پاسخ کوتاه
سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) برای همه از قواعد یکسانی استفاده میکند، اما اینکه چرا مانده‌ای انباشته میشود و کدام گزینه مناسب است به وضعیت شما بستگی دارد. افراد خوداشتغال معمولاً بدهکار می‌شوند چون هیچ مالیاتی از درآمدشان کسر نشده است. کسانی که شغل خود را از دست می‌دهند یا با بیماری جدی روبه‌رو می‌شوند ممکن است واجد شرایط گزینههای مربوط به مشکلات مالی شدید (economic hardship) باشند. صاحبان کسبوکار ممکن است شخصاً مسئول مالیاتهای حقوق و دستمزد باشند. وضعیت خود را در زیر انتخاب کنید.
نکات کلیدی
- همان طرح‌های پرداخت، پیشنهادهای سازش و گزینههای مربوط به مشکلات مالی شدید برای همه در دسترس است؛ وضعیت شما تعیین میکند کدام‌یک مناسب است.
- افراد خوداشتغال، کارگران پلتفرمی و مشاوران املاک معمولاً بدهکار می‌شوند چون هیچ مالیاتی از درآمدشان کسر نشده است.
- از دست دادن شغل یا بیماری جدی دلیلی است برای اینکه پیش از جا انداختن یک قسط، طرح پرداخت خود را اصلاح کنید یا وضعیت مشکلات مالی شدید را درخواست کنید.
- مالیاتهای حقوق و دستمزدی که از کارمندان کسر شده ممکن است برای صاحبان کسبوکار به مانده‌ای شخصی تبدیل شود، حتی پس از تعطیل شدن کسبوکار.
- هر راهنمای این بخش به مسیری از IRS پیوند دارد که خودتان میتوانید از آن استفاده کنید، به‌علاوه کمک رایگان از طریق خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) و مؤسسه‌های امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics).
وضعیت خود را پیدا کنید
هر راهنمای زیر توضیح میدهد چرا برای آن گروه مانده ایجاد میشود، IRS معمولاً بعد چه میکند، چه گزینه‌هایی معمولاً مناسب است و چه سوابقی باید جمع‌آوری کنید. با راهنمایی شروع کنید که به وضعیت شما نزدیک‌تر است؛ بیشتر آنها در جاهایی که وضعیت‌ها هم‌پوشانی دارند به یکدیگر پیوند می‌دهند، مانند فرد خوداشتغالی که در حال تعطیل کردن کسبوکار خود نیز هست.
| وضعیت شما | مشکل رایج | نخستین گام معمول | مطلب بعدی |
|---|---|---|---|
| خوداشتغال یا صاحب کسبوکار کوچک | مانده‌های شخصی و کسبوکار، مالیاتهای حقوق و دستمزد | آنچه شخصی است را از آنچه متعلق به کسبوکار است جدا کنید | صاحبان کسب‌وکارهای کوچک |
| راننده پلتفرمی یا تاکسی اینترنتی | عدم کسر مالیات از درآمد پلتفرم، مغایرت‌های فرم 1099-K | از هر واریزی مالیات را کنار بگذارید و اظهارنامه را تسلیم کنید حتی اگر نمی‌توانید بپردازید | کارگران پلتفرمی |
| راننده کامیون مالک خودرو | مالیات خوداشتغالی، مالیات استفاده از خودروی سنگین، خطر از دست رفتن تجهیزات | پرداخت‌های تخمینی را به‌روز کنید و از تجهیزات کاری خود محافظت کنید | رانندگان کامیون |
| مشاور املاک | کمیسیون‌های نامنظم، حق حبس هنگام انتقال ملک | پرداخت‌های تخمینی را با زمان دریافت کمیسیون‌ها هماهنگ کنید | مشاوران املاک |
| سرمایه‌گذار رمزارز | سودهای گزارش‌نشده، اطلاعیه‌های مغایرت | پیش از آنکه IRS این کار را بکند، هر فروش را تطبیق دهید | رمزارز |
| به‌تازگی شغل خود را از دست داده‌اید | اقساطی که دیگر توان پرداختشان را ندارید | پیش از جا انداختن یک قسط، طرح را اصلاح کنید یا وضعیت مشکلات مالی شدید را درخواست کنید | پس از از دست دادن شغل |
| بیماری جدی یا هزینههای درمانی | پرداخت باعث میشود نتوانید هزینههای اساسی را تأمین کنید | درباره وضعیت مشکلات مالی شدید و بخشودگی به دلیل موجه بپرسید | مشکلات مالی ناشی از بیماری |
