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Gravamen del IRS

Cómo eliminar un gravamen por impuestos federales y proteger sus bienes

Un gravamen por impuestos federales es una de las medidas de mayor alcance que toma el IRS contra los contribuyentes que deben impuestos atrasados. A diferencia de un embargo, que incauta bienes específicos, un gravamen recae sobre todo lo que usted posee: su casa, sus vehículos, sus cuentas bancarias, sus inversiones e incluso los bienes que adquiera después de que se presente el gravamen. Además, pasa a ser un registro público, lo que alerta a acreedores, prestamistas y posibles socios comerciales de que el gobierno federal tiene un derecho sobre sus bienes. El impacto en su crédito, en su capacidad para vender bienes y en su situación financiera puede ser devastador.

Pero un gravamen no es permanente, ni es imposible de superar. En Global Gate Tax Relief, nuestros agentes inscritos (Enrolled Agents, EA) con licencia y nuestros especialistas en resolución de problemas tributarios ayudan a los contribuyentes en todos los aspectos de la resolución de gravámenes del IRS: desde el retiro y la exoneración del gravamen hasta la subordinación y la liberación total. Ya sea que el IRS acabe de presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (Notice of Federal Tax Lien) o que usted lleve años con uno, tenemos las estrategias y la experiencia para reducir al mínimo sus daños y trabajar para eliminarlo. Llame al 1-877-800-8180 para una consulta gratuita sobre su situación con el gravamen.

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Gravamen del IRS

¿Qué es un gravamen del IRS?

Un gravamen del IRS es un derecho legal que el gobierno federal impone sobre sus bienes cuando usted no paga una obligación tributaria después de la liquidación y del requerimiento de pago. Está autorizado por el § 6321 del Código de Impuestos Internos, que establece: “Si cualquier persona obligada a pagar un impuesto no lo paga o se niega a pagarlo después del requerimiento, la cantidad constituirá un gravamen a favor de los Estados Unidos sobre todos los bienes y derechos sobre bienes”.

Hay dos distinciones importantes que debe entender:

Gravamen legal frente al Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (NFTL)

  • Gravamen legal (statutory lien): este gravamen surge automáticamente por disposición de la ley cuando usted tiene una obligación tributaria liquidada, el IRS le ha enviado un aviso y requerimiento de pago y usted no ha pagado en un plazo de 10 días. Es posible que ni siquiera sepa que existe, porque no requiere ninguna presentación pública.
  • Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (NFTL): es la presentación pública que hace el IRS ante el registrador del condado o la secretaría de estado para notificar a terceros (acreedores, prestamistas, compradores) que el gobierno tiene un derecho sobre sus bienes. El NFTL se presenta mediante el Formulario 668-Y(c), y es esta presentación pública la que causa la mayor parte de los daños en la práctica (ya no aparece en los informes de crédito, pero los prestamistas pueden encontrarla en los registros públicos).

La distinción es importante porque el gravamen legal existe independientemente de que se presente o no el NFTL. Sin embargo, la mayoría de las opciones de alivio, incluido el retiro del gravamen, se refieren específicamente al NFTL, es decir, a la presentación pública.

Dentro de los cinco días hábiles siguientes a la presentación de un NFTL, el IRS debe enviarle la Carta 3172 (Aviso de Presentación de Gravamen por Impuestos Federales y su Derecho a una Audiencia conforme al IRC § 6320). Este aviso le da 30 días (contados después de ese período de cinco días hábiles; la carta indica la fecha exacta) para solicitar una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP) para impugnar la presentación del gravamen o proponer una solución alternativa.

Gravamen del IRS

Cómo lo afecta un gravamen del IRS

Las consecuencias prácticas de un gravamen por impuestos federales son importantes y de gran alcance:

  1. Daño a su crédito

    Aunque desde 2018 las tres principales agencias de crédito ya no incluyen los gravámenes tributarios en los informes de crédito, muchos prestamistas siguen consultando directamente los registros públicos y toman en cuenta los gravámenes presentados en sus decisiones de aprobación de préstamos. El NFTL sigue siendo un registro público al que cualquiera puede acceder.

  2. Venta de bienes bloqueada

    No puede vender un inmueble con un título libre de cargas mientras tenga un gravamen por impuestos federales. Antes de poder cerrar la venta, el gravamen del IRS debe pagarse, exonerarse o subordinarse.

  3. Refinanciamiento denegado

    Los prestamistas hipotecarios no aprueban un refinanciamiento cuando existe un gravamen por impuestos federales, porque el gravamen del IRS tiene prioridad sobre la mayoría de los acreedores posteriores.

