| البند | المعلومات |
|---|---|
| ما هي | جلسة استماع رسمية أمام موظف طعون مستقل في مصلحة الضرائب |
| السند القانوني | IRC § 6320 (الامتيازات الضريبية)، وIRC § 6330 (الحجز) |
| ما يستدعيها | الإشعار النهائي بنية الحجز (LT11/CP90) أو إشعار تسجيل الامتياز الضريبي الفيدرالي (الرسالة 3172) |
| الموعد النهائي | 30 يومًا من التاريخ المدوّن على الإشعار الذي استدعاها |
| النموذج المطلوب | النموذج 12153 (طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة أو جلسة استماع مكافئة) |
| الفائدة الأساسية | تُعلَّق إجراءات الحجز لدى مصلحة الضرائب إلى أن يُبتّ في الجلسة |
| إمكانية اللجوء إلى محكمة الضرائب | نعم — 30 يومًا لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية إذا لم توافق على القرار |
| احصل على المساعدة الآن | 1-877-800-8180 أو اتصل بنا |
جلسة الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process – CDP) من أقوى وسائل الحماية المتاحة لدافعي الضرائب في قانون الإيرادات الداخلية بأكمله. أُنشئت بموجب قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب لعام 1998 (IRS Restructuring and Reform Act of 1998)، وهي تمنحك الحق في الاعتراض على إجراءات التحصيل التي تتخذها مصلحة الضرائب أمام موظف طعون مستقل — أي شخص منفصل تمامًا عن قسم التحصيل الذي ظل يرسل إليك الإشعارات.
إليك سبب أهميتها: عندما تطلب جلسة استماع CDP خلال مهلة الـ 30 يومًا، يجب على مصلحة الضرائب أن توقف فورًا جميع إجراءات الحجز والمصادرة. لا حجز على الأجور. ولا حجز على الحساب البنكي. ولا مصادرة للممتلكات. وتظل إجراءات الحجز معلّقة حتى تكتمل إجراءات الجلسة — وقد تستغرق هذه الإجراءات شهورًا، ما يمنحك وقتًا لبناء قضيتك والتفاوض على تسوية.
جلسة استماع CDP ليست مجرد وسيلة للمماطلة. إنها فرصتك الرسمية للجلوس (عادةً عبر الهاتف) مع موظف طعون مستقل في مصلحة الضرائب واقتراح طريقة بديلة لتسوية التزامك الضريبي. يمكنك طلب اتفاقية تقسيط (Installment Agreement)، أو تقديم عرض تسوية (Offer in Compromise)، أو المطالبة بوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)، أو الاعتراض على ما إذا كنت مدينًا بالضريبة أصلًا، أو إثارة أي عدد من المسائل الأخرى. ويجب على موظف الطعون النظر في اقتراحك وإصدار قرار رسمي.
وإذا لم توافق على ذلك القرار، فمن حقك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية (U.S. Tax Court) — ما يمدّد تجميد التحصيل لفترة أطول ويضع قضيتك أمام قاضٍ فيدرالي.
من واقع خبرتنا في Global Gate Tax Relief، تُعد جلسة استماع CDP الأداة الأكثر فاعلية على الإطلاق لدافعي الضرائب الذين يواجهون إجراءات تحصيل وشيكة من مصلحة الضرائب. وقد استخدمناها لإيقاف الحجز، والتفاوض على تخفيضات في الالتزامات بمبالغ من ست خانات، ومنح العملاء متنفسًا حين كانوا في أمسّ الحاجة إليه.
يمكنك طلب جلسة استماع CDP ردًا على إشعارين محددين من مصلحة الضرائب — وهذين الإشعارين فقط:
عندما ترسل إليك مصلحة الضرائب الإشعار LT11 أو CP90 — وهو الإشعار النهائي قبل بدء إجراءات الحجز (Final Notice of Intent to Levy) — يكون أمامك 30 يومًا من التاريخ المدوّن على الإشعار لطلب جلسة استماع CDP. وهذه هي الحالة الأكثر شيوعًا لطلب جلسة CDP.