| کارمند W-2 که همچنان بدهکار است | مالیات کسرشده از حقوق خیلی کم تنظیم شده است | صورتحساب امسال را بپردازید، سپس فرم W-4 خود را اصلاح کنید | کسر ناکافی مالیات از حقوق W-2 |
| تعطیل کردن کسبوکار | اظهارنامههای نهایی، مالیاتهای امانی که شخصاً بر عهده شما می‌ماند | ابتدا اظهارنامههای نهایی را تسلیم کنید و به مالیاتهای حقوق و دستمزد رسیدگی کنید | تعطیل کردن کسبوکار |
| بازنشسته | درآمد ثابت، خطر مصادره مزایای تأمین اجتماعی | درباره طرح‌های پرداختی متناسب با درآمد دوران بازنشستگی بپرسید | سالمندان و بازنشستگان |
| متأهل یا به‌تازگی طلاق گرفته | مسئولیت مشترک برای اظهارنامههای مشترک | بررسی کنید آیا بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) شامل حال شما میشود | طلاق و IRS |
| رسیدگی به ماترک والدین | مانده‌ای که از فردی متوفی باقی مانده است | در بیشتر موارد ماترک می‌پردازد، نه شخص وارثان | پس از فوت |
| پیمانکار ساختمانی | فرم‌های 1099 پیمانکاران فرعی، مالیاتهای حقوق و دستمزد، مصادره پرداخت‌های مرحله‌ای | پیش از هر کار دیگری، واریزهای مالیات حقوق و دستمزد را به‌روز کنید | پیمانکاران ساختمانی |
| صاحب رستوران | گزارش انعام، مالیاتهای حقوق و دستمزد، دریافتی‌های نقدی | انعام‌ها و واریزها را تطبیق دهید، سپس همه اظهارنامههای حقوق و دستمزد را تسلیم کنید | صاحبان رستوران |
| فروشنده آنلاین | مبالغ فرم 1099-K، موجودی کالا، واریزهای پلتفرم | جمع مبالغ فرم 1099-K را با سوابق فروش خود تطبیق دهید | فروشندگان آنلاین |
| موجر | درآمد اجاره، حق حبس بر ملک، مصادره اجاره‌بها | سوابق اجاره را از سوابق شخصی جدا کنید | موجران |
| پرستار، پزشک جانشین (locum) یا درمانگر با فرم 1099 | عدم کسر مالیات، طبقه‌بندی نوع همکاری | برای هر قرارداد پرداخت‌های تخمینی تنظیم کنید | پیمانکاران حوزه سلامت |
| کشاورز یا دامدار | درآمد نامنظم، قاعده مالیات تخمینی کشاورزان | تاریخ‌های تسلیم اظهارنامه و پرداخت مخصوص کشاورزان را بررسی کنید | کشاورزان و دامداران |
| کشیش یا روحانی | وضعیت مالیاتی دوگانه، کمک‌هزینه مسکن، مالیات خوداشتغالی | پرداخت‌های تخمینی یا توافق کسر مالیات از حقوق را آغاز کنید | روحانیان |
| نظامی یا کهنه‌سرباز | مهلت‌های منطقه جنگی، قانون SCRA، مصادره مزایا | بررسی کنید آیا تمدید مهلت شامل حال شما میشود | نظامیان و کهنه‌سربازان |
| همسر فوت‌شده | مانده مشترک، مالیاتهای پرداختنشده همسر | بفهمید شخصاً چه مبلغی بدهکارید | همسر فوت‌شده |
| دانشجو | بورسیه‌های مشمول مالیات، اعتبارهای مالیاتی تحصیلی، شغل‌های پاره‌وقت | بررسی کنید کدام مبالغ بورسیه مشمول مالیات است | دانشجویان |
| دریافت‌کننده مزایای ازکارافتادگی | مالیات SSDI، آنچه IRS میتواند مصادره کند | اگر پرداخت باعث کمبود هزینههای شما میشود، درباره وضعیت مشکلات مالی شدید بپرسید | مزایای ازکارافتادگی |
| اجاره‌کننده صندلی در سالن آرایش | انعام‌ها، پول نقد، مالیات خوداشتغالی | سوابق روزانه خدمات، انعام‌ها و پول نقد را نگه دارید | اجاره‌کنندگان صندلی سالن |
شغل و درآمد شما
وقتی هیچ کارفرمایی مالیات را از درآمد شما کسر نمی‌کند، صورتحساب یکجا و هنگام تسلیم اظهارنامه می‌رسد. مالیات خوداشتغالی به مالیات بر درآمد اضافه میشود و پرداخت‌های تخمینیِ انجام‌نشده جریمه کم‌پرداخت مالیات را به دنبال دارد. این راهنماها مشکلات خاص هر نوع کار را پوشش می‌دهند.
