Embargo del IRS sobre su reembolso de impuestos estatales

Cómo toma el IRS un reembolso de impuestos estatales

Bajo el programa de embargo de reembolsos de impuestos estatales sobre los ingresos (State Income Tax Levy Program, SITLP), el IRS puede embargar (tomar) su reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos para pagar un saldo de impuestos federales. El IRS dice que “compara las cuentas morosas de impuestos federales con una base de datos de reembolsos de impuestos estatales de los estados que participan en el SITLP”. Así describe el proceso el manual del IRS (IRM 5.19.9.3, revisado en febrero de 2026):

• Los estados se inscriben. Cada estado con impuesto sobre los ingresos puede firmar un acuerdo con el IRS para aplicar los reembolsos estatales a los saldos federales.
• El IRS envía un archivo de embargo. En la mayoría de los casos cada dos semanas (cada semana para algunos estados), el IRS le envía a cada estado participante un archivo electrónico de los saldos federales que califican junto con un aviso de embargo (Formulario 668-A).
• El estado compara y paga. El estado compara el archivo con sus reembolsos y envía al IRS la totalidad o una parte de un reembolso que coincide. Algunos estados primero se quedan con una pequeña parte del reembolso para cubrir su costo de tramitar el embargo.
• Funciona casi todo el año. El programa empieza a mediados de enero y termina a más tardar a mediados de diciembre de cada año, así que no se limita a la temporada de declaraciones de primavera.
• Tarda en reflejarse. El manual dice que en general toma hasta 4 semanas desde que el estado recibe el archivo hasta que el dinero se aplica a su cuenta del IRS, a veces más.

El IRS dice que el programa actualmente se aplica solo a los reembolsos de impuestos estatales de personas físicas, no a los reembolsos de negocios. Dos programas más pequeños funcionan de la misma manera: el programa de embargo de impuestos municipales (Municipal Tax Levy Program), para los reembolsos de impuestos municipales sobre los ingresos, y un embargo sobre el Dividendo del Fondo Permanente de Alaska (Alaska Permanent Fund Dividend), que según el IRS viene con un aviso antes del embargo.

Por qué un CP504 es advertencia suficiente

En la mayoría de los embargos, el IRS primero debe enviar un aviso final con derecho a una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP), como un LT11 o una Carta 1058. El embargo de un reembolso estatal es una de las cuatro excepciones. El IRC 6330(f)(2) dice que cuando el IRS le notifica un embargo a un estado para cobrar de un reembolso de impuestos estatales, las reglas de la audiencia no se aplican antes del embargo, “excepto que se le dará al contribuyente la oportunidad de la audiencia … dentro de un plazo razonable después del embargo”.

El IRS aún tiene que dar un aviso por escrito de su intención de embargar con al menos 30 días de anticipación (IRC 6331(d)). Ese es el CP504. La página del IRS sobre el CP504 dice que si usted no paga, el IRS puede embargar sus ingresos y cuentas bancarias e incautar bienes, “incluido su reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos”. Nuestra explicación de CP504 frente a LT11 muestra en qué se diferencian los dos avisos.

Dos detalles del manual del IRS: usted no recibe un CP92 por los períodos tributarios en los que ya recibió un aviso de CDP (a menos que se haya tasado más impuesto después), y en un saldo conjunto cada cónyuge recibe un CP92 por separado. Una audiencia CDP después del embargo aún puede considerar un plan de pagos, un ofrecimiento o el estado por dificultad económica; vea nuestra explicación de la audiencia CDP.

Qué estados participan

El manual del IRS (IRM 5.19.9.3, rev. 02-19-2026) enumera estos estados participantes: Alabama, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Georgia, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Luisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Míchigan, Minnesota, Misisipi, Misuri, Nebraska, Nueva Jersey, Nuevo México, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Oklahoma, Oregón, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Utah, Vermont, Virginia, Virginia Occidental y Wisconsin.

Son 39 de las 42 jurisdicciones con impuesto sobre los ingresos que cuenta el manual. Si usted vive en un estado que no está en la lista, o en un estado sin impuesto sobre los ingresos, este programa no se aplica a usted, pero el IRS aún puede usar otros embargos. La lista puede cambiar, así que tómela como la lista actual del IRS, no como una promesa.

El embargo del reembolso estatal, la compensación del reembolso federal y las compensaciones estatales son distintos

Tres programas distintos pueden tomar un reembolso, y la gente los confunde. La solución depende de cuál lo afectó a usted.

El manual del IRS explica una sorpresa común en la temporada de declaraciones: un reembolso federal se compensa para pagar un saldo, y luego el reembolso estatal se embarga por el mismo saldo porque la compensación del reembolso federal todavía no se había registrado en la cuenta. En ese caso, dice el manual, el dinero del reembolso estatal se le reembolsa a usted una vez que se registra, siempre que no tenga otro saldo.

El cobro de los impuestos estatales que usted le debe a su estado es un proceso del estado, no del IRS, y queda fuera de esta guía.

Cuándo el programa lo deja fuera

El manual del IRS enumera condiciones de la cuenta que mantienen un saldo fuera del programa de embargo de reembolsos de impuestos estatales:

• un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) pendiente o aceptado;
• un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) solicitado antes del embargo y pendiente, o aprobado;
• una solicitud de audiencia CDP presentada;
• una bancarrota o un litigio;
• una solicitud como cónyuge inocente o cónyuge perjudicado;
• un caso abierto de desastre, o un indicador de aplazamiento militar o de zona de combate;
• un reclamo pendiente mediante una declaración enmendada;
• un plazo de cobro vencido; y, un año después del fallecimiento, la cuenta de un contribuyente fallecido.