الإشعار LT11/CP90 هو آخر إشعار في الجدول الزمني للتحصيل لدى مصلحة الضرائب. ويصل عبر البريد المسجَّل (وهو شرط قانوني بموجب IRC § 6330(a)(2))، ويُبلغك صراحةً بحقك في جلسة استماع.
ما هو على المحك: إذا لم تطلب جلسة استماع خلال 30 يومًا، تكتسب مصلحة الضرائب صلاحية الحجز على أجورك وحساباتك البنكية ومزايا الضمان الاجتماعي والذمم المدينة المستحقة لك وأي أصل آخر تقريبًا.
عندما تسجّل مصلحة الضرائب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien – NFTL) على ممتلكاتك وترسل إليك الرسالة 3172 لإبلاغك بالتسجيل، يكون أمامك حتى التاريخ المطبوع في تلك الرسالة (وهي مهلة 30 يومًا تبدأ بعد فترة الإشعار البالغة 5 أيام عمل لدى مصلحة الضرائب) لطلب جلسة استماع CDP بموجب IRC § 6320.
وهذا الحق منفصل عن حق طلب جلسة CDP المتعلق بالحجز. فحتى لو سبق أن عُقدت لك جلسة CDP بشأن إشعار حجز، يمكنك طلب جلسة أخرى عند تسجيل امتياز ضريبي (والعكس صحيح)، لأن إشعارات الامتياز وإشعارات الحجز محفّزات منفصلة. أما ما لا يمكنك الحصول عليه فهو جلسة ثانية عن الفترات الضريبية نفسها وعن النوع نفسه من الإشعارات.
تُحتسب مهلة الـ 30 يومًا من التاريخ المطبوع على الإشعار، لا من تاريخ استلامك له. وهذا أحد أسباب أهمية استلام البريد المسجَّل من مصلحة الضرائب دون تأخير — فإذا أخّرت استلامه، فأنت تستنزف المهلة المتاحة لطلب جلسة CDP.
مهم: مهلة الـ 30 يومًا صارمة. وقد قضت المحاكم باستمرار بأن طلبات CDP المتأخرة لا تؤهل لجلسة CDP كاملة. قد تظل مؤهلًا لـ«جلسة استماع مكافئة» (Equivalent Hearing) (سنتحدث عنها أدناه)، لكنها توفر حماية أقل بكثير.
النموذج 12153، «طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة أو جلسة استماع مكافئة» (Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing)، متاح: - عبر الإنترنت على IRS.gov - بالاتصال بمصلحة الضرائب على 1-800-829-3676 - من خلال مختص الضرائب الذي يمثلك (تتولى Global Gate Tax Relief ذلك لعملائها)
أدخل اسمك وعنوانك ورقم الضمان الاجتماعي (أو رقم تعريف صاحب العمل EIN للشركات) ورقم هاتفك خلال النهار. وإذا كان الإقرار مشتركًا، فأدرج بيانات الزوجين كليهما.
نصيحة مهنية: استخدم الاسم ورقم الضمان الاجتماعي تمامًا كما يظهران في إشعار مصلحة الضرائب. فعدم التطابق قد يؤخر المعالجة.
حدّد الإشعار الذي دفعك إلى طلب جلسة CDP: - ضع علامة في خانة «Lien» (الامتياز) إذا كنت ترد على الرسالة 3172 (إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي) - ضع علامة في خانة «Levy» (الحجز) إذا كنت ترد على LT11 أو CP90
أدخل الفترات الضريبية (السنوات) المذكورة في الإشعار. وأدرج كل سنة ضريبية مشمولة.
هذا هو القسم الأهم. ضع علامة على جميع الأسباب التي تنطبق عليك:
نصيحة مهنية من Global Gate Tax Relief: كن محددًا في شرحك المكتوب. لا تكتفِ بوضع علامة في خانة — اكتب بيانًا موجزًا يوضح موقفك والتسوية التي تسعى إليها. على سبيل المثال: «أطلب اتفاقية تقسيط. دخلي الشهري الحالي $4,200، ونفقات معيشتي الضرورية $3,800. يمكنني دفع $400 شهريًا لسداد الالتزام الضريبي البالغ $35,000».