- صاحبان کسب‌وکارهای کوچکبدهی شخصی در برابر بدهی کسبوکار
- رانندگان پلتفرمی و تاکسی اینترنتیفرم 1099-K، فرم 1099-NEC و آنچه باید انجام دهید
- رانندگان کامیون مالک خودروچه چیزی برای کامیون‌داران متفاوت است
- مشاوران املاکدرآمد کمیسیون، پرداخت‌های تخمینی و حق حبس
- سرمایه‌گذاران رمزارزصورتحساب‌های مالیاتی دارایی‌های دیجیتال
- کارمندان W-2 که همچنان بدهکارنداصلاح کسر ناکافی مالیات از حقوق
- پس از یک سال درآمد 1099 بدهکار شده‌اید؟صورتحساب‌های مالیات خوداشتغالی
- پیمانکاران ساختمانیپیمانکاران فرعی، حقوق و دستمزد و پرداخت‌های مرحله‌ای
- صاحبان رستورانانعام‌ها، مالیاتهای حقوق و دستمزد و پول نقد
- فروشندگان آنلاینفرم 1099-K، موجودی کالا و واریزها
- موجراندرآمد اجاره و مصادره اجاره‌بها
- پرستاران، پزشکان جانشین و درمانگرانکار در حوزه سلامت با فرم 1099
- کشاورزان و دامدارانپرداخت‌های تخمینی، مصادره و گزینه‌ها
- کشیشان و روحانیانوضعیت دوگانه و کمک‌هزینه مسکن
- اجاره‌کنندگان صندلی سالنانعام‌ها، پول نقد و مالیات خوداشتغالی
- دانشجویانبورسیه‌ها و شغل‌های پاره‌وقت
رویدادهای زندگی
مانده‌ای که قابل مدیریت بود ممکن است پس از از دست دادن شغل، بیماری، طلاق یا فوت یکی از اعضای خانواده غیرقابل مدیریت شود. IRS برای هر یک گزینههای مشخصی دارد: اصلاح طرح پرداخت، تعویق موقت وصول وقتی نمی‌توانید هزینههای اساسی زندگی را تأمین کنید، بخشودگی برای همسری که مسبب مانده نبوده است، و قواعدی درباره اینکه چه کسی مالیاتهای فرد متوفی را می‌پردازد.
- پس از از دست دادن شغلچگونه پرداختها را کاهش دهید یا متوقف کنید
- مشکلات مالی ناشی از بیماریگزینه‌ها وقتی بیماری بر توان پرداخت شما اثر می‌گذارد
- پس از طلاقچه کسی صورتحساب مالیاتی مشترک را می‌پردازد
- زوج‌های متأهلاظهارنامه‌های مشترک چه اثری بر تسهیلات دارند
- سالمندان و بازنشستگانتسهیلات با درآمد دوران بازنشستگی
- پس از فوتآنچه ماترک بدهکار است
- همسر فوت‌شدهاظهارنامه‌های مشترک و مالیاتهای همسر
- نظامیان و کهنه‌سربازانمنطقه جنگی، قانون SCRA و حمایت‌ها در برابر مصادره
- دریافت‌کنندگان مزایای ازکارافتادگیSSDI، SSI و آنچه IRS میتواند بگیرد
اداره یا تعطیل کردن کسبوکار
مانده‌های کسبوکار بیشترین خطر را دارند. مالیاتهای حقوق و دستمزدی که از کارمندان کسر میشود به‌صورت امانی برای دولت نگهداری میشود و IRS میتواند جریمه بازیافت وجوه امانی (Trust Fund Recovery Penalty) را علیه افرادی که مسئول پرداخت آنها بوده‌اند تعیین کند. این جریمه با تعطیل شدن کسبوکار از بین نمی‌رود.
