پاسخ کوتاه
در حسابرسی جدول C (Schedule C) یا کسبوکار کوچک، سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) ابتدا درآمد را بررسی میکند: بازرسان باید دریافتیهای ناخالص را آزمون کنند، واریزهای بانکی را با درآمد گزارششده مقایسه کنند و فرمهای 1099 را تطبیق دهند (IRM 4.10.4). سپس هزینهها را آزمون می‌کنند: عادی و ضروری بودن طبق IRC 162، مدرک سخت‌گیرانه برای خودرو، سفر و هدیه، قواعد دفتر کار خانگی و، در صورت زیانهای مکرر، اینکه آیا فعالیت سرگرمی است یا نه.
نکات کلیدی
- رویه‌های IRS برای هر اظهارنامه کسبوکار حداقل بررسیهای درآمد را الزامی میکند، از جمله مصاحبه، آزمون دریافتیهای ناخالص، تحلیل حساب بانکی و، در بازرسی‌های میدانی، معمولاً بازدید از محل کسبوکار (IRM 4.10.4).
- واریزهایی که درآمد نیستند، مانند وام، هدیه و انتقال میان حسابهای خودتان، مدرک جداگانه لازم دارند؛ وگرنه ممکن است بازرس آن‌ها را دریافتی کسبوکار تلقی کند.
- هزینهها باید برای کسبوکار عادی و ضروری باشند (IRC 162)؛ صورت‌حساب بانکی به‌تنهایی پرداخت را نشان میدهد، نه هدف آن را.
- هزینههای خودرو، سفر و هدیه به سوابق مبلغ، زمان، مکان و هدف تجاری نیاز دارند (IRC 274(d))؛ دفتر کار خانگی باید به‌طور منظم و انحصاری برای کسبوکار استفاده شود.
- زیانهای مکرر ممکن است طبق IRC 183 این پرسش را پیش بیاورد که فعالیت سرگرمی است؛ این قانون نه عامل را بررسی میکند و پس از سودآوری در 3 سال از 5 سال، انگیزه سود را مفروض می‌داند.
حسابرسی افراد خوداشتغال معمولاً چگونه پیش می‌رود
حسابرسی جدول C ممکن است از طریق پست، در دفتر IRS یا در محل کسبوکار شما انجام شود؛ صفحه حسابرسی IRS میگوید حسابرسی‌های میدانی ممکن است در منزل، محل کسبوکار یا دفتر نماینده شما برگزار شوند. در حسابرسی مکاتبه‌ای، نامه اقلام مورد بررسی را فهرست میکند. بازرسی‌های حضوری و میدانی اظهارنامه کسبوکار شامل بررسیهای الزامی درآمد است که در ادامه توضیح داده شده است. راهنمای ما درباره انواع حسابرسی IRS توضیح میدهد چگونه بفهمید کدام را دارید.
هر نامه IRS درباره درآمد کسبوکار حسابرسی نیست. اگر IRS فرم 1099 دریافت کرده باشد که با اظهارنامه شما مطابقت ندارد، ممکن است به‌جای آن اطلاعیه CP2000 دریافت کنید که اطلاعیه‌ای خودکار برای تطبیق درآمد است. برای اطلاعات کلی، ببینید در حسابرسی IRS چه اتفاقی می‌افتد.
نکته‌ای که بسیاری از صاحبان کسبوکار را غافلگیر میکند: تغییر در سود جدول C، مالیات خوداشتغالی را هم تغییر میدهد. IRS مالیات خوداشتغالی را در جدول SE (Schedule SE) بر اساس درآمد خالص خوداشتغالی محاسبه میکند؛ بنابراین هر دلار هزینه پذیرفتهنشده یا درآمد افزودهشده میتواند هم مالیات بر درآمد و هم مالیات خوداشتغالی را افزایش دهد. بازرسان برای بسیاری از صنایع راهنماهای منتشرشده فنون حسابرسی (Audit Techniques Guides) هم دارند؛ IRS میگوید این راهنماها «به بازرسان IRS در حسابرسی کمک می‌کنند» و «برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک هم مفیدند»؛ پس ارزش دارد راهنمای مربوط به صنعت خود را پیش از نخستین جلسه بخوانید.
