پاسخ کوتاه
ریز حساب مالیاتی IRS سابقه‌ای رایگان از یک سال مالیاتی است: مالیات تشخیص‌داده‌شده، پرداختها، اعتبارها، جریمهها، بهره، مبالغ استردادی و اقدامات IRS، که هر کدام با یک کد تراکنش سه‌رقمی، یک تاریخ و یک مبلغ فهرست شده‌اند. آن را از حساب آنلاین IRS، از طریق پست یا تلفن دریافت کنید. تاریخ مهلت قانونی وصول نیز در آن دیده می‌شود.
نکات کلیدی
- ریز حساب مالیاتی دفتر حساب خود IRS برای یک سال مالیاتی است؛ برخلاف ریز اظهارنامه، تغییراتی را که پس از تسلیم اظهارنامه انجام شده نشان میدهد.
- به‌صورت آنلاین می‌توانید ریز حساب مالیاتی سال جاری و نه سال قبل را دریافت کنید؛ از طریق پست یا تلفن، سال جاری و سه سال قبل را.
- مانده بالای صفحه شامل بهره و جریمهای نیست که از آخرین تشخیص مالیات انباشته شده است؛ این مبالغ جداگانه و تا تاریخی مشخص محاسبه و درج میشوند.
- هر کد تراکنش در سند 6209 IRS معنای ثابتی دارد؛ مهم‌ترین کدها برای کسی که بدهکار است کدهای تشخیص مالیات، جریمهها، توقف‌ها و نشانگرهای حق حبس یا وصول هستند.
- به گفته IRS، تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (CSED) را می‌توان در بخش Transactions ریز حساب مالیاتی پیدا کرد.
پنج نوع ریز سوابق IRS
IRS پنج نوع ریز سوابق رایگان برای اشخاص حقیقی ارائه میکند. کسانی که بدهی مالیاتی دارند تقریباً همیشه به ریز حساب مالیاتی نیاز دارند؛ انواع دیگر به پرسش‌های دیگری پاسخ می‌دهند.
| نوع ریز سوابق | آنچه نشان میدهد | سال‌های قابل دریافت |
|---|---|---|
| ریز حساب مالیاتی (tax account transcript) | وضعیت تسلیم اظهارنامه، درآمد مشمول مالیات، پرداختها، جریمهها، بهره و سایر تغییراتی که پس از تسلیم اظهارنامه انجام شده است | آنلاین: سال جاری و 9 سال قبل. پست یا تلفن: سال جاری و 3 سال قبل |
| ریز اظهارنامه مالیاتی (tax return transcript) | بیشتر اقلام اظهارنامه اصلی شما همانطور که تسلیم شده، بدون تغییرات بعدی | سال جاری و 3 سال قبل |
| سابقه حساب (record of account) | ریز اظهارنامه و ریز حساب مالیاتی با هم | سال جاری و 3 سال قبل |
| ریز سوابق دستمزد و درآمد (wage and income transcript) | اطلاعات فرم‌های W-2، 1099، 1098 و 5498 که به IRS رسیده است | سال جاری و 9 سال قبل |
| تأییدیه عدم تسلیم اظهارنامه (verification of non-filing) | اینکه IRS برای آن سال هیچ اظهارنامه پردازش‌شده‌ای ندارد (نه اینکه آیا شما موظف به تسلیم اظهارنامه بوده‌اید یا نه) | سال جاری پس از 15 ژوئن؛ 3 سال قبل |
اگر اطلاعیه مغایرت درآمد CP2000 دریافت کرده‌اید، ریز سوابق دستمزد و درآمد مفید است: نشان میدهد کارفرمایان و پرداخت‌کنندگان چه چیزی گزارش کرده‌اند. ممکن است همه فرم‌هایی که برای شما صادر شده در آن فهرست نشده باشد.
نحوه دریافت ریز حساب مالیاتی
- آنلاین (سریع‌ترین راه). از طریق ID.me وارد حساب آنلاین IRS (Online Account) شوید و هر نوع ریز سوابق را ببینید، چاپ کنید یا دانلود کنید.
