پاسخ کوتاه
ورشکستگی میتواند برخی از مالیاتهای فدرال بر درآمد را ابراء کند، اما فقط اگر هر سال مالیاتی همه آزمون‌ها را با موفقیت بگذراند: موعد اظهارنامه بیش از سه سال پیش از ثبت دادخواست شما بوده باشد، هر اظهارنامه دیرهنگام بیش از دو سال پیش از آن تسلیم شده باشد، مالیات بیش از 240 روز پیش از آن تشخیص داده شده باشد، و هیچ تقلب یا فرار مالیاتی در کار نبوده باشد. مالیاتهای امانی هرگز ابراء نمی‌شوند.
نکات کلیدی
- هر سال مالیاتی طبق 11 U.S.C. 507(a)(8) و 523(a)(1) جداگانه سنجیده میشود: 3 سال از موعد مقرر، 2 سال از تسلیم اظهارنامه دیرهنگام، و 240 روز از تشخیص مالیات.
- مالیاتهای امانی حقوق و دستمزد، سالهای بدون اظهارنامه، اظهارنامههای جایگزینی که IRS تهیه کرده و مالیاتهای مرتبط با تقلب یا فرار مالیاتی ابراء نمی‌شوند.
- دادگاه‌ها درباره اظهارنامههای دیرهنگام اختلاف نظر دارند، بنابراین محل سکونت شما میتواند پاسخ را برای همان سال تغییر دهد.
- اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال که پیش از دادخواست ثبت شده باشد، ممکن است حتی پس از ابراء مالیات، روی اموالی که نگه می‌دارید باقی بماند.
- توقف خودکار بیشتر مصادره‌ها را متوقف میکند و مهلت قانونی وصول را بهاضافه 6 ماه معلق میکند؛ Global Gate پرونده ورشکستگی تشکیل نمی‌دهد، پس با وکیل ورشکستگی مشورت کنید.
آیا ورشکستگی مالیاتهای IRS را از بین می‌برد؟ پاسخ کوتاه
ورشکستگی میتواند مسئولیت شخصی شما را برای برخی از مالیاتهای فدرال بر درآمد پایان دهد، اما تعداد این مالیاتها بسیار کمتر از انتظار بیشتر مردم است. یک مالیات فقط زمانی قابل ابراء (discharge) است که همه آزمونهای زمانی قانون ورشکستگی آمریکا (Bankruptcy Code) را بگذراند و مشمول هیچ‌یک از استثناها نباشد. بسیاری از مالیاتهای اخیر، همه مالیاتهای امانی (trust fund taxes) حقوق و دستمزد و هر مالیاتی که به اظهارنامه متقلبانه یا فرار مالیاتی مربوط باشد، پس از بسته شدن پرونده همچنان بر عهده شما می‌ماند.
خلاصهای که خود سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) ارائه میکند صریح است. صفحه ورشکستگی این سازمان میگوید ابراء در فصل 7 (Chapter 7) مسئولیت شخصی مالیاتهای قدیمی‌تر از سه سال را از بین می‌برد، «مگر اینکه اظهارنامه‌ها دیرهنگام تسلیم شده باشند»، و اینکه «بدهی‌های مالیاتی پس از دادخواست ابراء نمی‌شوند». پرسش‌های متداول ورشکستگی IRS نیز می‌افزاید: «همه بدهی‌ها قابل ابراء یا حذف نیستند.»
سه قاعده زمانی: 3 سال، 2 سال و 240 روز
متخصصان آن را «قاعده 3-2-240» می‌نامند. این قاعده از خواندن هم‌زمان دو بخش قانون ورشکستگی به دست می‌آید: 11 U.S.C. 507(a)(8) مالیاتهای اخیر بر درآمد را مطالبات «دارای اولویت» قرار می‌دهد، و 11 U.S.C. 523(a)(1) مالیاتهای دارای اولویت و مالیاتهای مربوط به اظهارنامههای دیرهنگام یا تسلیم‌نشده را از ابراء مستثنا میکند. هر سال مالیاتی بهطور جداگانه سنجیده میشود.
