أهم المستندات التي يجب جمعها لعرض التسوية

آخر تحديث: سبتمبر 2026

لتقديم عرض التسوية (Offer in Compromise) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تحتاج إلى النموذج 656، والنموذج 433-A (OIC) أو 433-B (OIC) موقّعًا، ونسخ من السجلات التي تستند إليها كل الأرقام الواردة فيه: قسائم الرواتب الحديثة، وكشوف الحسابات البنكية الشخصية لثلاثة أشهر (ستة لحساب النشاط التجاري)، وكشوف حسابات الاستثمار والتقاعد والقروض، وإثبات الدخل الآخر، ورسوم الطلب البالغة $205 مع الدفعة الأولية ما لم تكن مؤهلًا بصفتك من ذوي الدخل المنخفض. تتبع القائمة أدناه قائمة المرفقات الواردة في كتيّب النموذج 656 الحالي (إصدار 4-2026). وتطلب مصلحة الضرائب نسخًا، ولا تطلب الأصول أبدًا.

1. 1

   إثبات تقديم جميع الإقرارات المطلوبة

   الالتزام بتقديم الإقرارات يسبق كل شيء. يذكر كتيّب النموذج 656 (الكتيّب 656-B، إصدار 4-2026) أنه يجب أن تكون قد قدّمت جميع الإقرارات المطلوبة قانونًا، وتلقّيت فاتورة عن ضريبة واحدة على الأقل مشمولة في العرض، وسدّدت مدفوعات الضرائب المقدَّرة المطلوبة للسنة الحالية. ويجب على أصحاب الأنشطة التجارية الذين لديهم موظفون أن يكونوا منتظمين أيضًا في إيداعات الضرائب الفيدرالية عن الربع الحالي والربعين السابقين له.

   إذا كانت لديك إقرارات ناقصة، تحتفظ مصلحة الضرائب بالدفعة الأولية وتطبّقها على المبلغ المستحق عليك وتعيد العرض. وتطلب القائمة أيضًا نسخة كاملة من أي إقرار قُدِّم خلال 10 أسابيع من تقديم العرض. راجع صفحة الإقرارات غير المقدَّمة لدينا.

2. 2

   أحدث قسائم رواتبك

   يطلب النموذج 433-A (OIC) نسخًا من أحدث قسيمة راتب أو كشف أرباح من كل صاحب عمل. وتستخدمها مصلحة الضرائب لحساب دخلك الشهري، الذي يدخل في جزء «الدخل المتبقي المستقبلي» من معادلة العرض.

   احصل إن أمكن على قسيمة تُظهر الأرقام منذ بداية السنة حتى تاريخه؛ فهي تُظهر العمل الإضافي والمكافآت والاستقطاعات بوضوح أكبر من فترة دفع واحدة. وإذا كان أجرك يتفاوت من شهر لآخر، فاجمع عدة قسائم لتتمكن من شرح المتوسط. أما العاملون لحسابهم الخاص فيوثّقون دخلهم بالسجلات التجارية بدلًا من ذلك (انظر أدناه).

3. 3

   كشوف الحسابات البنكية الشخصية لثلاثة أشهر (ستة للنشاط التجاري)

   تطلب قائمة مرفقات النموذج 433-A (OIC) كشوفًا كاملة لآخر ثلاثة أشهر لكل حساب بنكي شخصي. وإذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا، فأرفق آخر ستة كشوف كاملة لكل حساب بنكي تجاري.

   تعني كلمة «كاملة» كل الصفحات، بما فيها الصفحات التي تقول «تُركت هذه الصفحة فارغة عمدًا». تقارن مصلحة الضرائب الإيداعات بالدخل الذي تُبلغ عنه، لذا كن مستعدًا لشرح التحويلات بين حساباتك وأي إيداعات لمرة واحدة مثل القروض من العائلة.

4. 4

   كشوف حسابات الاستثمار والتقاعد

   أرفق أحدث كشف لكل حساب استثمار وتقاعد: حسابات الوساطة، وحسابات IRA، وخطط 401(k) وما شابهها. تُحتسب هذه أصولًا في حساب العرض، ويسمح النموذج بخصم من القيمة السوقية الحالية لمراعاة الضرائب المحتملة وغرامات السحب المبكر.

