پاسخ کوتاه
سه نکته را در نامه پیدا کنید: سال مالیاتی، اقلام مورد بررسی و تاریخ پاسخ. با جست‌وجوی شماره نامه در IRS.gov مطمئن شوید واقعی است، سپس مهلت را در تقویم ثبت کنید، فقط مدارک درخواستی را جمع‌آوری کنید و به‌موقع پاسخ دهید. سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) میگوید در حسابرسی پستی، اگر درخواست کنید، معمولاً میتواند یک بار 30 روز تمدید بدهد.
نکات کلیدی
- IRS حسابرسی را از طریق پست آغاز میکند، نه با تلفن، و نامه سال مالیاتی، اقلام مورد بررسی و تاریخ لازم برای پاسخ شما را ذکر میکند.
- اگر پاسخ ندهید، IRS حسابرسی را با اطلاعاتی که دارد به پایان می‌رساند و تغییراتی پیشنهاد میکند که به نامه 30 روزه و سپس به اطلاعیه قانونی کسری مالیات (Notice of Deficiency) منجر میشود.
- در حسابرسی پستی، IRS معمولاً میتواند یک بار 30 روز تمدید بدهد؛ مهلت 90 روزه دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) در اطلاعیه کسری مالیات قابل تمدید نیست.
- فتوکپی مدارکی را که نامه خواسته، مرتب‌شده بر اساس هر قلم، بفرستید و مدرکی نگه دارید که نشان دهد IRS آن‌ها را دریافت کرده است.
- می‌توانید خودتان به حسابرسی رسیدگی کنید یا با فرم 2848 به یک وکیل، حسابدار رسمی (CPA) یا متخصص مالیاتی دارای مجوز فدرال از IRS (Enrolled Agent) اجازه دهید از طرف شما با IRS سروکار داشته باشد.
چک‌لیست 10 روزه شما
نامه حسابرسی درخواست اطلاعات است، نه حکمی مبنی بر اینکه شما کار اشتباهی کرده‌اید. صفحه حسابرسی‌های IRS میگوید انتخاب شدن «همیشه به معنای وجود مشکل نیست»؛ برخی اظهارنامه‌ها با فرمول آماری یا به دلیل حسابرسی مرتبط با مؤدی مالیاتی دیگری انتخاب می‌شوند. آنچه اکنون اهمیت دارد، پاسخ دقیق و به‌موقع است. این گام‌ها را به ترتیب انجام دهید:
- نامه را بخوانید و سه نکته را یادداشت کنید. سال مالیاتی، اقلامی که IRS بررسی میکند و تاریخ پاسخ را یادداشت کنید. شماره نامه را در گوشه بالا سمت راست و اینکه حسابرسی پستی است یا حضوری را ثبت کنید.
- مطمئن شوید نامه واقعاً از طرف IRS است. شماره نامه را در IRS.gov جست‌وجو کنید و حساب آنلاین IRS خود را بررسی کنید. IRS حسابرسی را با تلفن آغاز نمیکند؛ اگر چیزی درست به نظر نمی‌رسد، با شماره رسمی منتشرشده خود IRS تماس بگیرید.
- مهلت را در تقویم خود ثبت کنید. تاریخ پاسخ و یک یادآور یک هفته پیش از آن را علامت بزنید. اگر هیچ اقدامی نکنید، IRS حسابرسی را با اطلاعاتی که در اختیار دارد به پایان می‌رساند و تغییراتی پیشنهاد میکند.
- رونوشت اظهارنامه و ریز سوابق مالیاتی IRS خود را تهیه کنید. اظهارنامه را دقیقاً همان‌طور که تسلیم شده و ریز سوابق دستمزد و درآمد خود را بگیرید تا بتوانید ارقام خود را با آنچه IRS از اشخاص ثالث دریافت کرده مقایسه کنید.
- فقط مدارکی را که نامه میخواهد جمع‌آوری کنید. رسیدها، صورت‌حساب‌ها و سایر مدارک را برای هر قلم فهرست‌شده جمع کنید. اگر چیزی موجود نیست، بنویسید چگونه به آن مبلغ رسیده‌اید و بازسازی مدرک را شروع کنید.
