پاسخ کوتاه
بله، سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) میتواند مبلغ استرداد مالیات بر درآمد ایالتی شما را برای پرداخت مانده فدرال بردارد. در برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی (State Income Tax Levy Program)، ایالت‌های شرکتکننده مبالغ استرداد خود را با فایل‌های IRS تطبیق می‌دهند و مبالغ استرداد منطبق را برای IRS می‌فرستند. اطلاعیه CP504 هشدار کافی است، بنابراین مصادره ممکن است پیش از هر جلسه استماعی انجام شود؛ پس از آن یک CP92 همراه با حق جلسه استماع می‌آید.
نکات کلیدی
- برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی به IRS اجازه میدهد مبالغ استرداد مالیات بر درآمد ایالتی افراد را در ایالت‌های شرکتکننده برای پرداخت مانده‌های فدرال بردارد.
- اطلاعیه CP504 درباره قصد مصادره تنها هشدار الزامی است؛ IRC 6330(f) جلسه استماع را به پس از مصادره، از طریق CP92، منتقل میکند.
- طرح پرداخت اقساطی، پیشنهاد سازش در حال بررسی، درخواست CDP، ورشکستگی یا ادعای همسر بی‌گناه یا همسر زیان‌دیده شما را خارج از برنامه نگه می‌دارد؛ وضعیت مشکلات مالی شدید ممکن است چنین نکند.
- مصادره استرداد ایالتی، کسر بدهی از مبلغ استردادی فدرال و تهاتر خزانه‌داری برای مالیات‌های ایالتی سه چیز متفاوت با راه‌حل‌های متفاوت هستند.
- همسری که بدهکار نیست میتواند سهم خود را بهعنوان مصادره غیرقانونی، عموماً ظرف 2 سال، مطالبه کند.
IRS چگونه مبلغ استرداد مالیات ایالتی را برمی‌دارد
در برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی (SITLP)، IRS میتواند مبلغ استرداد مالیات بر درآمد ایالتی شما را برای پرداخت مانده مالیات فدرال مصادره کند (بردارد). به گفته IRS، این سازمان «حسابهای معوق مالیات فدرال را با پایگاه داده‌ای از مبالغ استرداد مالیات ایالتی، برای ایالت‌های شرکتکننده در SITLP، تطبیق میدهد». دستورالعمل IRS (IRM 5.19.9.3، بازنگری‌شده در فوریه 2026) این فرآیند را چنین شرح میدهد:
- ایالتها عضو می‌شوند. هر ایالتی که مالیات بر درآمد دارد میتواند با IRS توافق‌نامه‌ای امضا کند تا مبالغ استرداد ایالتی را به مانده‌های فدرال اعمال کند.
- IRS فایل مصادره می‌فرستد. در بیشتر موارد هر دو هفته یک بار (و برای چند ایالت هفتگی)، IRS برای هر ایالت شرکتکننده یک فایل الکترونیکی از مانده‌های فدرال واجد شرایط همراه با اطلاعیه مصادره (فرم 668-A) می‌فرستد.
- ایالت تطبیق میدهد و پرداخت میکند. ایالت فایل را با مبالغ استرداد خود مقایسه میکند و تمام یا بخشی از مبلغ استرداد منطبق را برای IRS می‌فرستد. برخی ایالتها ابتدا بخش کوچکی از مبلغ استرداد را برای پوشش هزینه رسیدگی به مصادره نگه می‌دارند.
- تقریباً در تمام سال جریان دارد. این برنامه هر سال از اواسط ژانویه آغاز میشود و تا اواسط دسامبر به پایان می‌رسد، بنابراین به فصل تسلیم اظهارنامه در بهار محدود نیست.
- نمایان شدن آن زمان می‌برد. دستورالعمل می‌گوید عموماً تا 4 هفته از دریافت فایل توسط ایالت تا اعمال پول به حساب IRS شما طول می‌کشد، و گاهی بیشتر.
