پاسخ کوتاه
حسابرسی سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) بررسی یک اظهارنامه مالیاتی تسلیم‌شده است تا معلوم شود درآمد، کسورات و اعتبارات مالیاتی درست گزارش شده‌اند. بیشتر حسابرسی‌ها از طریق پست انجام می‌شوند و مدارک مشخصی را درخواست می‌کنند. سال مالیاتی، اقلام مورد بررسی و تاریخ پاسخ را در نامه پیدا کنید و تا همان تاریخ پاسخ دهید. از دست دادن مهلت‌های بعدی 30 و 90 روزه، گزینه‌های شما را محدود میکند.
نکات کلیدی
- بیشتر حسابرسی‌ها حسابرسی مکاتبه‌ای هستند که از طریق پست انجام می‌شوند. حسابرسی حضوری در دفتر IRS و حسابرسی میدانی، مصاحبه با یک بازرس مالیاتی IRS است.
- اطلاعیه CP2000 حسابرسی نیست. این یک پیشنهاد خودکار ناشی از تطبیق درآمد است و مراحل پاسخ خاص خود را دارد.
- پس از پایان بازرسی، نامه 30 روزه به شما امکان می‌دهد با یافتهها موافقت کنید یا از دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) بخواهید آن‌ها را بررسی کند.
- اطلاعیه قانونی کسری مالیات (Notice of Deficiency) به شما 90 روز (و اگر خطاب به شما در خارج از ایالات متحده باشد، 150 روز) فرصت می‌دهد تا به دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) دادخواست بدهید، و این مهلت قابل تمدید نیست.
- هر مالیاتی که از حسابرسی ناشی شود، مانند هر مانده دیگری یک مانده قابل پرداخت است: طرح‌های پرداخت، پیشنهاد سازش و بخشودگی جریمه همچنان در دسترس‌اند.
نحوه استفاده از این راهنما
این راهنما به همان ترتیبی پیش می‌رود که یک حسابرسی رخ می‌دهد. ابتدا مشخص کنید با چه نوع بررسی‌ای روبه‌رو هستید و نامه چه چیزی میخواهد. سپس پاسخ دهید، موافقت کنید یا درخواست تجدید نظر بدهید. بعد به هر مانده‌ای که ایجاد میشود رسیدگی کنید. هر صفحه به قاعده یا قانون IRS پشتوانه خود استناد میکند.
- نامه را شناسایی کنید. شماره نامه یا اطلاعیه، سال مالیاتی و اقلام ذکرشده را پیدا کنید. از جدول زیر استفاده کنید.
- تاریخ را بررسی کنید. هر نامه حسابرسی یک تاریخ پاسخ دارد. نامه 30 روزه و اطلاعیه کسری مالیات مهم‌ترین مهلت‌ها را دارند.
- مدارک را جمع‌آوری کنید. فقط به همان چیزی که نامه میخواهد پاسخ دهید، با رونوشت مدارک، نه اصل آن‌ها.
- درباره نحوه پاسخ تصمیم بگیرید. به بسیاری از حسابرسی‌های پستی میتوانید خودتان پاسخ دهید. حسابرسی میدانی، مدارک مفقود و مبالغ بزرگ مواردی هستند که داشتن نماینده بیشترین کمک را میکند.
نامه حسابرسی خود را پیدا کنید
شماره نامه را می‌دانید؟ آن را در ابزار جست‌وجوی نامه‌های IRS وارد کنید تا ببینید چه معنایی دارد و ادامه را کجا بخوانید.