درآمد: بررسی‌هایی که هر اظهارنامه کسبوکار با آن روبه‌رو میشود
بخش راهنمای داخلی IRS (Internal Revenue Manual) درباره بازرسی درآمد (IRM 4.10.4، بازنگری‌شده در 29 اوت 2025) به بازرسان میگوید پیش از پذیرش درآمد گزارششده در اظهارنامه جدول C چه کارهایی باید انجام دهند. این حداقل بررسیهای درآمد شامل موارد زیر است:
- مصاحبه درباره سابقه کسبوکار شما، نحوه نگهداری سوابق، پول نقد در دست، و «منابع احتمالی غیرمشمول مالیات، هدیهها، وامها». بازرسان درباره تهاتر کالا و خدمات هم می‌پرسند.
- تحلیل وضعیت مالی که درآمد گزارششده شما را با آنچه به نظر می‌رسد خرج میکنید مقایسه میکند تا شکاف جریان نقدی را پیدا کند.
- بازدید از محل کسبوکار که معمولاً در بازرسی‌های میدانی الزامی و در حسابرسی‌های حضوری در دفتر IRS اختیاری است.
- بررسی کنترل‌های داخلی برای قضاوت درباره میزان قابلاتکا بودن دفاتر شما.
- تطبیق درآمد: دفاتر شما با اظهارنامه، و اظهارنامه شما با اظهارنامههای اطلاعاتی (فرمهای 1099 و مشابه آن) که IRS دریافت کرده است.
- آزمون دریافتیهای ناخالص در برابر اسناد مبنا «برای اطمینان از اینکه همه دریافتیهای ناخالص به حساب آمده‌اند».
- تحلیل حساب بانکی حسابهای تجاری و شخصی، از جمله حسابهای سرمایهگذاری.
- تحلیل نسبت‌های کسبوکار و بررسی الزامی فعالیت تجارت الکترونیکی و اینترنتی.
اگر دفاتر وجود نداشته باشد یا قابلاتکا نباشد، یا تحلیل شکاف مهمی را نشان دهد، بازرسان میتوانند از روشهای غیرمستقیم رسمی برای برآورد درآمد استفاده کنند: روش واریزهای بانکی و مخارج نقدی، منابع و مصارف وجوه، حاشیه سود (markup)، واحد و حجم، و ارزش خالص دارایی. طبق قانون (IRC 7602(e)، به نقل از IRM 4.10.4)، IRS «از فنون بازرسی وضعیت مالی یا واقعیت اقتصادی استفاده نمی‌کند» مگر اینکه نشانه معقولی از وجود درآمد گزارشنشده داشته باشد. این محدودیت درباره روشهای رسمی اعمال میشود، نه درباره بررسیهای معمول بالا.