به گفته IRS، این برنامه در حال حاضر فقط در مورد مبالغ استرداد مالیات ایالتی افراد اعمال میشود، نه مبالغ استرداد کسب‌وکارها. دو برنامه کوچک‌تر نیز به همین شکل عمل می‌کنند: برنامه مصادره مالیات شهری (Municipal Tax Levy Program) برای مبالغ استرداد مالیات بر درآمد شهری، و مصادره سود سالانه صندوق دائمی آلاسکا (Alaska Permanent Fund Dividend) که به گفته IRS پیش از مصادره با اطلاعیه همراه است.
چرا CP504 هشدار کافی است
برای بیشتر مصادره‌ها، IRS باید ابتدا یک اطلاعیه نهایی همراه با حق جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process، CDP) بفرستد، مانند LT11 یا نامه 1058. مصادره استرداد ایالتی یکی از چهار استثناست. طبق IRC 6330(f)(2)، وقتی IRS برای وصول از مبلغ استرداد مالیات ایالتی، مصادره را به یک ایالت ابلاغ میکند، قواعد جلسه استماع پیش از مصادره اعمال نمی‌شوند، «با این تفاوت که باید به مؤدی مالیاتی فرصت جلسه استماع … ظرف مدت معقولی پس از مصادره داده شود».
IRS همچنان باید دست‌کم 30 روز زودتر، اطلاعیه کتبی قصد مصادره را بدهد (IRC 6331(d)). این همان CP504 است. صفحه CP504 در سایت IRS می‌گوید اگر پرداخت نکنید، IRS میتواند درآمد و حسابهای بانکی شما را مصادره و اموال را توقیف کند، «از جمله مبلغ استرداد مالیات بر درآمد ایالتی شما». توضیح CP504 در برابر LT11 ما تفاوت این دو اطلاعیه را نشان میدهد.
| اطلاعیه | زمان | چه میکند |
|---|---|---|
| CP504، اطلاعیه قصد مصادره (Notice of Intent to Levy) | پیش از مصادره | اطلاعیه قانونی قصد مصادره طبق IRC 6331(d)؛ پس از آن، مبلغ استرداد ایالتی شما قابل مصادره است. بدون حق جلسه استماع. |
| اطلاعیه از سوی ایالت شما | پس از مصادره | ایالت باید به شما اطلاع دهد که مبلغ استرداد شما مصادره و به مانده فدرال اعمال شده است، و شما را به IRS ارجاع میدهد. |
| CP92، توقیف مبلغ استرداد مالیات ایالتی شما و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع | پس از مصادره | با پست سفارشی (certified mail) همراه با فرم 12153 فرستاده میشود. تا تاریخ مندرج در اطلاعیه، به شما یک جلسه استماع CDP درباره مصادره میدهد. |
دو نکته از دستورالعمل IRS: برای دوره‌های مالیاتی که قبلاً اطلاعیه CDP دریافت کرده‌اید CP92 دریافت نمی‌کنید (مگر اینکه پس از آن مالیات بیشتری تشخیص داده شده باشد)، و در مانده مشترک هر یک از همسران یک CP92 جداگانه دریافت میکند. جلسه استماع CDP پس از مصادره همچنان میتواند طرح پرداخت، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) یا وضعیت مشکلات مالی شدید را بررسی کند؛ به توضیح جلسه استماع CDP ما مراجعه کنید.
کدام ایالتها شرکت دارند
دستورالعمل IRS (IRM 5.19.9.3، rev. 02-19-2026) این ایالت‌های شرکتکننده را فهرست میکند: آلاباما، آریزونا، آرکانزاس، کالیفرنیا، کلرادو، کنتیکت، دلاور، ناحیه کلمبیا (District of Columbia)، جورجیا، آیداهو، ایلینوی، ایندیانا، آیووا، کانزاس، کنتاکی، لوئیزیانا، مین، مریلند، ماساچوست، میشیگان، مینه‌سوتا، می‌سی‌سی‌پی، میزوری، نبراسکا، نیوجرسی، نیومکزیکو، نیویورک، کارولینای شمالی، اوهایو، اوکلاهما، اورگن، پنسیلوانیا، رود آیلند، کارولینای جنوبی، یوتا، ورمونت، ویرجینیا، ویرجینیای غربی و ویسکانسین.
