Какие документы собрать для компромиссного предложения

Обновлено: сентябрь 2026

Чтобы подать компромиссное предложение (Offer in Compromise), нужны форма 656, подписанная форма 433-A (OIC) или 433-B (OIC) и копии документов, подтверждающих каждую цифру в ней: последние расчетные листки, личные банковские выписки за три месяца (за шесть — по счету бизнеса), выписки по инвестиционным, пенсионным и кредитным счетам, подтверждение других доходов, а также сбор за подачу заявления $205 и первоначальный платеж, если только вы не подпадаете под критерии низкого дохода. Чек-лист ниже следует списку приложений из актуального буклета к форме 656 (Rev. 4-2026). IRS запрашивает копии, а не оригиналы.

1. 1

   Подтверждение подачи всех обязательных деклараций

   Своевременная подача деклараций важнее всего. В буклете к форме 656 (форма 656-B, Rev. 4-2026) сказано, что вы должны подать все декларации, которые обязаны подавать по закону, получить счет хотя бы по одному налогу, включенному в предложение, и внести обязательные расчетные платежи за текущий год. Владельцы бизнеса с наемными работниками также должны своевременно перечислять федеральные налоги за текущий квартал и два предыдущих.

   Если каких-то деклараций не хватает, IRS оставит себе первоначальный платеж, зачтет его в погашение задолженности и вернет предложение. Чек-лист также требует полную копию любой декларации, поданной в течение 10 недель до подачи предложения. Подробнее — на нашей странице о неподанных декларациях.

2. 2

   Последние расчетные листки

   Форма 433-A (OIC) требует копии последнего расчетного листка или справки о заработке от каждого работодателя. По ним IRS рассчитывает ваш ежемесячный доход, от которого зависит часть формулы предложения, называемая «будущим остаточным доходом» (future remaining income).

   По возможности возьмите листок с данными нарастающим итогом с начала года: сверхурочные, премии и удержания в нем видны лучше, чем за один расчетный период. Если ваша зарплата меняется от месяца к месяцу, соберите несколько листков, чтобы объяснить средний доход. Самозанятые подтверждают доход документами бизнеса (см. ниже).

3. 3

   Личные банковские выписки за три месяца (за шесть — для бизнеса)

   Список приложений к форме 433-A (OIC) требует полные выписки за три последних месяца по каждому личному банковскому счету. Если у вас есть бизнес, приложите шесть последних полных выписок по каждому банковскому счету бизнеса.

   «Полные» означает все страницы, включая те, на которых написано «эта страница намеренно оставлена пустой». IRS сравнивает поступления на счет с заявленным доходом, поэтому будьте готовы объяснить переводы между вашими собственными счетами и любые разовые поступления, например займы от родственников.

4. 4

   Выписки по инвестиционным и пенсионным счетам

   Приложите последнюю выписку по каждому инвестиционному и пенсионному счету: брокерским счетам, IRA, планам 401(k) и аналогичным. В расчете предложения они учитываются как активы, а форма допускает уменьшение их текущей рыночной стоимости с учетом возможных налогов и штрафов за досрочное снятие.

   Будьте осторожны, снимая пенсионные накопления, чтобы оплатить предложение. Буклет предупреждает, что использование средств IRA или 401(k) может привести к новому налоговому счету, и советует сначала поговорить с IRS или вашим налоговым консультантом.

5. 5

   Документы по цифровым активам

   Форма 433-A (OIC) в редакции апреля 2026 года требует копии всех документов и записей о цифровых активах, которыми вы сейчас владеете, и относит к доходу регулярный прирост капитала от продажи цифровых активов. Это выписки с бирж или данные кошельков с указанием активов и их стоимости.

   Умолчать об активе — один из самых быстрых способов потерять доверие сотрудника IRS, рассматривающего предложение. Форма подписывается под страхом ответственности за дачу ложных показаний, поэтому укажите каждый кошелек и биржевой счет, даже небольшой или неактивный, с его текущей стоимостью.

6. 6

   Выписки по всем другим источникам дохода

   Форма требует последнюю выписку по каждому другому источнику дохода. Это пенсии, пособия Social Security (социальное обеспечение), доход от аренды, проценты и дивиденды (в том числе от связанного с вами партнерства, корпорации или LLC), получаемые алименты на детей и супружеские алименты, роялти, доходы от азартных игр и субсидии на аренду жилья.

   В ней прямо названы и доходы от разовой работы через платформы: работа в экономике совместного потребления через приложения вроде Uber, Lyft, Airbnb или VRBO и доход, полученный через любую цифровую платформу. Если вы подрабатываете водителем или сдаете жилье, возьмите годовую сводку платформы и последние выписки о выплатах.

7. 7

   Выписки по кредитам и ипотеке

   Возьмите последнюю выписку от каждого кредитора по обеспеченным кредитам, например по первой или второй ипотеке или автокредиту, с ежемесячным платежом, суммой полного погашения и остатком долга. По ним IRS рассчитывает вашу долю собственного капитала (equity) в доме или автомобиле, которая учитывается в предложении.

