پاسخ کوتاه
اگر طرح پرداخت سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) دارید و دوباره بدهکار شده‌اید، پیش از آنکه مانده جدید پرداخت‌نشده بماند به آن رسیدگی کنید: پرداخت نکردن یک مالیات دیگر در موعد مقرر، مبنایی قانونی برای IRS است تا طرح شما را خاتمه دهد. اگر میتوانید مبلغ جدید را کامل بپردازید، یا از IRS بخواهید طرح را اصلاح کند تا آن را هم در بر بگیرد.
نکات کلیدی
- پرداخت‌نشده گذاشتن مالیات سال جدید یکی از دو مبنای قانونی IRS برای خاتمه دادن به قرارداد پرداخت اقساطی است؛ مبنای دیگر جا انداختن یک قسط است.
- IRS باید دستکم 30 روز پیش از خاتمه طرح، معمولاً با اطلاعیه CP523، اطلاع دهد؛ در همین مهلت پاسخ دهید.
- معمولاً میتوانید طرح را اصلاح کنید تا سال جدید را هم در بر بگیرد؛ IRS کارمزد اصلاح آنلاین را $6 (IRS.gov, 2026) اعلام کرده است.
- طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) همچنان مستلزم آن است که مجموع مانده تشخیص‌داده‌شده $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر باشد، و میتوانید برای واجد شرایط شدن بخشی از آن را بپردازید.
- اگر پیشنهاد سازش شما پذیرفته شده باشد، یک مانده پرداخت‌نشده جدید در طول پنج سال می‌تواند پیشنهاد را نقضشده کند و در آن دوره قرارداد پرداخت اقساطی جدید مجاز نیست.
چرا مانده دوم طرح فعلی شما را به خطر می‌اندازد
قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) توافقی مشروط است و به‌روز ماندن در پرداخت مالیات‌های جدید یکی از شرایط آن است. قانون مالیاتی به IRS اجازه میدهد در صورتی که «هر بدهی مالیاتی دیگری را در موعد مقرر آن» نپردازید، قرارداد را «تغییر دهد، اصلاح کند یا خاتمه دهد» (IRC 6159(b)(4)). راهنمای داخلی IRS نیز همین دو عامل نقض قرارداد را فهرست میکند: جا انداختن یک قسط، و پرداخت نکردن بدهی مالیاتی دیگری در موعد مقرر آن (IRM 5.14.11.3). این راهنما همچنین به کارکنان یادآوری میکند که «مؤدی مالیاتی باید در تمام مدت قرارداد اقساطی، قوانین مالیاتی را رعایت کند، وگرنه قرارداد نقض می‌شود» (IRM 5.14.1.2).
وقتی مانده سال جدیدی ظاهر می‌شود، دو نکته دیگر نیز اهمیت دارد:
- مانده جدید حمایت نمی‌شود. IRS عموماً برای سال‌های مالیاتی که در یک طرح فعال قرار دارند مصادره انجام نمی‌دهد، اما سال مالیاتی‌ای که در طرح گنجانده نشده ممکن است مصادره شود (IRM 5.14.1.5).
- ابتدا به شما اطلاع داده می‌شود. IRS پیش از خاتمه دادن به طرح باید دستکم 30 روز زودتر اطلاعیه‌ای بفرستد و دلیل را توضیح دهد (IRC 6159(b)(5)). این اطلاعیه معمولاً اطلاعیه CP523 است که میگوید IRS قصد دارد قرارداد را خاتمه دهد و مصادره کند.
بنابراین بدهکار شدن دوباره بهطور خودکار به طرح شما پایان نمی‌دهد، اما پرداخت‌نشده گذاشتن مانده جدید ممکن است چنین کند. راه‌حل این است که پیش از آنکه به نقض قرارداد تبدیل شود به آن رسیدگی کنید.