- از طریق پست. برای ریز حساب مالیاتی یا ریز اظهارنامه مالیاتی از ابزار دریافت ریز سوابق از طریق پست (Get Transcript by Mail) استفاده کنید. به نشانی پستی مندرج در آخرین اظهارنامه خود نیاز دارید؛ ریز سوابق ظرف 5 تا 10 روز تقویمی به نشانی‌ای که IRS در پرونده دارد می‌رسد.
- از طریق تلفن. با خط خودکار ریز سوابق به شماره 800-908-9946 تماس بگیرید تا همین دو نوع ریز سوابق برایتان پست شود.
- فرم 4506-T. هر نوع ریز سوابق، از جمله سال‌های قدیمی‌تر، را با فرم 4506-T از طریق پست درخواست کنید. اشخاص ثالث نمی‌توانند با این فرم ریز حساب مالیاتی درخواست کنند.
ریز سوابق رایگان است. در قالب فعلی، اطلاعات شخصی مانند نام، نشانی و شماره‌های شناسایی تا حدی پوشانده می‌شود، اما همه مبالغ دلاری قابل مشاهده می‌ماند. اگر وام‌دهنده‌ای ریز سوابق را از شما خواسته باشد، ممکن است یک شماره پرونده مشتری (Customer File Number) ده‌رقمی به شما بدهد تا آن را وارد کنید؛ این شماره سپس روی ریز سوابق چاپ می‌شود.
خواندن بخش بالا: مانده، مبالغ انباشته و تاریخ محاسبه
در بالای فهرست تراکنش‌ها، ریز حساب مالیاتی خلاصه‌ای از آن سال ارائه میکند. وقتی مبلغی بدهکار هستید، سطرهای اصلی این‌ها هستند:
- مانده حساب (account balance). مالیات، جریمهها و بهره‌ای که قبلاً تشخیص داده شده، منهای پرداختها و اعتبارها.
- بهره انباشته و جریمه انباشته (accrued interest / accrued penalty). بهره و جریمه عدم پرداخت که از آخرین تشخیص مالیات انباشته شده ولی هنوز ثبت نشده است؛ هر کدام تا تاریخی که کنار آن چاپ شده محاسبه شده است.
- مانده حساب بهعلاوه مبالغ انباشته (account balance plus accruals). مجموع این دو، تا همان تاریخ.
مبالغ منفی در ریز سوابق به نفع شماست: پرداختها، اعتبارها و بخشودگی‌ها با علامت منفی نشان داده میشوند. از آنجا که بهره به‌صورت روزانه با نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد مرکب می‌شود و هر فصل بازنشانی می‌شود (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این فصل)، رقم «مانده بهعلاوه مبالغ انباشته» پس از تاریخ محاسبه‌اش کهنه می‌شود. برای رقمی که بتوانید با آن بدهی را تسویه کنید، نحوه اطلاع دقیق از مبلغی که بدهکارید را ببینید.
کدهای تراکنش: معنای کدهای رایج
هر سطر در بخش Transactions یک کد تراکنش سه‌رقمی (TC)، توضیحی کوتاه، یک تاریخ و یک مبلغ دارد. IRS هر کد را در سند 6209، بخش 8A (Document 6209, Section 8A) تعریف کرده است؛ این سند مرجع داخلی پردازش IRS است که به‌صورت ویرایش‌شده (با حذف بخش‌هایی) منتشر می‌شود. این جدول بر اساس ویرایش 2023 است که جدیدترین نسخه موجود در IRS.gov است. بسیاری از کدها جفتی هستند و کد دوم اولی را برمی‌گرداند.
