پاسخ کوتاه
اگر شخص بدهکار حق برداشت بدون محدودیت از حساب بانکی مشترک داشته باشد، IRS میتواند کل آن را مصادره کند، حتی اگر صاحب دیگر حساب همه واریزها را انجام داده باشد. شریک حسابی که بدهکار نیست میتواند در دوره انتظار 21 روزه بانک ثابت کند پول مال اوست و درخواست آزادسازی کند، یا ظرف 2 سال ادعای مصادره نادرست (wrongful levy claim) ثبت کند.
نکات کلیدی
- مصادره به هر حسابی می‌رسد که شخص بدهکار بتواند بدون محدودیت از آن برداشت کند؛ دیوان عالی آمریکا در پرونده United States v. National Bank of Commerce (1985) این را برای حساب‌های مشترک تأیید کرد.
- بانک باید پس از دوره انتظار 21 روزه وجوه مسدودشده را بفرستد و در برابر شریک حساب مسئولیتی ندارد، بنابراین راه‌حل شریک حساب علیه IRS است، نه بانک.
- اگر شما بدهی مالیاتی ندارید، در دوره انتظار با شماره درج‌شده روی فرم 668-A تماس بگیرید و مدرک نشان دهید که واریزهای چه کسی حساب را تأمین کرده است؛ IRS میتواند در مدت بررسی از بانک بخواهد پول را بیشتر نگه دارد.
- پس از رسیدن پول به IRS، صاحب حسابی که مسئول بدهی نیست ظرف 2 سال از مصادره ادعای کتبی مصادره نادرست (نشریه 4528) ثبت می‌کند، یا طبق IRC 7426 در دادگاه بخش اقامه دعوا می‌کند.
- همسرانی که اظهارنامه مالیاتی مشترک تسلیم کرده‌اند معمولاً هر دو مسئول‌اند، بنابراین ادعای مصادره نادرست مناسب نیست؛ راه درست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه یا یکی از دلایل آزادسازی است.
چرا IRS میتواند کل حساب مشترک را مسدود کند
مصادره حساب بانکی به اموال و حقوق مالی شخص بدهکار می‌رسد. اگر آن شخص بتواند کل موجودی را فقط با امضای خودش برداشت کند، همین حق کافی است. در پرونده United States v. National Bank of Commerce، 472 U.S. 713 (1985)، سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) دو حساب مشترک را بابت مالیات یکی از صاحبان حساب مصادره کرد و بانک امتناع کرد، چون نمی‌دانست پول متعلق به کیست. دیوان عالی آمریکا رأی داد که IRS حق مصادره داشته است و مصادره را «فقط یک راه‌حل موقت» نامید که تعیین حقوق صاحبان دیگر را به بعد، در رسیدگی اداری یا دادگاه، وا می‌گذارد.
آییننامه وزارت خزانه‌داری (26 CFR 301.6332-1(c)) مثال استانداردی می‌آورد: حسابی به نام A یا B یا C، که همه واریزهای آن را B و C انجام داده‌اند، و مصادره‌ای بابت مالیات A. بانک میتواند در پایان دوره انتظار کل حساب را تحویل دهد و «در برابر B یا C بابت هیچ مبلغی مسئول نیست، حتی اگر B یا C ثابت کنند که وجوه حساب متعلق به A نبوده است». B و C باید در عوض پول را از ایالات متحده پس بگیرند. دستورالعمل IRS (IRM 5.11.4.3) همین قاعده را برای هر حسابی تکرار می‌کند که شخص بدهکار در آن اختیار امضا دارد.
- مسدودی شامل موجودی همان روز است. مصادره به مبلغی می‌رسد که هنگام دریافت آن توسط بانک در حساب است، تا سقف مبلغ مصادره. IRM 5.11.4.4 میگوید پولی که بعداً واریز شود، از جمله در دوره انتظار، تحویل داده نمی‌شود مگر اینکه IRS مصادره دیگری ابلاغ کند.
