Арест IRS на совместный банковский счет

Почему IRS может заморозить весь совместный счет

Арест банковского счета распространяется на имущество и права на имущество человека с задолженностью. Если этот человек может снять весь остаток по своей подписи, этого права достаточно. В деле United States v. National Bank of Commerce, 472 U.S. 713 (1985), IRS наложило арест на два совместных счета из-за налогов одного совладельца, а банк отказался исполнять арест, потому что не знал, чьи это деньги. Верховный суд постановил, что IRS имело право наложить арест, назвав его «лишь временной мерой», после которой права других владельцев решаются в административном или судебном порядке.

Правило Министерства финансов (26 CFR 301.6332-1(c)) приводит типичный пример: счет на имя A, или B, или C, все взносы сделали B и C, а арест наложен из-за налога A. Банк может перечислить весь счет по окончании срока удержания, и он «не несет ответственности перед B или C ни за какую сумму, даже если B или C докажут, что средства на счете не принадлежали A». Вместо этого B и C должны требовать возврата денег от Соединенных Штатов. Руководство IRS (IRM 5.11.4.3) повторяет это правило для любого счета, на котором у человека с задолженностью есть право подписи.

• Заморозка касается того, что лежит на счете в этот день. Арест распространяется на сумму на счете в момент получения уведомления банком, но не больше суммы, указанной в аресте. IRM 5.11.4.4 говорит, что деньги, поступившие позже, в том числе во время задержки, не перечисляются, если IRS не наложит новый арест.
• Банк удерживает их 21 день (IRS.gov, 2026). IRC 6332(c) разрешает банку перечислить арестованные средства только после этой задержки. На странице IRS об аресте банковского счета сказано, что ожидание нужно для того, чтобы вы могли связаться с IRS и указать на ошибки в аресте.
• IRS знает о риске. IRM 5.11.2.2.1 говорит, что на банковские счета в совместной собственности может быть наложен арест, но предписывает сотрудникам IRS рассмотреть другой источник взыскания, потому что такие аресты могут привести к заявлениям и искам о неправомерном аресте.

Полный 21-дневный план для человека с задолженностью — на нашей странице банковский счет заморожен. Эта страница — о другом владельце.

Должны ли вы на самом деле? Типичные ситуации с совместными счетами

Способы защиты, описанные ниже, предназначены для человека, который не должен этот налог. Начните с того, чтобы определить свою ситуацию.

Публикация 594 говорит, что супруги, как правило, несут ответственность «совместно и по отдельности» за налог по совместной декларации, поэтому арест совместного счета из-за баланса по совместной декларации не является неправомерным. Если вы считаете, что налог должен только ваш супруг, см. страницу о балансах IRS после развода, где описаны освобождение невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief), разделение ответственности и освобождение по соображениям справедливости. В штате с режимом общей собственности, согласно руководству IRS, IRS обязано уведомить об аресте супруга, не несущего ответственности, и этот супруг может обжаловать арест через программу обжалования мер взыскания (Collection Appeals Program, CAP). Какая часть совместного счета принадлежит каждому владельцу, определяется главным образом законом штата, поэтому доказательства взносов так важны.

Во время 21-дневной задержки: добейтесь снятия ареста

Действовать до того, как банк перечислит деньги, гораздо проще, чем возвращать их потом. Руководство IRS говорит, что когда сторона, не несущая ответственности, заявляет права на средства, IRS рассматривает это как возможный неправомерный арест, и если оно решит, что деньги не принадлежат налогоплательщику, пока банк их еще удерживает, ему следует как можно скорее оформить полное снятие ареста (IRM 5.11.2.3.2.1).

1. Получите в банке сведения об аресте. Попросите копию уведомления об аресте (обычно форма 668-A), дату его поступления, сумму, имя налогоплательщика и номер телефона IRS. Отсчитывайте задержку с даты вручения. Не подписывайте ничего, что отменяет задержку: IRM 5.11.4.2 отмечает, что вкладчики могут от нее отказаться.
2. Позвоните в IRS по номеру, указанному в форме 668-A. На странице IRS об аресте банковского счета сказано, что владелец средств или лицо с его доверенностью должны позвонить и «быть готовы объяснить, почему средства на банковском счете принадлежат» им, и что IRS может попросить подтверждения. Запишите имя сотрудника, его идентификационный номер и то, что он просит.
3. Быстро отправьте доказательства. Список приведен в следующем разделе. Если IRS нужно больше времени, руководство говорит, что оно может попросить банк удерживать средства дольше 21 дня, установить конкретную дату продления и дать вам срок для представления документов. Спросите, сделано ли это.
4. При отказе попросите руководителя или подайте апелляцию. Руководство говорит, что третьи лица, заявляющие о неправомерном аресте, имеют право на программу обжалования мер взыскания (CAP) до перечисления арестованных средств. Сначала попросите руководителя, затем запросите CAP, желательно по форме 9423.
5. Уточните в банке. IRS снимает аресты банковских счетов по форме 668-D, полностью или частично. До окончания задержки убедитесь, что банк получил снятие ареста, и узнайте, какая сумма освобождена.

Человек с задолженностью должен действовать одновременно. План выплат или снятие ареста из-за финансовых трудностей освобождает счет для всех; см. письмо с просьбой о снятии ареста. Если арест на счет был наложен без предварительного LT11 или письма 1058 либо в то время, когда план выплат или компромиссное предложение были на рассмотрении, арест может быть неправомерным уже по этой причине.