| کد | معنا (سند 6209 IRS) | معنای آن برای شما |
|---|---|---|
| TC 150 | اظهارنامه تسلیم شده و بدهی مالیاتی بر اساس اظهارنامه اصلی تشخیص داده شده | مالیات طبق اظهارنامه‌ای که تسلیم کرده‌اید؛ تاریخ آن زمان تشخیص این مالیات است. |
| TC 806 | اعتبار مالیات‌های کسرشده (و FICA اضافی) که در اظهارنامه اعلام شده | مالیات کسرشده طبق فرم‌های W-2 و 1099 شما که از مالیات کم می‌شود. |
| TC 766 / 768 | اعتبار قابل استرداد / اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده | اعتبارهای قابل استرداد مانده را کاهش می‌دهند (به‌صورت مبالغ منفی نشان داده میشوند). |
| TC 610 | پرداخت دریافت‌شده همراه با اظهارنامه | مبلغی که همراه با اظهارنامه یا برگه پرداخت آن فرستاده‌اید. |
| TC 670 | پرداخت بعدی | پرداختی که پس از اظهارنامه انجام شده، مثلاً پرداخت در پاسخ به یک اطلاعیه یا قسط یک طرح پرداخت. |
| TC 166 | جریمه عدم تسلیم اظهارنامه، محاسبه‌شده توسط رایانه | اظهارنامه را دیر تسلیم کرده‌اید و دلیل موجهی در پرونده ثبت نشده است. |
| TC 276 | جریمه عدم پرداخت، محاسبه‌شده توسط رایانه | مالیات تا موعد مقرر پرداخت نشده است؛ این جریمه ماهانه افزایش می‌یابد. |
| TC 170 / 176 | جریمه مالیات تخمینی | در طول سال از طریق کسر از حقوق یا پرداخت‌های مالیات تخمینی به اندازه کافی پرداخت نشده است. |
| TC 196 | بهره تشخیص‌داده‌شده | بهره‌ای که به حساب اضافه شده، مثلاً هنگام صدور یک اطلاعیه. |
| TC 290 | تشخیص مالیات اضافی (اصلاح سالی که قبلاً اظهارنامه دارد) | IRS پس از پردازش، مالیات را تغییر داده است، مثلاً پس از اطلاعیه CP2000 یا اظهارنامه اصلاحی. مبلغ صفر یعنی مالیات تغییری نکرده است. |
| TC 300 | مالیات اضافی تشخیص‌داده‌شده توسط واحد بازرسی یا دفتر استیناف | نتیجه یک حسابرسی یا تجدید نظر، مالیات اضافه کرده است. |
| TC 336 | بهره تشخیص‌داده‌شده بر مالیات اضافی یا کسری مالیات | بهره‌ای که بر اصلاحیه حسابرسی محاسبه شده است. |
| TC 420 / 421 | نشانگر بازرسی: ارجاع اظهارنامه به واحد بازرسی یا دفتر استیناف / لغو آن | 420 یعنی اظهارنامه برای حسابرسی احتمالی علامت‌گذاری شده است؛ 421 آن را لغو میکند. |
| TC 460 | تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه | تمدید مهلت ثبت شده است. این تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه را تمدید میکند، نه موعد پرداخت را. |
| TC 470 | ادعای مؤدی در دست بررسی | IRS تا زمانی که یک ادعا یا پاسخ را بررسی میکند، ارسال اطلاعیه‌ها را متوقف کرده است. |
| TC 480 | پیشنهاد سازش در دست بررسی | یک پیشنهاد سازش در دست بررسی است؛ مبالغ استردادی و کسر از آن‌ها متوقف شده و مهلت قانونی وصول معلق است. |
| TC 520 | آغاز اقدام قضایی توسط IRS | یک رسیدگی قضایی مربوط به IRS ثبت شده است؛ با برخی کدهای پایانی (closing codes)، مهلت قانونی وصول معلق می‌شود. |
| TC 530 / 531 | حساب فعلاً غیرقابل وصول / لغو آن | وصول فعلاً متوقف است؛ 531 یعنی حساب دوباره قابل وصول است. |
| TC 570 / 571 | بدهی اضافی در انتظار یا توقف اعتبار / لغو آن | یک مبلغ استردادی یا اعتبار تا زمانی که IRS موضوعی را بررسی میکند، متوقف شده است؛ 571 این توقف را برمیدارد. |
