الإجابة المختصرة
كشف الحساب (account transcript) لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) سجل مجاني لسنة ضريبية واحدة: الضريبة المربوطة، والمدفوعات، والأرصدة الدائنة، والغرامات، والفوائد، والمبالغ المستردة، والإجراءات التي اتخذتها مصلحة الضرائب، وكل منها مُدرج برمز معاملة من ثلاثة أرقام وتاريخ ومبلغ. يمكنك الحصول عليه من حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب أو بالبريد أو بالهاتف. ويُظهر أيضًا تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل.
أهم النقاط
- كشف الحساب هو دفتر الحسابات الخاص بمصلحة الضرائب لسنة ضريبية واحدة؛ وهو يُظهر التغييرات التي حدثت بعد تقديم إقرارك، بخلاف كشف الإقرار الضريبي.
- عبر الإنترنت يمكنك الحصول على كشوف الحساب للسنة الحالية والسنوات التسع السابقة؛ وبالبريد أو الهاتف، للسنة الحالية والسنوات الثلاث السابقة.
- الرصيد في أعلى الكشف لا يشمل الفوائد والغرامة المتراكمة منذ آخر ربط ضريبي؛ فهذه تُدرج بشكل منفصل، محسوبةً حتى تاريخ مذكور.
- لكل رمز معاملة معنى ثابت في وثيقة مصلحة الضرائب 6209؛ وأهم الرموز لمن عليه رصيد مستحق هي رموز الربط الضريبي والغرامات والتجميد ومؤشرات الامتياز الضريبي أو التحصيل.
- تقول مصلحة الضرائب إن تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) موجود في قسم المعاملات (Transactions) من كشف الحساب.
أنواع كشوف الحساب الخمسة لدى مصلحة الضرائب
تقدم مصلحة الضرائب خمسة كشوف مجانية للأفراد. من عليه رصيد مستحق يحتاج في الغالب إلى كشف الحساب؛ أما الكشوف الأخرى فتجيب عن أسئلة مختلفة.
| الكشف | ما يُظهره | السنوات المتاحة |
|---|---|---|
| كشف الحساب الضريبي (tax account transcript) | حالة تقديم الإقرار، والدخل الخاضع للضريبة، والمدفوعات، والغرامات، والفوائد، وأي تغييرات أخرى بعد تقديم الإقرار | عبر الإنترنت: السنة الحالية و9 سنوات سابقة. بالبريد أو الهاتف: السنة الحالية و3 سنوات سابقة |
| كشف الإقرار الضريبي (tax return transcript) | معظم بنود إقرارك الأصلي كما قُدِّم، دون التغييرات اللاحقة | السنة الحالية و3 سنوات سابقة |
| سجل الحساب (record of account) | كشف الإقرار وكشف الحساب معًا | السنة الحالية و3 سنوات سابقة |
| كشف الأجور والدخل (wage and income transcript) | بيانات النماذج W-2 و1099 و1098 و5498 التي تلقتها مصلحة الضرائب | السنة الحالية و9 سنوات سابقة |
| إثبات عدم تقديم الإقرار (verification of non-filing) | أن مصلحة الضرائب ليس لديها إقرار معالَج لتلك السنة (لا أنك لم تكن ملزمًا بتقديمه) | السنة الحالية بعد 15 يونيو؛ و3 سنوات سابقة |
يفيد كشف الأجور والدخل إذا تلقيت الإشعار CP2000 بشأن عدم تطابق الدخل: فهو يُظهر ما أبلغ عنه أصحاب العمل والجهات الدافعة. وقد لا يتضمن كل نموذج صدر باسمك.
كيف تحصل على كشف حسابك
- عبر الإنترنت (الأسرع). سجّل الدخول إلى حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) عبر ID.me، واعرض أي نوع من الكشوف أو اطبعه أو نزّله.
- بالبريد. استخدم خدمة طلب الكشف بالبريد (Get Transcript by Mail) للحصول على كشف الحساب الضريبي أو كشف الإقرار الضريبي. ستحتاج إلى العنوان البريدي المذكور في آخر إقرار لك؛ ويصل الكشف خلال 5 إلى 10 أيام تقويمية إلى العنوان المسجل لدى مصلحة الضرائب.
- بالهاتف. اتصل بالخط الآلي للكشوف على الرقم 800-908-9946 لطلب النوعين نفسيهما بالبريد.
- النموذج 4506-T. اطلب أي نوع من الكشوف، بما في ذلك السنوات الأقدم، بالبريد عبر النموذج 4506-T. ولا يجوز لأطراف ثالثة طلب كشوف الحساب بهذا النموذج.
