پاسخ کوتاه
فروشندگان آنلاین معمولاً بدهکار می‌شوند، چون از واریزی‌های پلتفرمهای فروش هیچ مالیاتی کسر نمی‌شود و مالیات خوداشتغالی هم به مالیات بر درآمد اضافه میشود. فرم 1099-K شما پرداختهای ناخالص را نشان می‌دهد، نه سود را؛ بنابراین کارمزدها، مبالغ بازگشتی به خریداران و بهای کالایی که فروختهاید در Schedule C کسر می‌شوند. همه فروش‌ها را گزارش کنید، سوابق موجودی کالا را نگه دارید و برای مبلغی که نمی‌توانید بپردازید طرح پرداخت ترتیب دهید.
نکات کلیدی
- طبق IRS.gov، پلتفرم فروش یا اپلیکیشن پرداخت وقتی به IRS گزارش می‌دهد که پرداختهای ناخالص بابت کالا یا خدمات از $20,000 بیشتر شود و بیش از 200 تراکنش وجود داشته باشد؛ اما کل درآمد حاصل از فروشهای تجاری مشمول مالیات است، چه فرمی دریافت کنید چه نکنید.
- مبلغ فرم 1099-K بابت کارمزدها، مبالغ بازگشتی، هزینه ارسال یا تخفیفها تعدیل نمی‌شود؛ این موارد را خودتان در اظهارنامه کسر می‌کنید.
- موجودی کالایی که خریده‌اید ولی هنوز نفروخته‌اید عموماً هنوز قابل کسر نیست؛ بهای کالای فروشرفته در Schedule C، سطرهای 35 تا 42، محاسبه میشود.
- فروش وسایل دست‌دوم شخصی با زیان، درآمد مشمول مالیات نیست، اما ممکن است لازم باشد آن را در اظهارنامه نشان دهید تا IRS بر مبلغ ناخالص مالیات نبندد.
- مالیات بر فروش (sales tax) موضوعی ایالتی است و از مانده شما نزد IRS جداست.
چرا فروشندگان آنلاین به IRS بدهکار می‌شوند
پلتفرمهای فروش به شما واریزی میپردازند، نه حقوق؛ بنابراین هیچ مالیات بر درآمدی کسر نمی‌شود. اگر به‌عنوان کسبوکار می‌فروشید، تا وقتی که شخصیت حقوقی تشکیل نداده‌اید مالک انفرادی کسبوکار (sole proprietor) محسوب می‌شوید و هنگام تسلیم اظهارنامه دو مالیات سراغتان می‌آید: مالیات بر درآمد روی سودتان و مالیات خوداشتغالی به نرخ 15.3% (IRS.gov, 2026) (12.4% برای تأمین اجتماعی بهعلاوه 2.9% برای Medicare) وقتی درآمد خالص به $400 برسد. سه عامل صورتحساب را از آنچه فروشندگان انتظار دارند بزرگ‌تر میکند:
- پولی که دوباره صرف خرید کالا شده. پولی که برای موجودی کالایی خرج شده که در پایان سال هنوز در قفسه است، عموماً سود امسال را کاهش نمی‌دهد، هرچند از حساب شما خارج شده است.
- نپرداختن مالیات تخمینی. اگر انتظار دارید هنگام تسلیم اظهارنامه $1,000 (IRS.gov, 2026) یا بیشتر بدهکار باشید، سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) از شما انتظار پرداختهای مالیات تخمینی فصلی دارد.
- اطلاعیه مغایرت در آینده. هر فرم 1099-K به IRS هم ارسال میشود. اگر اظهارنامه شما آن را لحاظ نکند، صورتحساب پیشنهادی به دنبالش می‌آید.
تصویر کلی خوداشتغالی در راهنمای صورتحساب مالیاتی 1099 ما آمده و کار از طریق اپلیکیشن‌ها در راهنمای کارگران پلتفرمی پوشش داده شده است. این صفحه به موارد خاص فروش کالا بهصورت آنلاین می‌پردازد.