| TC 582 / 583 | ثبت حق حبس مالیاتی فدرال برای این دوره مالیاتی / لغو نشانگر حق حبس | برای این سال یک اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) ثبت شده است. |
| TC 706 / 826 | اضافه‌پرداخت منتقل‌شده از دوره مالیاتی دیگر / اضافه‌پرداخت منتقل‌شده به دوره دیگر | مبلغ استردادی یک سال برای پرداخت مانده سال دیگری استفاده شده است. |
| TC 846 | استرداد اضافه‌پرداخت | IRS مبلغی را به شما مسترد کرده است. |
| TC 898 | کسر از طریق برنامه تهاتر خزانه‌داری (Treasury Offset Program) | بخشی یا تمام مبلغ استردادی بابت بدهی به یک نهاد فدرال یا ایالتی دیگر برداشت شده است (TOP). |
| TC 971 | تراکنش متفرقه که معنای آن با یک کد اقدام (action code) تعیین می‌شود | توضیح کنار آن را بخوانید: اغلب صدور یک اطلاعیه، یک طرح پرداخت یا اقدام دیگری را ثبت میکند. |
چند نکته به خواندن این فهرست کمک میکند:
- برخی کدها مبلغی ندارند. کدهایی مانند 420، 470، 570، 582 و 971 نشانگر هستند. آن‌ها یک وضعیت را ثبت می‌کنند، نه پول را.
- تاریخ‌ها تاریخ‌های IRS هستند. تاریخ کنار یک پرداخت زمانی است که IRS آن را ثبت کرده و ممکن است دیرتر از روزی باشد که شما آن را فرستاده‌اید.
- هر چیز ناآشنایی را جست‌وجو کنید. اگر کدی در این جدول نیست، به‌جای تکیه بر انجمن‌های اینترنتی، سند 6209 را بررسی کنید یا از IRS بپرسید که آن کد برای حساب شما چه معنایی دارد.
یافتن تاریخ مهلت قانونی وصول در ریز حساب
IRS معمولاً از تاریخ تشخیص یک مالیات، 10 سال (IRS.gov, 2026) برای وصول آن فرصت دارد. این مهلت تاریخ انقضای مهلت قانونی وصول (Collection Statute Expiration Date, CSED) نام دارد و یک حساب می‌تواند چند تشخیص مالیات داشته باشد که هر کدام CSED خود را دارد: مالیات اصلی (TC 150)، یک اصلاحیه بعدی (TC 290 یا 300) و برخی جریمهها هر کدام می‌توانند مهلت جداگانه‌ای را آغاز کنند.
طبق دستورالعمل خود IRS، باید در بخش Transactions ریز حساب مالیاتی، کد تراکنش سه‌رقمی‌ای را پیدا کنید که تاریخی زیر آن درج شده است؛ به گفته IRS.gov این تاریخ «معمولاً» همان CSED بهعلاوه هر مدتی است که طبق قانون اضافه شده است. درخواست‌های در دست بررسی طرح پرداخت، پیشنهادهای سازش (TC 480)، جلسات استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process)، ورشکستگی، درخواست‌های بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) و مدت اقامت در خارج از کشور همگی می‌توانند این مهلت را معلق یا تمدید کنند.
ریز حساب پیش از اطلاعیه بعدی چه چیزی به شما می‌گوید
ابتدا جدیدترین سطرها را بخوانید. این سطرها اغلب پیش از آنکه نامه‌ای به دستتان برسد، نشان می‌دهند IRS چه میکند:
- TC 290 یا 300 همراه با مبلغ: مالیات تغییر کرده است. اگر موافق نیستید، نحوه اعتراض به مانده IRS را ببینید؛ اگر حسابرسی‌ای را از دست داده‌اید، بررسی مجدد حسابرسی ممکن است آن را دوباره باز کند.
- TC 420: اظهارنامه به واحد بازرسی ارجاع شده است. همین حالا مدارک را جمع‌آوری کنید.
- TC 570: یک مبلغ استردادی یا اعتبار متوقف شده است. منتظر نامه‌ای باشید که اطلاعاتی از شما می‌خواهد.
