Introducción
Si está considerando un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) para saldar su obligación tributaria con el IRS, una de las primeras preguntas que probablemente se hace es: ¿qué posibilidades reales tengo de que me lo aprueben?
La tasa de éxito del Ofrecimiento de Transacción es un tema rodeado de desinformación. Algunas empresas anuncian acuerdos por “centavos por dólar” como si estuvieran garantizados, mientras que otras dan a entender que el IRS casi nunca acepta ofrecimientos. La verdad, respaldada por datos reales del IRS, está en un punto intermedio, y entender las cifras puede ayudarle a tomar una decisión informada.
Según el Data Book (Libro de Datos del IRS) más reciente, la tasa de aceptación de los OIC ronda el 31%, lo que significa que aproximadamente uno de cada tres ofrecimientos procesados por el IRS es aceptado. En el año fiscal 2023, el IRS aceptó alrededor de 17,890 ofrecimientos de aproximadamente 57,000 procesados. Son miles de millones de dólares en obligaciones tributarias saldados por una fracción de la cantidad original.
Pero esa cifra general no cuenta toda la historia. Las probabilidades de que se apruebe un OIC varían enormemente según su situación financiera, lo bien preparada que esté su solicitud y si usted cumple los requisitos de elegibilidad del programa.
En esta guía basada en datos, usted aprenderá:
- Las estadísticas más recientes del IRS sobre las tasas de aceptación de los OIC y sus tendencias
- Por qué la tasa de éxito “real” puede ser más alta que la reportada
- Qué factores predicen con más fuerza la aceptación o el rechazo
- Cómo se comparan los distintos tipos de ofrecimiento: duda sobre la cobrabilidad (Doubt as to Collectibility) frente a duda sobre la obligación tributaria (Doubt as to Liability)
- Por qué trabajar con un profesional de impuestos mejora considerablemente sus probabilidades
- Qué puede hacer ahora mismo para maximizar sus posibilidades
Veamos los datos.
Estadísticas del Ofrecimiento de Transacción del IRS: las cifras
El IRS publica estadísticas anuales en su Data Book del IRS, que ofrece una visión transparente de los volúmenes de procesamiento, las tasas de aceptación y las cantidades en dólares de los OIC. Esto es lo que muestran los datos más recientes:
Resumen del procesamiento de OIC (año fiscal 2023)
| Indicador | Cifra |
| Total de OIC recibidos | ~59,200 |
| Total de OIC procesados (con decisión) | ~57,000 |
| OIC aceptados | ~17,890 |
| OIC rechazados | ~24,700 |
| OIC devueltos/retirados | ~14,400 |
| Tasa de aceptación (de los procesados) | ~31% |
| Cantidad total de impuestos objeto de transacción | ~$5.8 mil millones |
| Cantidad total aceptada en ofrecimientos | ~$592 millones |
Tendencias año tras año
La tasa de aceptación de los OIC ha fluctuado durante la última década, como reflejo de los cambios en la política del IRS, los niveles de personal y las condiciones económicas:
| Año fiscal | OIC recibidos | OIC aceptados | Tasa de aceptación |
| 2018 | 59,031 | 15,774 | ~27% |
| 2019 | 54,225 | 17,890 | ~33% |
| 2020 | 44,392 | 13,218 | ~30% |
| 2021 | 52,594 | 15,154 | ~29% |
| 2022 | 39,835 | 11,148 | ~28% |
| 2023 | ~59,200 | ~17,890 | ~31% |
Tendencias clave:
- La tasa de aceptación se ha mantenido relativamente estable, entre el 27% y el 33%, durante los últimos seis años
- El COVID-19 interrumpió el procesamiento en 2020–2022, lo que provocó atrasos temporales y volúmenes más bajos
- A medida que el IRS se moderniza con el aumento de fondos de la Ley de Reducción de la Inflación (Inflation Reduction Act), su capacidad de procesamiento está mejorando
- El total de OIC presentados ha vuelto a los niveles previos a la pandemia
Por qué la tasa de éxito “real” de los OIC puede ser más alta
La tasa de aceptación general de ~31% puede ser engañosa porque incluye todos los OIC procesados, muchos de los cuales nunca fueron solicitudes realmente viables. Una parte importante de los ofrecimientos rechazados y devueltos proviene de:
Solicitantes que no califican
Muchos contribuyentes presentan un OIC sin cumplir los requisitos básicos de elegibilidad:
- Declaraciones de impuestos no presentadas:Debe haber presentado todas las declaraciones requeridas antes de que el IRS considere su ofrecimiento (Formulario 656-B)
- Bancarrota en curso:Los OIC no pueden procesarse mientras haya un procedimiento de bancarrota activo
- Pagos estimados pendientes:Los trabajadores por cuenta propia deben estar al día con sus pagos del impuesto estimado
- Capacidad de pagar en su totalidad:Si el IRS determina que usted puede pagar la cantidad total mediante un plan de pagos a plazos (Installment Agreement), su OIC será rechazado
Ofrecimientos devueltos frente a rechazados
El IRS distingue entre ofrecimientos “devueltos” y “rechazados”:
- Devuelto:La solicitud estaba incompleta o el contribuyente no cumplía los requisitos mínimos. Se devuelven sin una evaluación completa.