  4. Impacto en su negocio

    Los gravámenes recaen sobre los bienes del negocio y las cuentas por cobrar, y pueden afectar su capacidad para obtener contratos, financiamiento o fianzas.

  5. Adquisición de bienes

    El gravamen recae sobre los bienes que usted adquiera después de que surja el gravamen, incluidas herencias, nuevas compras e ingresos.

  6. Derechos de prioridad

    El gravamen del IRS tiene prioridad sobre la mayoría de los acreedores posteriores, lo que significa que el gobierno cobra primero si se venden los bienes.

  7. Licencias profesionales

    Algunas juntas de licencias profesionales toman en cuenta los gravámenes tributarios en sus decisiones sobre el otorgamiento y la renovación de licencias.

Gravamen del IRS

¿Quién corre el riesgo de recibir un gravamen del IRS?

El IRS puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales si:

  • Le debe al IRS una obligación tributaria que fue liquidada y sigue sin pagarse
  • Recibió un aviso y requerimiento de pago y no pagó en un plazo de 10 días
  • Su saldo supera la pauta general del IRS para presentar gravámenes (por lo general, $10,000 para contribuyentes individuales desde el programa Fresh Start)
  • No ha establecido un acuerdo de pago aprobado
  • Tiene declaraciones de impuestos no presentadas: el IRS considera que no presentar declaraciones es un motivo para asegurar rápidamente su interés
  • Incumplió un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) anterior
  • El IRS cree que el cobro del saldo corre peligro

Tenga en cuenta que el límite de $10,000 es una pauta, no una regla absoluta. El IRS puede presentar un gravamen por cantidades menores de $10,000 si determina que asegurar su interés es necesario para proteger la capacidad del gobierno de cobrar.

ALIVIO DE GRAVÁMENES

Opciones de alivio de gravámenes: cómo eliminar o reducir un gravamen por impuestos federales

  1. Liberación del gravamen

    La liberación del gravamen ocurre cuando la obligación tributaria de fondo queda totalmente saldada, ya sea mediante el pago total, el cumplimiento de un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) o el vencimiento de la fecha de vencimiento del plazo de cobro (Collection Statute Expiration Date, CSED). Según el IRC § 6325(a), el IRS debe liberar el gravamen dentro de los 30 días siguientes a que la obligación tributaria quede totalmente saldada o deje de ser legalmente exigible.

    La liberación del gravamen elimina el derecho del IRS sobre sus bienes, pero el registro público de la presentación del NFTL se mantiene, a menos que usted también obtenga el retiro del gravamen.

  2. Retiro del gravamen (Formulario 12277)

    El retiro del gravamen va más allá de la liberación: elimina el NFTL del registro público como si nunca se hubiera presentado. Es el resultado más favorable para su crédito y su perfil financiero. El IRS considerará el retiro del gravamen mediante el Formulario 12277 (Solicitud de retiro del Formulario 668(Y) presentado, Aviso de Gravamen por Impuestos Federales) en estas situaciones:

    • Plan de pagos a plazos por débito directo (DDIA): usted debe $25,000 o menos (puede reducir primero su saldo), su plan de pagos a plazos por débito directo (Direct Debit Installment Agreement, DDIA) liquidará el saldo en un plazo de 60 meses o antes de que venza el plazo de cobro, y ha hecho tres pagos consecutivos por débito directo
    • Pago total: la obligación tributaria quedó totalmente saldada y el gravamen se presentó mientras usted tenía un plan de pagos a plazos
    • En el mejor interés del contribuyente y del gobierno: el IRS determina que retirar el gravamen facilitará el cobro de los impuestos (por ejemplo, al permitirle refinanciar y pagar el saldo)
    • Presentación no conforme a los procedimientos: el IRS presentó el NFTL antes de enviar los avisos obligatorios o sin seguir los procedimientos correspondientes

    Con la iniciativa Fresh Start del IRS, el retiro de gravámenes pasó a estar disponible para los contribuyentes que deben $25,000 o menos y pagan por débito directo, lo que puso este alivio al alcance de muchos más contribuyentes.

  3. Subordinación del gravamen

    La subordinación no elimina el gravamen: permite que otro acreedor pase por delante del IRS en el orden de prioridad. Se usa con mayor frecuencia cuando usted necesita refinanciar una hipoteca u obtener un préstamo. Si el refinanciamiento o el préstamo facilitará en última instancia el pago de la obligación tributaria (o si el interés del IRS está protegido adecuadamente), el IRS puede aceptar subordinar su gravamen conforme al IRC § 6325(d).