| واریز به حساب شما | چرا اهمیت دارد | مدرکی که باید آماده داشته باشید |
|---|---|---|
| پرداخت‌های مشتریان، پرداخت‌های پلتفرم‌ها | باید با دریافتیهای ناخالص در جدول C مطابقت داشته باشد | فاکتورها، سوابق فروش، گزارش‌های پلتفرم پرداخت، فرمهای 1099 |
| انتقال میان حسابهای خودتان | اگر دو بار شمرده شود، ممکن است درآمد جدید به نظر برسد | صورت‌حساب هر دو حساب که برداشت متناظر را نشان دهد |
| وامها و برداشت از خط اعتباری | درآمد نیست، اما باید نشان داده شود | قرارداد وام، صورت‌حساب وام‌دهنده |
| هدیه یا ارث | درآمد نیست، اما باید نشان داده شود | نامه هدیه‌دهنده، اسناد ماترک، سابقه بانکی هدیه‌دهنده |
| بازپرداخت‌ها، جبران هزینهها، کالاهای مرجوعی | درآمد جدید نیست | اعتبار فروشنده، خرید اصلی |
| پول نقدی که از قبل داشتید | در مصاحبه درباره پول نقد در دست پرسیده میشود | سوابق برداشت، صورت‌حساب‌های قبلی |
هزینهها: عادی، ضروری و اثبات‌شده
IRC 162(a) کسر «همه هزینههای عادی و ضروری پرداخت‌شده یا ایجادشده در طول سال مالیاتی» برای اداره یک تجارت یا کسبوکار را مجاز می‌داند. در حسابرسی، این قاعده برای هر هزینه به سه پرسش تبدیل میشود: آیا آن را در همان سال پرداخت کرده‌اید، آیا برای کسبوکار بوده است نه امور شخصی، و آیا از نوع هزینه‌هایی است که کسب‌وکاری مانند کسبوکار شما دارد؟
صفحه نگهداری سوابق IRS مدارکی را که به این پرسش‌ها پاسخ می‌دهند فهرست میکند: برای هزینهها، «چک‌های باطل‌شده یا سایر مدارک پرداخت، رسیدهای صندوق، صورت‌حساب‌های حساب، رسیدها و صورت‌حساب‌های کارت اعتباری، و فاکتورها»، و یادآوری میکند که «ممکن است ترکیبی از مدارک پشتیبان لازم باشد». نشریه 583 می‌افزاید که مدرک پرداخت به‌تنهایی «ثابت نمی‌کند که شما حق کسر مالیاتی دارید». ردیفی در صورت‌حساب کارت که میگوید «فروشگاه لوازم خانه، $640» پرداخت را ثابت میکند؛ فاکتوری که خرید قفسه برای کارگاه شما را نشان میدهد، هدف را نشان میدهد.
نقاط پرمشکل رایج در بازرسی کسب‌وکارهای کوچک:
- حسابهای مختلط. پرداخت هزینههای شخصی و تجاری از یک حساب شما را مجبور میکند هر ردیف را توضیح دهید. حساب جداگانه تجاری ساده‌ترین راه‌حل برای سال‌های آینده است.
- هزینههای شخصی در جدول C. تلفن‌های خانواده، خرید مواد غذایی، لباسی که بیرون از کار هم می‌توانید بپوشید و رفت‌وآمد روزانه به محل کار از تعدیلات رایج است.
- خرید تجهیزات بزرگ. همان‌طور که صفحه نگهداری سوابق IRS فهرست میکند، سوابق زمان خرید دارایی، بهای آن، نحوه استفاده و هرگونه استهلاک یا کسر بخش 179 (section 179) را نگه دارید.
- بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته و موجودی کالا. فاکتورهای تأمین‌کنندگان و شمارش موجودی پشتیبان آن است؛ بازرسان آن را در برابر دریافتیهای ناخالص آزمون می‌کنند.
اگر رسیدها گم شده‌اند، راهنمای ما درباره حسابرسی با مدارک گمشده توضیح میدهد چه چیزی میتواند جایگزین آن‌ها شود. برای کسوراتی که صاحبان کسبوکار هنگام تسلیم اظهارنامه اغلب از قلم می‌اندازند، ببینید 12 کسر مالیاتی که صاحبان کسب‌وکارهای کوچک از قلم می‌اندازند.