   احذر من تسييل مدخرات التقاعد لتمويل العرض. يحذّر الكتيّب من أن استخدام حساب IRA أو 401(k) قد ينشئ فاتورة ضريبية جديدة، وينصح بالتحدث إلى مصلحة الضرائب أو إلى مستشارك الضريبي قبل القيام بذلك.

5. 5

   سجلات أي أصول رقمية

   يطلب النموذج 433-A (OIC) الصادر في أبريل 2026 نسخًا من جميع المستندات والسجلات التي تُظهر الأصول الرقمية التي تملكها حاليًا، ويدرج الأرباح الرأسمالية المتكررة من بيع الأصول الرقمية ضمن الدخل. وهذا يعني كشوف منصات التداول أو سجلات المحافظ التي تُظهر ما تملكه وقيمته.

   إغفال أحد الأصول من أسرع الطرق لفقدان مصداقيتك لدى الموظف الذي يراجع العرض. يُوقَّع النموذج تحت طائلة عقوبة شهادة الزور، لذا أدرج كل محفظة وكل حساب على منصة تداول، حتى الصغيرة أو الخاملة منها، مع قيمتها الحالية.

6. 6

   كشوف كل مصدر دخل آخر

   يطلب النموذج أحدث كشف لكل مصدر دخل آخر. ويشمل ذلك المعاشات التقاعدية، والضمان الاجتماعي، ودخل الإيجار، والفوائد وأرباح الأسهم (بما في ذلك من شراكة أو شركة أو LLC ذات صلة)، ونفقة الأطفال والنفقة الزوجية المستلمة، والإتاوات، ودخل المقامرة، وإعانات الإيجار.

   ويذكر النموذج صراحةً دخل العمل المؤقت ودخل المنصات: العمل في اقتصاد المشاركة عبر تطبيقات مثل Uber أو Lyft أو Airbnb أو VRBO، والدخل المكتسب عبر أي منصة رقمية. وإذا كنت تعمل سائقًا أو تؤجّر عقارًا بدوام جزئي، فأحضر الملخص السنوي من المنصة وكشوف الدفعات الأخيرة.

7. 7

   كشوف القروض والرهون العقارية

   أحضر أحدث كشف من كل جهة إقراض عن القروض المضمونة، مثل الرهن العقاري الأول أو الثاني أو قرض السيارة، يُظهر الدفعة الشهرية ومبلغ السداد الكامل والرصيد. وتستخدمه مصلحة الضرائب لحساب حقوق ملكيتك في المنزل أو السيارة، والتي تُحتسب في العرض.

   ليست كل دفعة نفقةً مسموحًا بها. يذكر الكتيّب أن مصلحة الضرائب لا تحتسب عمومًا في حساب النفقات رسوم المدارس الخاصة، أو نفقات الجامعة، أو التبرعات الخيرية، أو الدفعات على الحسابات غير المضمونة مثل بطاقات الائتمان.

8. 8

   السجلات التجارية، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص أو تملك نشاطًا تجاريًا

   إذا كنت أنت أو زوجك/زوجتك تملكان حصة في نشاط تجاري غير المنشأة الفردية، فستحتاج أيضًا إلى النموذج 433-B (OIC) مكتملًا لذلك النشاط. وبالنسبة لدخل النشاط التجاري ونفقاته، تتيح لك النماذج حساب متوسط آخر 6 إلى 12 شهرًا من الإيصالات أو الفواتير أو قوائم الأرباح والخسائر.

   أعدّ كذلك قائمة بالحسابات أو أوراق القبض المستحقة لك، إن وُجدت. فالأموال التي يدين بها العملاء لك تُعد أصلًا في نظر مصلحة الضرائب، حتى لو لم تحصّلها بعد.

9. 9

   أوامر المحاكم وسجلات ضرائب الولاية

   إذا كنت تطالب بدفعات نفقة الأطفال أو النفقة الزوجية كنفقة، فأرفق أمر المحكمة. وإذا كانت عليك ضرائب مستحقة للولاية أو ضرائب محلية، فأرفق ما يثبت إجمالي المبلغ المتأخر ودفعتك الشهرية، ليرى الموظف المراجع الصورة الكاملة لما تدفعه بالفعل.

   إذا كانت لك مصلحة في صندوق ائتماني (trust)، فأرفق مستندات الصندوق. ويسأل النموذج أيضًا عمّا إذا كان طرف ثالث يحتفظ بأموال على سبيل الأمانة لصالحك، وعمّا إذا كنت تملك أصولًا أو عقارات خارج الولايات المتحدة.