- اگر لازم است، پیش از پایان مهلت زمان بیشتری بخواهید. با شماره درجشده در نامه تماس بگیرید. در حسابرسی پستی، IRS معمولاً میتواند یک بار 30 روز تمدید بدهد؛ در حسابرسی حضوری با حسابرس تعیینشده تماس بگیرید.
- تصمیم بگیرید خودتان پاسخ دهید یا نماینده بگیرید. حسابرسی پستی ساده با مدارک کامل اغلب به‌تنهایی قابل انجام است. برای حسابرسی حضوری، مدارک مفقود یا مبلغ زیاد، یک Enrolled Agent، حسابدار رسمی (CPA) یا وکیل را با فرم 2848 در نظر بگیرید.
- رونوشت بفرستید، رونوشت نگه دارید و رسید تحویل بگیرید. فقط فتوکپی بفرستید، هرگز اصل مدارک را، و با روشی که نامه مشخص کرده است: پست، فکس یا ابزار بارگذاری مدارک IRS. یک نسخه کامل از آنچه فرستاده‌اید و تأییدیه دریافت توسط IRS را نگه دارید.
بقیه این صفحه هر گام و قواعد IRS پشت آن را توضیح میدهد.
روز 1: نامه را بخوانید و مطمئن شوید حسابرسی است
پیش از تماس با هر کسی، کل نامه و همه پیوست‌ها را بخوانید. به دنبال چند جزئیات مشخص هستید:
| چه چیزی را پیدا کنید | معمولاً کجاست | چرا مهم است |
|---|---|---|
| شماره نامه یا اطلاعیه | گوشه بالا سمت راست («LTR» یا «CP») | به شما امکان میدهد آن را در IRS.gov جست‌وجو کنید و ماهیتش را تأیید کنید |
| سال(های) مالیاتی | نزدیک بالای نامه و در فهرست اقلام | به شما میگوید کدام اظهارنامه و مدارک را تهیه کنید |
| اقلام مورد بررسی | در متن نامه یا فهرست پیوست مدارک | دامنه را مشخص میکند: IRS درخواست کتبی برای اسناد مشخصی که میخواهد ارائه میدهد |
| تاریخ پاسخ | در متن نامه | از دست دادن آن به IRS اجازه میدهد بدون مدارک شما تصمیم بگیرد |
| پستی یا حضوری | دستور ارسال مدارک، یا وقت ملاقات | به حسابرسی پستی بهصورت کتبی پاسخ داده میشود؛ حسابرسی حضوری در دفتر IRS یا در منزل، محل کسب‌وکار یا دفتر نماینده شما برگزار میشود |
| نام و شماره تلفن مسئول | بالای نامه | شخص یا واحدی که درباره زمان یا پرسش‌ها از او سؤال می‌کنید |
برخی نامه‌های IRS که مالیات بیشتری پیشنهاد می‌کنند حسابرسی نیستند. CP2000 از برنامه تطبیق IRS میآید که اظهارنامه شما را با فرمهای W-2، فرمهای 1099 و سایر گزارشهای اشخاص ثالث مقایسه میکند. دستورالعمل داخلی IRS (IRM 4.19.3.1.2) این تماسها را «بازرسی محسوب نمی‌شود» می‌داند، پس طبق قواعد خودشان به آن‌ها پاسخ دهید. راهنمای ما درباره انواع حسابرسی IRS نشان میدهد چگونه بفهمید کدام نامه را دارید، و توضیح نامه‌های حسابرسی IRS نامه‌ها و فرمهای رایج حسابرسی را فهرست میکند.
روز 1 تا 2: مطمئن شوید نامه واقعاً از طرف IRS است
کلاهبرداران از نامه‌های IRS تقلید می‌کنند، پس پیش از فرستادن هر چیزی بررسی کنید. IRS در صفحه حسابرسی‌های خود میگوید: «حسابرسی را با تماس تلفنی آغاز نمی‌کنیم» و «از طریق پست به شما اطلاع می‌دهیم». تماس تلفنی، پیامک یا ایمیلی که حسابرسی را اعلام میکند یک علامت هشدار است.