گزینه‌های شما وقتی دوباره بدهکار می‌شوید
| گزینه | چه زمانی مناسب است | هزینه | به چه چیزی توجه کنید |
|---|---|---|---|
| پرداخت کامل مانده جدید تا موعد مقرر | مبلغ جدید کم است یا میتوانید با نرخ پایین‌تری وام بگیرید | هیچ هزینه‌ای جز خود مالیات | اقساط طرح فعلی خود را هم همچنان بپردازید |
| اصلاح طرح برای گنجاندن سال جدید | توان پرداخت قسط ماهانه کمی بالاتر را دارید | کارمزد اصلاح: $6 (IRS.gov, 2026) آنلاین، $89 (IRS.gov, 2026) از طریق تلفن، پست یا حضوری ($43 (IRS.gov, 2026) برای مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد)؛ $0 (IRS.gov, 2026) برای تغییر در طرح با برداشت مستقیم | اگر مجموع مانده یا قسط بسیار افزایش یابد، IRS ممکن است به اطلاعات مالی جدید نیاز داشته باشد |
| درخواست قسط کمتر، وضعیت مشکلات مالی شدید یا پیشنهاد سازش | به هیچ وجه توان پرداخت قسط بالاتر را ندارید | به گزینه بستگی دارد | انتظار داشته باشید که باید صورت مالی (فرم 433-F یا 433-A) را تکمیل کنید |
اصلاح طرح. حساب آنلاین IRS (Online Account) شما امکان مشاهده و اصلاح طرح موجود را میدهد و ابزار درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) امکان تغییر مبلغ یا تاریخ قسط را فراهم میکند. IRS.gov نمی‌گوید که ابزار آنلاین می‌تواند سال مالیاتی جدیدی اضافه کند، بنابراین اگر این کار ممکن نبود، با IRS به شماره 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرید. وقتی طرحی به دلیل بدهی اضافی نقض می‌شود، راهنمای داخلی IRS اجازه میدهد بدون تأیید مدیر یا تحلیل مالی جدید دوباره برقرار شود، به شرط آنکه مانده جدید بیش از دو قسط ماهانه اضافه نکند و طرح همچنان در دوره وصول به پایان برسد، هرچند IRS باید درباره حق حبس تصمیم بگیرد (IRM 5.14.11.5). اگر طرح قبلاً نقض شده باشد، IRS ممکن است کارمزد برقراری مجدد نیز دریافت کند.
اگر نمی‌توانید بیشتر بپردازید. اگر پرداخت باعث شود نتوانید هزینه‌های اساسی زندگی را تأمین کنید، IRS ممکن است حساب را در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) قرار دهد، یا ممکن است واجد شرایط پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) باشید. برای نقشه کامل گزینه‌ها بر اساس مبلغ بدهی، تسهیلات بر اساس اندازه مانده را ببینید.
آیا مجموع مانده هنوز در سقف طرح پرداخت ساده می‌گنجد؟
طرح پرداخت ساده (پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده (Streamlined Installment Agreement)) نیازی به صورت مالی ندارد، اما سقف دارد. برای اشخاص حقیقی، مجموع مانده تشخیص‌داده‌شده و پرداخت‌نشده در همه سال‌های مالیاتی باید $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر باشد (IRM 5.14.5.2). جریمه‌ها و بهره انباشته‌ای که هنوز تشخیص داده و ثبت نشده‌اند محاسبه نمی‌شوند، و طرح باید تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026) پرداخت شود و طولانی‌ترین مدت ممکن آن 10 سال (IRS.gov, ژوئیه 2026) است.
راهنمای داخلی IRS همچنین اجازه میدهد پیش از انعقاد قرارداد، پرداختی برای کاهش مانده تشخیص‌داده‌شده انجام دهید، و بسیاری از افراد به همین شکل زیر سقف می‌مانند.
مثال (با ارقام فرضی). برای مانده سال 2025 به مبلغ $30,000 طرح پرداخت تنظیم کرده‌اید و تا آوریل 2027 آن را به $24,000 رسانده‌اید.
- مانده جدید سال 2026 به مبلغ $9,000: مجموع مانده تشخیص‌داده‌شده $33,000 است که هنوز زیر سقف است، پس به احتمال زیاد طرح پرداخت ساده اصلاح‌شده امکان‌پذیر است.
- مانده جدید سال 2026 به مبلغ $30,000: مجموع $54,000 است. پرداخت $4,000 یا بیشتر از مانده تشخیص‌داده‌شده در ابتدا، آن را دوباره به سقف می‌رساند؛ در غیر این صورت انتظار داشته باشید IRS اطلاعات مالی بخواهد.
محاسبه‌گر طرح پرداخت نشان میدهد قسط ماهانه جدید ممکن است چقدر باشد.