10. 10

    أدلة الظروف الخاصة

    يحتوي النموذج 656 على قسم «شرح الظروف» (Explanation of Circumstances)، وتطلب قائمة المرفقات مستندات تدعم كل ما تصفه فيه. ومن أمثلتها السجلات والفواتير الطبية لمرض خطير، أو إثبات الإعاقة، أو ما يثبت فقدان الوظيفة أو إغلاق النشاط التجاري.

    يكتسب هذا أهمية قصوى إذا عرضت مبلغًا أقل مما يحسبه النموذج. فقائمة التحقق في الكتيّب تسأل هل وصفت تلك الظروف الخاصة ودعمتها بالمستندات. ومن دون ذلك، يُستبعد أن ينجح عرض أقل من الحد الأدنى المحسوب.

11. 11

    النموذج 2848 لممثلك

    إذا كان محامٍ أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent) سيتولى العرض، فتنص قائمة المرفقات على إرفاق النموذج 2848، التوكيل الرسمي وإقرار الممثل (Power of Attorney and Declaration of Representative)، ما لم يكن هناك نموذج ساري المفعول مسجّل بالفعل. أدرج كل سنة وكل نموذج مشمول في العرض، وأضف السنة الضريبية الحالية.

    إذا كنت تريد فقط أن يتلقى شخص ما معلوماتك دون أن يمثّلك، فتحيلك قائمة التحقق إلى النموذج 8821 بدلًا من ذلك. وإذا كان النموذج 2848 مفقودًا أو ناقصًا، فلن تستطيع مصلحة الضرائب مناقشة العرض مع ممثلك.

12. 12

    رسوم الطلب والدفعة الأولية

    لعام 2026، يذكر موقع IRS.gov رسوم طلب غير قابلة للاسترداد قدرها $205. وترسل أيضًا دفعة أولية: في العرض بمبلغ مقطوع، 20% من مبلغ العرض، على أن يُسدَّد الباقي في 5 دفعات أو أقل خلال 5 أشهر من القبول؛ وفي العرض بالدفعات الدورية، الدفعة الشهرية الأولى، على أن يُسدَّد الباقي خلال 6 إلى 24 شهرًا. ادفع عبر EFTPS، أو من خلال حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account)، أو بشيك منفصل لكلٍّ منهما باسم «United States Treasury» (وزارة الخزانة الأمريكية).

    إذا كنت تستوفي إرشادات إعفاء ذوي الدخل المنخفض من رسوم الطلب (Low-Income Certification) المطبوعة على النموذج 656، فلا ترسل أي مبلغ على الإطلاق.

قبل أن ترسل أي شيء بالبريد

• استخدم أداة التأهل المسبق لعرض التسوية (Pre-Qualifier) من مصلحة الضرائب لمعرفة ما إذا كان العرض واقعيًا. يذكر موقع IRS.gov أن مصلحة الضرائب لا تقبل العرض عمومًا إذا كان بإمكانك السداد بالكامل من خلال اتفاقية التقسيط (Installment Agreement) أو من حقوق ملكيتك في الأصول.
• استخرج كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب لتتطابق السنوات والأرصدة في النموذج 656 مع سجلات المصلحة.
• احتفظ بنسخة كاملة من الملف. ورُدّ سريعًا على أي طلب من مصلحة الضرائب لمزيد من المعلومات: يذكر الكتيّب أن التأخر في الرد يؤدي إلى إعادة العرض دون حق الطعن.

لمعرفة طريقة حساب المبلغ، راجع دليل حساب العرض لدينا. وإذا أردت المساعدة، فقائمتنا لـأفضل خدمات المساعدة في عرض التسوية تقارن بين الشركات، وتقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية على الرقم 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

أدلة وخدمات ذات صلة

• المساعدة في عرض التسويةمن المؤهل وكيف تسير العملية.
• 8 أخطاء تؤدي إلى رفض العروضأخطاء شائعة تُفشل العرض.
• نماذج مصلحة الضرائب التي يجب معرفتها عندما يكون عليك مبلغ مستحقوظيفة النماذج 656 و433-A (OIC) و2848 وغيرها.

هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير القواعد الضريبية وإجراءات مصلحة الضرائب؛ راجع مصادر مصلحة الضرائب المرفقة أو تحدّث مع مختص مرخّص بشأن وضعك. تختلف النتائج من شخص لآخر.