموذج 1040-NR وإرفاق النموذج 8833، وهو نموذج الإفصاح عن موقف الإقرار المستند إلى معاهدة.

   مزايا المعاهدات تحتاج عادةً إلى المطالبة بها؛ ونادرًا ما تُطبَّق تلقائيًا.

7. 7

   تحقّق مما إذا كانت عليك ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare

   الطلاب بوضع F-1 أو J-1 أو M-1 الذين أمضوا في الولايات المتحدة أقل من خمس سنوات تقويمية يُعدّون عمومًا أجانب غير مقيمين، وبحسب موقع IRS.gov يُعفَون عمومًا من ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare على العمل المصرّح به: الوظائف داخل الحرم الجامعي، والعمل خارج الحرم المصرّح به من دائرة خدمات الجنسية والهجرة الأمريكية (USCIS)، والتدريب العملي. ولا يشمل الإعفاء المُعالين بوضع F-2 أو J-2 أو M-2، ولا العمل غير المصرّح به.

   إذا استُقطعت هذه الضرائب خطأً، فاطلب من صاحب العمل ردّها أولًا؛ وإن لم ينجح ذلك، فقدّم النموذج 843 مع النموذج 8316.

8. 8

   تعامل مع سنة الوضع المزدوج بالطريقة الصحيحة

   إذا وصلت أو غادرت في منتصف العام، فقد تكون غير مقيم في جزء من العام ومقيمًا في بقيته، بحسب موقع IRS.gov. ويتطلب ذلك إقرارًا بوضع مزدوج يُعَدّ وفق المنشور 519، لا النموذج 1040 العادي.

   هناك فخّان: تشير تعليمات النموذج 1040-ES لعام 2026 إلى أن خصمك القياسي يساوي صفرًا إذا كنت أجنبيًا بوضع مزدوج ولم تختر أن تُعامَل ضريبيًا كمقيم، كما أن الإقرار المشترك مع زوج أو زوجة من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين فيها لا يُتاح إلا إذا اتخذت الاختيار الذي تصفه مصلحة الضرائب.

9. 9

   احصل على تصريح المغادرة قبل أن تغادر

   يحتاج معظم الأجانب المغادرين إلى شهادة امتثال، تُسمّى غالبًا تصريح المغادرة (sailing permit)، تُثبت أن ضرائبهم الأمريكية قد سُوّيت، بحسب موقع IRS.gov. وتقدّم لذلك النموذج 1040-C، أو النموذج 2063 الأقصر إذا لم يكن لديك دخل خاضع للضريبة أو كانت مغادرتك لن تعرقل التحصيل. قدّم الطلب قبل مغادرتك بما لا يزيد على 30 يومًا وبما لا يقل عن أسبوعين.

   يُعفى بعض الأشخاص، ومنهم بعض طلاب F-1 وJ-1 ومن في حكمهم ممن يقتصر دخلهم الأمريكي على بنود مسموح بها. والنموذج 1040-C ليس إقرارك السنوي؛ إذ يظل عليك تقديم ذلك الإقرار لاحقًا.

10. 10

    خطّط لقانون FIRPTA قبل بيع عقار في الولايات المتحدة

    عندما يبيع شخص أجنبي عقارًا في الولايات المتحدة، يجب على المشتري عمومًا أن يستقطع 15% من المبلغ المحقَّق ويرسله إلى مصلحة الضرائب على النموذج 8288، بحسب موقع IRS.gov. والمشتري هو وكيل الاستقطاع، ويكون مسؤولًا إذا لم يستقطع.

    قد لا يكون الاستقطاع مطلوبًا إذا كان المشتري سيستخدم المنزل سكنًا وكان السعر $300,000 أو أقل، وقد يُطبَّق سعر مخفّض حتى $1 مليون. وإذا كانت ضريبتك الفعلية أقل، فيمكنك التقدّم بطلب شهادة استقطاع على النموذج 8288-B قبل إتمام البيع.

لا تنسَ الإقامة لأغراض ضرائب الولاية

تُحدَّد الإقامة لأغراض ضريبة الدخل في الولاية وفق قانون كل ولاية، لا وفق الاختبارات الفيدرالية المذكورة أعلاه، ويشير موقع IRS.gov إلى أن الولايات تختلف في مدى أخذها بالمعاهدات الضريبية الفيدرالية. راجع قواعد الإقامة لدى هيئة الضرائب في ولايتك عن سنة وصولك وسنة مغادرتك.

إذا كان عليك مبلغ مستحق لمصلحة الضرائب بالفعل

قد يتحوّل عدم تقديم النموذج 1040-NR، أو انتهاء صلاحية رقم ITIN، أو نقص غير متوقع في استقطاع FIRPTA، إلى رصيد مستحق لمصلحة الضرائب مع غرامات. ابدأ بتقديم أي إقرارات غير مقدَّمة، ثم اطّلع على خيارات السداد لـالضرائب المتأخرة. وتعرض مقارنتنا لـشركات تخفيف الضرائب لغير المقيمين والمغتربين شركات تقول إنها تتولى الحالات العابرة للحدود. وتقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية بشأن مشكلات التحصيل لدى مصلحة الضرائب على الرقم 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

أدلة وخدمات ذات صلة

• الإقرارات الضريبية غير المقدَّمةماذا يحدث عندما تكون هناك إقرارات ناقصة، وكيف تتدارك الأمر.
• إلغاء غرامات مصلحة الضرائبمتى يمكن إلغاء غرامات التأخر في تقديم الإقرار والتأخر في الدفع.
• أفضل شركات تخفيف الأعباء الضريبيةمقارنتنا المُفصَح عنها بين الشركات الوطنية والبدائل المجانية.

هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير القواعد الضريبية وإجراءات مصلحة الضرائب؛ راجع مصادر مصلحة الضرائب المرفقة أو تحدّث مع مختص مرخّص بشأن وضعك. تختلف النتائج من شخص لآخر.