Коротко
Выписка из налогового счета IRS (account transcript) — это бесплатная запись по одному налоговому году: начисленный налог, платежи, кредиты, штрафы, проценты, возвраты и действия IRS, каждое с трехзначным кодом операции, датой и суммой. Получить ее можно в онлайн-аккаунте IRS, по почте или по телефону. В ней также видна дата истечения срока взыскания.
Главное
- Выписка из налогового счета — это собственный реестр IRS по одному налоговому году; в отличие от выписки из налоговой декларации, в ней видны изменения, внесенные после подачи декларации.
- Онлайн можно получить выписки из налогового счета за текущий год и девять предыдущих лет; по почте или по телефону — за текущий год и три предыдущих.
- Баланс в верхней части не включает проценты и штраф, начисленные после последнего начисления налога; они указаны отдельно и рассчитаны на указанную дату.
- Каждый код операции имеет фиксированное значение в документе IRS Document 6209; для тех, кто должен IRS, важнее всего коды начислений, штрафов, блокировок, а также отметки о залоге или взыскании.
- IRS указывает, что дату истечения срока взыскания (CSED) можно найти в разделе Transactions выписки из налогового счета.
Пять видов налоговых выписок IRS
IRS бесплатно предоставляет физическим лицам пять видов налоговых выписок. Тем, кто должен IRS, почти всегда нужна выписка из налогового счета; остальные отвечают на другие вопросы.
| Выписка | Что в ней видно | За какие годы |
|---|---|---|
| Выписка из налогового счета (tax account transcript) | Статус подачи декларации, налогооблагаемый доход, платежи, штрафы, проценты и другие изменения, внесенные после подачи декларации | Онлайн: текущий и 9 предыдущих лет. По почте или по телефону: текущий и 3 предыдущих года |
| Выписка из налоговой декларации (tax return transcript) | Большинство строк исходной декларации в том виде, в каком она была подана, без последующих изменений | Текущий и 3 предыдущих года |
| Сводная выписка (record of account) | Выписка из декларации и выписка из налогового счета вместе | Текущий и 3 предыдущих года |
| Выписка о заработной плате и доходах (wage and income transcript) | Данные из форм W-2, 1099, 1098 и 5498, полученных IRS | Текущий и 9 предыдущих лет |
| Подтверждение неподачи декларации (verification of non-filing) | Что у IRS нет обработанной декларации за этот год (а не то, обязаны ли вы были ее подавать) | Текущий год после 15 июня; 3 предыдущих года |
Выписка о заработной плате и доходах полезна, если вы получили уведомление CP2000 о расхождении в доходах: в ней видно, что сообщили работодатели и плательщики. В ней могут быть указаны не все формы, выданные на ваше имя.
Как получить выписку из налогового счета
- Онлайн (быстрее всего). Войдите в свой онлайн-аккаунт IRS (Online Account) через ID.me и просмотрите, распечатайте или скачайте выписку любого вида.
- По почте. Закажите выписку из налогового счета или из налоговой декларации через сервис Get Transcript by Mail. Понадобится почтовый адрес из вашей последней декларации; выписка придет через 5–10 календарных дней на адрес, который есть в базе IRS.
- По телефону. Позвоните на автоматическую линию выписок 800-908-9946 и закажите те же два вида выписок по почте.
- Форма 4506-T. Выписку любого вида, в том числе за более ранние годы, можно запросить по почте формой 4506-T. Третьи лица не могут запрашивать выписки из налогового счета по этой форме.
Выписки бесплатны. В текущем формате личные данные, такие как имена, адреса и идентификационные номера, частично скрыты, а все суммы в долларах видны полностью. Если выписку запросил кредитор, он может дать вам десятизначный номер клиента (Customer File Number) для ввода; этот номер затем печатается на выписке.
Верхняя часть выписки: баланс, начисления и дата расчета
Над списком операций выписка из налогового счета подводит итог за год. Если есть задолженность, главные строки такие:
- Баланс счета (account balance). Уже начисленные налог, штрафы и проценты за вычетом платежей и кредитов.
- Начисленные проценты и начисленный штраф (accrued interest, accrued penalty). Проценты и штраф за неуплату, накопившиеся после последнего начисления, но еще не проведенные; каждая сумма рассчитана на дату, указанную рядом с ней.
- Баланс счета с учетом начислений (account balance plus accruals). Обе суммы вместе на эту дату.
Отрицательные суммы в выписке — в вашу пользу: платежи, кредиты и списания штрафов показаны со знаком минус. Поскольку проценты начисляются ежедневно с капитализацией по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта и ставка пересматривается ежеквартально (в этом квартале — 7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026)), сумма баланса с начислениями устаревает после даты расчета. Чтобы узнать сумму для полного погашения, читайте, как точно узнать, сколько вы должны.