وقّع النموذج. وإذا كان الإقرار مشتركًا، فيجب أن يوقّع الزوجان كلاهما. وإذا كان لديك ممثل مفوَّض (مثل Global Gate Tax Relief)، فيمكننا التوقيع بموجب توكيل رسمي ساري المفعول (النموذج 2848) مسجّل لدى مصلحة الضرائب.
أرسل النموذج 12153 بالبريد أو الفاكس إلى عنوان مصلحة الضرائب أو رقم الفاكس المذكور في إشعار LT11/CP90 أو الرسالة 3172. ويختلف العنوان باختلاف المنطقة.
هذا أمر بالغ الأهمية. تحتاج إلى دليل على أنك قدّمت النموذج خلال مهلة الـ 30 يومًا. أفضل الممارسات: - البريد المسجَّل مع إشعار الاستلام (USPS): يوفر ختم البريد وتأكيد التسليم. احتفظ بالإيصال. - الفاكس مع صفحة التأكيد: إذا أرسلت بالفاكس، فاحتفظ بتأكيد الإرسال الذي يبيّن التاريخ والوقت. - خدمة توصيل خاصة: إذا استخدمت FedEx أو UPS أو DHL، فاحتفظ بتأكيد التتبع. ملاحظة: بعض خدمات التوصيل الخاصة المعتمدة فقط هي التي يُعتبر التقديم عبرها «في الموعد» بموجب IRC § 7502. لا تعتمد على البريد العادي من الدرجة الأولى — فإذا نشأ خلاف حول موعد تقديمك، فلن يكون لديك أي دليل. أخطاء شائعة يجب تجنبها في النموذج 12153 أخطاء شائعة يجب تجنبها في النموذج 12153
تسير إجراءات جلسة استماع CDP وفق تسلسل منظّم:
بعد أن تتسلّم مصلحة الضرائب النموذج 12153، تُحال قضيتك إلى موظف طعون في مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals). وستتلقى رسالة تؤكد الاستلام والإحالة. وخلال هذه الفترة، تكون إجراءات الحجز معلّقة عن الفترات المشمولة — لا حجز على الحسابات، ولا حجز على الأجور، ولا مصادرة.
سيتواصل معك موظف الطعون (أو مع ممثلك) لتحديد موعد جلسة الاستماع وطلب المستندات المالية. وتشمل المستندات المطلوبة عادةً:
نصيحة مهنية: في Global Gate Tax Relief، نُعدّ ملفًا ماليًا شاملًا قبل جلسة الاستماع. فجودة مستنداتك المالية واكتمالها يؤثران مباشرة في قرار موظف الطعون.
تُعقد جلسة استماع CDP عبر الهاتف في أغلب الأحوال — ولن تحتاج إلى الحضور شخصيًا إلى مكتب مصلحة الضرائب. وتستغرق الجلسة عادةً 30–60 دقيقة وتسير وفق الشكل العام التالي:
ما الذي يجعل جلسة استماع CDP مختلفة عن الاتصال بمصلحة الضرائب: موظف الطعون مستقل. فهو لا يسعى إلى التحصيل منك — بل يقيّم ما إذا كان إجراء التحصيل الذي تقترحه مصلحة الضرائب مناسبًا وما إذا كان هناك بديل أفضل. وهذه ديناميكية مختلفة جذريًا عن التفاوض مع قسم التحصيل.
بعد الجلسة (وأي مراسلات متابعة)، يُصدر موظف الطعون إشعار القرار (Notice of Determination). وهو قرار رسمي مكتوب يقضي بأحد الأمور التالية:
يشرح خطاب القرار الأسباب التي استند إليها موظف الطعون ويُبلغك بحقك في تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية.
