پاسخ کوتاه
صورتحساب بزرگ پس از یک سال درآمد 1099 معمولاً به این معناست که هیچ مالیاتی کسر نشده و مالیات خوداشتغالی (15.3% (IRS.gov, 2026) از بیشتر درآمد خالص) علاوه بر مالیات بر درآمد اضافه شده است. حتی اگر نمی‌توانید بپردازید، اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید، هر مقدار که میتوانید بپردازید و برای باقی‌مانده طرح پرداخت اقساطی IRS تنظیم کنید. سپس پرداختهای مالیات تخمینی فصلی انجام دهید.
نکات کلیدی
- کسب‌وکارها معمولاً از پرداخت‌ها به پیمانکاران مستقل مالیات کسر نمی‌کنند، بنابراین درآمد 1099 و کار پلتفرمی بدون هیچ مبلغی که برای IRS کنار گذاشته شده باشد به دست شما می‌رسد.
- مالیات خوداشتغالی 15.3% است (12.4% تأمین اجتماعی به‌علاوه 2.9% Medicare) که معمولاً بر 92.35% از درآمد خالص شما و علاوه بر مالیات بر درآمد عادی محاسبه میشود.
- دیر تسلیم کردن اظهارنامه بسیار گران‌تر از دیر پرداختن است: 5% (IRS.gov, 2026) در ماه در برابر 0.5% (IRS.gov, 2026) در ماه؛ پس حتی اگر نمی‌توانید بپردازید، اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید.
- بیشتر کسانی که مانده‌ای بابت درآمد 1099 دارند می‌توانند بدون ارائه صورت وضعیت مالی، طرح پرداخت کوتاهمدت یا طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) را آنلاین تنظیم کنند.
- برای جلوگیری از تکرار، مالیات تخمینی را فصلی بپردازید؛ آخرین قسط برای سال 2026 در 15 ژانویه 2027 سررسید میشود.
چرا یک سال درآمد 1099 یا کار جانبی به صورتحساب مالیاتی ختم میشود
در شغلی با فرم W-2، کارفرما مالیات بر درآمد و سهم شما از تأمین اجتماعی و Medicare را از هر فیش حقوقی کسر می‌کند. کار فریلنس، پیمانکاری و کار پلتفرمی مبتنی بر اپلیکیشن به شکل دیگری است. IRS به کسب‌وکارها می‌گوید که معمولاً «ملزم به کسر یا پرداخت هیچ مالیاتی از پرداخت‌ها به پیمانکاران مستقل نیستند». کل مالیات هنگام تسلیم اظهارنامه بر عهده شما می‌افتد.
دو مالیات روی هم جمع میشوند:
- مالیات بر درآمد بر سود شما (درآمد منهای هزینه‌های کسب‌وکار)، با نرخ‌های عادی شما.
- مالیات خوداشتغالی که جایگزین سهم تأمین اجتماعی و Medicare است که کارفرما کسر می‌کرد و معادلش را خودش می‌پرداخت. نرخ آن 15.3% است: 12.4% برای تأمین اجتماعی و 2.9% برای Medicare. این مالیات معمولاً بر 92.35% از درآمد خالص خوداشتغالی شما اعمال میشود و اگر این درآمد خالص $400 یا بیشتر باشد، آن را بدهکارید. برای سال 2026، بخش تأمین اجتماعی پس از $184,500 مجموع دستمزد و درآمد خوداشتغالی متوقف میشود (فرم 1040-ES). افراد پردرآمدتر ممکن است 0.9% مالیات اضافی Medicare (Additional Medicare Tax) نیز بدهکار باشند.
هنگام محاسبه درآمد ناخالص تعدیلشده (adjusted gross income)، میتوانید نیمی از مالیات خوداشتغالی را کسر کنید. این کار مالیات بر درآمد شما را کاهش میدهد، نه خود مالیات خوداشتغالی را.
همه این درآمد مشمول مالیات است، حتی اگر هیچ فرمی به دستتان نرسد. طبق راهنمای IRS درباره اقتصاد پلتفرمی، باید درآمد کار پلتفرمی را گزارش دهید، حتی وقتی در یک اظهارنامه اطلاعاتی مانند فرم 1099-NEC، 1099-K یا 1099-MISC گزارش نشده باشد.