| قاعده | آنچه باید صادق باشد تا آن سال قابل ابراء باشد | منبع |
|---|---|---|
| قاعده 3 سال | آخرین موعد اظهارنامه، با احتساب تمدیدها، بیش از سه سال پیش از تاریخ دادخواست ورشکستگی بوده است | 11 U.S.C. 507(a)(8)(A)(i) |
| قاعده 240 روز | مالیات بیش از 240 روز پیش از تاریخ دادخواست تشخیص داده شده است (حسابرسی یا هر تشخیص بعدی دیگر، 240 روز جداگانه خود را دارد) | 11 U.S.C. 507(a)(8)(A)(ii) |
| عدم امکان تشخیص بعدی | مالیات از آن دسته نیست که هنگام ثبت دادخواست تشخیص داده نشده ولی هنوز قابل تشخیص باشد | 11 U.S.C. 507(a)(8)(A)(iii) |
| قاعده 2 سال | اظهارنامه تسلیم شده است، و اگر دیرهنگام تسلیم شده، بیش از دو سال پیش از تاریخ دادخواست بوده است | 11 U.S.C. 523(a)(1)(B) |
| نبود تقلب یا فرار مالیاتی | شما اظهارنامه متقلبانه تسلیم نکرده‌اید و به‌عمد تلاش نکرده‌اید «به هر نحوی از پرداخت مالیات فرار کنید یا آن را خنثی کنید» | 11 U.S.C. 523(a)(1)(C) |
رویدادهایی که دورههای 3 ساله و 240 روزه را طولانی‌تر میکنند
دورههای بازنگری صرفاً بر اساس تقویم سپری نمی‌شوند. طبق بند پایانی 507(a)(8)، این دوره‌ها در این مدت‌ها معلق میشوند: زمانی که IRS به دلیل درخواست شما برای جلسه استماع و تجدید نظر در وصول از وصول منع شده بود، بهاضافه 90 روز؛ زمانی که توقف در یک پرونده ورشکستگی قبلی برقرار بود، بهاضافه 90 روز؛ و زمانی که وصول به دلیل یک طرح تأییدشده مسدود بود، بهاضافه 90 روز. دوره 240 روزه همچنین هر مدتی را که یک پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) در حال بررسی بوده، بهاضافه 30 روز، شامل نمی‌شود. بنابراین جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) یا پیشنهادی که سال‌ها پیش ارائه کرده‌اید، میتواند یک سال مالیاتی را دوباره به ستون غیرقابل ابراء برگرداند.
مثال (تاریخ‌های فرضی)
فرض کنید شخصی در 1 ژوئن 2026 دادخواست ورشکستگی ثبت میکند و هیچ‌یک از رویدادهای تعلیق بالا در مورد او صدق نمیکند.
- سال مالیاتی 2021، تسلیم‌شده به‌موقع، تشخیص مالیات اصلی در 2022. موعد اظهارنامه بیش از سه سال پیش‌تر بوده، از تشخیص مالیات بسیار بیش از 240 روز گذشته و اظهارنامه دیرهنگام نبوده است، بنابراین مالیات اصلی آزمونهای زمانی را می‌گذراند.
- همان سال، مالیات اضافی ناشی از حسابرسی که در 15 ژانویه 2026 تشخیص داده شده است. این تشخیص فقط 137 روز پیش از دادخواست است، بنابراین بخش مربوط به حسابرسی در قاعده 240 روز رد میشود، هرچند مالیات اصلی آن را می‌گذراند.
- سال مالیاتی 2023. موعد اظهارنامه در 2024 بوده، یعنی در فاصله سه سال پیش از دادخواست، بنابراین کل آن سال مالیات دارای اولویت است و ابراء نمی‌شود.
تاریخ‌های تعیین‌کننده در ریز سوابق مالیاتی (transcript) حساب IRS شما آمده است: اینکه هر اظهارنامه چه زمانی دریافت شده و هر تشخیص مالیات چه زمانی ثبت شده است. میتوانید ریز سوابق را از حساب آنلاین IRS (Online Account) خود دانلود کنید و نزد وکیل ببرید.