بموجب IRC § 6330(c)، يمكنك إثارة المسائل التالية في جلسة استماع CDP:
هذا هو الأساس الأكثر شيوعًا لطلب جلسة استماع CDP. يمكنك اقتراح:
يمكنك الاعتراض على ما إذا كانت مصلحة الضرائب قد ربطت الضريبة بشكل صحيح، وأرسلت جميع الإشعارات المطلوبة، واتبعت الإجراءات القانونية طوال عملية التحصيل. فبموجب IRC § 6303، يجب على مصلحة الضرائب إرسال إشعار ومطالبة بالدفع خلال 60 يومًا من الربط الضريبي. وإذا لم تفعل — أو إذا كان أي إشعار مطلوب معيبًا — فهذا اعتراض وجيه.
إذا كنت قد قدّمت إقرارات ضريبية مشتركة وتعتقد أن زوجك أو زوجتك وحده المسؤول عن الالتزام الضريبي، يمكنك إثارة إعفاء الزوج البريء (IRC § 6015) في جلسة استماع CDP. وقد يؤدي ذلك إلى إعفاء كامل أو جزئي من الالتزام المشترك.
قيد مهم: لا يمكنك الاعتراض على ما إذا كنت مدينًا بالضريبة فعلًا إلا إذا لم تتلقَّ الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (CP3219A / رسالة الـ 90 يومًا) أو لم تُتَح لك بطريقة أخرى فرصة سابقة للاعتراض على الالتزام. وإذا أرسلت إليك مصلحة الضرائب إشعارًا بالعجز الضريبي ولم ترد عليه، فلا يمكنك عمومًا إعادة التقاضي بشأن مبلغ الضريبة في جلسة استماع CDP.
أي مسألة أخرى ذات صلة تؤثر في إجراء التحصيل المقترح، بما في ذلك: - مبلغ الالتزام خاطئ بسبب دفعات لم تُقيَّد لصالحك - انقضاء تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) - إسقاط الالتزام الضريبي في إجراءات الإفلاس - أنك ضحية سرقة هوية والرصيد لا يخصك
| الخاصية | جلسة استماع CDP | الجلسة المكافئة |
|---|---|---|
| الموعد النهائي للتقديم | 30 يومًا من تاريخ الإشعار | 1 سنة من تاريخ الإشعار |
| تجميد التحصيل | نعم — تُعلَّق إجراءات الحجز | لا — يمكن لمصلحة الضرائب مواصلة الحجز |
| الالتماس أمام محكمة الضرائب | نعم — خلال 30 يومًا بعد القرار | لا — القرار نهائي |
| المراجعة من قِبل موظف الطعون | نعم — مراجعة مستقلة | نعم — إجراءات المراجعة نفسها |
| المسائل التي يمكنك إثارتها | جميع المسائل بموجب IRC § 6330(c) | المسائل نفسها |
| النتيجة | إشعار قرار رسمي | خطاب قرار (غير قابل للطعن أمام محكمة الضرائب) |
إذا أصدر موظف الطعون إشعار قرار لا توافق عليه، فأمامك 30 يومًا من تاريخ القرار لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية (United States Tax Court) بموجب IRC § 6330(d).
تقديم الالتماس إلى محكمة الضرائب يمدّد تعليق الحجز. فلا يمكن لمصلحة الضرائب استئناف إجراءات الحجز عن تلك الفترات ما دامت القضية منظورة أمام محكمة الضرائب. وقد يضيف ذلك شهورًا أو حتى سنوات إلى إجمالي فترة التجميد.
تراجع محكمة الضرائب قرار موظف الطعون للتأكد من أنه لم يكن «إساءة لاستخدام السلطة التقديرية» (abuse of discretion). وبحسب الدائرة القضائية الفيدرالية، قد تقتصر المحكمة على سجل جلسة الطعن الخاصة بك، لذا قدّم جميع أدلتك إلى مكتب الطعون. وإذا وجدت المحكمة خللًا في القرار، فإنها تعيد القضية عادةً إلى مكتب الطعون لعقد جلسة تكميلية بدلًا من أن تأمر بتسوية معينة.