Как доказать, что деньги ваши

Ни страница IRS об аресте банковского счета, ни публикация 4528 не перечисляют обязательных документов; они просят объяснить, почему деньги ваши, и приложить «любые документы, подтверждающие ваше требование». Самое сильное доказательство обычно прослеживает каждый взнос до его источника. Полезные документы:

• выписки по счету с отмеченными вашими взносами за период, достаточный, чтобы покрыть замороженный остаток;
• источник этих взносов: расчетные листки, письмо о назначении пособия или записи о прямом зачислении, показывающие, что ваш доход поступал на этот счет;
• договор счета или документы банка, показывающие, когда и в каком качестве был добавлен человек с задолженностью;
• документы, показывающие, что со счета оплачивались ваши счета, а не его, если это так; и
• ваши собственные налоговые декларации или формы W-2 или 1099, показывающие, что доход был вашим.

С деньгами, которые вносил человек с задолженностью, дело обстоит иначе. Федеральный налоговый залог распространяется на все имущество этого человека, поэтому цель — отделить вашу долю, а не защитить его. На будущее: совладелец, который ничего не должен, обычно держит свой доход на счете, оформленном только на свое имя. Наша страница о федеральном налоговом залоге объясняет, на что распространяется залог.

После того как банк заплатил: заявление о неправомерном аресте

Как только банк перечислил деньги, владелец, не несущий ответственности, должен потребовать их возврата у Соединенных Штатов. IRC 6343(b) позволяет IRS вернуть неправомерно арестованное имущество или равную сумму денег. Правила установлены публикацией 4528 (Rev. 3-2018):

Иск в окружной суд

Вместо административного заявления или после него владелец, не несущий ответственности, может подать иск против Соединенных Штатов в федеральный окружной суд о неправомерном аресте по IRC 7426(a)(1). Иск должен быть подан в течение 2 лет после ареста (IRC 6532(c)). Своевременно поданное административное заявление продлевает этот срок на меньший из двух периодов: 12 месяцев с даты подачи заявления или 6 месяцев с даты уведомления об отказе, отправленного заказным или регистрируемым письмом. Публикация 4528 отмечает, что подать иск можно и без предварительного заявления, но требовать возмещения ущерба по IRC 7426(h) нельзя, если вы не прошли административную процедуру до конца. Решение по CAP нельзя обжаловать в суде, но публикация 1660 говорит, что третье лицо все равно может оспорить неправомерный арест в окружном суде. Судебные иски — работа для адвоката.

О способах защиты самого налогоплательщика после ареста, например о возврате по IRC 6343(d), см. страницу о возврате арестованных денег.

Банковские комиссии из-за ареста совместного счета

Банки обычно берут комиссию за обработку ареста, а замороженный счет может привести к плате за овердрафт. Если IRS признает, что арест был его ошибкой, вы не способствовали этой ошибке и ответили IRS до ареста, форма 8546 позволяет потребовать возмещения этих сборов, до $1,000 (IRS.gov, 2026), в течение одного года. Для совместного счета руководство IRS говорит, что форму должны подписать оба владельца (IRM 5.11.4.9.1).

Банковские сборы третьего лица из-за неправомерного ареста рассматриваются иначе: руководство IRS говорит, что IRS может рассмотреть их в рамках своих дискреционных полномочий по небольшим претензиям. Спросите об этом при подаче заявления о неправомерном аресте и сохраните уведомления банка о комиссиях.

Когда справиться самому, а когда поможет специалист

Совладелец с аккуратными документами часто может решить вопрос по телефону во время задержки: позвонить по номеру из уведомления об аресте, отправить доказательства взносов и убедиться, что снятие ареста дошло до банка. Человек с задолженностью может оформить план выплат через онлайн-заявку на соглашение об уплате (Online Payment Agreement) IRS, если он подходит. Бесплатная помощь: Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)), если арест создает финансовые трудности, а IRS не принимает мер, и клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics, LITC) для подходящих налогоплательщиков.

К специалисту стоит обратиться, если замороженная сумма велика, задержка почти закончилась, взносы смешаны и их трудно проследить, речь идет о штате с режимом общей собственности супругов или IRS отказало. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если компания берется за дело, она подает форму 2848 (доверенность на представительство), чтобы говорить с IRS от имени человека, которого представляет, запрашивает выписки IRS и заранее называет фиксированную стоимость. В срочных случаях с арестом она часто может начать действовать в течение 24–72 часов после заключения договора, хотя сроки снятия ареста зависят от IRS, и компания не обещает результатов.

Начните бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180 (с понедельника по пятницу, с 9:00 до 5:00 по тихоокеанскому времени). Подготовьте уведомление банка об аресте и выписки по счету. См. также способы остановить арест IRS.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Банковский счет заморожен: план на 21 деньПошаговый план по дням для человека с задолженностью.
• Возврат арестованных денегСнятие ареста и возврат, а также 2-летний срок.
• Письмо с просьбой о снятии арестаШаблон письма с просьбой к IRS снять арест.
• Балансы IRS после разводаСовместные декларации, освобождение невиновного супруга и разделение ответственности.
• Арест страхования жизниЧто IRS может забрать из полиса, и правило 90 дней.
• Бесплатная консультацияКак проходит бесплатный разбор дела и сколько стоят наши услуги, если вы нас наймете.