فرم 1099-K: آستانه گزارش چیست و این فرم چه معنایی دارد
این قواعد از سال 2021 چند بار تغییر کرده است. آنچه IRS.gov امروز میگوید این است:
| قاعده | آنچه IRS میگوید |
|---|---|
| پلتفرمهای فروش و اپلیکیشنهای پرداخت (سازمان‌های تسویه شخص ثالث) | وقتی پرداختهای ناخالص بابت کالا یا خدمات برای یک دریافت‌کننده از $20,000 بیشتر شود و بیش از 200 تراکنش وجود داشته باشد، گزارش میدهند. قانون One, Big, Beautiful Bill این آستانه پیش از 2021 را با اثر عطف به ماسبق دوباره برقرار کرد. |
| تراکنشهای کارت پرداخت | بدون آستانه؛ حتی مبلغی کم میتواند به صدور فرم منجر شود |
| قواعد ایالتی | ایالت شما ممکن است آستانه پایینتری تعیین کند و پلتفرم ممکن است حتی زیر آستانه فدرال فرم بفرستد |
| مشمول مالیات بودن | چه فرم 1099-K دریافت کنید چه نکنید، باز هم باید درآمد را گزارش کنید |
سه قاعده از خود آستانه مهم‌ترند:
- مبلغ ناخالص است. IRS میگوید این مبلغ بابت کارمزدها، اعتبارها، مبالغ بازگشتی، هزینه ارسال، معادل‌های نقدی یا تخفیفها «تعدیل نشده است» و شما میتوانید این اقلام را از مبلغ ناخالص کسر کنید. فروشندگانی که بهصورت تجاری فعالیت میکنند در Schedule C گزارش میدهند.
- اقلام شخصی متفاوت‌اند. اگر وسایل دست‌دوم خودتان را کمتر از قیمت خرید فروختهاید، IRS میگوید این زیان «قابل کسر نیست»، اما میتوانید پرداخت را در Schedule 1 (یا فروش را در فرم 8949) گزارش کنید تا بر آن مالیات بسته نشود. سود حاصل از فروش یک قلم شخصی مشمول مالیات است.
- فرم نادرست را صادرکننده اصلاح میکند. برای اصلاح با صادرکننده‌ای که نامش روی فرم آمده تماس بگیرید. IRS میگوید: «با IRS تماس نگیرید. ما نمی‌توانیم فرم 1099-K شما را اصلاح کنیم.» در این مدت، تسلیم اظهارنامه را به تأخیر نیندازید.
پلتفرمهای فروش بی‌دلیل شماره شناسایی مالیاتی شما را نمی‌خواهند. نشریه 1281 پرداختهای فرم 1099-K را در زمره پرداخت‌هایی می‌آورد که اگر شماره شناسایی صحیح ارائه نکنید، مشمول کسر پشتیبان (backup withholding) به نرخ 24 درصد هستند. مبالغی که این‌گونه کسر می‌شوند مالیات بر درآمدِ کسرشده تلقی می‌شوند (IRC 3406(h)(10))، پس در اظهارنامه به‌عنوان پرداخت حساب می‌شوند؛ اما بسیار بهتر است شماره شناسایی صحیح را به پلتفرم بدهید تا اینکه یک‌چهارم واریزی‌هایتان نگه داشته شود.
موجودی کالا و بهای کالای فروشرفته
برای کسی که کالا را خرید و فروش میکند، بهای کالای فروشرفته معمولاً بزرگ‌ترین کسر است و ساده‌ترین موردی که ممکن است اشتباه محاسبه شود. نشریه 334 (برای اظهارنامه‌های 2025) چارچوب آن را تعیین میکند:
- قاعده اصلی. اگر کالا می‌خرید و می‌فروشید، عموماً باید موجودی کالا نگه دارید و برای خریدها و فروش‌ها از روش تعهدی استفاده کنید.