اگر قبلاً اطلاعیه CP523 دریافت کرده‌اید
اطلاعیه CP523 یعنی IRS میگوید قرارداد را نقض کرده‌اید و قصد دارد آن را خاتمه دهد و مصادره کند. IRS میگوید «در اسرع وقت و حداکثر تا 30 روز از تاریخ اطلاعیه» با آن تماس بگیرید. چه باید کرد:
- دلیل نقض را بخوانید. اطلاعیه دلیل را توضیح میدهد: قسط جاافتاده، مانده جدید پرداخت‌نشده یا هر دو.
- اگر میتوانید، پیش از تاریخ خاتمه بپردازید. پرداخت قسط جاافتاده یا مانده جدید می‌تواند نقض را برطرف کند.
- برای برقراری مجدد تماس بگیرید. IRS میگوید «ممکن است برای برقراری مجدد قرارداد مجبور به پرداخت کارمزد شوید یا ممکن است مجبور شوید هر بدهی مالیاتی جدید را بهطور کامل بپردازید».
- نگذارید 30 روز بگذرد. اگر پاسخ ندهید، IRS میگوید قرارداد را خاتمه میدهد و ممکن است حق حبس مالیاتی فدرال ثبت کند و دستمزد یا حساب‌های بانکی را مصادره کند.
اگر وصول از قبل آغاز شده است، چگونه وصول IRS را متوقف کنیم را ببینید و اگر اطلاعیه نهایی مانند اطلاعیه LT11 دریافت کردید، برنامه اقدام برای اطلاعیه نهایی را دنبال کنید.
اگر پیشنهاد سازش شما پذیرفته شده است: قاعده پنج‌ساله
اگر IRS پیشنهاد سازش شما را پذیرفته باشد، مانده جدید بسیار جدی‌تر است. شرایط فرم 656 شما را ملزم میکند «در دوره پنج‌ساله» که از تاریخ پذیرش آغاز می‌شود «اظهارنامه‌های مالیاتی را بهموقع تسلیم کنید و مالیات‌ها را بهموقع بپردازید». دفترچه راهنمای فرم 656 (Rev. 4-2026) میگوید اگر چنین نکنید، «ممکن است پیشنهاد شما را نقضشده اعلام کنیم» و شما «مسئول بدهی مالیاتی اولیه، منهای پرداختهای انجامشده، و همه بهره و جریمههای انباشته» خواهید بود.
شرایط دیگری که باید بدانید: اگر مالیاتی را که پس از پذیرش برای سال‌های قبلیِ خارج از پیشنهاد تشخیص داده شده فوراً نپردازید، IRS ممکن است پیشنهاد را نیز نقضشده اعلام کند، و در پیشنهاد مشترک فقط همسری که شرایط را رعایت نکرده در وضعیت نقض قرار می‌گیرد. اگر در دوره پنج‌ساله هستید و می‌بینید مانده‌ای در راه است، همین حالا مالیات کسرشده از حقوق یا پرداختهای تخمینی را تنظیم کنید (بخش بعد) و پیش از آوریل پول کنار بگذارید.
نگذارید برای بار سوم تکرار شود
دو بار بدهکار شدن معمولاً یعنی مالیات کسرشده از حقوق یا پرداختهای تخمینی خیلی کم تنظیم شده‌اند، نه اینکه طرح شکست خورده است. علت را برطرف کنید:
- کارمندان W-2: از ابزار برآورد مالیات کسرشده از حقوق (Tax Withholding Estimator) IRS استفاده کنید. این ابزار برآورد میکند کارفرما یا صندوق بازنشستگی شما چقدر باید کسر کند و می‌تواند فرم W-4 ازپیش‌پرشده تولید کند. دو شغل، همسر شاغل و پاداش‌ها از علل رایج هستند؛ اصلاح کسر ناکافی مالیات از حقوق را ببینید.
- خوداشتغال یا دارای درآمد جانبی: با فرم 1040-ES پرداختهای مالیات تخمینی فصلی انجام دهید. دوره‌های پرداخت IRS در 31 مارس، 31 مه، 31 اوت و 31 دسامبر پایان می‌یابند و موعد پرداخت‌ها 15 آوریل، 15 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 ژانویه سال بعد است. بدهکاری پس از یک سال درآمد 1099 را ببینید.
- برای سال جاری برنامه‌ریزی کنید: حساب آنلاین IRS به شما امکان میدهد برای مبلغی که انتظار دارید در سال مالیاتی جاری بدهکار شوید طرح پرداخت تنظیم کنید.