- بانک آن را به مدت 21 روز (IRS.gov, 2026) نگه می‌دارد. IRC 6332(c) به بانک اجازه میدهد سپرده‌های مصادره‌شده را فقط پس از این دوره انتظار تحویل دهد. صفحه IRS درباره مصادره حساب بانکی میگوید هدف این انتظار آن است که بتوانید با IRS تماس بگیرید و خطاهای مصادره را گوشزد کنید.
- IRS از این خطر آگاه است. IRM 5.11.2.2.1 میگوید حساب‌های بانکی مشترک قابل مصادره‌اند، اما به کارکنان IRS میگوید مصادره منبع دیگری را در نظر بگیرند، چون چنین مصادره‌هایی می‌توانند به ادعاها و دعاوی مصادره نادرست منجر شوند.
برنامه کامل 21 روزه برای شخص بدهکار در صفحه حساب بانکی مسدودشده ما آمده است. این صفحه درباره صاحب دیگر حساب است.
آیا واقعاً بدهکارید؟ وضعیت‌های رایج حساب مشترک
راه‌حل‌های زیر برای کسی است که بدهی مالیاتی ندارد. ابتدا بررسی کنید در کدام وضعیت هستید.
| وضعیت | آیا بدهکارید؟ | راه اصلی شما |
|---|---|---|
| شما پدر یا مادر هستید و فرزند بزرگسالتان برای کمک به پرداخت قبض‌ها به‌عنوان امضاکننده اضافه شده است | خیر | نشان دهید پول مال شماست؛ صفحه IRS درباره مصادره حساب بانکی دقیقاً همین مورد را پوشش میدهد |
| همسرتان بابت سالی که اظهارنامه جداگانه تسلیم کردهاید، یا بابت مالیاتهای پیش از ازدواج، بدهکار است | خیر، بابت آن مالیات | نشان دهید کدام واریزها مال شما بوده؛ ادعای مصادره نادرست برای سهم شما |
| شما و همسرتان اظهارنامه مالیاتی مشترکی تسلیم کردهاید که مانده دارد | بله، معمولاً هر دو نفر | دلایل آزادسازی، طرح پرداخت، یا بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) |
| برای آن مانده مشترک درخواست بخشودگی همسر بی‌گناه داده‌اید | درخواست در حال بررسی است | IRC 6015(e)(1)(B) مصادره علیه شما را بابت آن ارزیابی، تا زمانی که درخواست و هر پرونده مربوط به آن در دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) در جریان است، ممنوع می‌کند |
| در ایالتی با نظام اموال مشترک زناشویی (community property) زندگی می‌کنید و همسرتان جداگانه بدهکار است | شخصاً نه، اما قانون ایالتی ممکن است به IRS امکان دسترسی بدهد | مشاوره بگیرید؛ IRM 5.11.6.13 میگوید IRS ممکن است سهم همسر بدهکار از اموال مشترک زناشویی شما را مصادره کند |
| شریک تجاری، هم‌خانه یا دوستتان بدهکار است | خیر | نشان دهید پول مال شماست؛ ادعای مصادره نادرست |
نشریه 594 میگوید همسران معمولاً «بهطور مشترک و انفرادی» مسئول مالیات اظهارنامه مشترک هستند، بنابراین مصادره حساب مشترک بابت مانده اظهارنامه مشترک نادرست نیست. اگر معتقدید مالیات فقط مربوط به همسرتان است، برای بخشودگی همسر بی‌گناه، تفکیک مسئولیت (separation of liability) و بخشودگی منصفانه (equitable relief) صفحه مانده‌های IRS پس از طلاق را ببینید. در ایالتهای دارای نظام اموال مشترک زناشویی، دستورالعمل IRS میگوید IRS باید همسری را که مسئول بدهی نیست از مصادره مطلع کند و آن همسر میتواند از طریق برنامه تجدید نظر در وصول (Collection Appeals Program) اعتراض کند. اینکه هر صاحب حساب چه سهمی از حساب مشترک دارد عمدتاً به قانون ایالتی بستگی دارد، و به همین دلیل مدرک واریزها اهمیت زیادی دارد.