- Rechazado:El IRS evaluó el ofrecimiento por completo y determinó que no cumplía el potencial razonable de cobro (Reasonable Collection Potential, RCP) u otros criterios.
Si se excluyen del denominador los ofrecimientos devueltos y las solicitudes que no califican, se estima que la tasa de éxito de los OIC bien preparados y que sí califican se acerca más al 40–50%. Esta es la tasa que más importa para los contribuyentes que realmente cumplen los criterios de elegibilidad y presentan solicitudes completas.
Factores que aumentan sus probabilidades de que se apruebe el OIC
Según los datos del IRS y la experiencia de los profesionales, estos son los factores más fuertemente relacionados con la aceptación de un OIC:
1. Su ofrecimiento iguala o supera el RCP
Este es el factor más importante. Si la cantidad de su ofrecimiento iguala o supera el potencial razonable de cobro calculado por el IRS, ya superó el mayor obstáculo. La fórmula del RCP es matemática: las emociones y las dificultades por sí solas no la anulan.
2. Documentación completa y exacta
Los OIC que incluyen documentación detallada de cada aspecto financiero tienen tasas de aceptación considerablemente más altas. Esto significa:
- Todas las páginas del Formulario 433-A (OIC)llenas correctamente
- Estados de cuenta bancarios de los últimos 3 meses
- Talones de pago o comprobantes de ingresos de los últimos 3 meses
- Valuación de bienes (Kelley Blue Book para vehículos, avalúos para bienes raíces)
- Comprobantes de todos los gastos declarados
3. Cumplimiento tributario total
Estar al día con todas las declaraciones de impuestos y los pagos del impuesto estimado es un requisito previo, no algo opcional. El IRS lo usa como criterio de selección inicial.
4. Dificultad económica demostrable
Aunque técnicamente el programa de OIC no exige una “dificultad” (se basa en el RCP), las solicitudes que demuestran claramente que el contribuyente no puede pagar la cantidad total son más sólidas. Las condiciones médicas documentadas, una discapacidad, la pérdida del empleo u otros factores de dificultad pueden respaldar su caso, sobre todo cuando pide que se acepte una cantidad inferior al RCP calculado conforme a las disposiciones sobre circunstancias especiales (IRM 5.8.4).
5. Preparación profesional
Según encuestas a profesionales de impuestos y análisis de datos del IRS, los OIC preparados por profesionales de impuestos con experiencia —especialistas en resolución de problemas tributarios, contadores públicos autorizados (CPA) y agentes inscritos (Enrolled Agents, EA)— tienen tasas de aceptación considerablemente más altas que los ofrecimientos preparados por el propio contribuyente. Los profesionales saben cómo:
- Maximizar los gastos permitidos dentro de las pautas del IRS
- Valuar correctamente bienes complejos
- Identificar circunstancias especiales que justifiquen ofrecimientos inferiores al RCP
- Presentar la información en el formato que el IRS espera
- Evitar los errores comunesque provocan devoluciones automáticas
Factores que reducen sus probabilidades de que se apruebe el OIC
Entender lo que juega en su contra es igual de importante:
1. Ofrecer menos del RCP sin justificación
Si los números no cuadran, el IRS lo rechazará. Ninguna explicación de dificultades puede anular una capacidad de pago evidente.