Коды операций: что значат самые частые
В каждой строке раздела Transactions есть трехзначный код операции (transaction code, TC), краткое пояснение, дата и сумма. IRS определяет каждый код в документе Document 6209, раздел 8A — своем внутреннем справочнике по обработке, опубликованном в отредактированном виде. Таблица основана на издании 2023 года, последнем на IRS.gov. Многие коды идут парами: второй номер отменяет первый.
| Код | Значение (IRS Document 6209) | Что это значит для вас |
|---|---|---|
| TC 150 | Декларация подана, налоговое обязательство начислено по исходной декларации | Налог по вашей декларации в том виде, в каком она подана; дата — день начисления этого налога. |
| TC 806 | Зачет удержанных налогов (и излишне удержанного FICA), заявленных в декларации | Удержания по вашим формам W-2 и 1099, зачтенные в счет налога. |
| TC 766 / 768 | Возмещаемый налоговый кредит / кредит на заработанный доход | Возмещаемые кредиты уменьшают баланс (показаны отрицательными суммами). |
| TC 610 | Платеж, полученный вместе с декларацией | Деньги, которые вы отправили с декларацией или ее платежным талоном. |
| TC 670 | Последующий платеж | Платеж после подачи декларации, например по уведомлению или по плану выплат. |
| TC 166 | Штраф за непредставление налоговой декларации, начисленный автоматически | Вы подали декларацию с опозданием, и уважительная причина не зафиксирована. |
| TC 276 | Штраф за неуплату, начисленный автоматически | Налог не уплачен к сроку; штраф растет каждый месяц. |
| TC 170 / 176 | Штраф за недоплату расчетного налога | В течение года через удержания или расчетные платежи было уплачено недостаточно. |
| TC 196 | Начислены проценты | Проценты добавлены к счету, например при выпуске уведомления. |
| TC 290 | Дополнительное начисление налога (корректировка года, по которому уже есть декларация) | IRS изменило сумму налога после обработки, например после уведомления CP2000 или исправленной декларации. Нулевая сумма означает, что налог не изменился. |
| TC 300 | Дополнительный налог, начисленный отделом проверок или отделом апелляций | По итогам проверки или апелляции налог увеличен. |
| TC 336 | Проценты, начисленные на дополнительный налог или недоимку | Проценты на корректировку по итогам проверки. |
| TC 420 / 421 | Отметка о проверке: декларация передана в отдел проверок или апелляций / отмена | 420 значит, что декларация отмечена для возможной проверки; 421 отменяет эту отметку. |
| TC 460 | Продление срока подачи декларации | Продление зафиксировано. Оно переносит срок подачи, а не срок уплаты. |
| TC 470 | Рассматривается претензия налогоплательщика | IRS приостановило уведомления, пока рассматривает претензию или ответ. |
| TC 480 | Рассматривается компромиссное предложение | Предложение на рассмотрении; возвраты и зачеты заморожены, срок взыскания приостановлен. |
| TC 520 | IRS начало судебное разбирательство | Зафиксировано судебное производство IRS; при некоторых кодах закрытия срок взыскания приостанавливается. |
| TC 530 / 531 | Счет в статусе «в настоящее время не подлежит взысканию» / отмена | Взыскание пока приостановлено; 531 значит, что по счету снова возможно взыскание. |
| TC 570 / 571 | Ожидается дополнительное обязательство или блокировка кредита / отмена | Возврат или кредит заморожен, пока IRS что-то проверяет; 571 снимает блокировку. |
| TC 582 / 583 | Зарегистрирован федеральный налоговый залог за этот налоговый период / отмена отметки о залоге | За этот год зарегистрировано уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien). |
| TC 706 / 826 | Переплата зачтена из другого налогового периода / переплата переведена в другой период | Возврат за один год использован для погашения задолженности за другой. |
| TC 846 | Возврат переплаты | IRS выплатило возврат. |
| TC 898 | Зачет по программе Treasury Offset Program | Часть возврата или весь возврат направлен на погашение долга перед другим федеральным ведомством или ведомством штата (TOP). |
| TC 971 | Прочая операция; значение задается кодом действия | Читайте описание рядом: часто это отметка об уведомлении, плане выплат или другом действии. |
Несколько советов при чтении списка:
- У некоторых кодов нет суммы. Коды 420, 470, 570, 582 и 971 — это отметки. Они фиксируют статус, а не деньги.
- Даты — это даты IRS. Дата рядом с платежом — день, когда IRS его зарегистрировало; она может быть позже дня отправки.
- Проверяйте все незнакомое. Если кода нет в этой таблице, посмотрите Document 6209 или спросите в IRS, что он значит для вашего счета, а не полагайтесь на интернет-форумы.
Как найти дату истечения срока взыскания в выписке
Как правило, у IRS есть 10 лет (IRS.gov, 2026) с даты начисления налога, чтобы его взыскать. Этот предельный срок — дата истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED), и на счете может быть несколько начислений, у каждого своя CSED: исходный налог (TC 150), последующая корректировка (TC 290 или 300) и некоторые штрафы могут запускать собственный отсчет.