در دوره انتظار 21 روزه: آزادسازی مصادره را بگیرید
اقدام پیش از آنکه بانک پول را بفرستد بسیار آسان‌تر از پس گرفتن آن پس از ارسال است. دستورالعمل IRS میگوید وقتی شخصی که مسئول بدهی نیست مدعی وجوه میشود، IRS آن را مصادره نادرست احتمالی تلقی می‌کند، و اگر تا زمانی که بانک هنوز پول را نگه داشته تشخیص دهد پول متعلق به مؤدی نیست، باید هرچه زودتر آزادسازی کامل را انجام دهد (IRM 5.11.2.3.2.1).
- جزئیات مصادره را از بانک بگیرید. نسخه‌ای از اطلاعیه مصادره (معمولاً فرم 668-A)، تاریخ رسیدن آن، مبلغ، نام مؤدی و شماره تلفن IRS را بخواهید. دوره انتظار را از تاریخ ابلاغ بشمارید. چیزی را که از دوره انتظار صرف‌نظر می‌کند امضا نکنید: IRM 5.11.4.2 یادآوری می‌کند که صاحبان سپرده می‌توانند از آن صرف‌نظر کنند.
- با شماره IRS درج‌شده روی فرم 668-A تماس بگیرید. صفحه IRS درباره مصادره حساب بانکی میگوید صاحب وجوه، یا کسی که وکالت‌نامه او را دارد، باید تماس بگیرد و «آماده توضیح این باشد که چرا وجوه حساب بانکی» متعلق به اوست، و IRS ممکن است مدرک بخواهد. نام کارمند، شماره شناسایی او و آنچه درخواست می‌کند را یادداشت کنید.
- مدارک را سریع بفرستید. فهرست بخش بعد را ببینید. اگر IRS به زمان بیشتری نیاز داشته باشد، دستورالعمل میگوید میتواند از بانک بخواهد وجوه را پس از 21 روز هم نگه دارد، تاریخ مشخصی برای تمدید تعیین کند و برای ارسال مدارک به شما مهلت بدهد. بپرسید آیا این کار انجام شده است.
- در صورت رد، درخواست صحبت با مدیر یا تجدید نظر کنید. دستورالعمل میگوید اشخاص ثالثی که مدعی مصادره نادرست‌اند، پیش از تحویل وجوه مصادره‌شده حق استفاده از برنامه تجدید نظر در وصول (CAP) را دارند. ابتدا درخواست صحبت با مدیر کنید، سپس CAP را درخواست کنید، ترجیحاً با فرم 9423.
- با بانک تأیید کنید. IRS مصادره حساب بانکی را با فرم 668-D، بهطور کامل یا جزئی، آزاد می‌کند. پیش از پایان دوره انتظار، تأیید کنید که آزادسازی به دست بانک رسیده و چه مبلغی آزاد شده است.
شخص بدهکار باید هم‌زمان اقدام کند. طرح پرداخت یا آزادسازی به دلیل مشکلات مالی شدید، حساب را برای همه آزاد می‌کند؛ نامه درخواست آزادسازی مصادره را ببینید. اگر حساب بدون ارسال قبلی LT11 یا نامه 1058، یا در زمانی که طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش در حال بررسی بوده، مصادره شده باشد، ممکن است مصادره فقط به همین دلیل نادرست باشد.