2. Información incongruente o incompleta
Las discrepancias entre su Formulario 433-A (OIC) y sus registros bancarios, declaraciones de impuestos o informes de crédito son señales de alerta que llevan a un examen más minucioso y, a menudo, al rechazo.
3. Indicios de ocultación o transferencia de bienes
Si el IRS descubre que usted transfirió bienes a familiares, abrió cuentas nuevas que no declaró en su solicitud o de alguna otra forma ocultó recursos financieros, su ofrecimiento será rechazado y podría dar lugar a una investigación por fraude conforme al IRC § 7206.
4. Historial de incumplimiento
Varios años de declaraciones no presentadas, la falta repetida de pagos del impuesto estimado o incumplimientos de OIC anteriores le indican al IRS que usted no cumplirá los términos del OIC si se lo aceptan.
5. Tendencia de ingresos al alza
Si sus ingresos han aumentado año tras año, el IRS puede proyectar ganancias futuras más altas y calcular un RCP mayor del que usted espera.
| Factor | Efecto en la aceptación | Cómo abordarlo |
| Ofrecimiento ≥ RCP | Muy positivo | Use la guía para calcular el RCP |
| Documentación completa | Positivo | Siga la lista de verificación del Formulario 656 |
| Preparación profesional | Positivo | Contrate a un representante tributario con experiencia |
| Cumplimiento tributario total | Obligatorio | Presente todas las declaraciones y haga todos los pagos |
| Circunstancias especiales documentadas | Positivo | Incluya expedientes médicos y pruebas de dificultad |
| Ofrecimiento inferior al RCP | Muy negativo | Vuelva a calcular o documente las circunstancias especiales |
| Solicitud incompleta | Negativo (se devuelve) | Revise dos veces todos los formularios y anexos |
| Ocultación de bienes | Sumamente negativo | Sea totalmente transparente |
| Ingresos en aumento | Moderadamente negativo | Explique con honestidad la trayectoria de su carrera o ingresos |
Desglose por tipo de ofrecimiento: duda sobre la cobrabilidad frente a duda sobre la obligación tributaria
El IRS acepta OIC por tres motivos legales, y las tasas de éxito son distintas:
Duda sobre la cobrabilidad (DATC): ~95% de todos los OIC
Es, por mucho, el tipo más común. Usted reconoce que debe el impuesto, pero demuestra que no puede pagar la cantidad total. El IRS evalúa su potencial razonable de cobro y acepta los ofrecimientos que lo igualan o superan.
Tasa de aceptación de DATC: Aproximadamente el 30–33% de los ofrecimientos DATC procesados son aceptados. La mayoría de los rechazos corresponden a ofrecimientos inferiores al RCP o a solicitantes que no califican.
Duda sobre la obligación tributaria (DATL): ~3-5% de todos los OIC
Usted disputa que realmente deba el impuesto determinado. Esto requiere presentar el Formulario 656-L, Offer in Compromise (Doubt as to Liability), en lugar del Formulario 656 y aportar pruebas de que la determinación es incorrecta (por ejemplo, usted no era responsable de la obligación, el IRS cometió un error de cálculo o usted tiene pruebas que contradicen la determinación).
Tasa de aceptación de DATL: Más baja que la de DATC, porque la carga de la prueba es alta. Sin embargo, cuando el contribuyente tiene pruebas legítimas, estos ofrecimientos pueden prosperar.
Administración tributaria eficaz (ETA): ~1-2% de todos los OIC
En la administración tributaria eficaz (Effective Tax Administration), usted reconoce que debe el impuesto y que técnicamente el IRS podría cobrarlo, pero exigir el pago total sería injusto, no equitativo o le causaría una dificultad económica. Está reservada para circunstancias excepcionales, como una enfermedad grave o una discapacidad.
Tasa de aceptación de ETA: La más baja de las tres categorías, pero ofrece una vía para los contribuyentes que no califican por DATC ni por DATL.
Cómo trabajar con un profesional mejora sus probabilidades con el OIC
Los datos son claros: los contribuyentes que trabajan con profesionales de impuestos calificados obtienen mejores resultados en los Ofrecimientos de Transacción. Estas son las razones:
Evaluación y precalificación
Un buen profesional de impuestos evaluará su situación antes de que usted gaste los $205 del cargo de solicitud. Calculará su RCP, revisará su situación de cumplimiento y le dirá con honestidad si un OIC es viable. Así se evita malgastar dinero en solicitudes que no tienen ninguna posibilidad.