    La subordinación se solicita con el Formulario 14134 (Solicitud de Certificado de Subordinación del Gravamen por Impuestos Federales).

  4. Exoneración del gravamen

    La exoneración elimina el gravamen de un bien específico, pero lo mantiene sobre los demás bienes. Se usa con mayor frecuencia cuando usted necesita vender una propiedad: el IRS acepta eliminar el gravamen de esa propiedad (por lo general, porque el producto de la venta se aplicará a la obligación tributaria o porque el interés del IRS está protegido).

    La exoneración se solicita con el Formulario 14135 (Solicitud de Certificado de Exoneración de Bienes del Gravamen por Impuestos Federales).

  5. Congelamiento de 21 días

    Su banco congela los fondos de su cuenta (hasta la cantidad del embargo) y se lo notifica. Durante estos 21 días usted no puede disponer de los fondos congelados, pero el banco todavía no los ha enviado al IRS.

  6. Envío de los fondos al IRS

    Pasados 21 días, a menos que se libere el embargo, su banco envía los fondos congelados al IRS. El dinero se aplica a su obligación tributaria pendiente.

Gravamen del IRS

Cómo eliminar un gravamen del IRS: el proceso paso a paso

  1. Consulta gratuita con Global Gate Tax Relief

    Llame al 1-877-800-8180 para una evaluación sin compromiso de su situación con el gravamen. Determinamos qué tipo de alivio necesita según sus circunstancias financieras y sus objetivos: ya sea el retiro total, la subordinación para refinanciar o la exoneración para vender una propiedad.

  2. Análisis de las transcripciones y del gravamen

    Obtenemos todas sus transcripciones de cuenta del IRS y revisamos los detalles de la presentación del NFTL, incluidos la fecha de presentación, los años tributarios que abarca, los saldos liquidados y la CSED de cada año. Verificamos que el IRS haya seguido todos los procedimientos obligatorios, incluido el envío del aviso de audiencia CDP requerido antes de la presentación.

  3. Revisión financiera y selección de la estrategia

    Según su situación financiera y sus objetivos, le recomendamos el mejor camino a seguir: - Si debe $25,000 o menos (o puede reducir su saldo a esa cantidad) y puede establecer un DDIA → retiro del gravamen mediante el Formulario 12277 después de tres pagos consecutivos por débito directo - Si necesita vender una propiedad específica → exoneración del gravamen mediante el Formulario 14135 - Si necesita refinanciar → subordinación del gravamen mediante el Formulario 14134 - Si el saldo está cerca de su CSED → estrategia que toma en cuenta el vencimiento del plazo de cobro - Si el NFTL se presentó de forma indebida → impugnación de la presentación mediante una audiencia CDP o por correspondencia.

  4. Presentación de la solicitud y negociación con el IRS

    Preparamos y presentamos la solicitud correspondiente con toda la documentación de respaldo necesaria. En las solicitudes de retiro del gravamen, incluimos la prueba del DDIA, el historial de pagos y cualquier otra información que exija el IRS. Damos seguimiento con la Unidad Asesora de Gravámenes del IRS (Advisory Lien Unit) y respondemos cualquier pregunta o solicitud de información adicional.

  5. Confirmación y actualización del registro de crédito

    Una vez que el IRS aprueba el alivio, verificamos lo siguiente: - Que el gravamen se haya liberado, retirado, subordinado o exonerado según lo solicitado - Que se emita el Formulario 668-Z (Certificado de Liberación) o la carta de retiro correspondiente - Que los registros públicos se actualicen para reflejar el cambio - Que usted reciba la documentación para sus archivos.

PROGRAMA FRESH START DEL IRS

Los cambios del programa Fresh Start para gravámenes: $10,000 para presentarlos, $25,000 para retirarlos

Uno de los cambios más importantes del programa Fresh Start del IRS fue la ampliación de los requisitos para el retiro de gravámenes:

Antes de Fresh Start: – El IRS presentaba NFTL de manera rutinaria por obligaciones tributarias de apenas $5,000 – Los retiros de gravámenes eran poco comunes y exigían circunstancias excepcionales – Los contribuyentes con planes de pagos a plazos a menudo seguían teniendo gravámenes activos

Después de Fresh Start: – El límite general para presentar gravámenes se elevó a $10,000 – Los contribuyentes que deben $25,000 o menos y establecen un plan de pagos a plazos por débito directo pueden solicitar el retiro del gravamen después de tres pagos consecutivos por débito directo – Los contribuyentes que reducen su saldo a $25,000 o menos y cambian a un DDIA también pueden solicitar el retiro – El IRS amplió los criterios para los retiros “en el mejor interés del gobierno”

Este cambio ha transformado la situación de miles de contribuyentes a quienes antes se les presentaban gravámenes que limitaban su acceso al crédito y su flexibilidad financiera. Si usted debe $25,000 o menos y está dispuesto a establecer pagos automáticos, es posible que pueda obtener el retiro del gravamen.