| المرحلة | الإطار الزمني المعتاد | ما الذي يحدث |
|---|---|---|
| استلام الإشعار (LT11/CP90/الرسالة 3172) | اليوم 0 | يبدأ العدّ التنازلي لمهلة الـ 30 يومًا |
| تقديم النموذج 12153 | اليوم 1–30 | يبدأ تجميد التحصيل |
| إحالة القضية إلى مكتب الطعون | بعد 2–4 أسابيع من التقديم | إرسال رسالة تأكيد |
| الإعداد قبل الجلسة | 4–12 أسبوعًا | جمع المستندات المالية وتقديمها |
| جلسة الاستماع (عبر الهاتف) | بعد 2–6 أشهر من التقديم | عرض قضيتك على موظف الطعون |
| المتابعة/المستندات الإضافية | بعد 1–4 أسابيع من الجلسة | الرد على أسئلة موظف الطعون |
| صدور إشعار القرار | بعد 3–8 أشهر من التقديم | قرار مكتوب |
| الالتماس أمام محكمة الضرائب (عند الحاجة) | خلال 30 يومًا بعد القرار | يمدّد تجميد التحصيل |
| فصل محكمة الضرائب في القضية (إذا قُدّم الالتماس) | بعد 6–18 شهرًا من الالتماس | يُصدر القاضي حكمه |
| الخاصية | جلسة استماع CDP | CAP (برنامج طعون التحصيل) | الجلسة المكافئة |
|---|---|---|---|
| السند القانوني | IRC § 6320/6330 | IRM 5.1.9 (سياسة داخلية) | Treas. Reg. § 301.6330-1(i) |
| ما يستدعيها | LT11/CP90 أو الرسالة 3172 | أي إجراء تحصيل (امتياز ضريبي، أو حجز، أو مصادرة، أو رفض اتفاقية تقسيط) | مثل CDP (لكن مع تقديم متأخر) |
| الموعد النهائي | 30 يومًا | لا يوجد موعد نهائي ثابت (لكن يجب تقديمه دون تأخير) | 1 سنة من تاريخ الإشعار |
| هل يوقف التحصيل؟ | نعم | عادةً (أثناء المراجعة، لكنه غير مضمون بموجب القانون) | لا |
| المراجعة أمام محكمة الضرائب | نعم | لا | لا |
| النموذج | النموذج 12153 | النموذج 9423 (طلب الطعن في إجراء التحصيل) | النموذج 12153 (ضع علامة في خانة «equivalent hearing» أي الجلسة المكافئة) |
| مراجعة مستقلة | نعم (موظف الطعون) | نعم (موظف الطعون) | نعم (موظف الطعون) |
| إمكانية الاعتراض على الالتزام الضريبي | أحيانًا (إذا لم تُتَح لك فرصة سابقة) | لا | أحيانًا (مثل CDP) |
ملف العميل: زوجان، كلاهما موظف يتقاضى أجرًا بموجب W-2، عمرهما 52 و49 عامًا الالتزام الضريبي: $112,000 (السنوات الضريبية 2020 و2021 و2022 — مزيج من نقص الاستقطاع الضريبي وغرامات السحب المبكر من حسابات التقاعد)
الوضع:
ظل الزوجان يتجاهلان إشعارات مصلحة الضرائب لأكثر من عام. وبحلول الوقت الذي تلقيا فيه الإشعار LT11 (الإشعار النهائي بنية الحجز)، كانت مصلحة الضرائب قد تواصلت بالفعل مع صاحب عمل الزوج بشأن حجز على الأجور وشيك — إذ تصرفت مصلحة الضرائب بناءً على صلاحية حجز سابقة من سنة سابقة. وكان صافي دخلهما المشترك على وشك أن ينخفض بأكثر من $3,200 شهريًا.
اليوم 28: مع بقاء يومين (2) فقط على انتهاء مهلة طلب جلسة CDP، اتصل الزوجان بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180.
خطة عملنا:
النتيجة النهائية: – الرصيد الأصلي: $112,000 – مبلغ التسوية: $15,000 – التوفير: $97,000 (تخفيض بنسبة 87%) – مدة تجميد التحصيل: 5 أشهر (لم يحدث خلالها أي حجز أو امتياز ضريبي أو حجز على الأجور) – الامتياز الضريبي: رُفع خلال 30 يومًا من سداد آخر دفعة من عرض التسوية
أهم نقطة: لم تكتفِ جلسة استماع CDP بإيقاف الحجز الوشيك — بل وفّرت الإطار القانوني للتفاوض على تخفيض كبير في إجمالي الرصيد. ولولا جلسة CDP، لخسر هذان الزوجان $3,200 شهريًا بسبب حجز الأجور بينما يستمر الرصيد الكامل البالغ $112,000 في التزايد.