این یعنی 39 حوزه از 42 حوزه دارای مالیات بر درآمد که دستورالعمل برمی‌شمارد. اگر در ایالتی زندگی می‌کنید که در این فهرست نیست، یا در ایالتی بدون مالیات بر درآمد، این برنامه در مورد شما اعمال نمی‌شود، اما IRS همچنان میتواند از مصادره‌های دیگر استفاده کند. فهرست ممکن است تغییر کند، پس آن را فهرست کنونی IRS بدانید، نه یک تضمین.
مصادره استرداد ایالتی، کسر از مبلغ استردادی فدرال و تهاترهای ایالتی با هم فرق دارند
سه برنامه مختلف می‌توانند مبلغ استرداد را بردارند، و مردم آن‌ها را با هم اشتباه می‌گیرند. راه‌حل به این بستگی دارد که کدام یک شامل حال شما شده است.
| چه اتفاقی افتاده | برنامه | با چه کسی تماس بگیرید |
|---|---|---|
| مبلغ استرداد ایالتی شما یک مانده مالیات فدرال را پرداخت کرده است | برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی IRS (یک مصادره) | IRS، به شماره روی اطلاعیه ایالت یا CP92 |
| مبلغ استرداد فدرال شما یک مانده مالیات فدرال مربوط به سال دیگری را پرداخت کرده است | کسر بدهی از مبلغ استردادی (refund offset) توسط IRS (IRC 6402(a))، نه مصادره | IRS؛ به کسر بدهی از مبلغ استردادی مراجعه کنید |
| مبلغ استرداد فدرال شما یک صورتحساب مالیات ایالتی یا طلب دیگری غیر از IRS را پرداخت کرده است | برنامه تهاتر خزانه‌داری (Treasury Offset Program) | ایالت یا نهادی که آن را مطالبه کرده، نه IRS |
دستورالعمل IRS یک غافلگیری رایج در فصل تسلیم اظهارنامه را توضیح میدهد: مبلغ استرداد فدرال برای پرداخت یک مانده کسر میشود، و سپس مبلغ استرداد ایالتی برای همان مانده مصادره میشود، چون کسر از مبلغ استردادی فدرال هنوز در حساب ثبت نشده بود. به گفته دستورالعمل، در این حالت پول استرداد ایالتی پس از ثبت، به شما مسترد میشود، به شرطی که مانده دیگری نداشته باشید.
وصول مالیات‌های ایالتی که به ایالت خود بدهکارید، فرآیند ایالت است، نه IRS، و خارج از موضوع این راهنماست.
چه زمانی برنامه شما را کنار می‌گذارد
دستورالعمل IRS وضعیت‌هایی از حساب را فهرست میکند که مانده را خارج از برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی نگه می‌دارند:
- پیشنهاد سازش در حال بررسی یا پذیرفتهشده؛
- قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) که پیش از مصادره در حال بررسی بوده، یا پذیرفته شده است؛
- درخواست جلسه استماع CDP که تسلیم شده است؛
- ورشکستگی یا دعوای حقوقی؛
- ادعای همسر بی‌گناه یا همسر زیان‌دیده (injured spouse)؛
- پرونده باز مربوط به بلایای طبیعی، یا نشانگر تعویق خدمت نظامی یا منطقه جنگی؛
- ادعای اظهارنامه اصلاحی در حال بررسی؛
- مهلت قانونی وصول منقضی‌شده؛ و، یک سال پس از فوت، حساب مؤدی متوفی.
وضعیت مشکلات مالی شدید ممکن است از مبلغ استرداد ایالتی شما محافظت نکند. معیارهای انتخاب دستورالعمل برای این برنامه شامل حسابهایی است که بهعنوان پرونده مشکلات مالی شدید بسته شدهاند، و بسته شدن پرونده به‌دلیل مشکلات مالی در فهرست استثنائات نیست. این با برنامه پرداختهای فدرال که حسابهای دارای مشکلات مالی شدید را مستثنا میکند متفاوت است (به مصادره پرداختهای فدرال مراجعه کنید). اگر در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) هستید و انتظار مبلغ استرداد ایالتی دارید، فرض کنید IRS ممکن است آن را بردارد، و اگر مصادره موجب مشکلات مالی شده، هنگام دریافت CP92 از IRS درخواست کنید.