El estado por dificultad económica tal vez no proteja su reembolso estatal. Los criterios de selección del manual para este programa incluyen las cuentas cerradas como casos de dificultad económica, y el cierre por dificultad económica no está en la lista de exclusiones. Eso es distinto del programa de pagos federales, que excluye las cuentas con dificultad económica (vea los embargos de pagos federales). Si usted está en el estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible) y espera un reembolso estatal, suponga que el IRS podría tomarlo, y si el embargo le causa una dificultad económica, dígaselo al IRS cuando reciba el CP92.

Cómo detener el próximo embargo del reembolso estatal

El embargo se repite cada año en que su saldo sigue abierto y usted tiene un reembolso estatal por recibir. Estos pasos lo detienen:

1. Revise lo que se debe. Su Cuenta en línea del IRS muestra el saldo por año tributario. Busque en su correo el CP504 y cualquier CP92.
2. Solicite una audiencia si recibió un CP92. Envíe el Formulario 12153 a más tardar en la fecha indicada en el aviso. La Oficina de Apelaciones puede considerar un plan de pagos, un ofrecimiento, una dificultad económica o si el embargo fue correcto.
3. Establezca un plan de pagos. Un plan de pagos a plazos solicitado antes del embargo y pendiente, o aprobado, lo mantiene fuera del programa. Las personas físicas que deben $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos por lo general pueden establecer en línea un plan de pagos simple (Simple Payment Plan), antes llamado plan de pagos a plazos simplificado; un plan por débito directo solicitado en línea cuesta $29 (IRS.gov, 2026) de establecer.
4. Considere un ofrecimiento. Un Ofrecimiento de Transacción pendiente también lo mantiene fuera del programa mientras se considera. Solo conviene si no puede pagar la totalidad dentro del plazo de cobro.
5. Presente todas las declaraciones. La mayoría de los planes de pagos y de los ofrecimientos exigen que todas las declaraciones requeridas estén presentadas. Nuestra guía sobre cómo pausar el cobro del IRS compara las opciones.

Una liberación por lo general solo detiene los embargos futuros. Para pedir el dinero que ya se tomó, necesita una solicitud de devolución bajo el IRC 6343(d); vea cómo recuperar el dinero embargado.

Si parte del reembolso era dinero de su cónyuge

Si presentaron una declaración estatal conjunta pero solo su cónyuge le debe al IRS, parte del reembolso embargado puede ser suyo. El manual del IRS dice que un cónyuge no responsable en esta situación no es un “cónyuge perjudicado” (ese recurso es para los reembolsos federales). En cambio, se le trata como un tercero y puede presentar un reclamo administrativo por escrito para la devolución de bienes embargados indebidamente bajo el IRC 6343(b).

• Qué enviar. El manual enumera una copia del aviso de embargo del estado y la cantidad que quiere recuperar, las declaraciones estatal y federal de ese año, cualquier información del estado y el Formulario 8379 o el Formulario 8379-A, que se usan como guía para mostrar qué parte del reembolso es suya.
• Plazo. Para los embargos del 23 de marzo de 2017 o posteriores, el manual dice que la solicitud debe hacerse antes de que se cumplan 2 años desde la fecha del pago del embargo.
• Opción judicial. Un cónyuge no responsable también puede demandar por embargo indebido bajo el IRC 7426.
• Carga de la prueba. Recae en el cónyuge que hace el reclamo.

La Publicación 4528 explica cómo presentar un reclamo por embargo indebido. El divorcio agrega otros asuntos; vea el divorcio y los saldos con el IRS y el alivio para el cónyuge inocente (Innocent Spouse Relief) si el saldo en sí fue causado por su cónyuge.

Hacerlo usted mismo, y cuándo pedir ayuda

Para la mayoría de las personas, el embargo de un reembolso estatal es una señal, no una emergencia: el dinero ya no está, y la tarea es detener el próximo embargo. Si califica para un plan de pagos en línea, por lo general puede hacerlo usted mismo. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) ayudan a los contribuyentes que reúnen los requisitos gratis o por un cargo pequeño, y el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) ayuda cuando una acción del IRS causa una dificultad económica.

Vale la pena considerar ayuda cuando el embargo es uno de varios (sueldo, banco, pagos federales), usted debe más de los límites del plan en línea, hay que reclamar la parte de un cónyuge, o tiene años sin declarar. Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita y sin compromiso. Si acepta el caso, presenta el Formulario 2848, obtiene sus transcripciones del IRS y le indica una tarifa fija por adelantado, y no promete resultados. Solicite una revisión gratuita de su caso o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de obligaciones tributarias

• Compensaciones de reembolsosCuando el IRS se queda con su reembolso federal.
• Su plan de 30 días para el aviso finalQué hacer antes de que el IRS pase a otros embargos.
• Cómo recuperar el dinero embargadoLiberación, devolución y reclamos por embargo indebido.
• Cómo pausar el cobro del IRSTodas las formas legales de suspender el cobro.
• Embargos de pagos federalesSeguro Social, sueldos federales y pagos a contratistas.