Согласно инструкциям самого IRS, нужно посмотреть раздел Transactions выписки из налогового счета и найти трехзначный код операции, под которым стоит дата; на IRS.gov сказано, что эта дата «как правило» и есть CSED плюс время, добавленное по закону. Ее могут приостановить или продлить рассматриваемые заявки на план выплат, компромиссные предложения (TC 480), слушания по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process), банкротство, заявления об освобождении невиновного супруга от ответственности и время проживания за границей.
Что выписка может сообщить до следующего уведомления
Читайте сначала самые новые записи. Часто они показывают, что делает IRS, еще до того, как к вам придет письмо:
- TC 290 или 300 с суммой: налог изменился. Если вы не согласны, читайте, как оспорить баланс IRS; если вы пропустили проверку, ее результаты может пересмотреть повторное рассмотрение итогов проверки.
- TC 420: декларация передана в отдел проверок. Соберите документы уже сейчас.
- TC 570: возврат или кредит заморожен. Ждите письма с запросом информации.
- TC 582: за этот год зарегистрирован федеральный налоговый залог.
- TC 706 или 898: возврат был направлен на погашение этой или другой задолженности.
- TC 530: счет находится в статусе «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC).
Сравните выписку со своими уведомлениями. Баланс в уведомлении CP14 должен совпадать с балансом с учетом начислений примерно на дату уведомления. Если у вас уведомление CP504 о намерении наложить арест (Notice of Intent to Levy), выписка покажет, каких лет оно касается и прошли ли платежи. Если за ним последует окончательное уведомление, читайте план действий на 30 дней после окончательного уведомления; чтобы приостановить взыскание, пока вы разбираетесь с цифрами, читайте, как приостановить взыскание IRS.
Вы можете прочитать свою выписку сами, а бесплатную помощь оказывают Служба защиты налогоплательщиков и клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics). Не уверены, что значит ваше уведомление или выписка? Global Gate Tax Relief проводит бесплатную проверку и изучает выписки, прежде чем предлагать какой-либо вариант: получите бесплатную проверку или позвоните по номеру 1-877-800-8180.
Часто задаваемые вопросы
Выписка из налоговой декларации показывает декларацию в том виде, в каком она была подана изначально. Выписка из налогового счета показывает, что произошло потом: платежи, штрафы, проценты, корректировки, возвраты и отметки о взыскании. Если вы должны IRS, вам нужна выписка из налогового счета.
Войдите в онлайн-аккаунт IRS, чтобы сразу ее просмотреть, закажите ее по почте через сервис Get Transcript by Mail, позвоните на автоматическую линию 800-908-9946 или подайте форму 4506-T. Выписки по почте приходят через 5–10 календарных дней.
TC 971 — это прочая операция. Ее значение зависит от кода действия и описания, напечатанных рядом; часто она фиксирует, что IRS выпустило уведомление или совершило другое действие по счету. TC 972 ее отменяет.
TC 570 означает, что ожидается дополнительное обязательство или кредит заблокирован: IRS заморозило возврат или кредит за этот год, пока что-то проверяет. TC 571 снимает блокировку.
Баланс счета не включает проценты и штраф, начисленные после последнего начисления налога; они указаны отдельно и рассчитаны на указанную дату. Расхождения также дают еще не проведенные платежи и новые корректировки.
Да. IRS рекомендует посмотреть в разделе Transactions код операции, под которым стоит дата; как правило, это CSED плюс время, добавленное по закону. Прежде чем на нее полагаться, подтвердите ее в IRS.
Источники
- IRS: Transcript types for individuals and ways to order them
- IRS: Get transcript
- IRS: About Form 4506-T
- IRS: Online account for individuals
- IRS Document 6209, Section 8A, Master File codes (2023, redacted)
- IRS: Document 6209 downloads
- TAS: Decoding IRS transcripts and the new transcript format, part II
- IRM 2.3.32, Command Code MFTRA (Exhibit 2.3.32-6, transcript formats)
- IRS: Get a business tax transcript
- IRS: Time IRS can collect tax
- IRS: Let us help you (telephone assistance)
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
Мы сверяем каждую цифру с IRS.gov и фиксируем изменения на странице ключевых цифр.
Хотите, чтобы специалист оценил ваши варианты?
Бесплатная консультация без обязательств. Если мы возьмемся за ваше дело, фиксированную стоимость мы назовем заранее, до начала любой работы. Если вы можете справиться сами через IRS.gov, мы так и скажем. Никакой результат не гарантируется.
Записаться на бесплатную консультациюПозвоните: 1-877-800-8180
На этой странице приведена общая информация о правилах IRS, а не налоговая или юридическая консультация по вашей ситуации. Цифры IRS меняются; у каждой есть ссылка на официальный источник и дата нашей последней проверки.