- انتظار داشته باشید مبلغ استردادی شما نگه داشته شود: تا زمانی که بدهکارید، IRS مبالغ استردادی آینده را به مانده اختصاص میدهد و میگوید به هر حال به پرداخت اقساط برنامهریزیشده ادامه دهید.
برای راه‌های بیشتر جهت پرهیز از صورتحساب در بهار آینده، بهترین راه‌ها برای بدهکار نشدن در سال آینده را ببینید. و اگر نمی‌توانید مانده امسال را تا آوریل بپردازید، به هر حال اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید و نمی‌توانید تا 15 آوریل بپردازید را دنبال کنید.
مطمئن نیستید طرح شما می‌تواند مانده جدید را جذب کند؟ Global Gate Tax Relief یک بررسی رایگان و بدون تعهد ارائه میکند؛ اگر ابزارهای آنلاین IRS یا یک تماس تلفنی مشکل را حل کند، به شما خواهیم گفت. بررسی رایگان بگیرید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
اغلب، بله. میتوانید از IRS بخواهید طرح را اصلاح کند تا مانده جدید را در بر بگیرد، بهصورت آنلاین از طریق حساب آنلاین خود اگر ابزار اجازه دهد، یا با تماس با شماره 800-829-1040. ممکن است کارمزد اصلاح اعمال شود و افزایش زیاد ممکن است باعث شود IRS اطلاعات مالی بخواهد.
نه بهطور خودکار، اما ممکن است. پرداخت نکردن یک مالیات دیگر در موعد مقرر مبنایی قانونی برای IRS است تا پس از دستکم 30 روز اطلاع قبلی، که معمولاً با اطلاعیه CP523 است، قرارداد را خاتمه دهد. پرداخت مانده جدید یا اصلاح طرح پیش از آن، قرارداد را پابرجا نگه میدارد.
IRS.gov طرحهای جداگانه و موازی را برای اشخاص حقیقی توصیف نمیکند. راه معمول این است که طرح موجود خود را اصلاح کنید تا همه سالهایی را که بدهکارید با یک قسط ماهانه پوشش دهد.
پیشنهاد پذیرفتهشده شما را ملزم میکند تا پنج سال اظهارنامه را بهموقع تسلیم کنید و مالیات را بهموقع بپردازید. اگر چنین نکنید، IRS ممکن است پیشنهاد را نقضشده اعلام کند و مانده اولیه را، منهای پرداختهای انجامشده، بهعلاوه بهره و جریمههای انباشته دوباره برقرار کند. شرایط پیشنهاد همچنین قرارداد پرداخت اقساطی جدید را در طول این پنج سال ممنوع میکند.
بله. IRS مبالغ استردادی آینده را تا پرداخت کامل مانده به آن اختصاص میدهد و میگوید حتی وقتی مبلغ استردادی به مانده اختصاص مییابد، به پرداخت اقساط برنامهریزیشده خود ادامه دهید.
IRS کارمزد اصلاح آنلاین طرح را $6 و از طریق تلفن، پست یا حضوری را $89 اعلام کرده و برای تغییر در طرح موجود با برداشت مستقیم $0 است. اگر طرح قبلاً نقض شده باشد، ممکن است کارمزد برقراری مجدد اعمال شود.
منابع
- 26 U.S. Code 6159, Agreements for payment of tax liability in installments (Cornell LII)
- IRM 5.14.1, Securing Installment Agreements (07-20-2026)
- IRM 5.14.11, Defaulted Installment Agreements (03-14-2022)
- IRM 5.14.5, Simple Payment Plans (07-21-2026)
- IRS: Understanding your CP523 notice (reviewed 2 Oct 2026)
- IRS: Payment plans; installment agreements (reviewed 13 Aug 2026)
- IRS: Online payment agreement application (reviewed 14 Sep 2026)
- IRS: Your online account (reviewed 16 Oct 2026)
- IRS: Form 656 Booklet, Offer in Compromise (Rev. 4-2026)
- IRS: Tax Withholding Estimator (reviewed 27 Jun 2026)
- IRS FAQ: Estimated tax, individuals (reviewed 2 Oct 2026)
- IRS Topic no. 202, Tax payment options (reviewed 25 Sep 2026)
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام می‌شود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.