چگونه مصادره بعدی مبلغ استرداد ایالتی را متوقف کنیم
این مصادره هر سال که مانده شما باز بماند و مبلغ استرداد ایالتی در راه داشته باشید تکرار میشود. این مراحل آن را متوقف میکند:
- بدهی را بررسی کنید. حساب آنلاین IRS (Online Account) شما مانده را به تفکیک سال مالیاتی نشان میدهد. در نامه‌هایتان به دنبال CP504 و هر CP92 بگردید.
- اگر CP92 دریافت کرده‌اید درخواست جلسه استماع کنید. فرم 12153 را تا تاریخ مندرج در اطلاعیه بفرستید. دفتر استیناف میتواند طرح پرداخت، پیشنهاد سازش، مشکلات مالی شدید یا درستی مصادره را بررسی کند.
- طرح پرداخت اقساطی تنظیم کنید. قرارداد اقساطی که پیش از مصادره در حال بررسی بوده، یا پذیرفته شده، شما را خارج از برنامه نگه می‌دارد. افرادی که $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارند معمولاً می‌توانند یک طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نامیده می‌شد) را آنلاین تنظیم کنند؛ هزینه تنظیم طرح برداشت مستقیم که آنلاین درخواست شود $29 (IRS.gov, 2026) است.
- پیشنهاد سازش را در نظر بگیرید. پیشنهاد سازش در حال بررسی نیز تا زمانی که بررسی میشود شما را خارج از برنامه نگه می‌دارد. این گزینه فقط وقتی مناسب است که نتوانید در دوره وصول به‌طور کامل بپردازید.
- همه اظهارنامه‌ها را تسلیم کنید. بیشتر طرح‌های پرداخت و پیشنهادهای سازش مستلزم تسلیم همه اظهارنامه‌های الزامی هستند. راهنمای ما درباره توقف موقت وصول IRS گزینه‌ها را مقایسه میکند.
آزادسازی معمولاً فقط مصادره‌های آینده را متوقف میکند. برای درخواست پولی که قبلاً برداشته شده، به درخواست بازگرداندن طبق IRC 6343(d) نیاز دارید؛ به بازپس‌گیری پول مصادره‌شده مراجعه کنید.
اگر بخشی از مبلغ استرداد پول همسرتان بود
اگر اظهارنامه ایالتی مشترک تسلیم کرده‌اید اما فقط همسرتان به IRS بدهکار است، بخشی از مبلغ استرداد مصادره‌شده ممکن است متعلق به شما باشد. دستورالعمل IRS می‌گوید همسر غیرمسئول در این وضعیت «همسر زیان‌دیده» (injured spouse) نیست (آن راه‌حل برای مبالغ استرداد فدرال است). در عوض، او شخص ثالث تلقی میشود و میتواند طبق IRC 6343(b) یک ادعای اداری کتبی برای بازگرداندن اموالی که به‌طور غیرقانونی مصادره شده ثبت کند.
- چه چیزی بفرستید. دستورالعمل این موارد را فهرست میکند: نسخه‌ای از اطلاعیه مصادره ایالت و مبلغی که می‌خواهید پس بگیرید، اظهارنامه‌های ایالتی و فدرال آن سال، هر اطلاعاتی از ایالت، و فرم 8379 یا فرم 8379-A که بهعنوان راهنما برای نشان دادن سهم شما از مبلغ استرداد استفاده میشود.
- مهلت. به گفته دستورالعمل، برای مصادره‌های 23 مارس 2017 یا پس از آن، درخواست باید پیش از گذشت 2 سال از تاریخ پرداخت مصادره ارائه شود.
- گزینه دادگاه. همسر غیرمسئول همچنین میتواند طبق IRC 7426 بابت مصادره غیرقانونی طرح دعوا کند.
- بار اثبات. بر عهده همسری است که ادعا را مطرح میکند.
نشریه 4528 نحوه ثبت ادعای مصادره غیرقانونی را توضیح میدهد. طلاق مسائل بیشتری به همراه دارد؛ به طلاق و مانده‌های IRS و، اگر خود مانده ناشی از اقدامات همسرتان بوده، به بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) مراجعه کنید.