حتی اگر نمی‌توانید بپردازید، اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید
این مهم‌ترین قدم است. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه 5% از مالیات پرداخت‌نشده برای هر ماه یا بخشی از ماهی است که اظهارنامه دیر شده، تا سقف 25% (IRS.gov, 2026). جریمه عدم پرداخت 0.5% در ماه است که سقف آن نیز 25% (IRS.gov, 2026) است. اظهارنامه‌ای که بیش از 60 روز (IRS.gov, 2026) دیر تسلیم شود، حداقل جریمه‌ای برابر $525 (IRS.gov, اظهارنامه‌هایی که موعد تسلیم آن‌ها در سال 2026 است) یا 100 درصد مالیات قابل پرداخت، هر کدام کمتر باشد، نیز دارد. بهره نیز علاوه بر این‌ها، با نرخ کوتاهمدت فدرال به‌علاوه 3 واحد درصد و با بازنشانی فصلی (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این فصل)، محاسبه میشود.
مبحث مالیاتی 202 (Tax Topic 202) IRS صریحاً می‌گوید: «اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید و هر مقدار که میتوانید بپردازید، حتی اگر نمی‌توانید مانده خود را به‌طور کامل بپردازید.» اگر مهلت را از دست داده‌اید، همین حالا اظهارنامه را تسلیم کنید؛ جریمه هر ماه افزایش می‌یابد. اگر بیش از یک سال اظهارنامه تسلیم‌نشده دارید، از راهنمای ما درباره به‌روز کردن اظهارنامه‌های تسلیم‌نشده شروع کنید. تفاوت این دو جریمه در جریمه عدم تسلیم اظهارنامه در برابر جریمه عدم پرداخت توضیح داده شده و میتوانید جریمه خود را با ماشین‌حساب جریمه و بهره برآورد کنید.
چگونه صورتحساب مالیاتی 1099 را به‌مرور بپردازیم
بیشتر افراد خوداشتغالی که صورتحساب یک‌ساله دارند می‌توانند خودشان از طریق درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) IRS آن را حل کنند. هر مقدار که میتوانید همراه با اظهارنامه بپردازید، سپس طرحی را انتخاب کنید که با باقی‌مانده متناسب است.
| گزینه | مناسب چه کسی است | شرایط اصلی |
|---|---|---|
| پرداخت کامل همین حالا | میتوانید آن را از پس‌انداز بپردازید | از افزایش جریمهها و بهره جلوگیری می‌کند. سامانه Direct Pay سازمان IRS برای پرداخت از حساب بانکی رایگان است؛ حساب آنلاین شما پرداخت با کارت نقدی، کارت اعتباری و کیف پول دیجیتال را نیز می‌پذیرد. |
| طرح پرداخت کوتاهمدت | میتوانید ظرف 180 روز (IRS.gov, 2026) کل مبلغ را بپردازید | هزینه راه‌اندازی $0 (IRS.gov, 2026)؛ اگر کمتر از $100,000 (IRS.gov, 2026) بدهکارید، آنلاین درخواست دهید. |
| طرح پرداخت ساده (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نام داشت) | اشخاص حقیقی که $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بابت مالیات، جریمهها و بهره بدهکارند | اقساط ماهانه که تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026) پرداخت میشود؛ بدون صورت وضعیت مالی. هزینه راه‌اندازی $29 (IRS.gov, 2026) برای برداشت مستقیم با درخواست آنلاین. |
| مانده بزرگ‌تر | بیش از سقف طرح پرداخت ساده | معمولاً به صورت وضعیت مالی نیاز دارد؛ تسهیلات بر اساس میزان مانده را ببینید. |
تا زمانی که یک طرح تأییدشده برقرار است، اگر اظهارنامه را بهموقع تسلیم کرده باشید، جریمه عدم پرداخت به 0.25% (IRS.gov, 2026) در ماه کاهش می‌یابد. بهره ادامه دارد. جزئیات هر طرح در مقایسه طرح‌های پرداخت IRS و راهنمای طرح پرداخت ساده آمده است.
یک دام برای افراد خوداشتغالی: طرح پرداخت سال گذشته، سال جاری را پوشش نمی‌دهد. در طول طرح همچنان پرداختهای مالیات تخمینی را انجام دهید، وگرنه اظهارنامه امسال مانده دومی اضافه می‌کند که می‌تواند طرح را به خطر بیندازد.
اطلاعیه‌هایی که ممکن است دریافت کنید و معنای هر کدام
- CP14 نخستین صورتحساب برای مانده یک اظهارنامه تسلیم‌شده است. وضعیت اضطراری نیست، اما بهره از همین حالا در حال محاسبه است.