خودرو، سفر و غذا: قواعد سخت‌گیرانه‌تر اثبات
IRC 274(d) کسر هزینه سفر خارج از محل سکونت، هدیهها و اموال فهرست‌شده (listed property) مانند خودرویی را که بخشی از آن برای کسبوکار استفاده میشود نمی‌پذیرد، مگر اینکه با سوابق کافی یا شواهدی که اظهارات خودتان را تأیید کند، مبلغ، زمان و مکان، هدف تجاری و رابطه تجاری را اثبات کنید. نشریه 463 (2025) این را به فهرستی از سوابق تبدیل میکند:
| هزینه | مبلغ | زمان | مکان یا شرح | هدف تجاری |
|---|---|---|---|---|
| سفر | هر هزینه جداگانه سفر، اقامت و غذا | تاریخ‌های رفت و برگشت، و روزهایی که صرف کار شده است | مقصد | دلیل تجاری یا منفعت مورد انتظار |
| خودرو | بهای خودرو و بهسازی‌ها، مسافت هر استفاده تجاری، کل مسافت سال | تاریخ هر استفاده | مقصد تجاری | دلیل تجاری سفر |
| هدیهها | بهای هدیه | تاریخ هدیه | شرح هدیه | دلیل تجاری، بهعلاوه رابطه تجاری گیرنده |
- دفترچه ثبت مسافت. سفرها را «در زمان وقوع یا نزدیک به آن» ثبت کنید؛ نشریه 463 میگوید دفترچه ثبت هفتگی به‌موقع محسوب میشود. سابقه‌ای که برای بخشی از سال نگه داشته شده میتواند استفاده تجاری را برای کل سال ثابت کند، اگر نشان دهید آن دوره نماینده کل سال بوده است.
- رسیدها. معمولاً برای اقامت و برای سایر هزینههای $75 یا بیشتر لازم است.
- غذا. کسر هزینه غذا و نوشیدنی تجاری معمولاً نمی‌تواند از 50 درصد هزینه بیشتر باشد (IRC 274(n)(1)). نشریه 463 میگوید رسید رستوران باید نام و محل رستوران، تعداد افراد پذیرایی‌شده، و تاریخ و مبلغ را نشان دهد.
- برآورد پذیرفته نیست. نشریه 463 میگوید «نمی‌توانید مبالغی را که تقریب می‌زنید یا برآورد میکنید کسر کنید»، و قاعده برآورد Cohan که دادگاه‌ها به کار می‌برند درباره این اقلام اعمال نمی‌شود.
دفتر کار خانگی: استفاده منظم و انحصاری
IRS میگوید باید «بخشی از خانه خود را به‌طور منظم و انحصاری برای انجام کسبوکار استفاده کنید» و نشان دهید که محل اصلی کسبوکار شماست. سازه‌ای جداگانه و مستقل، مانند استودیو یا گاراژ، اگر به‌طور منظم و فقط برای کسبوکار استفاده شود، میتواند واجد شرایط باشد. اتاق اضافه‌ای که اتاق مهمان یا نشیمن خانواده هم هست، معمولاً آزمون استفاده انحصاری را رد میکند. نشریه 587 قواعد ویژه برای ارائهدهندگان خدمات مهدکودک و برای نگهداری موجودی کالا یا نمونه محصولات را پوشش میدهد.
دو روش برای محاسبه این کسر وجود دارد:
- روش ساده‌شده: $5 برای هر فوت مربع از بخش تجاری خانه، تا 300 فوت مربع، بدون استهلاک (IRS، صفحه بازبینی‌شده در 2 مارس 2026). مساحت و نحوه استفاده را اثبات کنید، برای مثال با نقشه طبقه و عکس.
- روش عادی: درصد تجاری هزینههای واقعی مانند بهره وام مسکن یا اجاره، بیمه، قبوض آب و برق، تعمیرات و استهلاک، که در فرم 8829 محاسبه میشود. قبوض و اندازه‌گیری‌هایی را که مبنای این درصد هستند نگه دارید.
این کسر برای افراد خوداشتغال است. IRS یادآوری میکند که کارمندان دیگر نمی‌توانند کسر دفتر کار خانگی را ادعا کنند؛ بنابراین شغلی با فرم W-2 که از خانه انجام میشود، حتی اگر درآمد جانبی هم داشته باشید، واجد شرایط نیست؛ فقط فضایی که برای کسبوکار خودتان استفاده میشود میتواند واجد شرایط باشد.