- شماره را جست‌وجو کنید. IRS میگوید می‌توانید شماره CP یا LTR را در گوشه سمت راست نامه پیدا کنید و IRS.gov را بر اساس شماره یا موضوع جست‌وجو کنید.
- حساب آنلاین IRS (Online Account) خود را بررسی کنید. برخی اطلاعیه‌ها و نامه‌ها در آنجا نمایش داده می‌شوند. درباره حسابرسی، IRS میگوید بخش «سوابق و وضعیت» (Records and Status) میتواند تاریخ آغاز حسابرسی، زمان صدور نامه‌ها و موعد پاسخ بعدی را نشان دهد.
- خودتان با IRS تماس بگیرید. اگر نامه در جست‌وجوی شما پیدا نشد یا مشکوک به نظر می‌رسد، IRS میگوید با 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرید. از همین شماره استفاده کنید، نه شماره‌ای که روی نامه مشکوک چاپ شده است.
برای علائم هشدار نامه‌های جعلی و جایی که می‌توانید آن‌ها را گزارش دهید، نحوه تشخیص نامه جعلی IRS را ببینید.
روز 2: مهلت را ثبت کنید و بدانید اگر آن را از دست بدهید چه میشود
تاریخ پاسخ را با یک یادآور یک هفته زودتر در تقویم خود ثبت کنید. برنامه‌ریزی کنید که چند روز زودتر مدارک را پست یا بارگذاری کنید.
نادیده گرفتن نامه روند را متوقف نمیکند. این روند معمولاً از این مراحل می‌گذرد:
- گزارش حسابرسی با تغییرات پیشنهادی. صرفاً بر اساس آنچه IRS در اختیار دارد.
- نامه 30 روزه. نشریه 3498 میگوید اگر به توافق نرسید، نامه‌ای دریافت می‌کنید که عموماً 30 روز به شما فرصت میدهد تغییرات را بپذیرید یا درخواست تجدید نظر بدهید. نامه 30 روزه را ببینید.
- اطلاعیه کسری مالیات. اگر به نامه 30 روزه پاسخ ندهید، IRS اطلاعیه کسری مالیات می‌فرستد که «نامه 90 روزه» هم نامیده میشود. از تاریخ آن 90 روز (اگر خطاب به شما در خارج از ایالات متحده باشد 150 روز) فرصت دارید بدون پرداخت قبلی به دادگاه مالیاتی دادخواست بدهید. نشریه 3498-A میگوید IRS نمی‌تواند این مهلت را تمدید کند. اطلاعیه کسری مالیات و صفحه CP3219A را ببینید.
- ثبت مالیات و صورتحساب. اگر به‌موقع دادخواست ندهید، مالیات ثبت میشود و اطلاعیه‌های وصول، با شروع از CP14، در پی آن می‌آیند.
پاسخ دیرهنگام همچنان بهتر از پاسخ ندادن است، اما مهلت‌های بالا چه پاسخ دهید چه ندهید، سپری می‌شوند.
روز 2 تا 5: اظهارنامه، ریز سوابق و مدارک خود را تهیه کنید
با رونوشتی از اظهارنامه دقیقاً همان‌طور که تسلیم کرده‌اید، شامل همه جدول‌های پیوست، شروع کنید. سپس ریز سوابق مالیاتی (transcript) خود را از IRS بگیرید. صفحه Get Transcript سازمان IRS ریز سوابق اظهارنامه، حساب مالیاتی و دستمزد و درآمد را فهرست میکند. می‌توانید آن‌ها را بلافاصله در حساب آنلاین IRS خود ببینید، یا درخواست کنید ریز اظهارنامه یا حساب برایتان پست شود که به گفته IRS ظرف 5 تا 10 روز تقویمی می‌رسد.