- CP501 یادآوری است که مانده هنوز پرداخت نشده است. این ساده‌ترین زمان برای تنظیم طرح پرداخت است، پیش از هر اطلاعیه نهایی قصد مصادره.
- CP2000 یعنی یک فرم 1099 یا گزارش درآمد دیگری که به IRS رسیده با اظهارنامه شما مطابقت ندارد؛ اغلب فرم 1099 فراموش‌شده. به گفته IRS، این اطلاعیه «صورتحساب نیست»؛ تغییری پیشنهاد می‌کند و از شما می‌خواهد تا تاریخ مندرج در اطلاعیه پاسخ دهید. اگر موافقید، نیازی به اظهارنامه اصلاحی نیست. اگر موافق نیستید، این را در فرم پاسخ بنویسید و مدرک پیوست کنید، مانند هزینه‌هایی که آن درآمد را جبران می‌کنند. راهنمای اعتراض به مانده IRS ما مراحل را شرح میدهد.
مطمئن نیستید اطلاعیه شما چه معنایی دارد؟ بررسی رایگان دریافت کنید. اگر ابزارهای آنلاین IRS مشکل را حل کنند، به شما می‌گوییم.
مالیات تخمینی: چگونه در سال بعد بدهکار نشوید
IRS انتظار دارد همزمان با کسب درآمد مالیات بپردازید. طبق فرم 1040-ES سال 2026، اگر انتظار دارید پس از کسر مالیات از حقوق و اعتبارهای قابل استرداد، $1,000 (IRS.gov, 2026) یا بیشتر بدهکار باشید، معمولاً باید پرداختهای مالیات تخمینی انجام دهید. این پرداخت‌ها می‌توانند هم مالیات بر درآمد و هم مالیات خوداشتغالی را پوشش دهند.
| قسط | درآمد کسب‌شده | سررسید برای 2026 |
|---|---|---|
| قسط 1 | 1 ژانویه تا 31 مارس | 15 آوریل 2026 |
| قسط 2 | 1 آوریل تا 31 مه | 15 ژوئن 2026 |
| قسط 3 | 1 ژوئن تا 31 اوت | 15 سپتامبر 2026 |
| قسط 4 | 1 سپتامبر تا 31 دسامبر | 15 ژانویه 2027 |
اگر تاریخی به آخر هفته یا تعطیل رسمی بیفتد، سررسید پرداخت روز کاری بعد است. اگر اظهارنامه 2026 خود را تا 1 فوریه 2027 تسلیم کنید و کل مانده را همراه با آن بپردازید، میتوانید قسط 15 ژانویه 2027 را نپردازید.
حد امن (safe harbor)
لازم نیست مالیات خود را دقیقاً حدس بزنید. اگر مالیات کسرشده و پرداختهای تخمینی بهموقع، مبلغ کمتر از این دو را پوشش دهد، معمولاً از جریمه کمپرداخت معاف میشوید: 90 درصد مالیات 2026 شما یا 100 درصد مالیات اظهارنامه 2025 شما (که باید 12 ماه را پوشش دهد). اگر درآمد ناخالص تعدیلشده 2025 شما بیش از $150,000 ($75,000 در صورت وضعیت متأهل با اظهارنامه جداگانه برای 2026) بوده است، به‌جای 100 درصد از 110 درصد استفاده کنید. کشاورزان و ماهیگیران قواعد جداگانه‌ای دارند.
- از هر پرداختی مبلغی کنار بگذارید. سهم ثابتی از هر پرداخت مشتری یا درآمد پلتفرم را به یک حساب پس‌انداز جداگانه منتقل کنید.
- فصلی بپردازید. از حساب آنلاین IRS (Online Account)، سامانه Direct Pay سازمان IRS یا EFTPS (نیازمند ثبت‌نام) استفاده کنید.
- اگر شغل W-2 هم دارید، از کسر مالیات از حقوق استفاده کنید. یک فرم W-4 جدید می‌تواند مالیات کسرشده را افزایش دهد تا درآمد جانبی را پوشش دهد.
- اگر درآمدتان نامنظم است، روش سالانه‌سازی را به کار ببرید. فرم 2210 به شما امکان میدهد پرداخت‌ها را با زمان کسب درآمد هماهنگ کنید.
عادت‌های بیشتری که از تکرار جلوگیری می‌کنند در راه‌های بدهکار نشدن در سال بعد آمده است.