مالیاتهایی که ورشکستگی از بین نمی‌برد
حتی یک سال مالیاتی قدیمی هم ممکن است پس از پرونده باقی بماند. استثناهای اصلی در قانون و در راهنمایی‌های خود IRS این‌ها هستند:
- مالیاتهای امانی. مالیات بر درآمدی که از حقوق کارمندان کسر میشود و سهم کارمندان از تأمین اجتماعی و Medicare، طبق 507(a)(8)(C) مالیاتهایی هستند که «باید وصول یا کسر می‌شدند». این مالیاتها دوره بازنگری ندارند، پس هرگز ابراء نمی‌شوند، و این حکم درباره هر کسی که به هر عنوانی مسئول آنها باشد صدق میکند، از جمله جریمه بازیافت وجوه امانی (Trust Fund Recovery Penalty) که برای صاحب یا مدیر یک کسب‌وکار تعیین میشود. IRS و خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) هر دو مالیاتهای امانی را جزو استثناها ذکر میکنند. راهنمای جریمه بازیافت وجوه امانی ما را ببینید.
- اظهارنامههای متقلبانه و فرار مالیاتی. طبق 523(a)(1)(C) بدون محدودیت زمانی مستثنا هستند، صرف‌نظر از قدمت مالیات.
- سالهای بدون اظهارنامه. اگر اظهارنامه‌ای تسلیم نشده باشد، مالیات قابل ابراء نیست. اظهارنامه جایگزینی که IRS خودش طبق IRC 6020(b) تهیه میکند، اظهارنامه شما به حساب نمی‌آید؛ قانون این را صراحتاً میگوید.
- مالیاتهایی که پس از ثبت دادخواست بدهکار می‌شوید. مالیاتهای پس از دادخواست در هیچ فصلی ابراء نمی‌شوند.
- پولی که برای پرداخت مالیات غیرقابل ابراء قرض گرفته شده است. وام یا مانده کارت اعتباری که برای پرداخت چنین مالیاتی استفاده شده، خودش مستثناست (523(a)(14))، بنابراین انتقال مالیات به کارت اعتباری آن را قابل ابراء نمیکند.
اظهارنامههای دیرهنگام: اختلاف نظر دادگاه‌ها
مورد دشوار، اظهارنامه‌ای است که دیرهنگام اما بیش از دو سال پیش از دادخواست تسلیم شده است. بندی که به انتهای 523(a) افزوده شده، «اظهارنامه» را اظهارنامه‌ای تعریف میکند که «الزامات قوانین غیرورشکستگی مربوط (از جمله الزامات مربوط به تسلیم) را برآورده کند». دستورالعمل داخلی IRS (IRM 5.9.17.8.1) توضیح می‌دهد که دادگاه‌ها درباره معنای این عبارت چگونه دچار اختلاف شده‌اند. برخی دادگاه‌ها می‌پرسند آیا بدهکار «تلاشی صادقانه و معقول برای رعایت قوانین مالیاتی» کرده است یا نه. برخی دیگر معتقدند مالیاتهای مربوط به اظهارنامه‌هایی که دیرهنگام تسلیم شده‌اند، «حتی با یک روز تأخیر»، از ابراء مستثنا هستند. دادگاه‌های حوزه قضایی هشتم فدرال (8th Circuit) نیز رویکرد دیگری دارند. بنابراین محل سکونت شما میتواند پاسخ را برای همان سال مالیاتی تغییر دهد، و اظهارنامه‌ای که پس از آنکه IRS قبلاً بر اساس اظهارنامه جایگزین مالیات را تشخیص داده تسلیم شده باشد، محل بیشترین اختلاف است. این دقیقاً همان تحلیلی است که وکیل ورشکستگی انجام می‌دهد.
جریمه‌ها و بهره
جریمه‌های مالیاتی تابع قاعده جداگانه خود در 523(a)(7) هستند، و IRS یادآوری میکند که گاهی ممکن است جریمه‌ها ابراء شوند حتی وقتی خود مالیاتِ مربوط به اظهارنامه دیرهنگام ابراء نمی‌شود. از وکیل بپرسید این قاعده درباره هر سال چگونه اعمال میشود.