- ریز سوابق دستمزد و درآمد (wage and income transcript). فرمهای W-2، 1099 و سایر فرم‌هایی را که IRS دریافت کرده نشان میدهد. آن را سطر به سطر با اظهارنامه خود مقایسه کنید.
- ریز حساب مالیاتی (account transcript). سابقه تسلیم، پرداخت و ثبت مالیات برای آن سال را نشان میدهد. نحوه خواندن ریز حساب مالیاتی IRS را ببینید.
سپس مدارک هر قلمی را که نامه فهرست کرده جمع‌آوری کنید: رسیدها، فاکتورها، صورت‌حساب‌های بانکی و کارت، چک‌های پرداخت‌شده، دفترچه ثبت مسافت، صورت‌حساب‌های نهایی معامله یا هر چیزی که رقم اظهارنامه شما را ثابت میکند. روی هر سند، قلمی را که پشتیبانی میکند بنویسید.
پاسخ را روی همان درخواست متمرکز نگه دارید. IRS بهصورت کتبی اسناد مشخصی را درخواست میکند، پس به همان درخواست به‌طور کامل پاسخ دهید و مدارک نامرتبط را کنار بگذارید. فرستادن یک جعبه پر از همه چیز بررسی را کند میکند و ممکن است پرسش‌های تازه‌ای ایجاد کند.
اگر مدرکی موجود نیست، نشریه 3498-A میگوید «موضوع و نحوه تعیین مبلغ را توضیح دهید». همین حالا بازسازی آن را از روی صورت‌حساب‌های بانکی و نسخه‌های اشخاص ثالث آغاز کنید؛ راهنمای ما درباره حسابرسی IRS با مدارک مفقود توضیح میدهد IRS چه چیزی را می‌پذیرد. هرگز سندی جعل نکنید یا تاریخ آن را به عقب نبرید.
به زمان بیشتری نیاز دارید؟ چگونه درخواست کنید
پیش از پایان مهلت درخواست کنید، نه پس از آن. صفحه حسابرسی‌های IRS میگوید:
- حسابرسی پستی: «معمولاً می‌توانیم یک بار تمدید خودکار 30 روزه به شما بدهیم.» نشریه 3498-A میگوید برای گفت‌وگو درباره وضعیت خود یا درخواست زمان بیشتر با شماره درجشده در نامه تماس بگیرید.
- حسابرسی حضوری: با حسابرس تعیینشده برای پرونده خود و در صورت نیاز با مدیر او تماس بگیرید.
- اطلاعیه کسری مالیات: IRS میگوید برای ارسال مدارک «نمی‌تواند زمان اضافی بدهد» و مهلت 90 روزه دادخواست به دادگاه مالیاتی تغییر نمیکند.
هنگام تماس، تاریخ، نام یا شماره شناسایی کسی که با او صحبت کردید و موعد جدید را یادداشت کنید. اگر می‌توانید بخشی از مدارک را به‌موقع بفرستید، آن را بفرستید و بگویید چه چیزی هنوز در راه است.
اگر حجم مدارک برای پست یا فکس بیش از حد زیاد است، نشریه 3498-A میگوید برای کمک با شماره درجشده در نامه تماس بگیرید؛ ممکن است از شما فهرست تفکیکی خواسته شود. صفحه حسابرسی‌های IRS اضافه میکند که اگر مدارک شما برای ارسال پستی بیش از حد زیاد است، می‌توانید حسابرسی حضوری درخواست کنید.
روز 5 تا 10: خودتان پاسخ دهید یا نماینده بگیرید
همیشه می‌توانید خودتان اقدام کنید. نشریه‌های 3498 و 556 همچنین به شما حق می‌دهند کسی همراهتان باشد، یا نماینده‌ای «با حضور یا بدون حضور شما» از طرف شما اقدام کند. اگر در حین مصاحبه بخواهید با نماینده مشورت کنید، IRS در بیشتر موارد باید مصاحبه را متوقف کرده و زمان دیگری برای آن تعیین کند (نه زمانی که طبق احضاریه اداری در آنجا حاضر شده‌اید).