   Не каждый платеж считается допустимым расходом. Согласно буклету, IRS, как правило, не учитывает в расчете расходов плату за частную школу, расходы на колледж, благотворительные пожертвования и платежи по необеспеченным долгам, например по кредитным картам.

8. 8

   Документы бизнеса, если вы самозанятый или владеете бизнесом

   Если вы или ваш супруг владеете долей в бизнесе, который не является индивидуальным предпринимательством (sole proprietorship), понадобится также заполненная форма 433-B (OIC) для этого бизнеса. Для доходов и расходов бизнеса формы позволяют брать среднее значение за последние 6-12 месяцев по чекам, счетам или отчетам о прибылях и убытках.

   Также подготовьте список дебиторской задолженности или векселей к получению, если они есть. Деньги, которые вам должны клиенты, IRS считает активом, даже если вы их еще не получили.

9. 9

   Судебные решения и документы по налогам штата

   Если вы указываете выплату алиментов на детей или супружеских алиментов как расход, приложите решение суда. Если вы должны налоги штата или местные налоги, приложите подтверждение общей суммы просроченной задолженности и вашего ежемесячного платежа, чтобы сотрудник IRS видел полную картину того, что вы уже платите.

   Если у вас есть доля в трасте, приложите документы траста. Форма также спрашивает, хранит ли третье лицо средства в доверительном управлении для вас и есть ли у вас активы или недвижимость за пределами США.

10. 10

    Подтверждение особых обстоятельств

    В форме 656 есть раздел «Объяснение обстоятельств» (Explanation of Circumstances), и список приложений требует документы, подтверждающие все, что вы там описываете. Это, например, медицинские документы и счета при серьезной болезни, подтверждение инвалидности или доказательства потери работы или закрытия бизнеса.

    Это особенно важно, если вы предлагаете меньше суммы, рассчитанной по форме. Чек-лист в буклете спрашивает, описали ли вы эти особые обстоятельства и подтвердили ли их документами. Без этого предложение ниже рассчитанного минимума вряд ли будет принято.

11. 11

    Форма 2848 для вашего представителя

    Если предложением будет заниматься адвокат, CPA (дипломированный бухгалтер) или уполномоченный агент IRS (Enrolled Agent, EA), согласно списку приложений, нужно приложить форму 2848 — доверенность и заявление представителя (Power of Attorney and Declaration of Representative), если действующая доверенность еще не подана в IRS. Укажите в ней все годы и формы, включенные в предложение, а также текущий налоговый год.

    Если вы хотите лишь, чтобы кто-то получал вашу информацию, но не представлял вас, чек-лист указывает вместо этого на форму 8821. Если форма 2848 отсутствует или заполнена не полностью, IRS не сможет обсуждать предложение с вашим представителем.

12. 12

    Сбор за подачу заявления и первоначальный платеж

    На 2026 год IRS.gov указывает невозвратный сбор за подачу заявления $205. Вы также вносите первоначальный платеж: для предложения с единовременной оплатой — 20% суммы предложения, а остаток выплачивается не более чем 5 платежами в течение 5 месяцев после принятия; для предложения с периодическими платежами — первый ежемесячный платеж, а остаток выплачивается в течение 6-24 месяцев. Платите через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS), онлайн-аккаунт IRS или отдельным чеком на имя «United States Treasury» за каждый платеж.

    Если вы соответствуете критериям сертификации низкого дохода (Low-Income Certification), напечатанным в форме 656, деньги отправлять не нужно вообще.

Прежде чем что-либо отправлять

• Воспользуйтесь инструментом предварительной оценки для компромиссного предложения (Offer in Compromise Pre-Qualifier) IRS, чтобы понять, реалистично ли предложение. По данным IRS.gov, IRS, как правило, не примет предложение, если вы можете заплатить всю сумму по соглашению об уплате в рассрочку (Installment Agreement) или за счет собственного капитала в активах.
• Получите свои налоговые выписки IRS, чтобы годы и суммы задолженности в форме 656 совпадали с данными IRS.
• Сохраните полную копию пакета документов. Быстро отвечайте на любой запрос IRS о дополнительной информации: согласно буклету, при запоздалом ответе предложение возвращают без права на обжалование.

Как рассчитывается сумма, описано в нашем руководстве по расчету предложения. Если вам нужна помощь, в нашем рейтинге лучших услуг помощи с компромиссным предложением сравниваются компании, а Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Связанные руководства и услуги

• Помощь с компромиссным предложениемКто может претендовать и как проходит процесс.
• 8 ошибок, из-за которых предложения отклоняютЧастые ошибки, которые губят предложение.
• Формы IRS, которые нужно знать, если вы должныДля чего нужны формы 656, 433-A (OIC), 2848 и другие.

Это руководство содержит общую информацию и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила и процедуры IRS меняются; сверяйтесь с указанными источниками IRS или обсудите свою ситуацию с лицензированным специалистом. Результаты в каждом случае индивидуальны.