IRS نامه‌های مربوط به حسابرسی را تقریباً به ترتیب مشخصی می‌فرستد. هرچه نامه شما در این جدول پایین‌تر باشد، به یک مهلت قطعی نزدیک‌تر هستید.
| مرحله | نامه‌ها و فرم‌ها | معنای آن | ادامه مطلب |
|---|---|---|---|
| حسابرسی نیست | CP2000، CP2501 | درآمدی که به IRS گزارش شده با اظهارنامه شما مطابقت ندارد. میتوانید موافقت کنید یا توضیح دهید. | چگونه به مانده IRS اعتراض کنیم |
| آغاز حسابرسی | نامه 566، نامه 2205، فرم 4564 (درخواست مدارک) | IRS یک بازرسی را آغاز کرده و مدارک یا جلسه‌ای میخواهد. | 10 روز اول پس از دریافت نامه حسابرسی |
| پیشنهاد یافتهها | نامه 525، 915 یا 950، فرم 4549، فرم 886-A | بازرس تغییراتی را پیشنهاد میکند. میتوانید موافقت کنید، تا حدی موافقت کنید یا درخواست تجدید نظر بدهید. | نامه 30 روزه |
| مهلت قطعی | نامه 3219، CP3219A | اطلاعیه کسری مالیات. مهلت دادخواست به دادگاه مالیاتی در حال سپری شدن است. | مهلت شما برای دادگاه مالیاتی |
| ثبت مالیات | CP14 و اطلاعیههای وصول پس از آن | نتیجه حسابرسی اکنون یک مانده قابل پرداخت است. | نمی‌توانید نتیجه را بپردازید |
برای جزئیات هر نامه، توضیح نامه‌های حسابرسی را ببینید. مطمئن نیستید نامه واقعی است؟ نحوه تشخیص نامه جعلی IRS را بخوانید و آن را با حساب آنلاین IRS خود مقایسه کنید.
هر نامه و فرم حسابرسی صفحه مخصوص خود را دارد:
- نامه 566حسابرسی پستی آغاز شده است
- نامه 2205-Aتماس برای حسابرسی میدانی
- نامه 3572تماس برای حسابرسی حضوری
- نامه 2202وقت ملاقات حسابرسی حضوری
- فرم 4564درخواست اسناد و اطلاعات
- نامه 525نامه 30 روزه، حسابرسی‌های پستی
- نامه 915گزارش حسابرسی حضوری
- نامه 950نامه 30 روزه، حسابرسی‌های میدانی
- فرم 4549گزارش حسابرسی شما
- فرم 886-Aتوضیح اقلام
- فرم 870صرف‌نظر از محدودیت‌ها
- فرم 872رضایت به تمدید مهلت قانونی
مبانی حسابرسی
IRS معمولاً پس از تسلیم اظهارنامه سه سال فرصت دارد تا مالیات بیشتری ثبت کند. اگر بیش از 25 درصد درآمد ناخالص از قلم افتاده باشد، این دوره شش سال است و برای اظهارنامه متقلبانه یا اظهارنامهای که هرگز تسلیم نشده هیچ محدودیت زمانی وجود ندارد. IRS اظهارنامه‌ها را از طریق نمونه‌گیری آماری تصادفی، با مقایسه اظهارنامه‌ها با معیارهای اظهارنامه‌های مشابه، و از طریق بازرسی‌های مرتبط با شرکای تجاری یا سرمایه‌گذاران انتخاب میکند. انتخاب شدن به‌خودی‌خود به این معنا نیست که IRS به وجود مشکلی مشکوک است.
- انواع حسابرسی IRSحسابرسی پستی، حضوری و میدانی
- توضیح نامه‌های حسابرسینامه 566، 525، 950، 3219 و فرم 4549
- نخستین گام‌ها پس از نامه حسابرسیدر 10 روز اول چه کنید
- حسابرسی چقدر طول می‌کشدجدول زمانی و مهلت قانونی
- چه چیزی باعث حسابرسی می‌شوددلایل رایج انتخاب اظهارنامه‌ها
- IRS تا چند سال عقبتر را میتواند بررسی کنددوره‌های سه‌ساله، شش‌ساله و نامحدود
- در حسابرسی چه اتفاقی می‌افتدبازرسی گام به گام
حسابرسی بر اساس موضوع
بیشتر حسابرسی‌ها چند قلم از اظهارنامه را بررسی می‌کنند. این راهنماها توضیح می‌دهند IRS در هر قلم رایج چه چیزی را بررسی میکند و چه مدارکی به آن پاسخ می‌دهد. همه موضوعات حسابرسی را ببینید.