الكشوف مجانية. والشكل الحالي يُخفي جزئيًا البيانات الشخصية مثل الأسماء والعناوين وأرقام التعريف، بينما تبقى جميع المبالغ بالدولار ظاهرة. وإذا طلب منك جهة إقراض الكشف، فقد تعطيك رقم ملف عميل (Customer File Number) من عشرة أرقام لإدخاله، فيُطبع بعد ذلك على الكشف.
قراءة الجزء العلوي: الرصيد والمبالغ المتراكمة وتاريخ الاحتساب
فوق قائمة المعاملات، يلخص كشف الحساب السنة الضريبية. وعندما يكون عليك مبلغ مستحق، فالسطور الأساسية هي:
- رصيد الحساب (Account balance). الضريبة والغرامات والفوائد التي رُبطت بالفعل، مطروحًا منها المدفوعات والأرصدة الدائنة.
- الفوائد المتراكمة والغرامة المتراكمة. الفوائد وغرامة عدم الدفع التي تراكمت منذ آخر ربط ولم تُقيَّد بعد، وكل منها محسوب حتى تاريخ مطبوع بجانبها.
- رصيد الحساب مع المبالغ المتراكمة. مجموع الاثنين، حتى ذلك التاريخ.
المبالغ السالبة في الكشف لصالحك: فالمدفوعات والأرصدة الدائنة والإلغاءات تظهر بإشارة سالب. ولأن الفوائد تُركَّب يوميًا بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) في هذا الربع)، فإن رقم الرصيد مع المبالغ المتراكمة يصبح قديمًا بعد تاريخ احتسابه. وللحصول على مبلغ يمكنك السداد به بالكامل، راجع كيف تعرف بالضبط المبلغ المستحق عليك.
رموز المعاملات: معنى الرموز الشائعة
كل صف في قسم المعاملات يحمل رمز معاملة (TC) من ثلاثة أرقام، وشرحًا قصيرًا، وتاريخًا، ومبلغًا. وتُعرِّف مصلحة الضرائب كل رمز في الوثيقة 6209، القسم 8A، وهي مرجعها الداخلي للمعالجة، المنشور بصيغة محجوبة جزئيًا. يعتمد الجدول على إصدار 2023، وهو الأحدث على موقع IRS.gov. وكثير من الرموز يأتي في أزواج، حيث يلغي الرقم الثاني الأول.
| الرمز | المعنى (وثيقة مصلحة الضرائب 6209) | ماذا يعني لك |
|---|---|---|
| TC 150 | تقديم الإقرار وربط الالتزام الضريبي من الإقرار الأصلي | الضريبة الواردة في إقرارك كما قُدِّم؛ وتاريخها هو تاريخ ربط تلك الضريبة. |
| TC 806 | رصيد دائن مقابل الضرائب المستقطعة (وFICA الزائدة) المطالَب به في الإقرار | الاستقطاع من نماذج W-2 و1099 الخاصة بك، محسوبًا لصالحك من الضريبة. |
| TC 766 / 768 | منح رصيد ضريبي قابل للاسترداد / رصيد ضريبة الدخل المكتسب | الأرصدة الضريبية القابلة للاسترداد تُخفِّض الرصيد (وتظهر بمبالغ سالبة). |
| TC 610 | دفعة مستلمة مع الإقرار | المال الذي أرسلته مع الإقرار أو مع قسيمة الدفع الخاصة به. |
| TC 670 | دفعة لاحقة | دفعة بعد الإقرار، مثل دفعة إشعار أو دفعة خطة سداد. |
| TC 166 | غرامة عدم تقديم الإقرار، مُولَّدة آليًا | قدّمت الإقرار متأخرًا دون سبب معقول مسجَّل. |
| TC 276 | غرامة عدم الدفع، مُولَّدة آليًا | لم تُدفع الضريبة بحلول تاريخ الاستحقاق؛ وهي تزيد شهريًا. |
| TC 170 / 176 | غرامة الضريبة المقدَّرة | لم يُدفع ما يكفي خلال السنة عبر الاستقطاع أو المدفوعات المقدَّرة. |
| TC 196 | ربط الفوائد | فوائد أُضيفت إلى الحساب، مثلًا عند إصدار إشعار. |
| TC 290 | ربط ضريبة إضافية (تعديل لسنة لها إقرار بالفعل) | غيّرت مصلحة الضرائب الضريبة بعد المعالجة، مثلًا بعد الإشعار CP2000 أو إقرار معدَّل. والمبلغ صفر يعني عدم تغيُّر الضريبة. |
| TC 300 | ضريبة إضافية ربطها قسم التدقيق أو مكتب الطعون | أضافت نتيجة تدقيق أو طعن ضريبةً. |
| TC 336 | فوائد مربوطة على ضريبة إضافية أو عجز ضريبي | فوائد محتسبة على تعديل التدقيق. |