| وضعیت شما | انجام دادن توسط خودتان | چه زمانی کمک گرفتن ارزش بررسی دارد |
|---|---|---|
| حسابرسی پستی یک یا دو قلم، با مدارک در دست | معمولاً قابل انجام: کپی بگیرید، برچسب بزنید و بفرستید | اگر IRS مدارکی را که به نظر شما کافی است رد کند |
| مدارک مفقود یا ناقص | ممکن، با بازسازی کتبی | وقتی مبالغ زیاد است یا اقلام مربوط به سفر، خودرو یا هزینه‌های کسب‌وکار است |
| حسابرسی حضوری در دفتر یا میدانی | مجاز است؛ می‌توانید کسی را همراه خود ببرید | اغلب ارزشش را دارد؛ نماینده میتواند به‌جای شما حاضر شود |
| چند سال، درآمد کسب‌وکار، یا پرسش‌هایی که از چیزی فراتر از یک اشتباه حکایت دارد | پرخطر | نماینده بگیرید؛ اگر هر نگرانی درباره تقلب وجود دارد، وکیل مالیاتی |
- چه کسی میتواند نماینده شما باشد. معمولاً یک وکیل، حسابدار رسمی (CPA) یا Enrolled Agent؛ یک آکچوئر ثبت‌شده (enrolled actuary) یا تنظیم‌کننده اظهارنامه‌ای که آن را امضا کرده نیز ممکن است طبق قواعد خاص واجد شرایط باشد. شما با فرم 2848 به آن‌ها اجازه می‌دهید. همسرانی که اظهارنامه مشترک دارند هرکدام فرم 2848 جداگانه تسلیم می‌کنند. فرم 8821 فقط به کسی اجازه میدهد اطلاعات شما را دریافت کند؛ به او اجازه نمی‌دهد از طرف شما صحبت کند.
- کمک رایگان. مؤسسه‌های امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) می‌توانند بهصورت رایگان یا با هزینه‌ای اندک، نمایندگی مؤدیان واجد شرایط را در حسابرسی و تجدید نظر بر عهده بگیرند. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) اگر یک مشکل با IRS باعث مشکلات مالی شدید شده یا مسیرهای عادی به نتیجه نرسیده باشند، میتواند وارد عمل شود.
صفحه ما درباره نمایندگی در حسابرسی توضیح میدهد نماینده چه میکند و پیش از استخدام او چه بپرسید. تیم Global Gate Tax Relief شامل وکلای مالیاتی، Enrolled Agentها و حسابداران رسمی (CPA) دارای مجوز است. این شرکت مشاوره رایگان ارائه میدهد و اگر پرونده را بپذیرد، هزینه ثابت را از قبل اعلام میکند؛ اگر بتوانید خودتان به حسابرسی رسیدگی کنید، به شما میگوید. درخواست مشاوره رایگان بدهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
چگونه پاسخ خود را بفرستید
از روشی استفاده کنید که نامه شما مشخص کرده است. نشریه 3498-A میگوید فتوکپی‌ها را به نامه پیوست کرده و به نشانی یا شماره فکس داده‌شده بفرستید، و اضافه میکند: «لطفاً اصل مدارک را نفرستید.»
- پست. از خدمات ارسالی استفاده کنید که دریافت را تأیید میکند؛ صفحه حسابرسی‌های IRS پیشنهاد میکند تأییدیه دریافت پاسخ توسط IRS را بخواهید.
- فکس. نام و شماره تأمین اجتماعی (SSN) خود را روی هر صفحه بنویسید تا همه صفحات در پرونده شما بمانند.
- ابزار بارگذاری مدارک IRS (Document Upload Tool). IRS آن را راهی برای ارسال مدارک در پاسخ به یک اطلاعیه یا نامه توصیف میکند. اگر کد دسترسی داده شده باشد آن را وارد می‌کنید، یا شماره اطلاعیه یا نامه را، و فایل‌های JPG، PNG یا PDF را بارگذاری می‌کنید؛ ابزار دریافت را تأیید میکند. زمانی از آن استفاده کنید که نامه شما کد دسترسی یا امکان بارگذاری را ارائه میدهد؛ در غیر این صورت از مشخصات پستی یا فکس درجشده در نامه استفاده کنید.