- دفتر کار در منزلاستفاده منظم و انحصاری
- هزینه‌های خودرودفترچه ثبت مسافت و رفت‌وآمد روزانه
- سفر و غذاهدف تجاری و سقف هزینه غذا
- زیان فعالیت تفریحیکسب‌وکار یا سرگرمی؟
- کسب‌وکار نقدیIRS چگونه درآمد را می‌سنجد
- ملک اجاره‌ایزیان‌های غیرفعال و استفاده شخصی
- رمزارز و دارایی‌های دیجیتالفروش و بهای تمام‌شده مبنا
- اظهارنامه اصلاحیچه زمانی اظهارنامه اصلاحی بازرسی میشود
- مؤدی مالیاتی فوت‌شدهمجریان وصیت و ماترک
- کسورات خیریهرسیدهای تأیید و ارزیابی‌های کارشناسی
پاسخ، موافقت یا تجدید نظر
در پایان بازرسی میتوانید با تغییرات پیشنهادی موافقت کنید، با بخشی از آن‌ها موافقت کنید، یا از دفتر مستقل استیناف IRS بررسی مستقل بخواهید. اگر هیچ اقدامی نکنید، IRS اطلاعیه قانونی کسری مالیات صادر میکند و دادگاه مالیاتی آمریکا جایی میشود که میتوانید پیش از پرداخت، به مالیات اعتراض کنید.
| مسیر | چه زمانی مناسب است | بیشتر بدانید |
|---|---|---|
| موافقت و پرداخت یا تنظیم طرح پرداخت | یافتهها درست یا تقریباً درست هستند | پرداخت نتیجه حسابرسی |
| دفتر مستقل استیناف IRS | مخالفید و بررسی‌ای با رویکرد تسویه می‌خواهید | موافقت یا تجدید نظر |
| دادگاه مالیاتی آمریکا | اطلاعیه کسری مالیات دریافت کرده‌اید و همچنان مخالفید | اطلاعیه کسری مالیات |
| بازنگری در حسابرسی | مالیات ثبت شده اما مدارک جدیدی دارید | بازنگری در حسابرسی |
- نامه 30 روزهموافقت، مخالفت یا درخواست تجدید نظر
- اطلاعیه کسری مالیاتمهلت 90 روزه دادگاه مالیاتی
- موافقت یا تجدید نظر؟چگونه تصمیم بگیرید
- پرونده کوچک در دادگاه مالیاتیرویه ساده‌تر پرونده S
- مدارک مفقودچگونه مدارک را بازسازی کنید و از اظهارنامه خود دفاع کنید
- حسابرسی افراد خوداشتغالبازرسان در جدول C چه چیزی را بررسی می‌کنند
- نمی‌توانید نتیجه را بپردازید؟گزینه‌های پرداخت و جریمه پس از بازرسی
- دفتر مستقل استیناف IRSتجدید نظر پس از حسابرسی چگونه انجام میشود
- جلسه دفتر استینافآماده شوید و از پرونده خود دفاع کنید
- تسویه سریعتسویه با یک میانجی پیش از پایان بازرسی
- دادگاه مالیاتی آمریکاروند پرونده، از دادخواست تا رأی
- ثبت دادخواست در دادگاه مالیاتیگام به گام، پیش از پایان مهلت
- تسویه پرونده دادگاه مالیاتیبیشتر پرونده‌ها بدون محاکمه پایان می‌یابند
حسابرسی اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده
حسابرسی اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (Earned Income Tax Credit) با بیشتر بازرسی‌ها متفاوت است. بسیاری از آن‌ها پیش از پرداخت مبلغ استردادی انجام می‌شوند و IRS مدرکی میخواهد که نشان دهد هر فرزند با شما زندگی کرده و با شما خویشاوند است. پس از رد شدن، ممکن است لازم باشد دفعه بعد که این اعتبار را مطالبه می‌کنید فرم 8862 را تسلیم کنید، و احراز بی‌اعتنایی آگاهانه به قوانین (reckless disregard) یا تقلب میتواند شما را برای دو یا ده سال از این اعتبار محروم کند.
