Aviso de Gravamen por Impuestos Federales: qué significa para sus bienes, su crédito y su futuro

Un gravamen es un reclamo sobre sus bienes: el IRS impone una restricción legal, pero usted conserva la posesión. Un embargo es la incautación real de sus bienes o su dinero. Piense en un gravamen como el IRS diciendo “tenemos derecho a esto” y en un embargo como el IRS diciendo “nos llevamos esto”. Los gravámenes afectan su capacidad de vender o transferir bienes; los embargos toman directamente sus fondos o bienes. Ambos están autorizados en distintas secciones del Código de Impuestos Internos (§ 6321 para los gravámenes y § 6331 para los embargos).

Aunque en 2018 las tres principales agencias de crédito eliminaron de los informes de los consumidores la mayor parte de los datos sobre gravámenes tributarios, un NFTL sigue siendo un registro público que causa trastornos financieros importantes. Los prestamistas hipotecarios, los bancos, los arrendadores y los empleadores que hacen verificaciones de antecedentes o búsquedas en registros públicos descubrirán el gravamen. Las solicitudes de hipotecas y préstamos se niegan o se complican de forma habitual cuando hay un gravamen pendiente. Muchas bases de datos especializadas de prestamistas todavía reportan los gravámenes tributarios.

Sí, pero necesitará la intervención del IRS. Puede solicitar una exoneración del gravamen con el Formulario 14135, que elimina el gravamen del bien específico que se vende. El IRS a menudo concede exoneraciones cuando el producto de la venta se aplicará a la obligación tributaria. En algunos casos, el IRS concede una exoneración incluso cuando la venta no alcanza para pagar todo el saldo, sobre todo cuando el bien tiene poco valor neto. Comuníquese con Global Gate Tax Relief al 1-877-800-8180 para obtener ayuda con el proceso de exoneración.

Puede solicitar la subordinación del gravamen con el Formulario 14134. La subordinación coloca el gravamen del IRS detrás de la nueva hipoteca, lo que permite seguir adelante con el refinanciamiento. El IRS puede conceder la subordinación si el refinanciamiento le permite hacer pagos para la obligación tributaria o si la posición del IRS no se perjudica. Esta es una estrategia común para liberar flujo de efectivo y ocuparse de la obligación tributaria.

El retiro del gravamen, el mejor resultado, se puede lograr: (1) estableciendo un plan de pagos a plazos por débito directo (DDIA) y haciendo al menos 3 pagos consecutivos a tiempo, con un saldo de $25,000 o menos (programa Fresh Start); (2) demostrando que el gravamen se presentó de forma prematura o en violación de los procedimientos del IRS; o (3) demostrando que el retiro facilitaría el cobro del impuesto. Presente el Formulario 12277 para solicitar el retiro. El retiro borra el gravamen del registro público como si nunca se hubiera presentado.

Una liberación significa que el gravamen está saldado y eliminado, pero los registros públicos siguen mostrando que el gravamen se presentó y luego se liberó. Un retiro significa que el IRS trata el gravamen como si nunca se hubiera presentado: el registro público se elimina por completo. El retiro siempre es preferible porque elimina todo rastro del gravamen de su historial. Las liberaciones ocurren automáticamente cuando paga en su totalidad; los retiros deben solicitarse específicamente.

Usted tiene 30 días a partir de la fecha de la Carta 3172 (el aviso que el IRS envía después de presentar el NFTL) para solicitar una audiencia de debido proceso de cobro (CDP) presentando el Formulario 12153. Si deja pasar este plazo, puede solicitar una audiencia equivalente dentro de un año, pero una audiencia equivalente no detiene el cobro ni le da derechos ante el Tribunal Tributario. El plazo de 30 días para la CDP es una de las fechas límite más importantes en la resolución de problemas tributarios.

Si presentaron declaraciones de impuestos conjuntas, el gravamen se aplica a los bienes gananciales (en los estados con régimen de bienes gananciales) y a los bienes en copropiedad. Si el saldo es solo suyo (de una declaración presentada por separado), el gravamen generalmente se aplica solo a sus bienes y a su participación en los bienes en copropiedad. En los estados con régimen de bienes gananciales (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, Wisconsin), el gravamen puede aplicarse a los bienes gananciales aunque solo uno de los cónyuges deba el impuesto. El alivio para el cónyuge inocente (Innocent Spouse Relief) conforme a la IRC § 6015 puede ayudar en ciertas situaciones.

Un gravamen por impuestos federales generalmente dura hasta lo que ocurra primero entre: (1) el pago total de la obligación tributaria, (2) que el saldo deje de ser legalmente exigible por la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED), generalmente 10 años a partir de la tasación conforme a la IRC § 6502, o (3) que el IRS libere o retire el gravamen. En algunos casos, el IRS puede volver a presentar el NFTL para prolongarlo. Los gravámenes de liberación automática vencen 10 años y 30 días después de la fecha de tasación, conforme a la IRC § 6325(a).

Sí: tener un plan de pagos a plazos no impide que se presente un gravamen. Sin embargo, según el programa Fresh Start del IRS, el IRS no necesita hacer una determinación sobre el gravamen para un plan de pagos simple de $50,000 o menos, aunque todavía puede presentar un gravamen. Si ya se presentó un gravamen y usted establece un DDIA, puede solicitar el retiro del gravamen después de cumplir los criterios de Fresh Start (deber $25,000 o menos y hacer 3 pagos consecutivos por débito directo).

Si el NFTL contiene errores (cantidad incorrecta, períodos tributarios equivocados, contribuyente equivocado), comuníquese de inmediato con el IRS para solicitar la corrección. Presente el Formulario 12153 para solicitar una audiencia CDP si todavía está dentro del plazo de 30 días, citando el error como motivo. También puede comunicarse con el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) si el IRS no responde a su solicitud de corrección.

Sí, de manera importante. Un NFTL se aplica a los activos del negocio, incluidas las cuentas de banco, el equipo, el inventario y las cuentas por cobrar. También puede afectar su capacidad de obtener financiamiento para el negocio, fianzas o contratos con el gobierno. Si usted es dueño único de un negocio, el gravamen personal afecta automáticamente a su negocio. En el caso de las sociedades colectivas y las corporaciones, el gravamen se aplica a los bienes de la entidad si la entidad debe el impuesto, o a su participación en la propiedad de la entidad si la obligación personal es suya.

La bancarrota puede cancelar la obligación tributaria de fondo en ciertas circunstancias (los impuestos deben tener al menos 3 años de antigüedad, las declaraciones deben haberse presentado hace al menos 2 años y la tasación debe tener al menos 240 días). Sin embargo, aunque el saldo se cancele, el gravamen sobrevive a la bancarrota y sigue aplicándose a los bienes que usted tenía al momento de declararse en bancarrota. Esto significa que el IRS no puede cobrar de bienes futuros, pero sí puede cobrar de los bienes anteriores a la bancarrota. La estrategia sobre gravámenes tributarios en una bancarrota es compleja: consulte tanto con un profesional de impuestos como con un abogado de bancarrotas.

El gravamen por impuestos federales generalmente vence cuando pasa la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED), normalmente 10 años a partir de la tasación. Sin embargo, durante esos 10 años, el gravamen puede limitar su acceso al crédito, complica la venta de bienes y perjudica su vida financiera. Además, el IRS puede prolongar la CSED mediante diversas acciones (plan de pagos a plazos, presentación de un OIC, audiencia CDP, servicio militar, etc.). Esperar rara vez es la mejor estrategia. Resolver el problema de forma proactiva casi siempre da mejores resultados.