فصل 7 در برابر فصل 13 برای مانده‌های IRS
فصلی که بر اساس آن اعلام ورشکستگی می‌کنید، نحوه رسیدگی به مطالبه IRS را تغییر می‌دهد. به زبان ساده:
| پرسش | فصل 7 | فصل 13 |
|---|---|---|
| چیست | تصفیه: یک امین (trustee) کنترل داراییهای غیرمعاف را به دست می‌گیرد و آنها را برای پرداخت به طلبکاران می‌فروشد | تجدید ساختار برای افراد دارای درآمد منظم: شما از طریق طرحی که دادگاه تأیید کرده به طلبکاران پرداخت می‌کنید |
| مدت | به گفته IRS معمولاً 90 تا 120 روز | عموماً 3 سال، یا تا 5 سال، بسته به درآمد (11 U.S.C. 1322(d)) |
| مالیاتهای اخیر (دارای اولویت) بر درآمد | ابراء نمی‌شوند؛ پس از پرونده همچنان بدهکار هستید | باید از طریق طرح بهطور کامل پرداخت شوند (11 U.S.C. 1322(a)(2)) |
| مالیاتهای قدیمی‌تری که قواعد زمانی را می‌گذرانند | مسئولیت شخصی ممکن است ابراء شود | با تکمیل طرح ممکن است ابراء شوند |
| آنچه در پایان همچنان مستثناست | مالیاتهای امانی، سالهای بدون اظهارنامه و با اظهارنامه دیرهنگام، تقلب و فرار مالیاتی | مالیاتهای امانی، سالهای بدون اظهارنامه و با اظهارنامه دیرهنگام، تقلب و فرار مالیاتی (11 U.S.C. 1328(a)(2)) |
| اظهارنامههای مالیاتی | به تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیاتهای جاری ادامه دهید | همه اظهارنامههای لازم برای دوره‌هایی که ظرف 4 سال پیش از دادخواست پایان یافتهاند را پیش از نخستین جلسه طلبکاران تسلیم کنید (نشریه 908 IRS) |
کسب‌وکارهایی که بر اساس فصل 7 اعلام ورشکستگی میکنند، عموماً ابراء دریافت نمی‌کنند، زیرا تصفیه میشوند. در هر دو فصل، IRS هشدار می‌دهد که عدم تسلیم اظهارنامه یا عدم پرداخت مالیاتهای جاری در طول پرونده «ممکن است به رد پرونده شما منجر شود». واجد شرایط بودن برای هر فصل به آزمون‌هایی بستگی دارد که این صفحه به آنها نمی‌پردازد؛ وکیل آنها را بررسی خواهد کرد.
حق حبس مالیاتیِ ثبت‌شده ممکن است پس از ابراء باقی بماند
ابراء، مسئولیت شخصی شما را برای مالیاتهایی که شامل آنها میشود پایان می‌دهد. اما حق حبس مالیاتی فدرال را که پیش از ثبت دادخواست به اموال شما تعلق گرفته، بهطور خودکار حذف نمیکند. اگر IRS پیش از دادخواست، اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) را ثبت کرده باشد، IRM 5.9.17.5.3 میگوید «حق حبس نسبت به اموال معاف، رهاشده یا مستثنا باقی می‌ماند»، و قانون ورشکستگی اموال معاف را همچنان در برابر «حق حبس مالیاتیای که اطلاعیه آن به‌درستی ثبت شده» پاسخگو نگه می‌دارد (11 U.S.C. 522(c)(2)(B)). در این صورت IRS ممکن است مالیات ابراءشده را از محل آن اموال وصول کند.
در عمل، این موضوع بیش از همه درباره اموالی اهمیت دارد که در طول پرونده نگه می‌دارید. اگر اطلاعیه حق حبس مالیاتی فدرال دریافت کرده‌اید، به وکیل بگویید شامل کدام سال‌هاست و چه زمانی ثبت شده است. برای اینکه آزادسازی حق حبس، پس‌گرفتن اطلاعیه و مؤخرکردن حق حبس خارج از ورشکستگی چگونه عمل میکنند، تسهیلات مربوط به حق حبس مالیاتی را ببینید.
توقف خودکار و ساعت وصول
ثبت دادخواست، توقف خودکار (automatic stay) را طبق 11 U.S.C. 362 آغاز میکند. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی میگوید این توقف «عموماً بیشتر اقدامات اجرایی وصول IRS، مانند مصادره، را متوقف میکند»، و به همین دلیل کسانی که اطلاعیه CP504 یا اطلاعیه نهایی LT11 دریافت کرده‌اند گاهی ابتدا درباره ورشکستگی می‌پرسند. آنچه توقف خودکار متوقف نمیکند:
- حسابرسیها، اطلاعیههای کسری مالیات، درخواست تسلیم اظهارنامه، تشخیص مالیات و اطلاعیه و مطالبه پرداخت در طول توقف مجاز هستند (362(b)(9)).