اثبات اینکه پول مال شماست
نه صفحه IRS درباره مصادره حساب بانکی و نه نشریه 4528 فهرستی از مدارک لازم ارائه نمی‌کنند؛ آنها توضیح می‌خواهند که چرا پول مال شماست و «هر مدرکی که ادعای شما را تأیید کند». قوی‌ترین مدرک معمولاً هر واریز را تا منبع آن ردیابی می‌کند. سوابق مفید عبارت‌اند از:
- صورتحسابهای بانکی حساب، با علامتگذاری واریزهای شما، تا جایی به عقب که موجودی مسدودشده را پوشش دهد؛
- منبع آن واریزها: فیش حقوقی، نامه تعیین مزایا یا سوابق واریز مستقیم که نشان دهد درآمد شما به این حساب رفته است؛
- قرارداد حساب یا سوابق بانکی که نشان دهد شخص بدهکار چه زمانی و در چه سمتی اضافه شده است؛
- سوابقی که نشان دهد حساب قبض‌های شما را پرداخت می‌کرده، نه قبض‌های او را، اگر چنین است؛ و
- اظهارنامه‌های مالیاتی خودتان یا فرم‌های W-2 یا 1099 که نشان دهد درآمد مال شما بوده است.
پولی که شخص بدهکار واریز کرده موضوع دیگری است. حق حبس مالیاتی فدرال به همه اموال آن شخص تعلق می‌گیرد، بنابراین هدف جدا کردن سهم شماست، نه محافظت از سهم او. برای آینده، شریک حسابی که بدهکار نیست معمولاً درآمد خود را در حسابی به نام خودش نگه می‌دارد. صفحه حق حبس مالیاتی فدرال ما توضیح میدهد حق حبس شامل چه چیزهایی است.
پس از پرداخت بانک: ادعای مصادره نادرست
وقتی بانک پول را فرستاد، صاحب حسابی که مسئول بدهی نیست باید پس گرفتن آن را از ایالات متحده بخواهد. IRC 6343(b) به IRS اجازه میدهد مال مصادره‌شده بهطور نادرست یا مبلغ معادل آن را بازگرداند. قواعد از نشریه 4528 (Rev. 3-2018) گرفته شده‌اند:
| پرسش | پاسخ |
|---|---|
| چه کسی میتواند ادعا ثبت کند | هر کسی غیر از شخص بدهکار مالیات که معتقد است مال مصادره‌شده متعلق به اوست یا او ادعای مقدم‌تری بر آن دارد |
| مهلت برای پول | پیش از گذشت 2 سال از تاریخ تحویل اطلاعیه مصادره (9 ماه برای مصادره‌های انجام‌شده در 22 مارس 2017 یا پیش از آن) |
| چگونه | نامه‌ای به گروه مشورتی IRS (Advisory Group) در منطقه‌ای که مصادره در آن انجام شده؛ نشانی‌ها در نشریه 4235 زیر دفتری با علامت «Other» آمده است |
| چه چیزهایی بگنجانید | نام و نشانی شما؛ شرح دقیق مال مصادره‌شده؛ اینکه چرا در آن ذی‌نفع هستید؛ نام و نشانی شخص بدهکار؛ دفتر IRS صادرکننده مصادره؛ تاریخ مصادره درج‌شده در اطلاعیه؛ دلیل نبودن هر یک از این جزئیات؛ مدارک پشتیبان |
| بهره | شخص ثالثی که پولش بازگردانده میشود، بهرهای به نرخ بهره اضافهپرداخت دریافت می‌کند (IRC 6343(c))؛ IRM 5.11.2.3.2.1 میگوید این بهره از تاریخ دریافت پول توسط IRS محاسبه میشود |
| در صورت رد | درخواست جلسه با مدیر گروه مشورتی کنید، سپس طبق CAP، ترجیحاً با فرم 9423، اعتراض کنید (نشریه 1660)؛ یا اقامه دعوا کنید |
اقامه دعوا در دادگاه بخش
صاحب حسابی که مسئول بدهی نیست میتواند به‌جای ادعای اداری، یا پس از آن، طبق IRC 7426(a)(1) به دلیل مصادره نادرست علیه ایالات متحده در دادگاه بخش آمریکا (U.S. District Court) اقامه دعوا کند. دعوا باید ظرف 2 سال از مصادره آغاز شود (IRC 6532(c)). ادعای اداری بهموقع این مهلت را به اندازه کوتاه‌ترِ این دو تمدید می‌کند: 12 ماه از ثبت ادعا یا 6 ماه از اطلاعیه رد ادعا که با پست سفارشی (certified mail) یا پست ثبت‌شده فرستاده شده است. نشریه 4528 یادآوری می‌کند که میتوانید بدون ثبت ادعای قبلی اقامه دعوا کنید، اما نمی‌توانید طبق IRC 7426(h) خسارت مطالبه کنید مگر اینکه مسیر ادعای اداری را تا پایان طی کرده باشید. تصمیم CAP را نمی‌توان به دادگاه برد، اما نشریه 1660 میگوید شخص ثالث همچنان میتواند در دادگاه بخش به مصادره نادرست اعتراض کند. دعاوی حقوقی کار وکیل است.