- استثنای کسب‌وکارهای کوچک. اگر میانگین فروش ناخالص سالانه شما در 3 سال مالیاتی گذشته $31 million یا کمتر باشد (رقم 2025، تعدیل‌شده با تورم) و پناهگاه مالیاتی (tax shelter) نباشید، میتوانید نگه‌داشتن موجودی کالا را انتخاب نکنید. در این صورت میتوانید موجودی را به‌عنوان مواد و ملزومات غیرجزئی تلقی کنید یا از رویه حسابداری مالی خود پیروی کنید.
- در هر دو حالت، زمان‌بندی مهم است. در روش مواد و ملزومات، موجودی در سالی کسر میشود که آن را به مشتری تحویل می‌دهید؛ پس کالایی که در پایان سال هنوز فروخته نشده، هنوز کسر نمی‌شود.
- نحوه محاسبه. در Schedule C، سطرهای 35 تا 42: موجودی اول دوره بهعلاوه خریدها (منهای اقلامی که برای استفاده شخصی برداشته‌اید)، دستمزد، مواد و سایر هزینهها، منهای موجودی پایان دوره. موجودی پایان دوره شما موجودی اول دوره سال بعد میشود.
سایر هزینه‌های رایج فروشندگان، مانند کارمزدهای پلتفرم و پرداخت، ارسال، بسته‌بندی و نرم‌افزار، هزینه‌های عادی کسبوکار در Schedule C هستند. اگر IRS زمانی تردید کند که اصلاً فروش شما یک کسبوکار است یا نه، حسابرسی‌های زیان فعالیت تفننی را ببینید.
مالیات بر فروش موضوعی جداگانه و ایالتی است
مالیات بر فروش را ایالتها و حکومت‌های محلی تعیین و وصول میکنند، نه IRS. بسیاری از پلتفرمهای فروش طبق قواعد ایالتی آن را از طرف فروشندگان وصول میکنند، اما اینکه چه کسی باید وصول، ثبتنام و گزارش کند از ایالتی به ایالت دیگر فرق دارد. ما درباره مالیات بر فروش ایالتی مشاوره نمی‌دهیم؛ با سازمان مالیاتی ایالت خود یا تنظیمکننده اظهارنامهای که با آن سروکار دارد مشورت کنید. برای مالیات بر درآمد فدرال، از رویه نشریه 334 پیروی کنید و گزارش‌های پلتفرم را که مالیات بر فروشِ وصول‌شده را از فروش شما جدا میکنند نگه دارید تا این دو در Schedule C با هم قاطی نشوند.
وقتی IRS فرم 1099-K شما را با اظهارنامه‌تان تطبیق می‌دهد
اگر درآمد اظهارنامه شما با فرم‌هایی که IRS دریافت کرده مطابقت نداشته باشد، ممکن است یک اطلاعیه CP2000 دریافت کنید. این یک پیشنهاد است، نه صورتحساب. تا تاریخ مندرج در اطلاعیه پاسخ دهید. اگر IRS بر رقم ناخالص 1099-K بدون در نظر گرفتن مبالغ بازگشتی، کارمزدها و بهای کالای فروشرفته مالیات بسته است، مخالفت خود را کتبی اعلام کنید و گزارش سالانه پلتفرم، سوابق موجودی کالا و رسیدهای خرید را پیوست کنید. اگر اقلام شخصی را با زیان فروختهاید، نشان دهید که چه مبلغی بابت آنها پرداخته بودید. راهنمای ما درباره اعتراض به مانده IRS مراحل پاسخ را توضیح می‌دهد و حسابرسی کسب‌وکارهای نقدی شرح می‌دهد که IRS در حسابرسی چگونه داده‌های 1099-K و واریزها را تطبیق می‌دهد.
اگر موافق باشید و بدهکار شوید، مانده تعیین‌شده به صورتحسابی مانند اطلاعیه CP14 تبدیل میشود و مراحل عادی وصول آغاز میشود.
