پاسخ کوتاه
سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) میتواند با فرستادن اطلاعیه مصادره به مشتریان شما، پولی را که به شما بدهکارند مصادره کند؛ برای حسابهای دریافتنی کسبوکار معمولاً با فرم 668-A. مشتری باید مبلغی را که در آن لحظه به شما بدهکار است برای IRS بفرستد. کمیسیون‌ها و پرداختهای مشابه را می‌توان بهطور مستمر مصادره کرد. طرح پرداخت، درخواست به‌موقع جلسه استماع یا درخواست آزادسازی میتواند جلوی آن را بگیرد.
نکات کلیدی
- در مورد پیمانکاران و کسب‌وکارها، IRS حسابهای دریافتنی را با ابلاغ فرم 668-A به مشتری مصادره میکند؛ مشتری باید مبلغی را که هنگام رسیدن دستور مصادره به شما بدهکار است تحویل دهد.
- بیشتر مصادره‌های حسابهای دریافتنی یک‌باره‌اند: به مبالغی می‌رسند که هنگام ابلاغ بدهکار است، بهاضافه پرداختهای آیندهای که از قبل حق ثابتی نسبت به آنها دارید. حقالزحمهها و کمیسیونهایی که دستمزد تلقی میشوند، با فرم 668-W بهطور مستمر مصادره میشوند.
- مشتری‌ای که دستور مصادره را نادیده بگیرد ممکن است شخصاً مسئول این مبلغ شود، بهاضافه 50 درصد جریمه اگر دلیل موجه (reasonable cause) نداشته باشد (IRC 6332(d))؛ مشتری‌ای که پرداخت کند از تعهد خود در برابر شما بری میشود.
- پیمانکاران فدرال با برنامه مصادره پرداختهای فدرال (Federal Payment Levy Program) روبه‌رو هستند که میتواند تا 100 درصد پرداخت‌ها به فروشندگان را بگیرد، و ممکن است پیش از مصادره جلسه استماعی نداشته باشند.
- IRS نمی‌تواند در مدتی که درخواست طرح پرداخت در جریان است یا طرحی برقرار است مصادره کند (IRC 6331(k))؛ انعقاد طرح پرداخت همچنین یکی از دلایل آزادسازی مصادره است.
IRS چگونه پولی را که مشتریانتان به شما بدهکارند مصادره میکند
اگر خوداشتغال هستید، پیمانکاری هستید که با فرم 1099 پرداخت دریافت میکند، یا کسب‌وکاری دارید که مشتریانش بر اساس صورتحساب پرداخت میکنند، پولی که این پرداخت‌کنندگان به شما بدهکارند «مالی» است که IRS میتواند مصادره کند (IRC 6331(a)). IRS به حکم دادگاه نیاز ندارد. پس از ارسال اطلاعیههای لازم، اطلاعیه مصادره را مستقیماً به پرداختکننده ابلاغ میکند و پرداختکننده پول را به‌جای شما برای IRS می‌فرستد.
IRS می‌گوید عموماً از فرم 668-A برای مصادره اموالی استفاده میکند که نزد شخص ثالث است، «برای مثال … حسابهای بانکی و حسابهای دریافتنی کسبوکار». دستمزد، حقوق، حق‌الزحمه، پاداش و کمیسیون با فرم 668-W مصادره میشوند که به شکل دیگری عمل میکند. اینکه کدام فرم میرسد و به چه چیزی میرسد، به نوع پرداخت بستگی دارد:
| پرداختی که به شما بدهکارند | فرم معمول مصادره | یک‌باره یا مستمر؟ | به چه چیزی میرسد |
|---|---|---|---|
| صورتحساب‌های پرداخت‌نشده یا مبالغی که مشتری از قبل بدهکار است | فرم 668-A | یک‌باره | مبلغی که مشتری هنگام ابلاغ دستور مصادره به شما بدهکار است. IRC 6331(b) می‌گوید مصادره فقط به تعهداتی میرسد که در آن زمان وجود دارند. |
| پرداختهای آیندهای که از قبل حق ثابتی نسبت به آنها دارید (برای مثال، حق امتیاز (royalty) آثاری که قبلاً منتشر شده‌اند، یا اجاره‌بها طبق قرارداد اجاره امضاشده) | فرم 668-A | به پرداختهای آینده طبق آن حق میرسد | دستورالعمل IRS می‌گوید مصادره به حقی «ثابت و قابل تعیین» میرسد؛ اگر این حق به خدمات آینده وابسته نباشد، مصادره به پرداختهای آینده هم میرسد. |