Muchos de los OIC de la columna de “rechazados” de las estadísticas del IRS estaban condenados desde el principio porque el contribuyente no cumplía los requisitos básicos. Un profesional descarta estos casos.
Preparación optimizada
Los profesionales de impuestos saben cómo:
- Aplicar correctamente las Normas Financieras de Cobro (Collection Financial Standards) para maximizar los gastos permitidos
- Valuar los bienes de la forma más favorable para el contribuyente (sin dejar de ser exactos)
- Documentar las circunstancias especiales que justifican aceptar una cantidad inferior al RCP
- Estructurar las condiciones de pago (suma global o pagos periódicos) para lograr el ofrecimiento más bajo posible
- Llenar el Formulario 433-A (OIC)y el Formulario 656 sin errores
Representación y negociación
Si el IRS cuestiona su ofrecimiento o propone cambios, un profesional de impuestos puede negociar directamente con el examinador de OIC o con el funcionario de Apelaciones. Habla el idioma del IRS, entiende las pautas del Manual de Impuestos Internos (Internal Revenue Manual) y sabe cuándo insistir y cuándo ceder.
Otras vías de resolución
Si un OIC no es la opción adecuada, un profesional puede orientarlo hacia otros programas Fresh Start del IRS, reducciones de multas o planes de pagos a plazos que se adapten mejor a su situación.
Qué puede hacer ahora mismo para maximizar sus posibilidades
Si está considerando un Ofrecimiento de Transacción, siga estos pasos para ponerse en la posición más sólida posible:
- 1. Presente todas las declaraciones de impuestos pendientes— Esto no es negociable. El IRS no considerará su OIC hasta que haya presentado todas las declaraciones requeridas.
- 2. Haga todos los pagos del impuesto estimado requeridos— Si trabaja por cuenta propia o tiene ingresos sin retención, póngase al día de inmediato.
- 3. Calcule su RCP con honestidad— Use nuestra guía de cálculo paso a paso para determinar la cantidad mínima de su ofrecimiento antes de presentar la solicitud.
- 4. Reúna documentación financiera completa— Estados de cuenta bancarios, talones de pago, valuaciones de bienes y registros de gastos de los últimos 3–6 meses.
- 5. Documente las circunstancias especiales— Expedientes médicos, determinaciones de discapacidad, documentos que prueben la pérdida del empleo y cualquier cosa que explique por qué no puede pagar.
- 6. Considere la ayuda profesional— Dados los errores comunes que llevan al rechazo, trabajar con un profesional de impuestos con experiencia es una de las mejores inversiones que puede hacer.
- 7. No espere demasiado— Los intereses y las multas siguen acumulándose mientras se prepara. Cuanto antes presente una solicitud sólida, antes podrá obtener alivio.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa de aceptación actual del Ofrecimiento de Transacción del IRS?
Según el Data Book del IRS más reciente (año fiscal 2023), la tasa general de aceptación de los OIC es de aproximadamente el 31%. El IRS aceptó unos 17,890 ofrecimientos de aproximadamente 57,000 procesados. Sin embargo, esta cifra incluye muchas solicitudes de contribuyentes que no califican. Para los ofrecimientos bien preparados de contribuyentes elegibles, se estima que la tasa de éxito efectiva es del 40–50%. La tasa de aceptación se ha mantenido relativamente estable, entre el 27% y el 33%, durante los últimos años.
¿Cuánto tarda el IRS en tomar una decisión sobre un OIC?
Por lo general, el IRS tarda entre 7 y 12 meses en procesar un Ofrecimiento de Transacción, desde su presentación hasta la decisión final. Los casos complejos que involucran bienes de negocios, varios años tributarios o saldos grandes pueden tardar más. Durante este período de procesamiento, por lo general el IRS tiene prohibido cobrarle mediante embargos (IRC § 6331(k)). Si su ofrecimiento es rechazado, tiene 30 días adicionales para presentar una apelación, lo que agrega otros 3–6 meses al proceso.
¿Acepta el IRS la mayoría de los OIC que se presentan por primera vez?