CDP اختصار لـ Collection Due Process، أي «إجراءات التحصيل الواجبة». ويشير إلى الحق القانوني الذي أقرّه الكونغرس عام 1998 من خلال قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب (IRS Restructuring and Reform Act)، والذي يمنح دافعي الضرائب جلسة استماع رسمية أمام موظف طعون مستقل في مصلحة الضرائب عندما تعتزم مصلحة الضرائب الحجز على ممتلكاتهم أو عندما تكون قد سجّلت امتيازًا ضريبيًا فيدراليًا. وإجراءات جلسة CDP مقنّنة في IRC § 6320 (للامتيازات الضريبية) وIRC § 6330 (للحجز).
أمامك بالضبط 30 يومًا من التاريخ المطبوع على إشعار مصلحة الضرائب (LT11 أو CP90 أو الرسالة 3172) لطلب جلسة CDP بتقديم النموذج 12153. ويُحتسب هذا الموعد النهائي من تاريخ الإشعار، لا من تاريخ استلامك الإشعار أو فتحه. وإذا فاتتك هذه المهلة، فلا يزال بإمكانك طلب جلسة استماع مكافئة خلال سنة واحدة، لكنها توفر حماية أقل بكثير.
نعم. بمجرد تقديمك طلب جلسة CDP في الموعد (خلال مهلة الـ 30 يومًا)، يُحظر على مصلحة الضرائب قانونًا اتخاذ أي إجراء حجز أو مصادرة بشأن الفترات الضريبية المشمولة بطلب الجلسة. ويظل هذا التجميد ساريًا إلى أن يُصدر موظف الطعون إشعار القرار، وإذا قدّمت التماسًا إلى محكمة الضرائب، يستمر التجميد إلى أن تفصل المحكمة في القضية. وقد يعني ذلك شهورًا أو حتى سنوات من الحماية من التحصيل.
لا. يجب طلب جلسة CDP كتابيًا بتقديم النموذج 12153. ويمكنك إرساله بالبريد أو الفاكس إلى عنوان مصلحة الضرائب المذكور في إشعارك. ونوصي بشدة بإرساله بالبريد المسجَّل مع إشعار الاستلام أو بالفاكس مع صفحة التأكيد حتى يكون لديك دليل على التقديم في الموعد. والمكالمات الهاتفية مع مصلحة الضرائب لا تُعد طلبًا صحيحًا لجلسة CDP.
مع أن من حقك تمثيل نفسك في جلسة CDP، فإن التمثيل المهني يحسّن النتائج بشكل ملحوظ — خاصةً في الالتزامات التي تتجاوز $25,000 أو عند تقديم عرض تسوية. في Global Gate Tax Relief، يتمتع وكلاء الضرائب المعتمدون (Enrolled Agents) ومتخصصو تسوية المشكلات الضريبية لدينا بخبرة واسعة في إعداد قضايا جلسات CDP، وعرض المستندات المالية على موظفي الطعون، والتفاوض للوصول إلى نتائج مواتية. ويمكنك تفويضنا بتولي كل شيء بموجب توكيل رسمي على النموذج 2848.
إذا أصدر موظف الطعون إشعار قرار يؤيد إجراء التحصيل الذي تقترحه مصلحة الضرائب أو يرفض البديل الذي اقترحته، فأمامك 30 يومًا لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية. وستراجع محكمة الضرائب بشكل مستقل ما إذا كان موظف الطعون قد أساء استخدام سلطته التقديرية. وخلال إجراءات محكمة الضرائب، يستمر تجميد التحصيل. وكثير من القضايا تُسوّى بشكل مواتٍ قبل أن تصل إلى محاكمة كاملة أمام محكمة الضرائب.