| حق‌الزحمه، کمیسیون و پرداختهای مشابه بابت خدمات شما | فرم 668-W | مستمر | هر پرداخت تا زمان آزادسازی مصادره (IRC 6331(e)). دستورالعمل IRS حق‌الزحمه و کمیسیون را «حقوق یا دستمزد» به حساب می‌آورد و به مأموران می‌گوید برای رسیدن به کمیسیون مشاوران املاک، فرم 668-W را به بنگاه‌های املاک ابلاغ کنند. |
| حساب بانکی کسبوکار شما | فرم 668-A | یک‌باره | وجوهی که هنگام رسیدن دستور مصادره در حساب است؛ بانک آنها را پیش از ارسال 21 روز نگه می‌دارد. واریزهای بعدی عموماً تحت تأثیر قرار نمی‌گیرند. |
| پرداختهای دولت فدرال (قراردادها، پرداخت به فروشندگان) | برنامه مصادره پرداختهای فدرال (Federal Payment Levy Program) | مستمر | تا 100 درصد پرداخت‌ها به فروشندگان فدرال بابت کالا یا خدمات (IRC 6331(h)؛ نشریه 594). |
تفاوت عملی: مصادره یک‌باره صورتحساب‌های پرداخت‌نشده مشتری، مبلغی را که در آن روز بدهکار است می‌گیرد و IRS برای کاری که بعداً صورتحساب میکنید به دستور مصادره جدیدی نیاز دارد. مصادره مستمر تا زمان آزادسازی از هر پرداخت برداشت میکند. در هر حال، IRS میتواند دستورهای مصادره بیشتری به مشتریان دیگر ابلاغ کند و راهنمای مصادره حساب بانکی و مهلت 21 روزه جنبه حساب بانکی را پوشش می‌دهد. برای تفاوت مصادره با کسر اجباری از دستمزد به حکم دادگاه، کسر اجباری از دستمزد در برابر مصادره مالیاتی را ببینید.
اطلاعیه‌هایی که پیش‌تر می‌آیند
مصادره حسابهای دریافتنی نخستین اتفاقی نیست که رخ می‌دهد. نشریه 594 می‌گوید IRS معمولاً فقط زمانی مصادره میکند که مالیات را قطعی کرده و صورتحساب فرستاده باشد، شما از پرداخت غفلت یا خودداری کرده باشید، و دست‌کم 30 روز پیش از مصادره، اطلاعیه نهایی قصد مصادره و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing) را فرستاده باشد. در عمل یعنی:
- اطلاعیه قصد مصادره CP504 (اشخاص) یا CP504B (کسب‌وکارها)؛ سپس
- اطلاعیه LT11 یا نامه 1058 که مهلت 30 روز (IRS.gov, 2026) برای درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را آغاز میکند. درخواست به‌موقع عموماً تا زمانی که دفتر استیناف تصمیم بگیرد، مصادره پیشنهادی را متوقف میکند.
اگر مأمور وصول IRS (Revenue Officer) گمارده شده باشد، انتظار درخواست صورت اطلاعات مالی درباره درآمد، دارایی‌ها و اینکه چه کسانی به شما بدهکارند را داشته باشید. راهنمای ما درباره کار با مأمور وصول توضیح می‌دهد چه انتظاری داشته باشید.
مشتری شما با دستور مصادره چه باید بکند
مشتری‌ای که دستور مصادره دریافت میکند انتخاب چندانی ندارد. IRS به اشخاص ثالث می‌گوید «باید هر مالی را که در اختیار دارید و متعلق به شخص مشمول مصادره است به IRS تحویل دهید» و دستورالعمل‌های فرم مصادره را دقیقاً رعایت کنید.
- نادیده گرفتن آن برای مشتری گران تمام میشود. طبق IRC 6332(d)، شخصی که از تحویل مال مصادره‌شده خودداری کند شخصاً مسئول آن مبلغ (تا سقف مالیاتی که مصادره برای وصول آن بوده)، بهاضافه هزینهها و بهره میشود، و اگر بدون دلیل موجه خودداری کرده باشد، جریمه‌ای معادل 50 درصد آن مبلغ نیز بر عهده‌اش است.
- پرداخت به IRS ذمه مشتری را بری میکند. IRC 6332(e) می‌گوید شخصی که دستور مصادره را اجرا کند، بابت آن مبلغ از تعهد خود در برابر شما بری میشود. نمی‌توانید بابت صورتحسابی که مشتری به IRS پرداخته از او شکایت کنید.