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BENEFICIOS

Beneficios de una resolución profesional del gravamen

  1. Recuperación del crédito

    El retiro del gravamen elimina por completo el registro público, lo que permite recuperar el crédito más rápido que con una simple liberación.

  2. Libertad para realizar operaciones con sus bienes

    La exoneración y la subordinación le permiten vender o refinanciar una propiedad sin esperar a que se pague el saldo total.

  3. Recupere su flexibilidad financiera

    Eliminar o subordinar un gravamen le abre opciones de financiamiento para hipotecas, préstamos comerciales y crédito personal.

  4. Planificación estratégica de la CSED

    Tomamos en cuenta la fecha de vencimiento del plazo de cobro en cada estrategia relacionada con gravámenes, lo que podría eliminar el saldo por el vencimiento del plazo.

  5. Protección procesal

    Verificamos que el IRS haya seguido todos los procedimientos obligatorios; los gravámenes presentados de forma indebida se pueden impugnar y retirar.

  6. Resolución integral

    No solo nos ocupamos del gravamen: resolvemos la obligación tributaria de fondo que lo causó.

Escenario de ejemplo

El retiro del gravamen le devuelve a un cliente la posibilidad de comprar casa

Marcus, ingeniero de software en Denver, debía $34,000 en impuestos atrasados de dos años en los que ejerció opciones sobre acciones sin apartar lo suficiente para los impuestos. El IRS presentó un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales que apareció en su registro público justo cuando él y su esposa estaban solicitando una hipoteca para comprar su primera casa. El prestamista rechazó la solicitud de hipoteca debido al gravamen.

Marcus se comunicó con Global Gate Tax Relief, muy angustiado. Revisamos sus transcripciones y confirmamos que cumplía los requisitos para el retiro del gravamen conforme al programa Fresh Start. Establecimos un plan de pagos a plazos por débito directo de $475 al mes durante 72 meses y presentamos de inmediato el Formulario 12277 para solicitar el retiro del NFTL. Como el saldo de Marcus era inferior a $50,000 y el DDIA ya estaba en vigor, el IRS aprobó el retiro en 40 días.

También solicitamos la reducción de multas por primera vez (First-Time Abatement) para uno de los dos años tributarios, lo que redujo el saldo total de Marcus en $2,900. Con el gravamen retirado y la multa reducida, Marcus volvió a solicitar su hipoteca y se la aprobaron seis semanas después.

POR QUÉ ELEGIRNOS

Por qué elegir a Global Gate Tax Relief para resolver su gravamen

  • Experiencia en la resolución de gravámenes

    Tramitamos con regularidad retiros, exoneraciones, subordinaciones y liberaciones, y conocemos los detalles de cada proceso

  • Agentes inscritos (EA) y CPA con licencia

    Nuestros profesionales están autorizados para representarlo ante el IRS y tienen amplia experiencia con la Unidad Asesora de Gravámenes del IRS

  • Consulta gratuita

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    No solo nos ocupamos del gravamen: resolvemos el saldo de fondo con la mejor estrategia disponible

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    Aprovechamos cada disposición del programa Fresh Start para aumentar al máximo sus posibilidades de obtener el retiro del gravamen

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    Nos encargamos en su nombre de toda la comunicación con el IRS, la preparación de formularios y el seguimiento

PREGUNTAS FRECUENTES

Preguntas comunes sobre los gravámenes del IRS

Un gravamen es un derecho sobre sus bienes: asegura el interés del IRS, pero no le quita nada. Un embargo es una incautación: de hecho le quita sus bienes, su sueldo o los fondos de su banco. El embargo de sueldo y el embargo bancario son ejemplos de embargos. Un gravamen protege la prioridad del gobierno; un embargo cobra el saldo de forma activa.

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Un gravamen por impuestos federales puede sentirse como un ancla que hunde su vida financiera, pero no tiene por qué seguir así. Ya sea que necesite el retiro, la exoneración, la subordinación o la resolución total de un gravamen, Global Gate Tax Relief tiene la experiencia para lograrlo.

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