- کسر بدهی از مبلغ استردادی (refund offset). IRS میگوید میتواند در زمان برقراری توقف، مبلغ استردادی مربوط به پیش از دادخواست را بابت بدهی مالیاتی پیش از دادخواست منظور کند، و در فصل 7، مبلغ استردادی مربوط به پیش از دادخواست جزو داراییهای ورشکستگی است که امین میتواند آن را مطالبه کند.
- ثبت‌های مکرر. اگر در سال گذشته پروندهای از شما رد شده باشد، ممکن است توقف پس از 30 روز پایان یابد، و با دو یا چند پرونده ردشده ممکن است اصلاً آغاز نشود (362(c)(3) و (c)(4)).
مهلت قانونی IRS برای وصول، یعنی 10 سال (IRS.gov, 2026)، در مدتی که ورشکستگی مانع وصول است بهاضافه 6 ماه معلق میشود (IRC 6503(h)). اگر پرونده رد شود، وصول با مهلت قانونیِ تمدیدشده از سر گرفته میشود. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی همچنین یادآوری میکند که تا زمانی که پرونده ورشکستگی باز است نمیتوانید پیشنهاد سازش دریافت کنید. برای سایر راه‌های متوقف کردن وصول، چگونه وصول IRS را متوقف کنیم و برای خود مهلت قانونی، مهلت قانونی 10 ساله وصول را ببینید.
اگر IRS را به‌عنوان طلبکار فهرست کنید، اطلاع‌رسانی الکترونیکی درباره پرونده شما دریافت میکند. برای تأیید یا پرسش درباره یک پرونده باز، واحد متمرکز رسیدگی به ورشکستگی IRS (Centralized Insolvency Operation) با شماره 1-800-973-0424 در دسترس است؛ شماره پرونده خود را آماده داشته باشید.
ورشکستگی یا یکی از گزینه‌های IRS: چه چیزهایی را مقایسه کنید
ورشکستگی بر همه طلبکاران، اعتبار شما و اموالتان اثر می‌گذارد، بنابراین به‌ندرت فقط به خاطر مانده بدهی به IRS انتخاب میشود. ابزارهای خود IRS می‌توانند بسیاری از مانده‌ها را بدون پرونده دادگاهی حل‌وفصل کنند:
- طرح‌های پرداخت. مانده‌های $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر معمولاً واجد شرایط طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) هستند (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نام داشت) و به صورت‌وضعیت مالی نیازی ندارند. مقایسه طرح‌های پرداخت IRS را ببینید.
- پیشنهاد سازش. اگر نمیتوانید بهطور کامل پرداخت کنید، IRS ممکن است با مبلغی که محاسبه میکند میتواند وصول کند، تسویه کند. نحوه عملکرد پیشنهاد سازش را ببینید.
- فعلاً غیرقابل وصول. اگر پرداخت باعث شود نتوانید هزینه‌های اساسی زندگی خود را تأمین کنید، IRS میتواند وصول را متوقف کند، در حالی که مهلت قانونی وصول همچنان سپری میشود. وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) را ببینید.
پیش از دیدار با وکیل ورشکستگی، این موارد را جمع‌آوری کنید:
- ریز حساب مالیاتی برای هر سالی که بدهکارید. این ریز سوابق تاریخ دریافت اظهارنامه، تاریخ‌های تشخیص مالیات و هر تشخیص ناشی از حسابرسی را نشان می‌دهد.
- همه اطلاعیههای IRS، به‌ویژه اطلاعیههای حق حبس و اطلاعیههای نهایی قصد مصادره.
- فهرستی از رویدادهایی که می‌توانند دوره بازنگری را طولانی‌تر کنند، مانند ورشکستگی‌های قبلی، پیشنهادهای سازشی که ارائه کرده‌اید و جلسات استماع CDP.
- اینکه آیا بخشی از مانده، مالیات حقوق و دستمزد یا مالیات امانی است، که ورشکستگی آن را ابراء نمیکند.
- هر اظهارنامه تسلیم‌نشده. سالهای بدون اظهارنامه قابل ابراء نیستند؛ عقب‌ماندن از تسلیم اظهارنامه را ببینید.