- مشتری نمی‌تواند درباره پرونده شما مذاکره کند. دستور مصادره کل مبلغ قابل پرداخت تا تاریخی مشخص را نشان می‌دهد و IRS می‌گوید مبلغ تسویه به‌روزشده را فقط به خود شخص بدهکار اعلام میکند. آزادسازی باید از سوی IRS و با فرم 668-D، یعنی آزادسازی مصادره/آزادسازی مال از مصادره (Release of Levy/Release of Property from Levy)، انجام شود.
برای شما، آسیب تجاری اغلب از خود مبلغ بیشتر است: مشتری می‌فهمد که به IRS بدهکارید، پرداخت‌ها طبق برنامه نمی‌رسند و اگر مصادره مستمر باشد، هر پرداخت تا زمان آزادسازی کوچک‌تر میشود. بهتر است به مشتری درگیر بگویید که در حال پیگیری آزادسازی هستید و فرم آزادسازی IRS را به محض دریافت برایش بفرستید.
چگونه مصادره حسابهای دریافتنی یا درآمد 1099 را آزاد کنید
IRC 6343(a)(1) می‌گوید IRS باید مصادره را در این موارد آزاد کند:
- مانده پرداخت شده یا مهلت وصول به پایان رسیده است؛
- آزادسازی به وصول مالیات کمک میکند؛
- قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) منعقد میکنید، مگر اینکه در قرارداد ذکر شده باشد مصادره ادامه می‌یابد؛
- مصادره باعث مشکلات مالی شدید (economic hardship) میشود؛ یا
- ارزش مال بیش از مبلغ بدهی شماست و آزادسازی بخشی از آن مانع وصول نمی‌شود.
نشریه 594 می‌افزاید که IRS مصادرهای را که بهطور نادرست صادر شده آزاد میکند، برای مثال پیش از ارسال اطلاعیه لازم، در زمانی که درخواست طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) در حال بررسی بوده، یا در دوره توقف خودکار (automatic stay) ناشی از ورشکستگی.
مشکلات مالی شدید: چه کسی میتواند از آن استفاده کند
دلیل مشکلات مالی شدید برای اشخاص حقیقی نوشته شده است. آیین‌نامه وزارت خزانه‌داری آن را مصادرهای تعریف میکند که باعث شود «یک مؤدی حقیقی» نتواند هزینههای اساسی و معقول زندگی را بپردازد، و دستورالعمل IRS نیز آن را به همین شکل اعمال میکند. اگر مالک انفرادی کسبوکار (sole proprietor) یا پیمانکار مستقل هستید، مصادره بر شما به‌عنوان شخص حقیقی است؛ بنابراین می‌توانید آزادسازی بهدلیل مشکلات مالی شدید را درخواست کنید و آن را با صورت اطلاعات مالی پشتیبانی کنید. شرکت سهامی یا LLC که مانده مالیاتی خودش را دارد، عموماً نمی‌تواند به این دلیل استناد کند، زیرا این قاعده حول هزینههای زندگی یک شخص حقیقی تنظیم شده است؛ باید از دلایل دیگر، معمولاً طرح پرداخت، استفاده کند.
اموال ضروری کسبوکار
اگر IRS اموال مادی ضروری برای اداره کسبوکار شما، مانند تجهیزات، را مصادره کند، IRC 6343(a)(2) آن را ملزم میکند در صورتی که مصادره مانع ادامه کسبوکار شما شود، در تصمیم‌گیری درباره آزادسازی تسریع کند. این قاعده شامل اموال مادی است، نه صورتحساب‌ها یا حسابهای دریافتنی.
چگونه درخواست کنید: به محض اینکه مشتری‌ای از مصادره به شما خبر داد، با شماره روی اطلاعیه مصادره یا، اگر مأمور وصول گمارده شده، با او تماس بگیرید. دلیل آزادسازی را نام ببرید و مدرک آماده داشته باشید: تأییدیه طرح پرداخت یا صورت اطلاعات مالی به‌روز. اگر IRS اقدام نکند و مصادره باعث مشکلات جدی شده باشد، خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) میتواند از طریق فرم 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) وارد عمل شود. پولی که قبلاً پرداخت شده موضوعی جداگانه است؛ بازپس‌گیری پول مصادره‌شده را ببینید.