انجام کار به‌تنهایی، و چه زمانی کمک بگیرید
برای بیشتر مردم، مصادره مبلغ استرداد ایالتی یک هشدار است، نه وضعیت اضطراری: پول رفته است، و کار اصلی متوقف کردن مصادره بعدی است. اگر واجد شرایط طرح پرداخت آنلاین هستید، معمولاً می‌توانید این کار را خودتان انجام دهید. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) به‌صورت رایگان یا با هزینه اندک به مؤدیان واجد شرایط کمک می‌کنند، و خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) وقتی اقدام IRS موجب مشکلات مالی شده کمک میکند.
کمک گرفتن وقتی ارزش بررسی دارد که این مصادره یکی از چند مصادره است (دستمزد، حساب بانکی، پرداختهای فدرال)، بیش از سقف طرح آنلاین بدهکارید، سهم همسر باید مطالبه شود، یا سالهای تسلیم‌نشده دارید. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان و بدون تعهد ارائه میدهد. اگر پرونده را بپذیرد، فرم 2848 را تسلیم میکند، ریز سوابق مالیاتی (transcript) شما نزد IRS را دریافت میکند و هزینه ثابت را از ابتدا اعلام میکند، و هیچ وعده‌ای درباره نتیجه نمی‌دهد. درخواست بررسی رایگان پرونده دهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
بله. از طریق برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی، ایالت‌های شرکتکننده مبالغ استرداد خود را با فایل‌های IRS تطبیق می‌دهند و مبالغ استرداد منطبق را برای پرداخت مانده فدرال برای IRS می‌فرستند. اطلاعیه CP504 درباره قصد مصادره هشدار کافی است؛ اطلاعیه جلسه استماع (CP92) پس از مصادره می‌آید.
چون قانون، مصادره استرداد ایالتی را یک استثنا قرار داده است. IRC 6330(f) به IRS اجازه میدهد مبلغ استرداد مالیات ایالتی را پیش از جلسه استماع مصادره کند و جلسه استماع را ظرف مدت معقولی پس از آن به شما بدهد. این همان CP92 است، مگر اینکه قبلاً برای آن سالهای مالیاتی اطلاعیه CDP دریافت کرده باشید.
فقط در موارد محدود: مصادره زودهنگام یا نادرست بوده، وارد قرارداد پرداخت اقساطی شدهاید، بازگرداندن به وصول مالیات کمک میکند، یا به نفع شما و دولت است (IRC 6343(d)). کتباً و عموماً ظرف 2 سال درخواست کنید. اگر بخشی از مبلغ استرداد متعلق به همسری بوده که بدهکار نیست، آن همسر میتواند ادعای مصادره غیرقانونی ثبت کند.
بله. دستورالعمل IRS حسابهای دارای قرارداد اقساطی پذیرفتهشده، یا درخواست قراردادی که پیش از مصادره در حال بررسی بوده، را از برنامه مستثنا میکند. طرح را پیش از صدور مبلغ استرداد ایالتی بعدی خود تنظیم کنید.
ممکن است. معیارهای انتخاب دستورالعمل IRS برای برنامه مصادره استرداد مالیات بر درآمد ایالتی، برخلاف برنامه پرداختهای فدرال، شامل حسابهایی است که بهعنوان پرونده مشکلات مالی شدید بسته شدهاند. اگر از دست دادن مبلغ استرداد موجب مشکلات مالی میشود، هنگام دریافت CP92 به IRS اطلاع دهید.
دستورالعمل IRS، 39 حوزه شرکتکننده را فهرست میکند، از جمله کالیفرنیا، نیویورک، ایلینوی، پنسیلوانیا، اوهایو و جورجیا. فهرست کامل در همین صفحه آمده است؛ ممکن است تغییر کند.
منابع
- IRS: Federal and state levy programs
- IRS: Levy programs toolkit
- IRS: Understanding your CP92 notice
- IRS: Understanding your CP504 notice
- IRM 5.19.9, Automated Levy Programs (rev. 02-19-2026)
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRS Publication 4528, Making an Administrative Wrongful Levy Claim
- 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.