| TC 420 / 421 | مؤشر تدقيق: إحالة الإقرار إلى قسم التدقيق أو مكتب الطعون / إلغاء ذلك | 420 يعني أن الإقرار أُشِّر عليه لاحتمال التدقيق؛ و421 يلغي ذلك. |
| TC 460 | تمديد مهلة تقديم الإقرار | سُجِّل تمديد. وهو يمدد موعد تقديم الإقرار، لا موعد الدفع. |
| TC 470 | مطالبة من دافع الضرائب قيد النظر | توقف مصلحة الضرائب الإشعارات بينما تنظر في مطالبة أو رد. |
| TC 480 | عرض تسوية قيد النظر | هناك عرض قيد النظر؛ والمبالغ المستردة والمقاصّات مجمّدة ومدة التقادم على التحصيل معلّقة. |
| TC 520 | رفع دعوى قضائية من مصلحة الضرائب | سُجِّل إجراء قانوني لمصلحة الضرائب؛ وفي بعض رموز الإغلاق تُعلَّق مدة التقادم على التحصيل. |
| TC 530 / 531 | حساب غير قابل للتحصيل حاليًا / إلغاء ذلك | التحصيل متوقف في الوقت الحالي؛ و531 يعني أن الحساب أصبح قابلًا للتحصيل من جديد. |
| TC 570 / 571 | التزام إضافي قيد النظر أو تجميد رصيد دائن / إلغاء ذلك | مبلغ مسترد أو رصيد دائن مجمَّد بينما تراجع مصلحة الضرائب أمرًا ما؛ و571 يرفع التجميد. |
| TC 582 / 583 | تسجيل امتياز ضريبي فيدرالي لهذه الفترة الضريبية / إلغاء مؤشر الامتياز | سُجِّل إشعار امتياز ضريبي فيدرالي عن هذه السنة. |
| TC 706 / 826 | مبلغ زائد مدفوع منقول من فترة ضريبية أخرى / مبلغ زائد محوَّل إلى خارجها | استُخدم مبلغ مسترد من سنة لسداد رصيد في سنة أخرى. |
| TC 846 | رد المبلغ الزائد المدفوع | أصدرت مصلحة الضرائب مبلغًا مستردًا. |
| TC 898 | مقاصة ضمن برنامج مقاصة الخزانة | ذهب جزء من المبلغ المسترد أو كله لسداد دين لجهة فيدرالية أو حكومية في الولاية (TOP). |
| TC 971 | معاملة متنوعة، يحدد معناها رمز الإجراء | اقرأ الوصف المكتوب بجانبها: فهي كثيرًا ما تسجل إشعارًا أو خطة سداد أو إجراءً آخر. |
بعض النقاط تساعد عند قراءة القائمة:
- بعض الرموز لا تحمل مبلغًا. رموز مثل 420 و470 و570 و582 و971 هي مؤشرات. فهي تسجل وضعًا، لا مالًا.
- التواريخ هي تواريخ مصلحة الضرائب. التاريخ بجانب أي دفعة هو تاريخ تسجيلها لدى مصلحة الضرائب، وقد يكون بعد يوم إرسالك لها.
- ابحث عن أي رمز غير مألوف. إذا لم يكن الرمز في هذا الجدول، فراجع الوثيقة 6209 أو اسأل مصلحة الضرائب عن معناه بالنسبة لحسابك، بدلًا من الاعتماد على المنتديات الإلكترونية.
كيف تجد تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل في الكشف
لدى مصلحة الضرائب عمومًا 10 سنوات (IRS.gov, 2026) من تاريخ ربط الضريبة لتحصيلها. هذا الموعد النهائي هو تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (Collection Statute Expiration Date – CSED)، وقد يتضمن الحساب الواحد عدة عمليات ربط، لكل منها تاريخ CSED خاص بها: فالضريبة الأصلية (TC 150)، والتعديل اللاحق (TC 290 أو 300)، وبعض الغرامات، قد يبدأ كل منها عدّاده الخاص.
تعليمات مصلحة الضرائب نفسها هي البحث في قسم المعاملات من كشف الحساب عن رمز المعاملة المكوَّن من ثلاثة أرقام والذي يوجد تحته تاريخ؛ ويقول موقع IRS.gov إن ذلك التاريخ هو «عمومًا» تاريخ CSED مضافًا إليه أي مدة يضيفها القانون. ويمكن لطلبات خطط السداد قيد النظر، وعروض التسوية (TC 480)، وجلسات الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process)، والإفلاس، وطلبات إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief)، وفترات الإقامة خارج البلاد، أن توقف هذه المدة أو تمددها.