طرح پرداخت معمولاً سریع‌ترین راه توقف آن است
IRS نمی‌تواند در مدتی که درخواست طرح پرداخت در جریان است، در مدتی که طرحی برقرار است، یا تا 30 روز پس از رد درخواست یا پایان طرح مصادره کند (IRC 6331(k))، و انعقاد طرح پرداخت یکی از دلایل آزادسازی مصادره موجود است. اینکه کدام طرح مناسب است به این بستگی دارد که مانده متعلق به چه کسی است:
| مانده متعلق به چه کسی است | سقف طرح پرداخت ساده | IRS معمولاً چه چیزی می‌خواهد |
|---|---|---|
| مالک انفرادی کسبوکار یا پیمانکار 1099 (مالیات بر درآمد شخصی و مالیات خوداشتغالی) | $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) | معمولاً بدون صورت اطلاعات مالی؛ درخواست آنلاین یا تلفنی |
| کسبوکار بدون مالیات‌های امانی | $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) | تسلیم همه اظهارنامه‌های لازم؛ شرایط در صفحه طرح پرداخت ساده |
| کسبوکار دارای مالیات‌های امانی (حقوق و دستمزد) | $25,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) | تسلیم همه اظهارنامه‌های لازم؛ همچنین راهنمای جریمه بازیافت وجوه امانی را ببینید |
| بالاتر از این سقف‌ها | طرح پرداخت ساده نیست | صورت اطلاعات مالی مانند فرم 433-A (اشخاص) یا فرم 433-B (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) برای کسب‌وکارها |
بخش Fresh Start، طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نام داشت) و قواعد مالیات حقوق و دستمزد برای کسب‌وکارهای کوچک را توضیح می‌دهد. افراد خوداشتغال با درآمد نامنظم می‌توانند جزئیات مربوط به هر پلتفرم را در راهنماهای ما برای کارگران اقتصاد گیگ (gig) و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک بیابند.
مثال (ارقام فرضی)
مایا طراح آزادکاری است که با فرم 1099 پرداخت دریافت میکند. او $18,000 مالیات بر درآمد و مالیات خوداشتغالی بدهکار است و مهلت 30 روزه اطلاعیه LT11 خود را از دست داده است. IRS فرم 668-A را به بزرگ‌ترین مشتری او ابلاغ میکند که بابت دو صورتحساب پرداخت‌نشده $6,500 به او بدهکار است. مشتری $6,500 را برای IRS می‌فرستد؛ مانده او به $11,500 بهاضافه بهره در حال افزایش کاهش می‌یابد. کاری که ماه بعد برای این مشتری صورتحساب میکند مشمول آن دستور مصادره نیست، اما IRS میتواند دستور دیگری ابلاغ کند. مایا آنلاین برای طرح پرداخت ساده درخواست می‌دهد (مانده او زیر سقف اشخاص است)، سپس با تأییدیه طرح خود با شماره روی دستور مصادره تماس می‌گیرد تا آزادسازی هر مصادرهای را که هنوز برقرار است درخواست کند و از مصادره‌های جدید پیشگیری کند.
اگر مشتری‌ای از مصادره به شما خبر داد، این هفته چه کنید
- نسخه‌ای از دستور مصادره بگیرید. شماره فرم (668-A یا 668-W)، تاریخ، دوره‌های مالیاتی و مبلغ را از مشتری بپرسید. واقعی بودن آن را با تماس با IRS از طریق شماره‌ای که در IRS.gov آمده تأیید کنید، نه شماره‌ای که تماس‌گیرنده‌ای به شما داده است.
- حساب خود را بررسی کنید. حساب آنلاین IRS (Online Account) یا ریز سوابق مالیاتی (transcript) شما مانده را به تفکیک سال نشان می‌دهد و اینکه آیا اطلاعیه LT11 یا نامه 1058 دریافت کرده‌اید. اگر هرگز اطلاعیه نهایی دریافت نکرده‌اید، درباره حق جلسه استماع خود بپرسید.
- تصمیم بگیرید مانده را چگونه حل‌وفصل میکنید. پرداخت کامل، طرح پرداخت ساده، طرح مبتنی بر صورت اطلاعات مالی، وضعیت مشکلات مالی شدید یا پیشنهاد سازش. همه این‌ها در راهنمای تسهیلات بر اساس اندازه مانده ما مقایسه شده‌اند.
- در همان تماس آزادسازی را درخواست کنید. دلیل مربوط در IRC 6343 را نام ببرید و مدرک بفرستید. از IRS بخواهید فرم آزادسازی را برای مشتری بفرستد.