آیا IRS میتواند واریزی‌های پلتفرم فروش شما را مصادره کند؟
فقط پس از ارسال اطلاعیههای لازم. IRS باید یک صورتحساب و سپس اطلاعیه نهایی قصد مصادره (Final Notice of Intent to Levy) را دست‌کم 30 روز پیش از مصادره بفرستد، که معمولاً اطلاعیه LT11 یا نامه 1058 است؛ اطلاعیه CP504 زودتر میرسد. از تاریخ اطلاعیه نهایی 30 روز (IRS.gov, 2026) فرصت دارید تا جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را درخواست کنید.
- پولی که برای شما نگه داشته شده. اختیار مصادره IRS شامل اموال و حقوق مربوط به اموال، از جمله پولی که شخص ثالث به شما بدهکار است، میشود و مصادره عموماً فقط به مبلغی میرسد که در زمان ابلاغ آن بدهی است (IRC 6331(a) و (b)). IRS راهنمایی خاصی درباره موجودی حسابهای پلتفرم فروش منتشر نکرده است؛ نحوه مصادره پولی که به افراد خوداشتغال بدهکارند در مصادره درآمد 1099 توسط IRS آمده است.
- حساب بانکی شما. واریزی‌ها به حساب بانکی میرسند و در آنجا مصادره حساب بانکی میتواند آنها را بگیرد؛ بانک وجوه را 21 روز (IRS.gov, 2026) نگه می‌دارد و سپس می‌فرستد. اگر این اتفاق افتاده است، IRS حساب بانکی شما را مسدود کرده را بخوانید.
درخواست در حال بررسی برای قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) عموماً تا زمانی که بررسی میشود مانع مصادره است (IRC 6331(k))، پس پیش از پایان مهلت اطلاعیه نهایی درخواست دهید.
پرداخت صورتحساب، همراه با یک مثال
بیشتر فروشندگانی که مانده یک‌ساله دارند می‌توانند از درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) IRS استفاده کنند: طرح پرداخت کوتاه‌مدت تا 180 روز (IRS.gov, 2026) با هزینه راه‌اندازی $0 (IRS.gov, 2026)، یا طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan؛ پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده) برای افرادی که $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارند، با پرداخت تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026) و هزینه راه‌اندازی $29 (IRS.gov, 2026) برای برداشت مستقیم با درخواست آنلاین. تا وقتی طرح جریان دارد، اگر اظهارنامه را به‌موقع تسلیم کرده باشید جریمه عدم پرداخت به 0.25% (IRS.gov, 2026) در ماه کاهش می‌یابد و بهره با نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد، که هر سه ماه تنظیم میشود، ادامه دارد (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این سه‌ماهه). مانده‌های بزرگ‌تر در راه‌حل‌ها بر اساس اندازه مانده پوشش داده شده‌اند.
سود خالص: $64,000 – $3,000 – $9,000 – $27,000 – $2,000 = $23,000.
مالیات خوداشتغالی: $23,000 x 92.35% = $21,240.50 و $21,240.50 x 15.3% = $3,249.80، پیش از مالیات بر درآمد.
اگر Priya به‌جای بهای کالای فروخته‌شده کل $30,000 خریدها را کسر کرده بود، سودش $3,000 کمتر از واقع نشان داده می‌شد، یعنی به اندازه رشد موجودی نفروخته. اگر هیچ چیزی گزارش نکرده بود، اطلاعیه CP2000 می‌توانست بر کل $64,000 مالیات پیشنهاد کند.
مدارکی که باید جمع کنید و قدم بعدی شما
- اطلاعیههای IRS، همراه با تاریخ هر اطلاعیه نهایی.
- همه فرم‌های 1099-K و گزارش سالانه فروش و کارمزد هر پلتفرم.
- سوابق موجودی کالا: رسیدهای خرید، شمارش پایان سال و مبلغی که بابت کالاهای فروخته‌شده پرداخته‌اید.
- مدارک هزینهها: ارسال، بسته‌بندی، نرم‌افزار و انبارداری.
- فروش اقلام شخصی: مبلغی که در اصل پرداخته بودید، برای هر چیزی که فروختهاید و برای فروش مجدد خریده نشده بود.