عمومًا، يحق لك الحصول على جلسة CDP واحدة لكل فترة ضريبية ولكل نوع من الإشعارات التي تستدعيها. فعلى سبيل المثال، إذا تلقيت الإشعار LT11 عن السنتين الضريبيتين 2021 و2022 وعُقدت لك جلسة CDP، فلا يمكنك طلب جلسة CDP أخرى بشأن إشعار حجز لاحق يغطي السنوات نفسها. لكن إذا سجّلت مصلحة الضرائب امتيازًا ضريبيًا فيدراليًا عن تلك السنوات، فهذا سبب مستقل يمكنك بموجبه طلب جلسة CDP جديدة بموجب IRC § 6320.
للأسف، حتى التأخر يومًا واحدًا يعني أنك لست مؤهلًا لجلسة CDP كاملة. لكن يمكنك طلب جلسة استماع مكافئة بوضع علامة في الخانة المناسبة في النموذج 12153. وتسير الجلسة المكافئة وفق الإجراءات نفسها — ستجتمع مع موظف طعون ويمكنك اقتراح البدائل نفسها — لكن مصلحة الضرائب غير ملزمة بإيقاف التحصيل، ولا يمكنك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب إذا لم توافق على النتيجة.
لا. جلسات CDP حق فيدرالي بموجب قانون الإيرادات الداخلية، ولا تنطبق إلا على الالتزامات الضريبية الفيدرالية التي تحصّلها مصلحة الضرائب. ولدى الجهات الضريبية في الولايات إجراءات تحصيل وحقوق طعن خاصة بها، تختلف من ولاية إلى أخرى. إذا كانت لديك مشكلات تتعلق بضرائب الولاية، فتواصل مع Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180 — فنحن نتولى تسوية مشكلات ضرائب الولايات أيضًا.
جلسة CDP في حد ذاتها ليست مفاوضات تسوية — بل هي مراجعة لإجراء التحصيل الذي تقترحه مصلحة الضرائب. لكن إذا اقترحت عرض تسوية بديلًا للتحصيل خلال الجلسة، وكان وضعك المالي يدعمه، يمكن لموظف الطعون الموافقة على تسوية بمبلغ أقل بكثير من كامل المبلغ المستحق. وقد رأينا في قضايا جلسات CDP تسويات تتراوح بين 10% و40% من الرصيد الأصلي. والعامل الحاسم هو تقديم مستندات مالية شاملة ودقيقة.
الجلسة عادةً اجتماع هاتفي مدته 30–60 دقيقة مع موظف الطعون. سيتحقق الموظف من أن مصلحة الضرائب اتبعت الإجراءات الصحيحة، ويراجع معلوماتك المالية، ويناقش التسوية التي تقترحها، ويطرح أسئلة. وستشرح أنت (أو ممثلك) وضعك المالي، وتعرض البديل الذي تقترحه، وترد على ما يثيره الموظف من ملاحظات. والطابع مهني وغير رسمي نسبيًا — إنه اجتماع، لا جلسة محكمة. فلا قاضي، ولا هيئة محلفين، ولا محامٍ للطرف الآخر.
لا يمكن لمصلحة الضرائب ربط ضريبة إضافية أو زيادة التزامك القائم نتيجة لجلسة CDP. فالجلسة تركّز على التحصيل — أي كيف ستحصّل مصلحة الضرائب ما أنت مدين به أصلًا. لكن الغرامات والفوائد تستمر في التراكم على الرصيد غير المدفوع خلال إجراءات الجلسة، لذا سيزداد إجمالي المبلغ المستحق تدريجيًا مع الوقت.
لا. لا توجد رسوم لطلب جلسة CDP بتقديم النموذج 12153. لكن إذا قدّمت التماسًا إلى محكمة الضرائب الأمريكية بعد قرار غير مواتٍ، فرسوم التقديم لدى محكمة الضرائب $60. وأتعاب التمثيل المهني (لدى شركات مثل Global Gate Tax Relief) منفصلة عن أي رسوم حكومية.