برای راه‌حل‌های خود مؤدی پس از مصادره، مانند استرداد طبق IRC 6343(d)، صفحه پس گرفتن پول مصادره‌شده را ببینید.
کارمزدهای بانکی ناشی از مصادره حساب مشترک
بانک‌ها معمولاً برای پردازش مصادره کارمزد می‌گیرند و حساب مسدودشده میتواند باعث هزینه‌های اضافه‌برداشت شود. اگر IRS بپذیرد که مصادره خطای خودش بوده، شما در آن خطا سهمی نداشته‌اید و پیش از مصادره به IRS پاسخ داده بودید، فرم 8546 به شما امکان میدهد این هزینه‌ها را، تا سقف $1,000 (IRS.gov, 2026)، ظرف یک سال مطالبه کنید. برای حساب مشترک، دستورالعمل IRS میگوید هر دو صاحب حساب باید فرم را امضا کنند (IRM 5.11.4.9.1).
هزینه‌های بانکی شخص ثالث ناشی از مصادره نادرست به شکل دیگری رسیدگی میشود: دستورالعمل IRS میگوید ممکن است آنها را طبق اختیار صلاحدیدی خود برای رسیدگی به دعاوی کوچک بررسی کند. هنگام ثبت ادعای مصادره نادرست این موضوع را بپرسید و اطلاعیه‌های کارمزد بانک را نگه دارید.
انجام دادن کار توسط خودتان و زمانی که متخصص کمک می‌کند
شریک حسابی که سوابق روشنی دارد اغلب میتواند موضوع را در دوره انتظار با تلفن حل کند: با شماره درج‌شده روی مصادره تماس بگیرید، مدارک واریز را بفرستید و تأیید کنید که آزادسازی به بانک رسیده است. شخص بدهکار در صورت واجد شرایط بودن میتواند از طریق درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) IRS طرح پرداخت برقرار کند. کمک رایگان: خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) وقتی مصادره باعث مشکلات مالی شدید شده و IRS اقدامی نمیکند، و مؤسسه‌های امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) برای مؤدیان واجد شرایط.
کمک متخصص زمانی ارزش بررسی دارد که مبلغ مسدودشده زیاد باشد، دوره انتظار رو به پایان باشد، واریزها مخلوط و ردیابی‌شان دشوار باشد، پای ایالتی با نظام اموال مشترک زناشویی در میان باشد، یا IRS درخواست را رد کرده باشد. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان و بدون تعهد ارائه می‌کند. اگر پرونده را بپذیرد، فرم 2848 را تسلیم می‌کند تا بتواند از طرف شخصی که نمایندگی‌اش را دارد با IRS صحبت کند، ریز سوابق مالیاتی IRS را دریافت می‌کند و هزینه ثابت را از ابتدا اعلام می‌کند. در پرونده‌های فوری مصادره، اغلب میتواند ظرف 24 تا 72 ساعت پس از عقد قرارداد اقدام کند، هرچند زمان آزادسازی به IRS بستگی دارد، و هیچ قولی درباره نتیجه نمی‌دهد.
بررسی رایگان پرونده را شروع کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید (دوشنبه تا جمعه، 9:00 تا 5:00 به وقت اقیانوس آرام). اطلاعیه مصادره بانک و صورتحسابهای حساب خود را آماده داشته باشید. همچنین راه‌های متوقف کردن مصادره IRS را ببینید.