- از پرداخت بعدی محافظت کنید. تسلیم اظهارنامه‌های جدید و پرداختهای مالیات تخمینی را به‌روز نگه دارید. مانده پرداخت‌نشده جدید ممکن است طرح پرداخت را در معرض نقض قرار دهد و مصادره‌ها را برگرداند.
بیشتر مالکان انفرادی کسبوکار که مانده‌شان زیر سقف طرح‌هاست، می‌توانند خودشان این کارها را انجام دهند. نماینده زمانی کمک میکند که مأمور وصول درگیر باشد، چند مشتری مشمول مصادره شده باشند، مالیات‌های حقوق و دستمزد پرداخت نشده باشند، یا یک شخصیت حقوقی کسبوکار بیش از سقف طرح پرداخت ساده بدهکار باشد. Global Gate Tax Relief یک مشاوره رایگان و بدون تعهد ارائه میکند؛ اگر پرونده شما را بپذیرد، فرم 2848 را تسلیم میکند، ریز سوابق مالیاتی IRS شما را بررسی میکند و هزینه ثابت را از قبل اعلام میکند. در پرونده‌های فوری مصادره، اغلب میتواند ظرف 24 تا 72 ساعت پس از شروع همکاری اقدام کند، هرچند زمان آزادسازی به IRS بستگی دارد. درخواست بررسی رایگان پرونده دهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید. اگر به‌تازگی اطلاعیه نهایی دریافت کرده‌اید، با برنامه 30 روزه اطلاعیه نهایی ما شروع کنید.
پرسش‌های متداول
بله. پس از اطلاعیههای لازم، IRS میتواند اطلاعیه مصادره، معمولاً فرم 668-A، را به مشتری ابلاغ کند. مشتری باید مبلغی را که هنگام رسیدن دستور مصادره به شما بدهکار است برای IRS بفرستد و پس از آن از بدهی آن مبلغ به شما بری میشود.
معمولاً نه. مصادره با فرم 668-A به مبلغی میرسد که مشتری هنگام ابلاغ به شما بدهکار است، بهاضافه پرداختهای آیندهای که از قبل حق ثابتی نسبت به آنها دارید. حقالزحمهها و کمیسیونهایی که دستمزد تلقی میشوند فرق دارند: مصادره آنها با فرم 668-W تا زمان آزادسازی مستمر است.
مشتری ممکن است شخصاً مسئول مبلغی شود که باید تحویل میداد، تا سقف مالیات بدهی، بهاضافه هزینهها و بهره، و اگر دلیل موجه (reasonable cause) نداشته باشد 50 درصد جریمه (IRC 6332(d)). مشتریان تقریباً همیشه از آن پیروی میکنند.
پلتفرمی که به شما بدهکار است مالی از شما را در اختیار دارد؛ بنابراین قواعد کلی مصادره مانند هر پرداختکننده دیگری درباره آن اعمال میشود. IRS راهنمای مصادره ویژه پلتفرمها منتشر نکرده است که ما بتوانیم تأیید کنیم؛ پس فرم مصادرهای را که شما یا پلتفرم دریافت میکنید بررسی کنید.
این دلیل شامل اشخاص حقیقی، از جمله مالکان انفرادی کسبوکار، میشود؛ زیرا قاعده درباره هزینههای اساسی زندگی یک شخص حقیقی است. شرکت سهامی یا LLC که مانده خودش را دارد، عموماً باید به دلایل دیگر آزادسازی، اغلب طرح پرداخت، استناد کند.
با شماره روی دستور مصادره یا مأمور وصول خود تماس بگیرید و یکی از دلایل آزادسازی را نشان دهید: پرداخت کامل، طرح پرداخت، مشکلات مالی شدید (برای اشخاص حقیقی) یا مصادرهای که بهطور نادرست صادر شده است. IRS برای آزادسازی فرم 668-D را صادر میکند. اگر IRS اقدام نکند، خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) میتواند کمک کند.
منابع
- IRS: What if I get a levy against one of my employees, vendors, customers or other third parties?
- IRS: Levy
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRM 5.11.5, levies on wages, salary and other income (5.11.5.3)
- IRM 5.11.4, Bank Levies
- IRM 5.11.2 (economic hardship release, 5.11.2.3.1.4, rev. 12-21-2020)
- 26 CFR 301.6343-1, Requirement to release levy and notice of release
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6332, Surrender of property subject to levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
- IRS: Payment plans; installment agreements
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر میکنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.