عمومًا، لا. بموجب IRC § 6330(c)(2)(B)، لا يمكنك الاعتراض على أصل الالتزام الضريبي في جلسة CDP إذا كنت قد تلقيت الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (statutory notice of deficiency) وأُتيحت لك فرصة سابقة للاعتراض على الضريبة. لكن يمكنك إثارة بدائل التحصيل، والاعتراضات الإجرائية، ودفوع الزوج، وأي مسألة تتعلق بمدى ملاءمة إجراء التحصيل، بغض النظر عن الإجراءات السابقة.
مع أن مصلحة الضرائب لا تنشر إحصاءات محددة عن نتائج جلسات CDP، فإن خبرتنا في Global Gate Tax Relief تُظهر أن غالبية قضايا جلسات CDP المُعدّة جيدًا تنتهي بشكل من أشكال النتائج المواتية — سواء كان ذلك الموافقة على اتفاقية تقسيط، أو قبول عرض تسوية، أو وضع الحساب في حالة «غير قابل للتحصيل حاليًا». والعوامل الأساسية هي: (1) التقديم في الموعد، و(2) مستندات مالية كاملة ودقيقة، و(3) تسوية مقترحة واقعية، و(4) عرض قضيتك بشكل مهني.
فقط إذا عُقدت الجلسة حضوريًا. بموجب IRC § 7521(a)(1)، يحق لك إجراء تسجيل صوتي لمقابلة شخصية مع مصلحة الضرائب إذا أخطرت مصلحة الضرائب مسبقًا، وقد طبّقت محكمة الضرائب ذلك على اجتماعات جلسات CDP الحضورية. كما قضت بأن هذا الحق لا يشمل جلسات CDP التي تُعقد عبر الهاتف، وهي الطريقة التي تُعقد بها معظم الجلسات. كما يجوز لمصلحة الضرائب تسجيل الجلسة إذا أخطرتك مسبقًا. وإذا كانت الجلسة عبر الهاتف، فإن قوانين التسجيل تختلف من ولاية إلى أخرى — استشر ممثلك بشأن المتطلبات المعمول بها.
ماذا تفعل الآن
إذا تلقيت الإشعار LT11 أو CP90 أو الرسالة 3172، فإليك خطة عملك الفورية:
الخطوة 1: ابحث عن التاريخ المدوّن على إشعارك
انظر إلى التاريخ في الزاوية العلوية اليمنى من الإشعار. واحسب 30 يومًا من ذلك التاريخ. هذا هو موعدك النهائي لطلب جلسة CDP. اكتبه. واضبط المنبّهات. وأخبر زوجك أو زوجتك.
الخطوة 2: اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180
سيراجع فريقنا إشعارك، ويتأكد من موعدك النهائي، ويبدأ فورًا في إعداد طلب جلسة CDP الخاص بك. لقد قدّمنا مئات طلبات جلسات CDP — كثير منها قبل الموعد النهائي بأيام قليلة — ونعرف تمامًا كيف نحمي حقوقك.
الخطوة 3: اجمع المستندات المالية
بينما نُعدّ الطلب القانوني، ابدأ في جمع: - كشوف الرواتب لآخر 3 أشهر - الكشوف البنكية لآخر 3 أشهر (لجميع الحسابات) - الفواتير الشهرية (الإيجار/قسط الرهن العقاري، والمرافق، والتأمين، وأقساط السيارة) - أي مستندات تتعلق بالنفقات الطبية أو نفقة الأطفال أو غيرها من النفقات الضرورية
الخطوة 4: لا تتواصل مع قسم التحصيل في مصلحة الضرائب
بمجرد أن نقدّم طلب جلسة CDP الخاص بك، تنتقل قضيتك إلى مكتب الطعون المستقل. والتواصل مباشرة مع قسم التحصيل قد يعقّد قضيتك. دع ممثلك يتولى جميع المراسلات مع مصلحة الضرائب.
الوقت هو أثمن ما تملكه الآن. فكل يوم يمر يقرّبك يومًا من الموعد النهائي — ويقرّبك يومًا من أن تحجز مصلحة الضرائب على كل ما تملكه.
اطلب استشارتك المجانية بشأن جلسة CDP ← تواصل مع Global Gate Tax Relief