سوابقی نگه دارید که صورتحساب را کاهش می‌دهند
مالیات خوداشتغالی بر اساس سود محاسبه میشود، بنابراین هر هزینه مشروع کسب‌وکار که بتوانید مستند کنید، هر دو مالیات را کاهش میدهد. به گفته IRS، سوابق باید دریافت‌کننده، مبلغ، مدرک پرداخت، تاریخ و آنچه خریداری شده را نشان دهند. فاکتورها، فرم‌های 1099، صورت‌حساب‌های بانکی و کارت و رسیدها را به تفکیک سال و نوع نگه دارید. یک حساب جداگانه برای پول کسب‌وکار این کار را بسیار آسان‌تر می‌کند.
در بیشتر موارد سوابق را دست‌کم تا 3 سال پس از تسلیم اظهارنامه نگه دارید. IRS برای برخی موقعیت‌ها دوره‌های طولانی‌تری ذکر می‌کند، از جمله نگهداری سوابق برای مدت نامحدود اگر اظهارنامه تسلیم نکنید.
قدم بعدی شما
اگر صورتحساب مربوط به یک سال و کمتر از سقف طرح پرداخت ساده است، معمولاً میتوانید همین امروز خودتان آن را حل کنید: اظهارنامه را تسلیم کنید، هر مقدار که میتوانید بپردازید و آنلاین درخواست دهید. اگر چند سال اظهارنامه تسلیم‌نشده دارید، مانده بزرگ‌تر است یا IRS از مرحله اطلاعیه‌های یادآوری عبور کرده است، به IRS بدهکارم: بعد چه میشود را بخوانید یا در مدتی که تصمیم می‌گیرید، نحوه توقف وصول IRS را ببینید. کمک رایگان از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است. اگر می‌خواهید یک متخصص آن را بررسی کند، صفحه ما درباره آنچه در مشاوره رایگان اتفاق می‌افتد توضیح میدهد چه انتظاری داشته باشید.
پرسش‌های متداول
سهم واحد و درستی وجود ندارد، زیرا مالیات بر درآمد به کل درآمد، کسورات و وضعیت تسلیم اظهارنامه شما بستگی دارد. از مالیات خوداشتغالی (15.3% از 92.35% درآمد خالص) شروع کنید و نرخ مالیات بر درآمد مورد انتظار خود را به آن اضافه کنید. کاربرگ فرم 1040-ES یا اظهارنامه سال گذشته عدد دقیق‌تری به دست میدهد.
در هر حال اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید و هر مقدار که میتوانید بپردازید. سپس برای طرح پرداخت کوتاهمدت (تا 180 روز (IRS.gov, 2026)) یا، اگر $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارید، برای طرح پرداخت ساده درخواست دهید. جریمهها و بهره تا زمان پرداخت ادامه دارند، پس آن را هرچه سریعتر تسویه کنید.
بله. به گفته IRS، درآمد کار پلتفرمی و فریلنس باید گزارش شود، حتی اگر در اظهارنامه اطلاعاتی نیامده باشد. اگر مشتریای فرم 1099 تسلیم کرده باشد که شما آن را از قلم انداختهاید، منتظر اطلاعیه CP2000 باشید.
بله، ممکن است جریمه کمپرداخت وجود داشته باشد که با فرم 2210 محاسبه میشود. اگر پس از کسر مالیات از حقوق و اعتبارها کمتر از $1,000 بدهکار باشید، یا پرداختهایتان شرایط حد امن را داشته باشد (90 درصد مالیات امسال یا 100 درصد مالیات سال گذشته، و 110 درصد برای درآمدهای بالاتر)، معمولاً از آن معاف میشوید.
طبق فرم 1040-ES سال 2026: 15 آوریل، 15 ژوئن و 15 سپتامبر 2026، و 15 ژانویه 2027. پرداختهایی که سررسیدشان به آخر هفته یا تعطیل بیفتد، به روز کاری بعد منتقل میشوند.
هنگام محاسبه درآمد ناخالص تعدیلشده میتوانید نیمی از آن را کسر کنید. این کار مالیات بر درآمد شما را کاهش میدهد، اما خود مالیات خوداشتغالی را نه.
منابع
- IRS: Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes)
- IRS Topic no. 554, Self-employment tax
- IRS Form 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals
- IRS: Estimated taxes
- IRS: Pay as you go, so you won't owe
- IRS: Independent contractor (self-employed) or employee?
- IRS: Gig economy tax center
- IRS Topic no. 202, Tax payment options
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Failure to file penalty
- IRS: Failure to pay penalty
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: What kind of records should I keep
- IRS: How long should I keep records?
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.