سرگرمی یا کسبوکار: وقتی زیان‌ها تکرار می‌شوند
جدول C که سال به سال زیان نشان دهد، به‌ویژه در کنار درآمد حقوق، ممکن است بازرس را به این پرسش برساند که آیا فعالیت طبق IRC 183 «با انگیزه سود انجام میشود» یا نه. اگر نه، برگه اطلاعات IRS درباره سرگرمی‌ها (FS-2022-38) میگوید شما «نمی‌توانید از زیان این فعالیت برای جبران درآمدهای دیگر استفاده کنید»، و درآمد آن همچنان باید در جدول 1 (Schedule 1) گزارش شود.
مقررات خزانهداری (Treasury Regulation) 1.183-2(b) نه عامل را فهرست میکند و میگوید «هیچ عاملی به‌تنهایی تعیین‌کننده نیست»:
- نحوه اداره فعالیت (سوابق منظم و تجاری، تغییر روش‌ها برای بهبود سود)
- تخصص شما یا مشاورانتان
- زمان و تلاشی که صرف میکنید
- اینکه آیا دارایی‌های مورد استفاده در فعالیت ممکن است افزایش ارزش پیدا کنند
- موفقیت شما در فعالیت‌های دیگر
- سابقه درآمد یا زیان شما در این فعالیت
- میزان سودهای گاه‌به‌گاه
- وضعیت مالی شما
- عناصر لذت شخصی یا تفریح
IRC 183(d) اگر فعالیت در 3 سال یا بیشتر از 5 سال متوالی سود نشان دهد (برای پرورش، تربیت، نمایش یا مسابقه اسب، 2 سال از 7 سال)، انگیزه سود را مفروض می‌داند. IRS میتواند این فرض را رد کند. شواهدی که کمک میکند: طرح کسبوکار، حساب جداگانه، بازاریابی، سوابق تغییراتی که برای کاهش زیان انجام داده‌اید، و ثبت زمان کار.
کارگران، فرمهای 1099 و حقوق و دستمزد: وقتی حسابرسی گسترده‌تر میشود
اگر به افرادی دستمزد می‌پردازید، حسابرسی مالیات بر درآمد ممکن است پرسش‌هایی درباره اشتغال پیش بیاورد. به گفته IRS، اینکه کارگری کارمند باشد یا پیمانکار مستقل، به «میزان حق هدایت و کنترل کارگر» بستگی دارد و کنترل رفتاری، کنترل مالی و نوع رابطه بررسی میشود. اگر وضعیت روشن نباشد، کسبوکار یا کارگر میتواند فرم SS-8 را برای تعیین وضعیت توسط IRS تسلیم کند. این صفحه طبقه‌بندی کارگران را به‌طور عمیق پوشش نمی‌دهد؛ پیش از تغییر نحوه برخورد با کارگران در میانه حسابرسی، مشاوره بگیرید.
سوابق مالیات‌های اشتغال را دست‌کم 4 سال پس از موعد پرداخت یا پرداخت مالیات، هر کدام دیرتر باشد، نگه دارید. اگر مالیات‌های حقوق و دستمزدی که کسر کرده‌اید پرداخت نشده باشد، موضوع به وصول مالیات‌های امانی (trust fund taxes) و احتمالاً مسئولیت شخصی تبدیل میشود؛ ببینید راهنمای جریمه بازیافت وجوه امانی و کمک برای مشکلات مالیات حقوق و دستمزد. برای صاحبان کسب‌وکاری که هم‌اکنون مانده بدهی دارند، صفحه ما برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک گزینه‌ها را پوشش میدهد.