- صاحبان کسب‌وکارهای کوچکچه کسی مسئول چه چیزی است
- تعطیل کردن کسب‌وکارآنچه شخصاً بر عهده شما می‌ماند
- جریمه بازیافت وجوه امانیزمانی که مالیاتهای حقوق و دستمزد به بدهی شخصی تبدیل می‌شوند
- تسهیلات مالیات حقوق و دستمزدگزینه‌های پرداخت برای کسب‌وکارها
- مصادره طلب از مشتریان و مطالبات دریافتنیIRS چگونه از یک کسبوکار وصول میکند
- پیمانکاران ساختمانیمالیات‌های حقوق و دستمزد و پیمانکاران فرعی
- صاحبان رستورانگزارش انعام و مالیاتهای امانی
گام بعدی، وضعیت شما هرچه باشد
- مانده را تأیید کنید. وارد حساب آنلاین IRS خود شوید و ببینید چگونه دقیقاً بفهمید چقدر بدهکارید.
- همه اظهارنامههای تسلیم‌نشده را تسلیم کنید. بیشتر گزینههای تسهیلاتی این را لازم دارند. عقب‌ماندگی در تسلیم اظهارنامه را ببینید.
- مانده را با یک گزینه تطبیق دهید. از تسهیلات بر اساس اندازه مانده یا ابزار بررسی واجد شرایط بودن استفاده کنید.
- مراقب مهلت‌ها باشید. اگر اطلاعیه نهایی دارید، برنامه 30 روزه را دنبال کنید.
- تصمیم بگیرید آیا به کمک نیاز دارید. ببینید چه زمانی به متخصص نیاز ندارید.
پرسش‌های متداول
قواعد وصول و گزینههای تسهیلاتی یکسان است. تفاوت در این است که هیچ مالیاتی از درآمد خوداشتغالی کسر نمیشود، بنابراین مانده بیشتر پیش میآید، و IRS میتواند پرداختهایی را که مشتریان به شما بدهکارند مصادره کند.
اغلب، بله. میتوانید درخواست کنید پرداختها کاهش یابد یا متوقف شود، و اگر پرداخت باعث شود نتوانید هزینههای اساسی زندگی را تأمین کنید، IRS میتواند وصول را موقتاً به تعویق بیندازد. بیماری جدی همچنین میتواند دلیل موجه (reasonable cause) برای بخشودگی جریمه باشد.
به ساختار کسبوکار و نوع مالیات بستگی دارد. مالکان انفرادی کسبوکار شخصاً مسئول مالیاتهای کسبوکار هستند. در شرکتها و LLCها، افراد مسئول ممکن است شخصاً مسئول مالیاتهای امانیِ پرداختنشده حقوق و دستمزد باشند.
با وضعیتی شروع کنید که در حال حاضر بیشترین فشار را ایجاد میکند، که معمولاً همان است که به یک اطلاعیه یا مهلت مربوط است. هر راهنما به وضعیتهای مرتبط پیوند میدهد.
بسیاری از افراد میتوانند. اگر $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارید، همه اظهارنامههای لازم را تسلیم کردهاید و میتوانید در طول زمان پرداخت کنید، یک طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) از طریق حساب آنلاین IRS ممکن است تنها چیزی باشد که نیاز دارید.
منابع
- IRS: Self-employed individuals tax center
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS: Trust Fund Recovery Penalty
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Online account for individuals
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینههای شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمیشود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.