- TC 582: برای آن سال حق حبس مالیاتی فدرال ثبت شده است.
- TC 706 یا 898: یک مبلغ استردادی برای پرداخت این مانده یا مانده دیگری برداشت شده است.
- TC 530: حساب در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) است.
ریز حساب را با اطلاعیه‌های خود مقایسه کنید. مانده اطلاعیه CP14 باید با مانده بهعلاوه مبالغ انباشته در حوالی تاریخ اطلاعیه مطابقت داشته باشد. اگر اطلاعیه قصد مصادره CP504 دارید، ریز حساب به شما می‌گوید کدام سال‌ها درگیر هستند و آیا پرداختها ثبت شده‌اند یا نه. اگر پس از آن اطلاعیه نهایی رسید، برنامه 30 روزه پس از اطلاعیه نهایی را ببینید؛ برای متوقف کردن وصول در مدتی که ارقام را بررسی می‌کنید، نحوه توقف وصول IRS را ببینید.
خودتان می‌توانید ریز حساب خود را بخوانید و کمک رایگان نیز از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است. مطمئن نیستید اطلاعیه یا ریز حساب شما چه معنایی دارد؟ Global Gate Tax Relief بررسی رایگان ارائه میکند و پیش از پیشنهاد هر راهکاری، ریز سوابق را می‌خواند: بررسی رایگان دریافت کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
ریز اظهارنامه، اظهارنامه شما را همانطور که در ابتدا تسلیم شده نشان میدهد. ریز حساب مالیاتی نشان میدهد پس از آن چه اتفاقی افتاده است: پرداختها، جریمهها، بهره، اصلاحیهها، مبالغ استردادی و نشانگرهای وصول. اگر بدهکار هستید، به ریز حساب مالیاتی نیاز دارید.
وارد حساب آنلاین IRS خود شوید تا فوراً آن را ببینید، آن را از طریق ابزار دریافت ریز سوابق از طریق پست (Get Transcript by Mail) درخواست کنید، با خط خودکار 800-908-9946 تماس بگیرید، یا فرم 4506-T را تسلیم کنید. ریز سوابق پستی 5 تا 10 روز تقویمی طول میکشد.
TC 971 یک تراکنش متفرقه است. معنای آن به کد اقدام و توضیحی بستگی دارد که کنار آن چاپ شده است؛ اغلب ثبت میکند که IRS اطلاعیهای صادر کرده یا اقدام دیگری روی حساب انجام داده است. TC 972 آن را لغو میکند.
TC 570 یعنی بدهی اضافی در انتظار است یا یک اعتبار متوقف شده است: IRS مبلغ استردادی یا اعتبار آن سال را تا زمان بررسی موضوعی متوقف کرده است. TC 571 این توقف را برمیدارد.
مانده حساب شامل بهره و جریمهای نیست که از آخرین تشخیص مالیات انباشته شده است؛ این مبالغ جداگانه و تا تاریخی مشخص محاسبه و درج میشوند. پرداختهایی که هنوز ثبت نشدهاند و اصلاحیههای جدید نیز باعث تفاوت میشوند.
بله. به گفته IRS، در بخش Transactions به دنبال کد تراکنشی بگردید که تاریخی زیر آن درج شده است؛ این تاریخ معمولاً همان CSED بهعلاوه هر مدتی است که طبق قانون اضافه شده است. پیش از تکیه بر آن، آن را با IRS تأیید کنید.
منابع
- IRS: Transcript types for individuals and ways to order them
- IRS: Get transcript
- IRS: About Form 4506-T
- IRS: Online account for individuals
- IRS Document 6209, Section 8A, Master File codes (2023, redacted)
- IRS: Document 6209 downloads
- TAS: Decoding IRS transcripts and the new transcript format, part II
- IRM 2.3.32, Command Code MFTRA (Exhibit 2.3.32-6, transcript formats)
- IRS: Get a business tax transcript
- IRS: Time IRS can collect tax
- IRS: Let us help you (telephone assistance)
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام می‌شود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.