مانده یک‌ساله زیر سقف طرح پرداخت ساده معمولاً بهصورت آنلاین و توسط خودتان قابل حل است. کمک رایگان از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است. کمک حرفه‌ای وقتی احتمال بیشتری دارد که هزینه‌اش را جبران کند که چند سال اظهارنامه تسلیم‌نشده باشد، اطلاعیه CP2000 بر فروش ناخالص شما مالیات بسته باشد یا مصادره آغاز شده باشد؛ آیا به متخصص مالیاتی نیاز دارید را ببینید. Global Gate Tax Relief بررسی رایگان پرونده ارائه می‌دهد و فقط به امور فدرال IRS رسیدگی میکند، نه مالیات بر فروش ایالتی؛ اگر یک طرح آنلاین مشکل را حل کند، به شما خواهیم گفت.
پرسش‌های متداول
طبق IRS.gov، پلتفرمهای فروش و اپلیکیشنهای پرداخت وقتی گزارش میدهند که پرداختهای ناخالص بابت کالا یا خدمات از $20,000 بیشتر شود و بیش از 200 تراکنش وجود داشته باشد. تراکنشهای کارت پرداخت آستانهای ندارند و ایالتها ممکن است آستانههای پایینتری تعیین کنند. در هر حال، کل درآمد حاصل از فروشهای تجاری باید گزارش شود.
خیر. IRS میگوید مبلغ ناخالص بابت کارمزدها، مبالغ بازگشتی، هزینه ارسال یا تخفیفها تعدیل نشده و شما میتوانید این موارد را کسر کنید. فروشندگانی که بهصورت تجاری فعالیت میکنند بهای کالای فروشرفته و سایر هزینهها را نیز در Schedule C کسر میکنند و بر سود مالیات میپردازند.
اگر آنها را کمتر از قیمت خرید فروخته باشید، خیر. IRS میگوید این زیان قابل کسر نیست، اما میتوانید پرداخت را در Schedule 1 یا فروش را در فرم 8949 گزارش کنید تا بر آن مالیات بسته نشود. اگر یک قلم شخصی را بیشتر از قیمت خرید فروخته باشید، سود آن مشمول مالیات است.
عموماً خیر. بهای کالای فروشرفته آنچه را در طول سال فروختهاید حساب میکند: موجودی اول دوره بهعلاوه خریدها، منهای موجودی پایان دوره. مؤدیان کسبوکار کوچکی که موجودی رسمی نگه نمیدارند و کالا را مواد و ملزومات تلقی میکنند نیز آن را در سالی کسر میکنند که به دست مشتری میرسد.
خیر. مالیات بر فروش مالیاتی ایالتی و محلی است. بسیاری از پلتفرمهای فروش طبق قواعد ایالتی آن را وصول میکنند، اما تکالیف ثبتنام و گزارش از ایالتی به ایالت دیگر فرق دارد. از سازمان مالیاتی ایالت خود یا تنظیمکننده اظهارنامهای که با مالیات بر فروش سروکار دارد بپرسید.
پس از اطلاعیههای لازم، IRS میتواند پولی را که اشخاص ثالث به شما بدهکارند مصادره کند و واریزیهایی که به حساب بانکی شما میرسند ممکن است با مصادره حساب بانکی گرفته شوند. IRS راهنمایی خاصی درباره موجودی حسابهای پلتفرم فروش منتشر نکرده است. درخواست طرح پرداخت پیش از پایان مهلت اطلاعیه نهایی عموماً مانع مصادره میشود.
منابع
- IRS: Form 1099-K FAQs, general information (reviewed 3 Apr 2026)
- IRS: What to do with Form 1099-K (reviewed 27 Jul 2026)
- IRS: Understanding your Form 1099-K
- IRS Publication 334 (2025), Tax Guide for Small Business
- IRS Publication 1281 (Rev. 12-2023), Backup Withholding for Missing and Incorrect Name/TIN(s)
- 26 U.S.C. 3406, Backup withholding
- IRS: Self-employment tax
- IRS: Estimated taxes
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: What is a levy?
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر میکنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.