No exactamente. La tasa de aceptación de ~31% se aplica a todas las solicitudes, tanto de quienes lo presentan por primera vez como de quienes lo presentan de nuevo. Muchas solicitudes presentadas por primera vez se rechazan por errores evitables: declaraciones no presentadas, solicitudes incompletas u ofrecimientos inferiores al potencial razonable de cobro. Quienes lo solicitan por primera vez con la ayuda de un profesional de impuestos, y se aseguran de que su solicitud esté completa y bien calculada, tienen probabilidades considerablemente mejores. También vale la pena señalar que algunos contribuyentes lo logran en su segunda solicitud, después de corregir los problemas del primer intento.
¿Cuánto tengo que deber en impuestos para calificar para un OIC?
No existe una cantidad mínima de obligación tributaria para presentar un Ofrecimiento de Transacción. Técnicamente, puede presentar un OIC por cualquier cantidad. Sin embargo, el cargo de solicitud de $205 y el tiempo que requiere preparar la solicitud hacen que los OIC sean más prácticos para obligaciones tributarias de $10,000 o más. Para saldos menores, un plan de pagos a plazos o una reducción de multas pueden ser una solución más eficiente. El IRS evalúa cada OIC según su situación financiera individual, no según el tamaño de su saldo.
¿Puedo presentar un OIC si ya tengo un plan de pagos a plazos?
Sí, puede presentar un Ofrecimiento de Transacción aunque tenga un plan de pagos a plazos activo con el IRS. Una vez que el IRS acusa recibo de su OIC, los pagos de su plan de pagos a plazos pueden suspenderse durante el período de revisión. Sin embargo, no debe dejar de hacer los pagos hasta que reciba una confirmación por escrito del IRS de que su plan está en suspenso. Si su OIC es rechazado, por lo general se restablecerá su plan de pagos a plazos. Hable sobre el momento oportuno y la estrategia con un profesional de impuestos antes de hacer este cambio.
¿Qué porcentaje de lo que debo aceptará el IRS?
No hay un porcentaje fijo ni una fórmula de “centavos por dólar”. El IRS basa su decisión en su potencial razonable de cobro: la cantidad que cree que podría cobrar de sus bienes y de sus ingresos futuros. Algunos contribuyentes llegan a un acuerdo por el 10% de su saldo, mientras que otros lo hacen por el 50% o más. La cantidad depende por completo de su situación financiera particular, incluidos sus ingresos, bienes, gastos y capacidad de generar ingresos. Use nuestra guía de cálculo del OIC para estimar la cantidad específica de su ofrecimiento.
¿Varían las tasas de éxito de los OIC según el estado?
El IRS no publica tasas de aceptación de los OIC por estado, pero hay factores regionales que pueden influir en los resultados. El costo de vida varía considerablemente de un estado a otro, y el IRS usa las Normas Financieras de Cobro locales para los gastos de vivienda y transporte. Los contribuyentes de zonas con un costo de vida alto pueden tener gastos permitidos más altos, lo que reduce su ingreso disponible y da como resultado un RCP más bajo, lo que podría facilitar la aceptación del OIC. Además, los distintos centros de procesamiento del IRS pueden tener cargas de trabajo y tiempos de procesamiento ligeramente diferentes.
En resumen: el éxito de su OIC depende de la preparación
Una tasa de éxito del Ofrecimiento de Transacción de ~31% puede parecer desalentadora a primera vista. Pero cuando se entiende que muchos de esos ofrecimientos rechazados estaban incompletos, provenían de solicitantes que no calificaban o estaban mal calculados, el panorama cambia por completo.
Para los contribuyentes que son elegibles, están bien preparados y presentan ofrecimientos exactos iguales o superiores al potencial razonable de cobro, las probabilidades de que se apruebe el OIC son considerablemente mejores de lo que sugiere la cifra general.
La diferencia entre la aceptación y el rechazo suele depender de la preparación, la exactitud y la estrategia. Si está considerando un Ofrecimiento de Transacción, dedique el tiempo necesario para hacerlo bien, o trabaje con un profesional que pueda guiarlo durante el proceso.
¿Necesita ayuda? Llame a Global Gate Tax Relief al 1-877-800-8180 para una consulta gratuita. Nuestro equipo de profesionales de impuestos ha ayudado a miles de estadounidenses a resolver sus problemas con el IRS.