ما يمكن أن يخبرك به كشفك قبل الإشعار التالي
اقرأ أحدث القيود أولًا. فهي كثيرًا ما تُظهر ما تفعله مصلحة الضرائب قبل أن تصلك رسالة:
- TC 290 أو 300 مع مبلغ: تغيّرت الضريبة. إذا كنت غير موافق، فراجع كيف تعترض على رصيد لدى مصلحة الضرائب؛ وبعد تدقيق فاتك الرد عليه، قد يعيد طلب إعادة النظر في التدقيق فتح المسألة.
- TC 420: أُحيل الإقرار إلى قسم التدقيق. اجمع مستنداتك الآن.
- TC 570: مبلغ مسترد أو رصيد دائن مجمَّد. ترقّب رسالة تطلب معلومات.
- TC 582: سُجِّل امتياز ضريبي فيدرالي عن هذه السنة.
- TC 706 أو 898: أُخذ مبلغ مسترد لسداد هذا الرصيد أو رصيد آخر.
- TC 530: الحساب في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible).
قارن الكشف بالإشعارات التي تلقيتها. يجب أن يطابق رصيدُ الإشعار CP14 الرصيدَ مع المبالغ المتراكمة في حدود تاريخ الإشعار. وإذا كان لديك الإشعار CP504 بنية الحجز، فالكشف يخبرك بالسنوات المعنية وما إذا كانت مدفوعاتك قد سُجِّلت. وإذا تلاه إشعار نهائي، فراجع خطة الـ 30 يومًا بعد الإشعار النهائي؛ ولإيقاف التحصيل مؤقتًا ريثما تتحقق من الأرقام، راجع كيف توقف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا.
يمكنك قراءة كشفك بنفسك، وتتوفر مساعدة مجانية من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب ومن عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics). لست متأكدًا مما يعنيه إشعارك أو كشفك؟ تقدم Global Gate Tax Relief مراجعة مجانية وتقرأ الكشوف قبل اقتراح أي خيار: احصل على مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180.
الأسئلة الشائعة
يُظهر كشف الإقرار إقرارك كما قُدِّم في الأصل. أما كشف الحساب فيُظهر ما حدث بعد ذلك: المدفوعات والغرامات والفوائد والتعديلات والمبالغ المستردة ومؤشرات التحصيل. إذا كان عليك مبلغ مستحق، فأنت تحتاج إلى كشف الحساب.
سجّل الدخول إلى حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب لعرضه فورًا، أو اطلبه بالبريد عبر خدمة Get Transcript by Mail، أو اتصل بالخط الآلي على الرقم 800-908-9946، أو قدّم النموذج 4506-T. تستغرق الكشوف المرسلة بالبريد من 5 إلى 10 أيام تقويمية.
TC 971 معاملة متنوعة. ويتوقف معناها على رمز الإجراء والوصف المطبوعين بجانبها؛ وهي كثيرًا ما تسجل أن مصلحة الضرائب أصدرت إشعارًا أو اتخذت إجراءً آخر على الحساب. ويلغيها الرمز TC 972.
TC 570 يعني أن هناك التزامًا إضافيًا قيد النظر أو أن رصيدًا دائنًا مجمَّد: فقد جمّدت مصلحة الضرائب مبلغًا مستردًا أو رصيدًا دائنًا لتلك السنة بينما تراجع أمرًا ما. ويرفع الرمز TC 571 هذا التجميد.
رصيد الحساب لا يشمل الفوائد والغرامة المتراكمة منذ آخر ربط؛ فهذه تظهر بشكل منفصل، محسوبةً حتى تاريخ مذكور. كما أن المدفوعات التي لم تُسجَّل بعد والتعديلات الجديدة تسبب فروقًا أيضًا.
نعم. تقول مصلحة الضرائب أن تبحث في قسم المعاملات عن رمز المعاملة الذي يوجد تحته تاريخ، وهو عمومًا تاريخ CSED مضافًا إليه أي مدة يضيفها القانون. أكّده مع مصلحة الضرائب قبل الاعتماد عليه.
المصادر
- IRS: Transcript types for individuals and ways to order them
- IRS: Get transcript
- IRS: About Form 4506-T
- IRS: Online account for individuals
- IRS Document 6209, Section 8A, Master File codes (2023, redacted)
- IRS: Document 6209 downloads
- TAS: Decoding IRS transcripts and the new transcript format, part II
- IRM 2.3.32, Command Code MFTRA (Exhibit 2.3.32-6, transcript formats)
- IRS: Get a business tax transcript
- IRS: Time IRS can collect tax
- IRS: Let us help you (telephone assistance)
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.