کمک رایگان در دسترس است: خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) برای مؤدیان واجد شرایط. اگر تصمیم بگیرید اعلام ورشکستگی نکنید، یا پس از پرونده ماندهای باقی بماند، Global Gate Tax Relief میتواند در یک مشاوره رایگان گزینه‌های شما نزد IRS را بررسی کند و در صورت پذیرش پرونده، هزینه ثابت را از ابتدا اعلام میکند؛ این شرکت هیچ قولی درباره نتیجه نمی‌دهد و درباره ورشکستگی مشاوره نمی‌دهد. بررسی رایگان پرونده را آغاز کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
این اصطلاح، خلاصهای از آزمونهای زمانی 11 U.S.C. 507(a)(8) و 523(a)(1) است. یک سال مالیات بر درآمد فقط در صورتی قابل ابراء است که موعد اظهارنامه بیش از 3 سال پیش از دادخواست بوده باشد، هر اظهارنامه دیرهنگام بیش از 2 سال پیش از آن تسلیم شده باشد، و مالیات بیش از 240 روز پیش از آن تشخیص داده شده باشد. تقلب، فرار مالیاتی و سالهای بدون اظهارنامه در هر صورت مستثنا هستند.
بخش امانی آن نه. مالیات بر درآمدِ کسرشده و سهم کارمندان از تأمین اجتماعی و Medicare مالیاتهایی هستند که کارفرما موظف بوده وصول یا کسر کند، و 507(a)(8)(C) و 523(a)(1)(A) آنها را بدون محدودیت زمانی از ابراء مستثنا میکنند. این شامل جریمه بازیافت وجوه امانی (Trust Fund Recovery Penalty) هم میشود که برای شخص مسئول تعیین شده است.
عموماً بله، تا زمانی که توقف خودکار برقرار است. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) میگوید این توقف عموماً بیشتر اقدامات اجرایی وصول IRS، مانند مصادره، را متوقف میکند. اما حسابرسیها، تشخیص مالیات یا اطلاعیههای کسری مالیات را متوقف نمیکند، و کسانی که مکرراً دادخواست ثبت میکنند ممکن است توقف کوتاهتری داشته باشند یا اصلاً توقفی نداشته باشند.
نه بهطور خودکار. ابراء، مسئولیت شخصی را برای مالیاتهای مشمول آن حذف میکند، اما اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال که پیش از دادخواست ثبت شده باشد ممکن است روی اموال معاف، رهاشده یا مستثنا باقی بماند، و IRS میتواند از محل آن اموال وصول کند. از وکیل ورشکستگی خود بپرسید این موضوع چه اثری بر خانه و سایر داراییهای شما دارد.
خیر. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی میگوید تا زمانی که پرونده ورشکستگی باز است نمیتوانید پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) دریافت کنید. اگر پس از رد شدن یا ابراء پرونده ماندهای باقی بماند، آنگاه میتوانید طرح پرداخت، پیشنهاد سازش یا وضعیت مشکلات مالی شدید را بررسی کنید.
مهلت قانونی وصول در مدتی که ورشکستگی مانع وصول IRS است، بهاضافه 6 ماه، معلق میشود (IRC 6503(h)). بنابراین پروندهای که ثبت و سپس رد شود، میتواند به IRS زمان بیشتری برای وصول بدهد، نه کمتر.
برای فصل 13، بله: نشریه 908 IRS میگوید باید همه اظهارنامههای لازم برای دورههای مالیاتیای را که ظرف 4 سال پیش از دادخواست پایان یافتهاند، پیش از نخستین جلسه طلبکاران تسلیم کنید. در هر فصلی، سالهای بدون اظهارنامه قابل ابراء نیستند، و عدم تسلیم اظهارنامه یا عدم پرداخت مالیاتهای جاری در طول پرونده میتواند به رد آن منجر شود.
منابع
- 11 U.S.C. 507, Priorities
- 11 U.S.C. 523, Exceptions to discharge
- 11 U.S.C. 362, Automatic stay
- 11 U.S.C. 522, Exemptions
- 11 U.S.C. 1322, Contents of plan
- 11 U.S.C. 1328, Discharge
- 26 U.S.C. 6503, Suspension of running of period of limitation
- IRS: Declaring bankruptcy
- IRS: Bankruptcy frequently asked questions (reviewed 25 Sep 2026)
- IRS Publication 908 (2025), Bankruptcy Tax Guide
- IRM 5.9.17, Closing a Bankruptcy Case (01-07-2026)
- IRM 5.17.9, Chapter 7 Bankruptcy (Liquidation)
- Taxpayer Advocate Service: Bankruptcy
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر میکنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.