فهرست سوابق پیش از نخستین قرار ملاقات
فقط سوابق مربوط به سال و اقلامی را که نامه نام برده جمع کنید، اما انتظار داشته باشید در هر بازرسی حضوری یا میدانی درآمد هم بررسی شود. نسخه بفرستید، هرگز اصل را نفرستید، و همان‌طور که IRS می‌خواهد آن‌ها را «بر اساس سال و نوع درآمد یا هزینه» همراه با خلاصه‌ای مرتب کنید.
- اظهارنامه مورد حسابرسی و نامه، با علامت‌گذاری همه اقلام
- ریز سوابق دستمزد و درآمد (wage and income transcript) IRS برای آن سال (فرمهای 1099 دریافتی IRS را نشان میدهد)
- همه صورت‌حساب‌های بانکی، کارت و سرمایهگذاری تجاری و شخصی برای آن سال
- سوابق فروش: فاکتورها، دفترچه‌های رسید، نوارهای صندوق، گزارش‌های پلتفرم پرداخت و پذیرنده
- مدرک واریزهایی که درآمد نیستند: اسناد وام، نامه‌های هدیه، سوابق انتقال
- پشتیبان هزینهها: فاکتورها بهعلاوه مدرک پرداخت، به تفکیک سطرهای جدول C
- دفترچه ثبت مسافت، تقویم و سوابق سفر؛ رسیدهای اقامت و سایر رسیدهای $75 یا بیشتر
- اندازه‌های دفتر کار خانگی، عکس‌ها و، برای روش عادی، قبوض خانه
- سوابق خرید دارایی‌ها و جداول استهلاک
- سوابق حقوق و دستمزد، فرمهای W-2 و 1099 که صادر کرده‌اید، و قراردادهای پیمانکاران
- دفاتر شما (فایل نرم‌افزار یا دفتر کل) و تطبیق دفاتر با اظهارنامه
انجام کار به‌دست خودتان، کمک رایگان، و زمانی که نماینده کمک میکند
حسابرسی مکاتبه‌ای درباره یک یا دو هزینه که به‌خوبی مستند شده‌اند، اغلب چیزی است که خودتان می‌توانید به آن پاسخ دهید. نمایندگی زمانی مفیدتر است که IRS بازرسی حضوری یا میدانی کل کسبوکار را انجام میدهد، از واریزهای بانکی یا روش غیرمستقیم دیگری برای برآورد درآمد استفاده میکند، سوابق ناقص است، بیش از یک سال در میان است، یا هرگونه اشاره‌ای به تقلب وجود دارد که مشخصاً به وکیل مالیاتی نیاز دارد. نماینده‌ای با فرم 2848 میتواند به‌جای شما با بازرس سروکار داشته باشد؛ ببینید نمایندگی در حسابرسی چه زمانی ارزشش را دارد.
- خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service): کمک رایگان اگر مشکلی با IRS باعث سختی شود یا مسیرهای عادی به نتیجه نرسیده باشد، 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
- مؤسسه امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinic): مؤسسه‌های LITC مؤدیان واجد شرایط را در حسابرسی به‌صورت رایگان یا با هزینه‌ای اندک نمایندگی می‌کنند.
اگر حسابرسی با مالیات قابل پرداخت پایان یابد، بهره با نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد محاسبه میشود که هر سه ماه یک بار تعدیل میشود (در این فصل 7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026))؛ برای انتخاب‌هایتان ببینید نامه 30 روزه و اگر نمی‌توانید بپردازید چه کنید.
تیم Global Gate Tax Relief شامل وکلای مالیاتی، متخصصان Enrolled Agent (EA) و حسابداران رسمی (CPA) دارای مجوز است. این شرکت مشاوره رایگان ارائه میدهد و اگر پرونده را بپذیرد، هزینه ثابت را از ابتدا اعلام میکند؛ هیچ نتیجه‌ای را وعده نمی‌دهد. درخواست بررسی رایگان پرونده بدهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
ابتدا درآمد: مصاحبه، مقایسه واریزهای بانکی با دریافتیهای گزارششده، آزمون دریافتیهای ناخالص و تطبیق با فرمهای 1099 دریافتی IRS. سپس هزینهها، با توجه ویژه به خودرو، سفر و غذا، دفتر کار خانگی، خریدهای بزرگ و زیانهای مکرر.