- حسابرسی EITCچگونه انجام میشود و چگونه پاسخ دهید
- اطلاعیه CP75مبلغ استردادی شما برای بررسی نگه داشته شده است
- مدارک EITCچه چیزی محل سکونت و خویشاوندی را ثابت میکند
- مبلغ استردادی نگه داشته شده؟توقف طبق قانون PATH در برابر حسابرسی
- محرومیت از EITC و فرم 8862محرومیت‌های دوساله و ده‌ساله
- با رد درخواست مخالفید؟تجدید نظر، دادگاه مالیاتی و بازنگری
کار را به سرانجام برسانید
به بسیاری از حسابرسی‌های مکاتبه‌ای میتوانید خودتان با فرستادن مدارکی که نامه خواسته پاسخ دهید. IRS این فرایند را در صفحه حسابرسی‌های IRS خود توضیح می‌دهد. اگر درآمد شما واجد شرایط باشد، کمک رایگان از مؤسسه‌های امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است، و زمانی که یک مشکل با IRS برای شما مشکلات مالی شدید ایجاد کرده، از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service).
داشتن نماینده برای حسابرسی حضوری یا میدانی، زمانی که مدارک مفقود است، زمانی که چند سال در حال بررسی است، یا زمانی که مبلغ مورد بحث زیاد است، ارزش بررسی دارد. اگر هر نشانهای وجود دارد که IRS به تقلب مشکوک است، پیش از پاسخ دادن به پرسش‌های بیشتر با یک وکیل مالیاتی صحبت کنید.
- آیا به نماینده نیاز دارید؟نماینده در حسابرسی چه میکند
- مهلتی را از دست داده‌اید؟هنوز چه کاری میتوانید بکنید
- چه کسی را استخدام کنیدEnrolled Agent، حسابدار رسمی (CPA) یا وکیل مالیاتی
- در مشاوره رایگان چه اتفاقی می‌افتدچه چیزی همراه بیاورید و چه انتظاری داشته باشید
- ماشین‌حساب مهلت حسابرسیتاریخ‌های 30 روزه، 90 روزه و مهلت قانونی
- نمونه نامه‌های IRSنامه‌های پاسخ، اعتراض و آزادسازی
پرسش‌های متداول
IRS حسابرسی را از طریق پست آغاز میکند. IRS میگوید حسابرسی را با تماس تلفنی آغاز نمیکند. نامه، سال مالیاتی و اقلام مورد بررسی را ذکر میکند. اطلاعیه CP2000 یک پیشنهاد ناشی از تطبیق درآمد است، نه حسابرسی.
معمولاً سه سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه. اگر بیش از 25 درصد درآمد ناخالص از قلم افتاده باشد شش سال است، و برای تقلب یا اظهارنامهای که هرگز تسلیم نشده محدودیتی وجود ندارد. IRS تا چند سال عقبتر را میتواند بررسی کند را ببینید.
IRS میتواند بر اساس اطلاعاتی که در اختیار دارد تغییراتی پیشنهاد کند و سپس اطلاعیه کسری مالیات بفرستد. اگر بهموقع به دادگاه مالیاتی دادخواست ندهید، مالیات ثبت میشود و اطلاعیههای وصول در پی آن میآیند.
بله. پس از بازرسی میتوانید از دفتر مستقل استیناف IRS بخواهید یافتهها را بررسی کند، و پس از اطلاعیه کسری مالیات میتوانید به دادگاه مالیاتی آمریکا دادخواست بدهید. موافقت یا تجدید نظر را ببینید.
نه همیشه. به حسابرسی پستیای که چند مدرک میخواهد اغلب میتوانید خودتان پاسخ دهید. حسابرسی میدانی، مدارک مفقود، چند سال مالیاتی یا هر نشانهای از تقلب، دلایل خوبی برای گرفتن نماینده هستند.
منابع
- IRS: IRS audits
- IRS: Publication 556, Examination of returns, appeal rights and claims for refund
- IRS: Publication 5, Your appeal rights and how to prepare a protest
- 26 U.S.C. 6501, Limitations on assessment and collection
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- Taxpayer Advocate Service: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص حسابرسی شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.