پرسش‌های متداول
بله. اگر شخص بدهکار بتواند بدون محدودیت از حساب برداشت کند، IRS میتواند کل موجودی را مصادره کند. دیوان عالی آمریکا این را در سال 1985 تأیید کرد. سپس شریک حسابی که بدهکار نیست میتواند ثابت کند پول مال اوست و از IRS بخواهد آن را آزاد کند یا بازگرداند.
اگر حساب مشترک است و همسرتان میتواند از آن برداشت کند، بله. اگر برای آن مانده اظهارنامه مشترک تسلیم کردهاید، شما هم معمولاً مسئول هستید. اگر مالیات فقط مربوط به همسرتان است، میتوانید نشان دهید کدام واریزها مال شما بوده است؛ در ایالتهای دارای نظام اموال مشترک زناشویی، قانون ایالتی ممکن است به IRS امکان دسترسی بیشتری بدهد.
واریزها را ردیابی کنید. صورتحسابهای بانکی با علامتگذاری واریزهای شما، فیش حقوقی یا نامههای مزایا که نشان دهد درآمد شما به حساب رفته، و سوابق زمان اضافه شدن شخص دیگر، مدارک معمول هستند. صفحه IRS درباره مصادره حساب بانکی میگوید IRS ممکن است مدرک بخواهد.
درخواستی کتبی طبق IRC 6343(b)، از سوی کسی که بدهی مالیاتی ندارد، برای بازگرداندن مالی که IRS مصادره کرده است. نشریه 4528 میگوید آن را همراه با دلایل و مدارکتان، پیش از گذشت 2 سال از تاریخ تحویل اطلاعیه مصادره، به گروه مشورتی IRS آن منطقه بفرستید.
صاحب حسابی که مسئول بدهی نیست میتواند طبق IRC 7426 به دلیل مصادره نادرست علیه ایالات متحده در دادگاه بخش اقامه دعوا کند، معمولاً ظرف 2 سال از مصادره، که اگر بهموقع ادعای اداری ثبت کنید تمدید میشود. مطالبه خسارت طبق 7426(h) مستلزم ثبت قبلی ادعای اداری است.
خیر. آییننامه میگوید بانکی که در پاسخ به مصادره حساب مشترک را تحویل میدهد در برابر صاحبان دیگر مسئولیتی ندارد، حتی اگر آنها ثابت کنند پول مال خودشان بوده است. ادعای شما علیه ایالات متحده است، از طریق IRS یا دادگاه.
برای شخص ثالثی که پولش بهطور نادرست مصادره شده، بله: IRC 6343(c) بهره به نرخ بهره اضافهپرداخت را مجاز میداند. مؤدی بدهکار معمولاً برای استرداد طبق IRC 6343(d) بهرهای دریافت نمیکند.
منابع
- United States v. National Bank of Commerce, 472 U.S. 713 (1985)
- 26 CFR 301.6332-1, Surrender of property subject to levy (example: joint account)
- 26 U.S.C. 6332, Surrender of property subject to levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
- 26 U.S.C. 7426, Civil actions by persons other than taxpayers
- 26 U.S.C. 6532, Periods of limitation on suits
- 26 U.S.C. 6015, Relief from joint and several liability on joint return
- IRS: Information about bank levies
- IRM 5.11.4, Bank Levies (rev. 15 Feb 2018)
- IRM 5.11.2, Serving Levies, Releasing Levies and Returning Property (rev. 1 Aug 2025)
- IRM 5.11.6, Notice of Levy in Special Cases (5.11.6.13 community property)
- IRS Publication 4528, Making an Administrative Wrongful Levy Claim Under IRC 6343(b) (Rev. 3-2018)
- IRS Publication 1660, Collection Appeal Rights (Rev. 1-2020)
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRS Form 8546, Claim for Reimbursement of Bank Charges
- IRS: Online Payment Agreement application
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.