میتواند. حداقل بررسیهای درآمد در راهنمای داخلی IRS برای اظهارنامههای کسبوکار شامل تحلیل حسابهای بانکی تجاری و شخصی، از جمله حسابهای سرمایهگذاری است. برای واریزهایی که درآمد نیستند، مانند انتقالها، وامها و هدیهها، مدرک آماده داشته باشید.
بله. وقتی دفاتر وجود ندارد یا قابلاتکا نیست، یا شکاف مهمی میان درآمد گزارششده و مخارج وجود دارد، بازرسان میتوانند از روشهای غیرمستقیم مانند واریزهای بانکی، حاشیه سود یا ارزش خالص دارایی استفاده کنند. طبق قانون، پیش از استفاده از این فنون وضعیت مالی، به نشانه معقولی از درآمد گزارشنشده نیاز دارند.
برای هر سفر تجاری: تاریخ، مقصد، هدف تجاری و مسافت، بهعلاوه کل مسافت سال و بهای خودرو اگر از روش هزینههای واقعی استفاده میکنید. نشریه 463 میگوید سابقه باید در زمان وقوع یا نزدیک به آن تهیه شود؛ دفترچه ثبت هفتگی پذیرفته است.
معمولاً بله، اگر سود خالص تغییر کند. مالیات خوداشتغالی در جدول SE بر اساس درآمد خالص خوداشتغالی محاسبه میشود؛ بنابراین درآمد افزودهشده یا هزینههای پذیرفتهنشده در جدول C معمولاً علاوه بر مالیات بر درآمد، آن را هم افزایش میدهد.
نه عامل را طبق مقررات خزانهداری 1.183-2(b) میسنجد، از جمله اینکه چقدر بهشکل تجاری عمل میکنید، زمان و تلاش، سابقه زیان شما و لذت شخصی. فعالیتی که در 3 سال از 5 سال متوالی سود داشته باشد، طبق IRC 183(d) دارای انگیزه سود فرض میشود، هرچند IRS میتواند این فرض را رد کند.
معمولاً نه. IRS استفاده منظم و انحصاری تجاری از آن فضا را الزامی میکند. ارائهدهندگان خدمات مهدکودک و نگهداری موجودی کالا قواعد ویژهای در نشریه 587 دارند.
منابع
- IRM 4.10.4, Examination of Income (08-29-2025)
- IRS: IRS audits (reviewed 17-Feb-2026)
- IRS: IRS audits: Records we might request (reviewed 17-Jan-2026)
- IRS: What kind of records should I keep (reviewed 03-Aug-2026)
- IRS: How long should I keep records? (reviewed 30-Jun-2026)
- IRS Publication 583, Starting a Business and Keeping Records (Rev. 12-2024)
- IRS Publication 463 (2025), Travel, Gift, and Car Expenses
- IRS: Audit Techniques Guides (reviewed 30-Sep-2026)
- IRS: Self-employment tax (reviewed 27-Jun-2026)
- IRS: Home office deduction (reviewed 11-Sep-2024)
- IRS: Simplified option for home office deduction (reviewed 02-Mar-2026)
- IRS FS-2022-38: Know the difference between a hobby and a business
- IRS: Independent contractor (self-employed) or employee? (reviewed 19-May-2026)
- 26 U.S.C. 162, Trade or business expenses
- 26 U.S.C. 274, subsections (d) and (n)
- 26 U.S.C. 183, Activities not engaged in for profit
- 26 CFR 1.183-2, Activity not engaged in for profit defined
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
- IRS: Quarterly interest rates
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص حسابرسی شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.