یک نامه همراه کوتاه بگذارید که هر قلم مورد بررسی و مدارک پشتیبان آن را فهرست کند. در حسابرسی پستی، نشریه 3498-A میگوید IRS ظرف 30 روز نامه‌ای در تأیید دریافت مدارک ارسالی از طریق پست یا فکس می‌فرستد. اگر IRS سپس مدارک شما را بپذیرد، نامه‌ای دریافت می‌کنید که اظهارنامه را همان‌طور که تسلیم شده می‌پذیرد؛ آن را همراه سوابق مالیاتی خود نگه دارید. اگر تغییراتی پیشنهاد کند، پیش از امضای هر چیزی گزینه‌های شما در نامه 30 روزه را بخوانید. نشریه 3498-A میگوید اگر مخالفید یا قصد تجدید نظر دارید، صفحه توافق را امضا نکنید.
پرسش‌های متداول
IRS حسابرسی را با اطلاعاتی که از قبل دارد به پایان می‌رساند و گزارشی با تغییرات پیشنهادی می‌فرستد. در حسابرسی پستی، اقلامی که درباره‌شان پرسیده شده رد می‌شوند. این به نامه 30 روزه و سپس اطلاعیه کسری مالیات منجر میشود؛ اگر به‌موقع به دادگاه مالیاتی دادخواست ندهید، مالیات ثبت شده و صورتحساب آن صادر میشود.
معمولاً بله، اگر پیش از پایان مهلت درخواست کنید. در حسابرسی پستی، IRS میگوید معمولاً میتواند یک بار تمدید خودکار 30 روزه بدهد؛ با شماره درجشده در نامه تماس بگیرید. در حسابرسی حضوری با حسابرس تعیینشده تماس بگیرید. مهلت اطلاعیه کسری مالیات قابل تمدید نیست.
خیر. IRS میگوید حسابرسی را با تماس تلفنی آغاز نمیکند و از طریق پست به شما اطلاع میدهد. ممکن است بازرس پس از دریافت نامه با شما تماس بگیرد، اما تماس تلفنی، پیامک یا ایمیل غیرمنتظرهای که حسابرسی را اعلام میکند نشانه کلاهبرداری است.
خیر. CP2000 از برنامهای در IRS میآید که اظهارنامه شما را با فرمهای W-2، فرمهای 1099 و سایر گزارشهای اشخاص ثالث تطبیق میدهد، و دستورالعمل داخلی IRS این تماسها را بازرسی محسوب نمیکند. همچنان باید تا تاریخ درجشده در اطلاعیه به آن پاسخ دهید. صفحه CP2000 را ببینید.
خیر. نشریه 3498-A فتوکپی میخواهد و میگوید اصل مدارک را نفرستید. اصل مدارک و یک نسخه کامل از هر چیزی را که میفرستید نزد خود نگه دارید.
حسابرسی پستی بهصورت کتبی انجام میشود. در حسابرسی حضوری، نشریه 3498 میگوید نماینده مجاز میتواند با حضور یا بدون حضور شما از طرف شما اقدام کند، هرچند IRS همچنان میتواند طبق احضاریه اداری حضور شما را الزامی کند.
منابع
- IRS: IRS audits (reviewed 17 Feb 2026)
- IRS Publication 3498-A, The Examination Process (Audits by Mail) (Rev. 5-2021)
- IRS Publication 3498, The Examination Process (Rev. 5-2025)
- IRS Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Rev. 9-2013)
- IRS: Understanding your IRS notice or letter (reviewed 26 May 2026)
- IRS: IRS Document Upload Tool (reviewed 27 Aug 2026)
- IRS: Get Transcript (reviewed 27 Jun 2026)
- IRS: Understanding your CP2000 series notice
- IRM 4.19.3.1.2, IMF Automated Underreporter Program: Authority
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics (reviewed 2 Apr 2026)
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص حسابرسی شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.